《纳税基础与实务》任务一
一、单项选择
1、今年5月中旬，某商店（小规模纳税人）购进童装150套，“六一”儿童节之前以每套98元的含税价格全部零售出去。该商店当月销售这批童装应纳增值税为（）。
A、428.16元
B、441元
C、832.08元
D、882元
答案：A
2、某汽车厂为一般纳税人，下列情形可以开具增值税专用发票的是（）。
A、出口汽车
B、向某使用单位直接销售汽车
C、用于本企业接送员工的班车
D、向汽车贸易公司销售汽车
答案：D
3、下列视同销售行为，在进行会计处理时需要确认收入的是（）
A、将货物交付其他单位或者个人代销
B、将自产的货物用于非增值税应税项目
C、将自产的货物用于集体福利
D、将自产的货物无偿赠送给其他单位或者个人
答案：A
4、下列不征收增值税的是（）
A、货物期货
B、自产货物用于投资
C、自产货物无偿赠送他人
D、转让无形资产
答案：D
5、我国税收制度按照构成方法和形式分类属于（）
A、简单型税制
B、复合型税制
C、直接型税制
D、间接性税制
答案：B
6、下列选项中，属于增值税混合销售行为的是（）。
A、建材商店在销售建材的同时又为其他客户提供装饰服务
B、汽车建造公司在生产销售汽车的同时又为客户提供修理服务
C、塑钢门窗销售商店在销售产品的同时又为客户提供安装服务
D、电信局为客户提供电话安装服务的同时又销售所安装的电话机
答案：C
7、在税负能够转嫁的条件下，纳税人并不一定是（）。
A、实际负税人
B、代扣代缴义务人
C、代收代缴义务人
D、法人
答案：A
8、因发生水灾，企业仓库进水，产品损失，作会计分录（）。
A、借：待处理财产损溢贷：库存商品
B、借：待处理财产损溢贷：库存商品应交税费—应交增值税（进项税额转出）
C、借：待处理财产损溢贷：库存商品应交税费—应交增值税（进项税额）
D、借：待处理财产损溢贷：应交税费—应交增值税（销项税额）
答案：B
9、企业将自产的产品无偿赠送给客户使用，领用该产品时应进行的账务处理是（）
A、借：销售费用贷：营业外收入应交税费——应交增值税（销项税额）
B、借：销售费用贷：营业外收入应交税费——应交增值税（进项税额转出）
C、借：营业外支出贷：库存商品应交税费——应交增值税（销项税额）
D、借：营业外支出贷：库存商品应交税费——应交增值税（进项税额转出）
答案：C
10、下列不属于税收的基本特征的是（）。
A、强制性
B、无偿性
C、有偿性
D、固定性
答案：C
11、税收法律关系中的权利客体是指（）
A、纳税人
B、征税人
C、课税对象
D、计税依据
答案：C
12、某机床生产厂（增值税一般纳税人）销售机床30000元（不含税）并上门为客户安装，取得安装费用1000元，则该机床生产厂的增值税销项税额为（）
A、5100元
B、5270元
C、5245.30元
D、5261.36元
答案：C
13、企业将自产的产品作为福利发给职工，领用该产品时应进行的账务处理是（）
A、借：应付职工薪酬贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）
B、借：应付职工薪酬贷：库存商品应交税费——应交增值税（销项税额）
C、借：应付职工薪酬贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（进项税额转出）
D、借：应付职工薪酬贷：库存商品应交税费——应交增值税（进项税额转出）
答案：B
14、销售应税劳务的，增值税的起征点是月销售额（）元
A、1500–3000
B、2000–5000
C、5000–20000
D、10000–20000
答案：C
15、某公司为一般纳税人，本月销售一定数量的石油液化气，含税销售额为人民币4520元，则该公司计算增值税的销项税额为（）
A、768.4元
B、587.6元
C、520元
D、657.2元
答案：C
二、判断
1、某公司销售自己2010年10月购入并作为固定资产使用的设备，原购买发票注明价款240000元，增值税40800元，2011年4月出售，价税合计241280元，则该企业转让设备行为应计算增值税销项税35057.78元
A、正确
B、错误
答案：A
2、一般纳税人将上月购进的货物以原价销售，由于没有产生增值额，不需要计算增值税
A、正确
B、错误
答案：B
3、负税人是最终承担税收负担的单位和个人，它与纳税人既有联系，又有区别
A、正确
B、错误
答案：A
4、按次纳税的，增值税的起征点是每次（日）销售额150–200元
A、正确
B、错误
答案：B
5、对于现金折扣，按税法规定不得从销售额中抵减，应该记入销售费用账户
A、正确
B、错误
答案：B
6、某企业购买药品赠送给山区的卫生部门用于预防疾病，不用缴纳增值税
A、正确
B、错误
答案：B
7、一般纳税人向农业生产者购买的农产品准予按照买价和13%的扣除率计算进项税额
A、正确
B、错误
答案：A
8、家具生产商在销售家具的同时帮客户运输家具取得的运输收入不交增值税
A、正确
B、错误
答案：B
9、征税主体可随意征税
A、正确
B、错误
答案：B
10、将自产的货物分配给股东，在进行会计处理时不确认收入，只按成本结转
A、正确
B、错误
答案：B
三、多项选择
1、下列属于流转税的有（）
A、增值税
B、营业税
C、消费税
D、关税
答案：A,B,C,D
2、按现行增值税规定，下列纳税人中，可以作为增值税一般纳税人的是（）
A、年销售额在100万元以上，财务核算健全的工业企业
B、专门销售免税货物的企业
C、某人批发果品，年销售额为200万元
D、某电子配件厂年销售额80万元，财务核算健全，其总公司年销售额为780万元
答案：A,D
3、下列项目中，属于免征增值税的有（）
A、农业生产者销售的自产农产品
B、外国政府无偿援助的进口设备
C、残疾人组织直接进口供残疾人专用的物品
D、直接用于科学研究的进口仪器
答案：A,B,C,D
4、下列视同销售行为，在进行会计处理时需要确认收入的是（）
A、将货物交付其他单位或者个人代销
B、将自产的货物用于个人消费
C、将自产的货物用于集体福利
D、将资产的货物分配给股东
答案：A,B,D
5、下列货物中，适用17%的一般纳税人增值税税率的是（）
A、农机零部件
B、手机
C、图书
D、沙发
答案：A,B,D
6、以下关于增值税一般纳税人和小规模纳税人划分规定正确的有（）
A、通常情况下，小规模纳税人与一般纳税人身份可以相互转换
B、年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税
C、超过小规模纳税人标准的非企业性单位可选择按小规模纳税人纳税
D、小规模纳税人以外的纳税人应当向主管税务机关申请资格认定
答案：B,C,D
7、下列视同销售行为，在进行会计处理时不确认收入，只按成本结转的是（）
A、将货物交付其他单位或者个人代销
B、将自产的货物用于非增值税应税项目
C、将自产的货物用于集体福利
D、将资产的货物无偿赠送给其他单位或者个人
答案：B,C,D
8、某商场（增值税一般纳税人）与其供货企业达成协议，与销售量挂钩进行平销返利。2010年5月向供货方购进商品取得增值税专用发票，注明价款120万元、进项税额20.4万元并通过主管税务机关认证，当月按平价全部销售，月末供货方向该商场支付返利4.8万元。下列该项业务的处理符合有关规定的有（）
A、商场应按120万元计算销项税额
B、商场应按124.8万元计算销项税额
C、商场当月应抵扣的进项税额为20.4万元
D、商场当月应抵扣的进项税额为19.70万元
答案：A,D
9、家具厂（增值税一般纳税人）销售货物30000元（不含税）同时送货上门，单独收取运费1000元，下列关于该家具厂的增值税销项税额计算不正确的有（）。
A、5100元
B、5270元
C、5245.30元
D、5261.36元
答案：A,B,D
10、某企业收购一批免税农产品用于生产，在农产品收购发票上注明价款100000元，支付运输公司运送该批货物回厂的运费2000元，下列关于该企业此项业务准予抵扣的进项税额的计算不正确的有（）元。
A、13000
B、13140
C、17000
D、17340
答案：A,C,D
四、案例分析(不定项选择）
引语：某百货大楼2010年3月发生以下几笔经济业务，购销货物的税率为17%；（1）购进货物取得增值税专用发票上注明的货物金额为400万元，增值税为68万元，同时支付货物运费4万元，建设基金1000元，装卸费200元，运输途中保险费2000元，取得运费发票；（2）销售货物不含增值税价款800万元，向消费者个人销售货物收到现金58.5万元；（3）上年购进的货物作为礼品发放给职工，进价1万元，售价1.2万元（进价、售价均为不含增值税，下同）；（4）上年购进的货物发生损失，进价为4000元，售价为5000元。根据上述资料回答下列问题：
1.1、业务（1）的账务处理应为（）
A、借：库存商品4723200贷：银行存款4723200
B、借：库存商品4040330应交税费—应交增值税（进项税额）682870贷：银行存款4723200
C、借：库存商品4040176应交税费—应交增值税（进项税额）683024贷：银行存款4723200
D、借：库存商品4043200应交税费—应交增值税（进项税额）680000贷：银行存款4723200
答案：B
1.2、业务（2）的账务处理应为（）
A、借：银行存款8000000贷：主营业务收入8000000
B、借：银行存款9360000贷：主营业务收入8000000应交税费—应交增值税（销项税额）1360000
C、借：银行存款585000贷：主营业务收入585000
D、借：银行存款585000贷：主营业务收入500000应交税费—应交增值税（销项税额）85000
答案：B,D
1.3、业务（3）的账务处理应为（）
A、借：应付职工薪酬14040贷：主营业务收入12000应交税费—应交增值税（销项税额）2040
B、借：主营业务成本10000贷：库存商品10000
C、借：应付职工薪酬11700贷：库存商品10000应交税费—应交增值税（进项税额转出）1700
D、借：应付职工薪酬12040贷：库存商品10000应交税费—应交增值税（进项税额转出）2040
答案：C
1.4、业务（4）的账务处理应为（）
A、借：待处理财产损溢5850贷：主营业务收入5000应交税费—应交增值税（销项税额）850
B、借：主营业务成本4000贷：库存商品4000
C、借：待处理财产损溢4680贷：库存商品4000应交税费—应交增值税（进项税额转出）680
D、借：待处理财产损溢5680贷：库存商品5000应交税费—应交增值税（进项税额转出）680
答案：C
一、单项选择
1、今年5月中旬，某商店（小规模纳税人）购进童装150套，“六一”儿童节之前以每套98元的含税价格全部零售出去。该商店当月销售这批童装应纳增值税为（）。
A、428.16元
B、441元
C、832.08元
D、882元
答案：A
2、某汽车厂为一般纳税人，下列情形可以开具增值税专用发票的是（）。
A、出口汽车
B、向某使用单位直接销售汽车
C、用于本企业接送员工的班车
D、向汽车贸易公司销售汽车
答案：D
3、下列视同销售行为，在进行会计处理时需要确认收入的是（）
A、将货物交付其他单位或者个人代销
B、将自产的货物用于非增值税应税项目
C、将自产的货物用于集体福利
D、将自产的货物无偿赠送给其他单位或者个人
答案：A
4、下列不征收增值税的是（）
A、货物期货
B、自产货物用于投资
C、自产货物无偿赠送他人
D、转让无形资产
答案：D
5、我国税收制度按照构成方法和形式分类属于（）
A、简单型税制
B、复合型税制
C、直接型税制
D、间接性税制
答案：B
6、下列选项中，属于增值税混合销售行为的是（）。
A、建材商店在销售建材的同时又为其他客户提供装饰服务
B、汽车建造公司在生产销售汽车的同时又为客户提供修理服务
C、塑钢门窗销售商店在销售产品的同时又为客户提供安装服务
D、电信局为客户提供电话安装服务的同时又销售所安装的电话机
答案：C
7、在税负能够转嫁的条件下，纳税人并不一定是（）。
A、实际负税人
B、代扣代缴义务人
C、代收代缴义务人
D、法人
答案：A
8、因发生水灾，企业仓库进水，产品损失，作会计分录（）。
A、借：待处理财产损溢贷：库存商品
B、借：待处理财产损溢贷：库存商品应交税费—应交增值税（进项税额转出）
C、借：待处理财产损溢贷：库存商品应交税费—应交增值税（进项税额）
D、借：待处理财产损溢贷：应交税费—应交增值税（销项税额）
答案：B
9、企业将自产的产品无偿赠送给客户使用，领用该产品时应进行的账务处理是（）
A、借：销售费用贷：营业外收入应交税费——应交增值税（销项税额）
B、借：销售费用贷：营业外收入应交税费——应交增值税（进项税额转出）
C、借：营业外支出贷：库存商品应交税费——应交增值税（销项税额）
D、借：营业外支出贷：库存商品应交税费——应交增值税（进项税额转出）
答案：C
10、下列不属于税收的基本特征的是（）。
A、强制性
B、无偿性
C、有偿性
D、固定性
答案：C
11、税收法律关系中的权利客体是指（）
A、纳税人
B、征税人
C、课税对象
D、计税依据
答案：C
12、某机床生产厂（增值税一般纳税人）销售机床30000元（不含税）并上门为客户安装，取得安装费用1000元，则该机床生产厂的增值税销项税额为（）
A、5100元
B、5270元
C、5245.30元
D、5261.36元
答案：C
13、企业将自产的产品作为福利发给职工，领用该产品时应进行的账务处理是（）
A、借：应付职工薪酬贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）
B、借：应付职工薪酬贷：库存商品应交税费——应交增值税（销项税额）
C、借：应付职工薪酬贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（进项税额转出）
D、借：应付职工薪酬贷：库存商品应交税费——应交增值税（进项税额转出）
答案：B
14、销售应税劳务的，增值税的起征点是月销售额（）元
A、1500–3000
B、2000–5000
C、5000–20000
D、10000–20000
答案：C
15、某公司为一般纳税人，本月销售一定数量的石油液化气，含税销售额为人民币4520元，则该公司计算增值税的销项税额为（）
A、768.4元
B、587.6元
C、520元
D、657.2元
答案：C
二、判断
1、某公司销售自己2010年10月购入并作为固定资产使用的设备，原购买发票注明价款240000元，增值税40800元，2011年4月出售，价税合计241280元，则该企业转让设备行为应计算增值税销项税35057.78元
A、正确
B、错误
答案：A
2、一般纳税人将上月购进的货物以原价销售，由于没有产生增值额，不需要计算增值税
A、正确
B、错误
答案：B
3、负税人是最终承担税收负担的单位和个人，它与纳税人既有联系，又有区别
A、正确
B、错误
答案：A
4、按次纳税的，增值税的起征点是每次（日）销售额150–200元
A、正确
B、错误
答案：B
5、对于现金折扣，按税法规定不得从销售额中抵减，应该记入销售费用账户
A、正确
B、错误
答案：B
6、某企业购买药品赠送给山区的卫生部门用于预防疾病，不用缴纳增值税
A、正确
B、错误
答案：B
7、一般纳税人向农业生产者购买的农产品准予按照买价和13%的扣除率计算进项税额
A、正确
B、错误
答案：A
8、家具生产商在销售家具的同时帮客户运输家具取得的运输收入不交增值税
A、正确
B、错误
答案：B
9、征税主体可随意征税
A、正确
B、错误
答案：B
10、将自产的货物分配给股东，在进行会计处理时不确认收入，只按成本结转
A、正确
B、错误
答案：B
三、多项选择
1、下列属于流转税的有（）
A、增值税
B、营业税
C、消费税
D、关税
答案：A,B,C,D
2、按现行增值税规定，下列纳税人中，可以作为增值税一般纳税人的是（）
A、年销售额在100万元以上，财务核算健全的工业企业
B、专门销售免税货物的企业
C、某人批发果品，年销售额为200万元
D、某电子配件厂年销售额80万元，财务核算健全，其总公司年销售额为780万元
答案：A,D
3、下列项目中，属于免征增值税的有（）
A、农业生产者销售的自产农产品
B、外国政府无偿援助的进口设备
C、残疾人组织直接进口供残疾人专用的物品
D、直接用于科学研究的进口仪器
答案：A,B,C,D
4、下列视同销售行为，在进行会计处理时需要确认收入的是（）
A、将货物交付其他单位或者个人代销
B、将自产的货物用于个人消费
C、将自产的货物用于集体福利
D、将资产的货物分配给股东
答案：A,B,D
5、下列货物中，适用17%的一般纳税人增值税税率的是（）
A、农机零部件
B、手机
C、图书
D、沙发
答案：A,B,D
6、以下关于增值税一般纳税人和小规模纳税人划分规定正确的有（）
A、通常情况下，小规模纳税人与一般纳税人身份可以相互转换
B、年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税
C、超过小规模纳税人标准的非企业性单位可选择按小规模纳税人纳税
D、小规模纳税人以外的纳税人应当向主管税务机关申请资格认定
答案：B,C,D
7、下列视同销售行为，在进行会计处理时不确认收入，只按成本结转的是（）
A、将货物交付其他单位或者个人代销
B、将自产的货物用于非增值税应税项目
C、将自产的货物用于集体福利
D、将资产的货物无偿赠送给其他单位或者个人
答案：B,C,D
8、某商场（增值税一般纳税人）与其供货企业达成协议，与销售量挂钩进行平销返利。2010年5月向供货方购进商品取得增值税专用发票，注明价款120万元、进项税额20.4万元并通过主管税务机关认证，当月按平价全部销售，月末供货方向该商场支付返利4.8万元。下列该项业务的处理符合有关规定的有（）
A、商场应按120万元计算销项税额
B、商场应按124.8万元计算销项税额
C、商场当月应抵扣的进项税额为20.4万元
D、商场当月应抵扣的进项税额为19.70万元
答案：A,D
9、家具厂（增值税一般纳税人）销售货物30000元（不含税）同时送货上门，单独收取运费1000元，下列关于该家具厂的增值税销项税额计算不正确的有（）。
A、5100元
B、5270元
C、5245.30元
D、5261.36元
答案：A,B,D
10、某企业收购一批免税农产品用于生产，在农产品收购发票上注明价款100000元，支付运输公司运送该批货物回厂的运费2000元，下列关于该企业此项业务准予抵扣的进项税额的计算不正确的有（）元。
A、13000
B、13140
C、17000
D、17340
答案：A,C,D
四、案例分析(不定项选择）
引语：某百货大楼2010年3月发生以下几笔经济业务，购销货物的税率为17%；（1）购进货物取得增值税专用发票上注明的货物金额为400万元，增值税为68万元，同时支付货物运费4万元，建设基金1000元，装卸费200元，运输途中保险费2000元，取得运费发票；（2）销售货物不含增值税价款800万元，向消费者个人销售货物收到现金58.5万元；（3）上年购进的货物作为礼品发放给职工，进价1万元，售价1.2万元（进价、售价均为不含增值税，下同）；（4）上年购进的货物发生损失，进价为4000元，售价为5000元。根据上述资料回答下列问题：
1.1、业务（1）的账务处理应为（）
A、借：库存商品4723200贷：银行存款4723200
B、借：库存商品4040330应交税费—应交增值税（进项税额）682870贷：银行存款4723200
C、借：库存商品4040176应交税费—应交增值税（进项税额）683024贷：银行存款4723200
D、借：库存商品4043200应交税费—应交增值税（进项税额）680000贷：银行存款4723200
答案：B
1.2、业务（2）的账务处理应为（）
A、借：银行存款8000000贷：主营业务收入8000000
B、借：银行存款9360000贷：主营业务收入8000000应交税费—应交增值税（销项税额）1360000
C、借：银行存款585000贷：主营业务收入585000
D、借：银行存款585000贷：主营业务收入500000应交税费—应交增值税（销项税额）85000
答案：B,D
1.3、业务（3）的账务处理应为（）
A、借：应付职工薪酬14040贷：主营业务收入12000应交税费—应交增值税（销项税额）2040
B、借：主营业务成本10000贷：库存商品10000
C、借：应付职工薪酬11700贷：库存商品10000应交税费—应交增值税（进项税额转出）1700
D、借：应付职工薪酬12040贷：库存商品10000应交税费—应交增值税（进项税额转出）2040
答案：C
1.4、业务（4）的账务处理应为（）
A、借：待处理财产损溢5850贷：主营业务收入5000应交税费—应交增值税（销项税额）850
B、借：主营业务成本4000贷：库存商品4000
C、借：待处理财产损溢4680贷：库存商品4000应交税费—应交增值税（进项税额转出）680
D、借：待处理财产损溢5680贷：库存商品5000应交税费—应交增值税（进项税额转出）680
答案：C
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