《纳税基础与实务》任务三-(学号1344201453270)试题（2014）
一、单项选择
1、依据企业所得税相关规定，不得在税前作为保险费扣除的有（）。
A、参加运输保险支付的保险费
B、按规定上交劳动保障部门的职工养老保险费
C、为员工个人投保的家庭财产保险
D、按国务院财政、税务主管部门规定的标准内，为雇员缴纳的补充养老保险和医疗保险费
答案：C
2、企业所得税的纳税义务人不包括下列哪类企业（）。
A、国有、集体企业
B、联营、股份制企业
C、私营企业
D、个人独资企业和合伙企业
答案：D
3、某企业20X2年销售货物收入1500万元，出租房屋收入500万元，转让房屋收入300万元。当年实际发生业务招待费20万元，该企业当年可在所得税前列支的业务招待费金额为（）万元。
A、10
B、12
C、15
D、20
答案：A
4、企业所得税规定不得从收入中扣除的项目是（）。
A、职工福利费
B、广告宣传费
C、公益性捐赠
D、赞助费支出
答案：D
5、李某6月取得业务咨询收入45000元，则其适用税率为（）。
A、20%
B、20%，加征2成
C、20%，加征5成
D、20%，加征10成
答案：C
6、我国目前个人所得税采用（）。
A、分类征收制
B、综合征收制
C、混合征收制
D、分类与综合相结合的模式
答案：A
7、下列各项中，不属于企业所得税征税范围的是（）。
A、居民企业来源于境外的所得
B、非居民企业来源于中国境外的所得
C、非居民企业来源于中国境外的，与所设机构没有实际联系的所得
D、在中国设立机构、场所的非居民企业，取得的境内所得与其所设机构、场所有实际联系的所得
答案：C
8、下列适用个人所得税3%-45%的七级超额累进税率的是（）。
A、劳务报酬
B、工资薪金
C、稿酬所得
D、个体工商户
答案：B
9、个人担任董事职务所取得的董事费收入，但不在公司任职、受雇，属于（）。
A、工资薪金所得
B、特许权使用费所得
C、劳务报酬所得
D、其他所得
答案：C
10、根据企业所得税法的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目准予从收入总额中扣除的是（）。
A、当期计算缴纳的增值税
B、各项税收滞纳、罚款支出
C、非广告性质的赞助支出
D、银行按规定加收的罚息
答案：D
11、下列各项投资收益中，按税法规定免交所得税，但在计算应纳税所得额时应予以调整的项目是()。
A、国债利息收入
B、股票转让净收益
C、公司收到的各项赞助费
D、公司债券转让净收益
答案：A
12、支付劳务报酬所得的单位在履行代扣代缴义务时，应通过（）账户进行核算。
A、管理费用
B、其他应付款
C、营业税金及附加
D、应付职工薪酬
答案：A
13、以下不符合小型微利企业优惠政策的条件是（）。
A、税法规定，符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税
B、享受小型微利企业税收优惠的企业，可以是我国的居民企业或非居民企业
C、享受小型微利企业税收优惠的企业，有从业人员和资产总额的限制
D、享受小型微利企业税收优惠的企业，年度应纳税所得额不超过30万元
答案：B
14、依据企业所得税法的规定，财务会计制度与税收法规的规定不同而产生的差异，在计算企业所得税应纳税所得额时，应按照税收法规的规定进行调整。下列各项中，属于暂时性差异的是（）。
A、业务招待费用产生的差异
B、职工福利费用产生的差异
C、广告费用产生的差异
D、公益性捐赠支出产生的差异
答案：C
15、某生产企业在20X1年发生财务费用300万元，其中包括用于在建工程的支付银行贷款的利息180万元和企业扩大再生产向其他企业支付借款1500万元的本年利息120万元（同期银行贷款年利率为6%）。企业当年准予扣除的财务费用是（）万元。
A、300
B、180
C、120
D、90
答案：D
二、判断
1、经济合同的违约金支出不得在计算应纳税所得额时扣除。
A、正确
B、错误
答案：B
2、企业所得税的基本税率是25%。
A、正确
B、错误
答案：A
3、与单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入可按全年一次性奖金的计税方法计算缴纳个人所得税。
A、正确
B、错误
答案：B
4、某企业20X2年销售货物收入1500万元，出租房屋收入500万元，转让房屋收入300万元。当年实际发生业务招待费20万元，该企业当年可在所得税前列支的业务招待费金额为10万元。
A、正确
B、错误
答案：A
5、某公司本年度实际发放的工资总额为200万元，按税法规定核定的合理范围工资支出全年为100万元，发生超标业务招待费8万元，取得国债利息收入7万元，发生各种赞助费支出3万元，会计核算上计提折旧费用6万元，按税法规定计提折旧为10万元。若公司本年度的税前会计利润为900万元，且该公司的所得税率为25％，该公司本年度应交的所得税为250万元（假定不考虑按工资总额一定比例计提的三项费用超标部分）。
A、正确
B、错误
答案：A
6、某著名主持人受邀主持某公司的大型庆典晚会，当晚取得收入10000元。则该公司应为该主持人代扣代缴的个人所得税的计税所得额为8000元。
A、正确
B、错误
答案：A
7、个人独资企业和合伙企业本身都需要缴纳企业所得税，投资者个人缴纳的是个人所得税。
A、正确
B、错误
答案：B
8、可抵扣暂时性差异产生递延所得税负债。
A、正确
B、错误
答案：B
9、向投资者支付的股息不得在计算应纳税所得额时扣除。
A、正确
B、错误
答案：A
10、负债的计税基础，是指负债的账面价值减去未来期间计算应纳所得税时按照税法规定可予抵扣的金额。
A、正确
B、错误
答案：A
三、多项选择
1、下列项目中，经批准可减征个人所得税的有（）。
A、残疾、孤老人员、烈属取得的所得
B、因自然灾害遭受重大损失
C、国家发行的金融债券的利息
D、个人取得的保险赔款
答案：A,B
2、下列项目中，以一个月内取得的收入为一次计征个人所得税的项目有（）。
A、分月取得的某项专利转让费
B、财产租赁所得
C、小说在报刊上连载三个月的报酬所得
D、属于同一项连续取得的劳务报酬所得
答案：B,D
3、下列选项中，应纳个人所得税的有（）。
A、交通补贴
B、生育医疗费
C、差旅费津贴
D、劳动分红
答案：A,D
4、20X1年12月31日，企业对一项固定资产计提折旧6万元，按照税法规定当期应计提的折旧额为5万元，上期末有递延所得税资产余额，对于以上事项的所得税影响，企业的会计处理可能有（）。
A、确认递延所得税资产
B、确认递延所得税负债
C、转销递延所得税负债
D、转销递延所得税资产
答案：A,D
5、企业所得税规定，企业在生产经营活动中发生的下列利息支出，准予据实扣除的是（）。
A、非金融企业向金融企业借款的利息支出
B、非金融企业向非金融企业借款的利息支出
C、金融企业的各项存款利息支出
D、金融企业的同业拆借利息支出
答案：A,C,D
6、以下可以在所得税税前扣除的有（）。
A、尚未申报确认收入的销售商品的成本
B、当期计算缴纳的营业税
C、经审核认定的存货毁损
D、合同违约的罚款损失
答案：B,C,D
7、下列选项中，产生可抵扣暂时性差异的有（）。
A、预提产品保修费用
B、计提存货跌价准备
C、赞助支出
D、计提的无形资产减值准备
答案：A,B,D
8、下列各项中，纳税人应当自行申报缴纳个人所得税的有（）。
A、年所得12万元以上的
B、从中国境外取得所得的
C、取得应税所得没有扣缴义务人的
D、从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的
答案：A,B,C,D
9、下列事项中，可能产生暂时性差异的有（）。
A、公允价值变动使金融资产账面价值与其计税基础不一致
B、确认国债利息收入
C、计提存货跌价准备
D、会计确认的固定资产折旧与税法规定不一致
答案：A,C,D
10、某企业以房地产对外投资，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的税金包括（）。
A、城镇土地使用税
B、营业税
C、增值税
D、印花税
答案：A,B,D
四、案例分析选择
引语：天华商场本年账面利润320万元，并以25%的税率申报缴纳了企业所得税80万元，税务机关对该企业本年度的纳税情况进行了检查，发现如下情况：（1）8月份，企业组织职工及其家属外出旅游支出2万元，已取得相应发票在管理费用中列支；（2）9月份向某业务单位赞助3万元，在营业外支出中列支；（3）10月份支付税收滞纳金0.3万元，在营业外支出中列支；（4）11月份向银行支付违约金1万元，在财务费用中列支。
1、该商场当年发生的支出中，不得在税前列支的是（）。
A、企业组织职工及其家属外出旅游的支出
B、向某业务单位的赞助支出
C、支付的税收滞纳金
D、向银行支付的违约金
答案：A,B,C
2、该商场当年应纳企业所得税税额为（）万元。
A、80.5
B、81.25
C、81.325
D、81.575
答案：C
一、单项选择
1、依据企业所得税相关规定，不得在税前作为保险费扣除的有（）。
A、参加运输保险支付的保险费
B、按规定上交劳动保障部门的职工养老保险费
C、为员工个人投保的家庭财产保险
D、按国务院财政、税务主管部门规定的标准内，为雇员缴纳的补充养老保险和医疗保险费
答案：C
2、企业所得税的纳税义务人不包括下列哪类企业（）。
A、国有、集体企业
B、联营、股份制企业
C、私营企业
D、个人独资企业和合伙企业
答案：D
3、某企业20X2年销售货物收入1500万元，出租房屋收入500万元，转让房屋收入300万元。当年实际发生业务招待费20万元，该企业当年可在所得税前列支的业务招待费金额为（）万元。
A、10
B、12
C、15
D、20
答案：A
4、企业所得税规定不得从收入中扣除的项目是（）。
A、职工福利费
B、广告宣传费
C、公益性捐赠
D、赞助费支出
答案：D
5、李某6月取得业务咨询收入45000元，则其适用税率为（）。
A、20%
B、20%，加征2成
C、20%，加征5成
D、20%，加征10成
答案：C
6、我国目前个人所得税采用（）。
A、分类征收制
B、综合征收制
C、混合征收制
D、分类与综合相结合的模式
答案：A
7、下列各项中，不属于企业所得税征税范围的是（）。
A、居民企业来源于境外的所得
B、非居民企业来源于中国境外的所得
C、非居民企业来源于中国境外的，与所设机构没有实际联系的所得
D、在中国设立机构、场所的非居民企业，取得的境内所得与其所设机构、场所有实际联系的所得
答案：C
8、下列适用个人所得税3%-45%的七级超额累进税率的是（）。
A、劳务报酬
B、工资薪金
C、稿酬所得
D、个体工商户
答案：B
9、个人担任董事职务所取得的董事费收入，但不在公司任职、受雇，属于（）。
A、工资薪金所得
B、特许权使用费所得
C、劳务报酬所得
D、其他所得
答案：C
10、根据企业所得税法的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目准予从收入总额中扣除的是（）。
A、当期计算缴纳的增值税
B、各项税收滞纳、罚款支出
C、非广告性质的赞助支出
D、银行按规定加收的罚息
答案：D
11、下列各项投资收益中，按税法规定免交所得税，但在计算应纳税所得额时应予以调整的项目是()。
A、国债利息收入
B、股票转让净收益
C、公司收到的各项赞助费
D、公司债券转让净收益
答案：A
12、支付劳务报酬所得的单位在履行代扣代缴义务时，应通过（）账户进行核算。
A、管理费用
B、其他应付款
C、营业税金及附加
D、应付职工薪酬
答案：A
13、以下不符合小型微利企业优惠政策的条件是（）。
A、税法规定，符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税
B、享受小型微利企业税收优惠的企业，可以是我国的居民企业或非居民企业
C、享受小型微利企业税收优惠的企业，有从业人员和资产总额的限制
D、享受小型微利企业税收优惠的企业，年度应纳税所得额不超过30万元
答案：B
14、依据企业所得税法的规定，财务会计制度与税收法规的规定不同而产生的差异，在计算企业所得税应纳税所得额时，应按照税收法规的规定进行调整。下列各项中，属于暂时性差异的是（）。
A、业务招待费用产生的差异
B、职工福利费用产生的差异
C、广告费用产生的差异
D、公益性捐赠支出产生的差异
答案：C
15、某生产企业在20X1年发生财务费用300万元，其中包括用于在建工程的支付银行贷款的利息180万元和企业扩大再生产向其他企业支付借款1500万元的本年利息120万元（同期银行贷款年利率为6%）。企业当年准予扣除的财务费用是（）万元。
A、300
B、180
C、120
D、90
答案：D
二、判断
1、经济合同的违约金支出不得在计算应纳税所得额时扣除。
A、正确
B、错误
答案：B
2、企业所得税的基本税率是25%。
A、正确
B、错误
答案：A
3、与单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入可按全年一次性奖金的计税方法计算缴纳个人所得税。
A、正确
B、错误
答案：B
4、某企业20X2年销售货物收入1500万元，出租房屋收入500万元，转让房屋收入300万元。当年实际发生业务招待费20万元，该企业当年可在所得税前列支的业务招待费金额为10万元。
A、正确
B、错误
答案：A
5、某公司本年度实际发放的工资总额为200万元，按税法规定核定的合理范围工资支出全年为100万元，发生超标业务招待费8万元，取得国债利息收入7万元，发生各种赞助费支出3万元，会计核算上计提折旧费用6万元，按税法规定计提折旧为10万元。若公司本年度的税前会计利润为900万元，且该公司的所得税率为25％，该公司本年度应交的所得税为250万元（假定不考虑按工资总额一定比例计提的三项费用超标部分）。
A、正确
B、错误
答案：A
6、某著名主持人受邀主持某公司的大型庆典晚会，当晚取得收入10000元。则该公司应为该主持人代扣代缴的个人所得税的计税所得额为8000元。
A、正确
B、错误
答案：A
7、个人独资企业和合伙企业本身都需要缴纳企业所得税，投资者个人缴纳的是个人所得税。
A、正确
B、错误
答案：B
8、可抵扣暂时性差异产生递延所得税负债。
A、正确
B、错误
答案：B
9、向投资者支付的股息不得在计算应纳税所得额时扣除。
A、正确
B、错误
答案：A
10、负债的计税基础，是指负债的账面价值减去未来期间计算应纳所得税时按照税法规定可予抵扣的金额。
A、正确
B、错误
答案：A
三、多项选择
1、下列项目中，经批准可减征个人所得税的有（）。
A、残疾、孤老人员、烈属取得的所得
B、因自然灾害遭受重大损失
C、国家发行的金融债券的利息
D、个人取得的保险赔款
答案：A,B
2、下列项目中，以一个月内取得的收入为一次计征个人所得税的项目有（）。
A、分月取得的某项专利转让费
B、财产租赁所得
C、小说在报刊上连载三个月的报酬所得
D、属于同一项连续取得的劳务报酬所得
答案：B,D
3、下列选项中，应纳个人所得税的有（）。
A、交通补贴
B、生育医疗费
C、差旅费津贴
D、劳动分红
答案：A,D
4、20X1年12月31日，企业对一项固定资产计提折旧6万元，按照税法规定当期应计提的折旧额为5万元，上期末有递延所得税资产余额，对于以上事项的所得税影响，企业的会计处理可能有（）。
A、确认递延所得税资产
B、确认递延所得税负债
C、转销递延所得税负债
D、转销递延所得税资产
答案：A,D
5、企业所得税规定，企业在生产经营活动中发生的下列利息支出，准予据实扣除的是（）。
A、非金融企业向金融企业借款的利息支出
B、非金融企业向非金融企业借款的利息支出
C、金融企业的各项存款利息支出
D、金融企业的同业拆借利息支出
答案：A,C,D
6、以下可以在所得税税前扣除的有（）。
A、尚未申报确认收入的销售商品的成本
B、当期计算缴纳的营业税
C、经审核认定的存货毁损
D、合同违约的罚款损失
答案：B,C,D
7、下列选项中，产生可抵扣暂时性差异的有（）。
A、预提产品保修费用
B、计提存货跌价准备
C、赞助支出
D、计提的无形资产减值准备
答案：A,B,D
8、下列各项中，纳税人应当自行申报缴纳个人所得税的有（）。
A、年所得12万元以上的
B、从中国境外取得所得的
C、取得应税所得没有扣缴义务人的
D、从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的
答案：A,B,C,D
9、下列事项中，可能产生暂时性差异的有（）。
A、公允价值变动使金融资产账面价值与其计税基础不一致
B、确认国债利息收入
C、计提存货跌价准备
D、会计确认的固定资产折旧与税法规定不一致
答案：A,C,D
10、某企业以房地产对外投资，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的税金包括（）。
A、城镇土地使用税
B、营业税
C、增值税
D、印花税
答案：A,B,D
四、案例分析选择
引语：天华商场本年账面利润320万元，并以25%的税率申报缴纳了企业所得税80万元，税务机关对该企业本年度的纳税情况进行了检查，发现如下情况：（1）8月份，企业组织职工及其家属外出旅游支出2万元，已取得相应发票在管理费用中列支；（2）9月份向某业务单位赞助3万元，在营业外支出中列支；（3）10月份支付税收滞纳金0.3万元，在营业外支出中列支；（4）11月份向银行支付违约金1万元，在财务费用中列支。
1、该商场当年发生的支出中，不得在税前列支的是（）。
A、企业组织职工及其家属外出旅游的支出
B、向某业务单位的赞助支出
C、支付的税收滞纳金
D、向银行支付的违约金
答案：A,B,C
2、该商场当年应纳企业所得税税额为（）万元。
A、80.5
B、81.25
C、81.325
D、81.575
答案：C
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