一、单项选择
1 、纳税人生产的应税消费品，在（ ）时交纳消费税（难度系数：1.00）
A、生产
B、完工入库
C、销售
D、 售出并收款
答案：C
2 、下列经营行为中，属于营业税纳税行为的是（ ）。（难度系数：1.00）
A、从事货物制造的行为
B、从事货物批发的行为
C、从事货物修理修配的行为
D、 从事货物保管的行为
答案：D
3 、下列说法正确的是（ ）。（难度系数：1.00）
A、服装缝补应缴纳营业税
B、汽车修理应缴纳营业税
C、机器修理应缴纳营业税
D、 房屋修缮应缴纳营业税
答案：D
4 、某商贸企业从国外进口一辆中轻型商务用车，作为企业班车，海关审定的关税完税价格18万元，关税税率为30%，消费税税率为5%。该商贸企业进口商务用车应纳进口环节税金合计（ ）万元。（难度系数：1.00）
A、9.36
B、9.38
C、10.82
D、 13.28
答案：C
5 、某宾馆9月取得下列收入：住宿、餐饮营业收入20万元（包括销售4吨自制啤酒取得的收入3万元），游艺厅营业收入14万元，将大堂提供给某服装公司举办产品发布会收取租金收入8万元。该宾馆当月应纳营业税（ ）万元。（当地娱乐业税率规定为20%）（难度系数：1.00）
A、2.10
B、4.20
C、5.30
D、 5.40
答案：B
6 、按中国海关现行规定，进出口货物完税后，如发现少征或者漏征税款，海关应当自缴纳税款或者货物放行之日起（ ）内，向收发货人或者他们的代理人补征。
（难度系数：1.00）
A、半年
B、一年
C、二年
D、 三年
答案：B
7 、进口应税消费品组成计税价格为（ ）（难度系数：1.00）
A、（关税完税价格＋关税）÷（1－消费税税率）
B、（关税完税价格＋关税）÷（1＋消费税税率）
C、（关税完税价格＋关税）×消费税税率
D、 （关税完税价格－关税）÷（1－消费税税率）
答案：A
8 、某境内旅游企业组团到泰国旅游。共有游客80人，每人收费6000元，境内期间为每人支付了交通费和餐费2000元。出境后由泰国的旅游企业接团，并按每人2400元付给泰国旅游企业。境内旅游企业应纳的营业税为（ ）元。（难度系数：1.00）
A、24000
B、14400
C、16000
D、 6400
答案：D
9 、下列各项中，需要按照建筑业征收营业税的是（ ）。（难度系数：1.00）
A、自建自用建筑物
B、出租自建建筑物
C、自建建筑物后销售
D、 投资入股的建筑物
答案：C
10 、委托加工应税消费品，委托方收回后直接用于销售，支付代扣代缴消费税的会计分录为（ ）（难度系数：1.00）
A、借：委托加工物资 贷：银行存款
B、借：营业税金及附加 贷：银行存款
C、借：应交税费—应交消费税 贷：银行存款
D、 借：代扣税金—代扣消费税 贷：银行存款
答案：A
11 、学校老师利用业余时间开办培训班，月收入21000元，下列说法正确的是（ ）。（难度系数：1.00）
A、按服务业征收营业税
B、按文化体育业征收营业税
C、不用征收营业税
D、 按娱乐业征收营业税
答案：B
12 、某企业20X2年6月进口卷烟30箱（标准箱，下同），每箱成交价格1000欧元，支付境外采购代理商买方佣金40欧元/箱，起卸前的运费110欧元/箱，保险费100欧元/箱。该企业进口环节应纳税（ ）元。（关税税率20%，1欧元 = 8.0人民币元）（难度系数：1.00）
A、60000
B、58080
C、290400
D、 300000
答案：B
13 、某公司进口一批货物，应纳关税800万元。海关于20X2年3月2日填发税款缴款书，但公司迟至3月28日才缴纳关税。海关应征收关税滞纳金（ ）万元。（难度系数：1.00）
A、5.2
B、4.8
C、6.5
D、 6
答案：B
14 、某外资企业进口一批高尔夫球及球具，海关核定关税完税价格为600万元。已知关税税率60％，消费税税率10％，该企业应纳消费税为（ ）万元（难度系数：1.00）
A、60
B、106.67
C、96
D、 1066.67
答案：B
15 、某建筑公司本月承包甲单位的一项建筑工程，根据合同规定，采用包工不包料的方式进行工程价款结算。9月份工程完工并验收合格，该建筑公司取得工程价款2200万元，同时，甲企业给予建筑公司提前竣工奖3万元，该工程耗费甲单位提供的建筑材料2875万元。就该项工程建筑公司应纳营业税为（ ）万元。（难度系数：1.00）
A、66
B、152.34
C、66.09
D、 152.25
答案：B
二、判断
1 、纳税人进口应税消费品，应当自海关填发税款缴款书之日起10日内交纳税款。（难度系数：1.00）
A、正确
B、错误
答案：B
2 、强制扣缴、变价抵缴属于关税强制执行措施。（难度系数：1.00）
A、正确
B、错误
答案：A
3 、起卸后海关放行后，因不可抗力遭受损坏或者损失的货物符合关税减免条件。（难度系数：1.00）
A、正确
B、错误
答案：B
4 、对规定范围内的用外购应税消费品连续生产的应税消费品，在计税时可按当期生产领用数量计算准予扣除外购应税消费品的已纳消费税。（难度系数：1.00）
A、正确
B、错误
答案：A
5 、进口货物自运输工具申报进境之日起7日内，出口货物在货物运抵海关监管区后装货的24小时以前，由纳税义务人向货物进（出）境地海关申报，由海关计征并填发税款缴款书。（难度系数：1.00）
A、正确
B、错误
答案：B
6 、单位和个人将不动产无偿赠与他人，因未取得收入，所以不征营业税。（难度系数：1.00）
A、正确
B、错误
答案：B
7 、消费税的课税范围与增值税的课税范围是一致的（难度系数：1.00）
A、正确
B、错误
答案：B
8 、纳税人委托个人加工应税消费品一律于委托方收回后，在委托方所在地交纳消费税。（难度系数：1.00）
A、正确
B、错误
答案：A
9 、营业税暂行条例规定，单位自己新建建筑物后出售，其自建行为视同提供应税劳务缴纳营业税。（难度系数：1.00）
A、正确
B、错误
答案：A
10 、随同应税消费品销售但单独计价的包装物，其收入记入“其他业务收入”账户，因其单独计价，所以只缴纳增值税而不交纳消费税。（难度系数：1.00）
A、正确
B、错误
答案：B
三、多项选择
1 、营业税的起征点分别为营业额（ ）。（难度系数：1.00）
A、100-300元
B、300-500元
C、500-5000元
D、 5000-20000元
答案：B, D 参考答案：B, D
2 、在法定减免税之外，国家按照国际通行规则和我国实际情况，制定发布的有关进出口货物减免关税的政策，成为特定或政策性减免税。下列货物属于特定减免税的是（ ）。（难度系数：1.00）
A、边境贸易进口物资
B、境外捐赠用于扶贫、慈善性捐赠物资
C、出口加工区进出口货物
D、 海关放行前损失的货物
答案：A, B, C
3 、营业税的扣缴义务人包括（ ）。（难度系数：1.00）
A、向境外联运企业支付运费的国内运输企业
B、建筑安装业实行转包的发包人
C、个人转让专利权的受让人
D、 分保险业务的初保人
答案：C, D
4 、下列企业的营业行为，属于混合销售行为的有（ ）。（难度系数：1.00）
A、某饭店既开设客房、餐厅，又开设商场，为顾客提供多方位服务
B、某运输公司销售货物并负责运输所售货物
C、某建筑公司为承建的工程提供全部建筑材料，又承担建筑安装业务
D、 某餐厅既经营餐饮业，又经营娱乐业
答案：B, C
5 、某化妆品公司将一批自产化妆品用于职工福利，其成本为8万元，消费税税率为30％，消费税成本利润率为5％，则其计税销售额（组成计税价）为（ ）（难度系数：1.00）
A、消费税组价为12万元
B、消费税组价为6.46万元
C、增值税组价为12万元
D、 增值税组价为6.46万元
答案：A, C
6 、从价定率计征消费税时，销售额中应包括（ ）（难度系数：1.00）
A、价款
B、价外费用
C、消费税额
D、 增值税额
答案：A, B, C
7 、下列属于法定减免关税的进口货物的有（ ）。（难度系数：1.00）
A、海关放行前损失的货物
B、无商业价值的广告品和货样
C、进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品
D、 残疾人专用品
答案：A, B, C
8 、关税的强制执行措施包括（ ）。（难度系数：1.00）
A、征收关税滞纳金
B、强制扣缴
C、变价抵缴
D、 限制离境
答案：A, B, C
9 、以下计入进口货物的到岸价格作为完税价格的费用有（ ）。（难度系数：1.00）
A、境外考察费
B、境外运输费
C、境外保险费
D、 其他劳务费
答案：B, C, D
10 、根据消费税条例规定，纳税义务发生时间根据不同情况分别确定为（ ）（难度系数：1.00）
A、纳税人委托加工的应税消费品，其纳税义务发生时间为纳税人提货的当天
B、纳税人进口的应税消费品，其纳税义务发生时间为报关进口的当天
C、纳税人采取预收货款结算方式销售应税消费品，其纳税义务发生时间为收到预收货款的当天
D、 纳税人自产自用的应税消费品，用于生产非应税消费品，其纳税义务发生时间为移送使用的当天
答案：A, B, D
四、案例分析选择
引语：某外贸公司，6月从国外进口一批应税消费品，已知该批应税消费品的关税完税价格为900万元，关税税率20％，消费税税率10％。计算应纳消费税额
1 .1 、该公司应纳消费税税额为（ ）万元（难度系数：1.00）
A、90
B、96
C、108
D、 120
答案：D
1 .2 、该厂该业务关于消费税的正确的会计处理是（ ）（难度系数：1.00）
A、借：营业税金及附加 贷：应交税费—应交消费税
B、借：库存商品 贷：应交税费—应交消费税
C、借：应交税费—应交消费税 贷：银行存款
D、 借：库存商品 贷：银行存款
答案：D
1 、纳税人生产的应税消费品，在（ ）时交纳消费税（难度系数：1.00）
A、生产
B、完工入库
C、销售
D、 售出并收款
答案：C
2 、下列经营行为中，属于营业税纳税行为的是（ ）。（难度系数：1.00）
A、从事货物制造的行为
B、从事货物批发的行为
C、从事货物修理修配的行为
D、 从事货物保管的行为
答案：D
3 、下列说法正确的是（ ）。（难度系数：1.00）
A、服装缝补应缴纳营业税
B、汽车修理应缴纳营业税
C、机器修理应缴纳营业税
D、 房屋修缮应缴纳营业税
答案：D
4 、某商贸企业从国外进口一辆中轻型商务用车，作为企业班车，海关审定的关税完税价格18万元，关税税率为30%，消费税税率为5%。该商贸企业进口商务用车应纳进口环节税金合计（ ）万元。（难度系数：1.00）
A、9.36
B、9.38
C、10.82
D、 13.28
答案：C
5 、某宾馆9月取得下列收入：住宿、餐饮营业收入20万元（包括销售4吨自制啤酒取得的收入3万元），游艺厅营业收入14万元，将大堂提供给某服装公司举办产品发布会收取租金收入8万元。该宾馆当月应纳营业税（ ）万元。（当地娱乐业税率规定为20%）（难度系数：1.00）
A、2.10
B、4.20
C、5.30
D、 5.40
答案：B
6 、按中国海关现行规定，进出口货物完税后，如发现少征或者漏征税款，海关应当自缴纳税款或者货物放行之日起（ ）内，向收发货人或者他们的代理人补征。
（难度系数：1.00）
A、半年
B、一年
C、二年
D、 三年
答案：B
7 、进口应税消费品组成计税价格为（ ）（难度系数：1.00）
A、（关税完税价格＋关税）÷（1－消费税税率）
B、（关税完税价格＋关税）÷（1＋消费税税率）
C、（关税完税价格＋关税）×消费税税率
D、 （关税完税价格－关税）÷（1－消费税税率）
答案：A
8 、某境内旅游企业组团到泰国旅游。共有游客80人，每人收费6000元，境内期间为每人支付了交通费和餐费2000元。出境后由泰国的旅游企业接团，并按每人2400元付给泰国旅游企业。境内旅游企业应纳的营业税为（ ）元。（难度系数：1.00）
A、24000
B、14400
C、16000
D、 6400
答案：D
9 、下列各项中，需要按照建筑业征收营业税的是（ ）。（难度系数：1.00）
A、自建自用建筑物
B、出租自建建筑物
C、自建建筑物后销售
D、 投资入股的建筑物
答案：C
10 、委托加工应税消费品，委托方收回后直接用于销售，支付代扣代缴消费税的会计分录为（ ）（难度系数：1.00）
A、借：委托加工物资 贷：银行存款
B、借：营业税金及附加 贷：银行存款
C、借：应交税费—应交消费税 贷：银行存款
D、 借：代扣税金—代扣消费税 贷：银行存款
答案：A
11 、学校老师利用业余时间开办培训班，月收入21000元，下列说法正确的是（ ）。（难度系数：1.00）
A、按服务业征收营业税
B、按文化体育业征收营业税
C、不用征收营业税
D、 按娱乐业征收营业税
答案：B
12 、某企业20X2年6月进口卷烟30箱（标准箱，下同），每箱成交价格1000欧元，支付境外采购代理商买方佣金40欧元/箱，起卸前的运费110欧元/箱，保险费100欧元/箱。该企业进口环节应纳税（ ）元。（关税税率20%，1欧元 = 8.0人民币元）（难度系数：1.00）
A、60000
B、58080
C、290400
D、 300000
答案：B
13 、某公司进口一批货物，应纳关税800万元。海关于20X2年3月2日填发税款缴款书，但公司迟至3月28日才缴纳关税。海关应征收关税滞纳金（ ）万元。（难度系数：1.00）
A、5.2
B、4.8
C、6.5
D、 6
答案：B
14 、某外资企业进口一批高尔夫球及球具，海关核定关税完税价格为600万元。已知关税税率60％，消费税税率10％，该企业应纳消费税为（ ）万元（难度系数：1.00）
A、60
B、106.67
C、96
D、 1066.67
答案：B
15 、某建筑公司本月承包甲单位的一项建筑工程，根据合同规定，采用包工不包料的方式进行工程价款结算。9月份工程完工并验收合格，该建筑公司取得工程价款2200万元，同时，甲企业给予建筑公司提前竣工奖3万元，该工程耗费甲单位提供的建筑材料2875万元。就该项工程建筑公司应纳营业税为（ ）万元。（难度系数：1.00）
A、66
B、152.34
C、66.09
D、 152.25
答案：B
二、判断
1 、纳税人进口应税消费品，应当自海关填发税款缴款书之日起10日内交纳税款。（难度系数：1.00）
A、正确
B、错误
答案：B
2 、强制扣缴、变价抵缴属于关税强制执行措施。（难度系数：1.00）
A、正确
B、错误
答案：A
3 、起卸后海关放行后，因不可抗力遭受损坏或者损失的货物符合关税减免条件。（难度系数：1.00）
A、正确
B、错误
答案：B
4 、对规定范围内的用外购应税消费品连续生产的应税消费品，在计税时可按当期生产领用数量计算准予扣除外购应税消费品的已纳消费税。（难度系数：1.00）
A、正确
B、错误
答案：A
5 、进口货物自运输工具申报进境之日起7日内，出口货物在货物运抵海关监管区后装货的24小时以前，由纳税义务人向货物进（出）境地海关申报，由海关计征并填发税款缴款书。（难度系数：1.00）
A、正确
B、错误
答案：B
6 、单位和个人将不动产无偿赠与他人，因未取得收入，所以不征营业税。（难度系数：1.00）
A、正确
B、错误
答案：B
7 、消费税的课税范围与增值税的课税范围是一致的（难度系数：1.00）
A、正确
B、错误
答案：B
8 、纳税人委托个人加工应税消费品一律于委托方收回后，在委托方所在地交纳消费税。（难度系数：1.00）
A、正确
B、错误
答案：A
9 、营业税暂行条例规定，单位自己新建建筑物后出售，其自建行为视同提供应税劳务缴纳营业税。（难度系数：1.00）
A、正确
B、错误
答案：A
10 、随同应税消费品销售但单独计价的包装物，其收入记入“其他业务收入”账户，因其单独计价，所以只缴纳增值税而不交纳消费税。（难度系数：1.00）
A、正确
B、错误
答案：B
三、多项选择
1 、营业税的起征点分别为营业额（ ）。（难度系数：1.00）
A、100-300元
B、300-500元
C、500-5000元
D、 5000-20000元
答案：B, D 参考答案：B, D
2 、在法定减免税之外，国家按照国际通行规则和我国实际情况，制定发布的有关进出口货物减免关税的政策，成为特定或政策性减免税。下列货物属于特定减免税的是（ ）。（难度系数：1.00）
A、边境贸易进口物资
B、境外捐赠用于扶贫、慈善性捐赠物资
C、出口加工区进出口货物
D、 海关放行前损失的货物
答案：A, B, C
3 、营业税的扣缴义务人包括（ ）。（难度系数：1.00）
A、向境外联运企业支付运费的国内运输企业
B、建筑安装业实行转包的发包人
C、个人转让专利权的受让人
D、 分保险业务的初保人
答案：C, D
4 、下列企业的营业行为，属于混合销售行为的有（ ）。（难度系数：1.00）
A、某饭店既开设客房、餐厅，又开设商场，为顾客提供多方位服务
B、某运输公司销售货物并负责运输所售货物
C、某建筑公司为承建的工程提供全部建筑材料，又承担建筑安装业务
D、 某餐厅既经营餐饮业，又经营娱乐业
答案：B, C
5 、某化妆品公司将一批自产化妆品用于职工福利，其成本为8万元，消费税税率为30％，消费税成本利润率为5％，则其计税销售额（组成计税价）为（ ）（难度系数：1.00）
A、消费税组价为12万元
B、消费税组价为6.46万元
C、增值税组价为12万元
D、 增值税组价为6.46万元
答案：A, C
6 、从价定率计征消费税时，销售额中应包括（ ）（难度系数：1.00）
A、价款
B、价外费用
C、消费税额
D、 增值税额
答案：A, B, C
7 、下列属于法定减免关税的进口货物的有（ ）。（难度系数：1.00）
A、海关放行前损失的货物
B、无商业价值的广告品和货样
C、进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品
D、 残疾人专用品
答案：A, B, C
8 、关税的强制执行措施包括（ ）。（难度系数：1.00）
A、征收关税滞纳金
B、强制扣缴
C、变价抵缴
D、 限制离境
答案：A, B, C
9 、以下计入进口货物的到岸价格作为完税价格的费用有（ ）。（难度系数：1.00）
A、境外考察费
B、境外运输费
C、境外保险费
D、 其他劳务费
答案：B, C, D
10 、根据消费税条例规定，纳税义务发生时间根据不同情况分别确定为（ ）（难度系数：1.00）
A、纳税人委托加工的应税消费品，其纳税义务发生时间为纳税人提货的当天
B、纳税人进口的应税消费品，其纳税义务发生时间为报关进口的当天
C、纳税人采取预收货款结算方式销售应税消费品，其纳税义务发生时间为收到预收货款的当天
D、 纳税人自产自用的应税消费品，用于生产非应税消费品，其纳税义务发生时间为移送使用的当天
答案：A, B, D
四、案例分析选择
引语：某外贸公司，6月从国外进口一批应税消费品，已知该批应税消费品的关税完税价格为900万元，关税税率20％，消费税税率10％。计算应纳消费税额
1 .1 、该公司应纳消费税税额为（ ）万元（难度系数：1.00）
A、90
B、96
C、108
D、 120
答案：D
1 .2 、该厂该业务关于消费税的正确的会计处理是（ ）（难度系数：1.00）
A、借：营业税金及附加 贷：应交税费—应交消费税
B、借：库存商品 贷：应交税费—应交消费税
C、借：应交税费—应交消费税 贷：银行存款
D、 借：库存商品 贷：银行存款
答案：D
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