纳税基础与实务形考1-0001试卷总分：100
单选题(共25题,共50分)
1.某饮料厂2011年4月销售汽水等饮料，实现不含税销售收入70万元；当月从一般纳税人手中购入白糖、柠檬酸等原材料，增值税专用发票注明的购货金额15万元；另外从小规模纳税人手中购入柠檬酸5万元。当月该厂还为职工食堂购进一台冰柜，增值税专用发票上注明的税款是4800元；为职工幼儿园购进一批儿童桌、椅、木床，取得的专用发票上注明税额是1360元。该饮料厂4月份的销项税金是(B)
A、70÷（1+17%）×17%=10.17万元
B、70×17%=11.9万元
C、70÷（1+17%）=59.83万元
D、70万元
2.某饮料厂2011年4月销售汽水等饮料，实现不含税销售收入70万元；当月从一般纳税人手中购入白糖、柠檬酸等原材料，增值税专用发票注明的购货金额15万元；另外从小规模纳税人手中购入柠檬酸5万元。当月该厂还为职工食堂购进一台冰柜，增值税专用发票上注明的税款是4800元；为职工幼儿园购进一批儿童桌、椅、木床，取得的专用发票上注明税额是1360元。本题中允许从销项税金中抵扣的进项税金项目有(A)。
A、从一般纳税人收入购入白糖、柠檬酸等原材料15万元，取得增值税专用发票
B、从小规模纳税人收入购入柠檬酸5万元
C、为职工食堂购进一台冰柜，增值税专用发票上的税款为4800元
D、为职工幼儿园购进一批儿童桌椅等，取得增值税专用发票税款1360元
3.某白酒厂2009年3月份共销售白酒100吨，销售价款20万元（不含增值税），当月无偿分配10吨用于职工福利。本题中需要交纳消费税税的是(D)。
A、只有用于销售的100吨
B、用于无偿分配的10吨不需要交消费税
C、用于无偿分配的10吨减半交消费税
D、用于销售的100吨和用于职工福利的10吨都需要交纳消费税，后者是属于视同销售
4.江苏某大型彩电生产企业为增值税一般纳税人，生产的彩电零售额为4000元每台，2010年3月20日发货给浙江分公司20台，用于销售；3月22日赠送2台给当地的养老院；3月25日分配5台到职工宿舍用于改善职工生活；3月27日销售5台。本题中应缴纳增值税的电视机数量为(C)。
A、5台
B、20台
C、32台
D、25台
5.小规模纳税人适用的税率为(C)。
A、17%
B、13%
C、3%
D、6%
6.美美公司受某品牌化妆品公司委托加工一批化妆品，原料是由品牌化妆品公司提供的化妆品，成本50万元，加工费20万元，美美公司没有同类产品价格可以参考。品牌化妆品公司收回化妆品后全部用于再加工，其最终产品（化妆品）销售取得金额200万（不含增值税)。在委托加工过程中应缴纳的消费税为(B)。
A、21万元
B、30万元
C、6万元
D、15万元
7.某商店（增值税小规模纳税人）2010年3月份购进女装200套，童装100套，当月以女装平均每套350元，童装每套120元的价格全部零售出去。该商店3月份应缴纳的增值税是(A)。
A、2388.35元
B、11914.53元
C、2460元
D、911.11元
8.江苏某大型彩电生产企业为增值税一般纳税人，生产的彩电零售额为4000元每台，2010年3月20日发货给浙江分公司20台，用于销售；3月22日赠送2台给当地的养老院；3月25日分配5台到职工宿舍用于改善职工生活；3月27日销售5台。本题中销项税金为(D)。
A、4000×5×17%=3400元
B、4000×32×13%=16640元
C、3539.82×5×13%=12300.88元
D、3418.8×32×17%=18598.27元
9.江苏某大型彩电生产企业为增值税一般纳税人，生产的彩电零售额为4000元每台，2010年3月20日发货给浙江分公司20台，用于销售；3月22日赠送2台给当地的养老院；3月25日分配5台到职工宿舍用于改善职工生活；3月27日销售5台。3月份购进原材料一批，增值税专用发票上注明货物价款10万元，已入库。运输彩电发生运输费用1万元，取得运输发票，另发生装卸搬运和保险0.2万元。原材料中有价值1万元的材料由于管理不善丢失。该企业3月份应缴纳的增值税为(D)。
A、3398.23万元
B、16648.23万元
C、18596.5万元
D、18596.69万元
10.江苏某大型彩电生产企业为增值税一般纳税人，生产的彩电零售额为4000元每台，则每台彩电的应税销售额是(C)。
A、4000元
B、4000÷（1+3%）=3883.5元
C、4000÷（1+17%）=3418.8元
D、4000÷（1+13%）=3539.82元
11.某日化工厂2010年1月份生产、销售化妆品取得销售收入70200元，销售工业用清洁剂20000元，销售民用洗衣粉和洗涤灵480000元（以上销售收入均为含增值税的收入），本题中消费税的应税销售额为(A)。
A、70200÷（1+17%）=60000元
B、70200元
C、70200+20000+480000=570200元
D、（70200+20000+480000）÷（1+17%）=487350.43元
12.某饮料厂2011年4月销售汽水等饮料，实现不含税销售收入70万元；当月从一般纳税人手中购入白糖、柠檬酸等原材料，增值税专用发票注明的购货金额15万元；另外从小规模纳税人手中购入柠檬酸5万元。当月该厂还为职工食堂购进一台冰柜，增值税专用发票上注明的税款是4800元；为职工幼儿园购进一批儿童桌、椅、木床，取得的专用发票上注明税额是1360元。本题中允许从销项税金中抵扣的进项税金数额为(B)。
A、15万元
B、2.55万元
C、3.166万元
D、0.616万元
13.某商店（增值税小规模纳税人）2010年3月份购进女装200套，童装100套，当月以女装平均每套350元，童装每套120元的价格全部零售出去。本题中，增值税的应税销售额（即计税依据）是(B)。
A、200×350+100×120=82000元
B、（200×350+100×120）÷（1+3%）=79611.65元
C、（200×350+100×120）÷（1+17%）=70085.47元
D、（200×350+100×120）÷（1+13%）=72566.27元
14.某日化工厂2010年1月份生产、销售化妆品取得销售收入70200元，销售工业用清洁剂20000元，销售民用洗衣粉和洗涤灵480000元（以上销售收入均为含增值税的收入）。本题中需要交纳消费税的物品有(B)。
A、化妆品、清洁剂、洗衣粉和洗涤灵都是
B、只有化妆品
C、化妆品和洗衣粉、洗涤灵，不包含清洁剂
D、清洁剂、洗衣粉和洗涤灵，不包括化妆品
15.某饮料厂2011年4月销售汽水等饮料，实现不含税销售收入70万元；当月从一般纳税人手中购入白糖、柠檬酸等原材料，增值税专用发票注明的购货金额15万元；另外从小规模纳税人手中购入柠檬酸5万元。当月该厂还为职工食堂购进一台冰柜，增值税专用发票上注明的税款是4800元；为职工幼儿园购进一批儿童桌、椅、木床，取得的专用发票上注明税额是1360元。该饮料厂4月份应缴纳的增值税为(B)。
A、7.62万元
B、9.65万元
C、56.664万元
D、55万元
16.某白酒厂2009年3月份共销售白酒100吨，销售价款20万元（不含增值税），当月无偿分配10吨用于职工福利。本题应缴纳的消费税税金为(B)。
A、20×20%=4万元
B、(200000+200000÷100×10)×20%+(100+10)×1000×2×0.5=152000元
C、(100+10)×20%=2.2万元
D、(20+2)×20%=4.4万元
17.美美公司受某品牌化妆品公司委托加工一批化妆品，原料是由品牌化妆品公司提供的化妆品，成本50万元，加工费20万元，美美公司没有同类产品价格可以参考。品牌化妆品公司收回化妆品后全部用于再加工，其最终产品（化妆品）销售取得金额200万（不含增值税)。品牌化妆品公司最终应缴纳的消费税为(B)。
A、60万元
B、30万元
C、90万元
D、39万元
18.运输费用可以抵扣进项，抵扣比例为(C)。
A、17%
B、10%
C、7%
D、5%
19.下列行为不需要缴纳增值税的是(D)。
A、提供服装加工业
B、提供钟表、皮鞋的修理业务
C、批发、零售水产品
D、销售不动产
20.江苏某大型彩电生产企业为增值税一般纳税人，该企业适用的增值税税率为(A)。
A、17%
B、13%
C、3%
D、6%
单选题(共25题,共50分)
1.某饮料厂2011年4月销售汽水等饮料，实现不含税销售收入70万元；当月从一般纳税人手中购入白糖、柠檬酸等原材料，增值税专用发票注明的购货金额15万元；另外从小规模纳税人手中购入柠檬酸5万元。当月该厂还为职工食堂购进一台冰柜，增值税专用发票上注明的税款是4800元；为职工幼儿园购进一批儿童桌、椅、木床，取得的专用发票上注明税额是1360元。该饮料厂4月份的销项税金是(B)
A、70÷（1+17%）×17%=10.17万元
B、70×17%=11.9万元
C、70÷（1+17%）=59.83万元
D、70万元
2.某饮料厂2011年4月销售汽水等饮料，实现不含税销售收入70万元；当月从一般纳税人手中购入白糖、柠檬酸等原材料，增值税专用发票注明的购货金额15万元；另外从小规模纳税人手中购入柠檬酸5万元。当月该厂还为职工食堂购进一台冰柜，增值税专用发票上注明的税款是4800元；为职工幼儿园购进一批儿童桌、椅、木床，取得的专用发票上注明税额是1360元。本题中允许从销项税金中抵扣的进项税金项目有(A)。
A、从一般纳税人收入购入白糖、柠檬酸等原材料15万元，取得增值税专用发票
B、从小规模纳税人收入购入柠檬酸5万元
C、为职工食堂购进一台冰柜，增值税专用发票上的税款为4800元
D、为职工幼儿园购进一批儿童桌椅等，取得增值税专用发票税款1360元
3.某白酒厂2009年3月份共销售白酒100吨，销售价款20万元（不含增值税），当月无偿分配10吨用于职工福利。本题中需要交纳消费税税的是(D)。
A、只有用于销售的100吨
B、用于无偿分配的10吨不需要交消费税
C、用于无偿分配的10吨减半交消费税
D、用于销售的100吨和用于职工福利的10吨都需要交纳消费税，后者是属于视同销售
4.江苏某大型彩电生产企业为增值税一般纳税人，生产的彩电零售额为4000元每台，2010年3月20日发货给浙江分公司20台，用于销售；3月22日赠送2台给当地的养老院；3月25日分配5台到职工宿舍用于改善职工生活；3月27日销售5台。本题中应缴纳增值税的电视机数量为(C)。
A、5台
B、20台
C、32台
D、25台
5.小规模纳税人适用的税率为(C)。
A、17%
B、13%
C、3%
D、6%
6.美美公司受某品牌化妆品公司委托加工一批化妆品，原料是由品牌化妆品公司提供的化妆品，成本50万元，加工费20万元，美美公司没有同类产品价格可以参考。品牌化妆品公司收回化妆品后全部用于再加工，其最终产品（化妆品）销售取得金额200万（不含增值税)。在委托加工过程中应缴纳的消费税为(B)。
A、21万元
B、30万元
C、6万元
D、15万元
7.某商店（增值税小规模纳税人）2010年3月份购进女装200套，童装100套，当月以女装平均每套350元，童装每套120元的价格全部零售出去。该商店3月份应缴纳的增值税是(A)。
A、2388.35元
B、11914.53元
C、2460元
D、911.11元
8.江苏某大型彩电生产企业为增值税一般纳税人，生产的彩电零售额为4000元每台，2010年3月20日发货给浙江分公司20台，用于销售；3月22日赠送2台给当地的养老院；3月25日分配5台到职工宿舍用于改善职工生活；3月27日销售5台。本题中销项税金为(D)。
A、4000×5×17%=3400元
B、4000×32×13%=16640元
C、3539.82×5×13%=12300.88元
D、3418.8×32×17%=18598.27元
9.江苏某大型彩电生产企业为增值税一般纳税人，生产的彩电零售额为4000元每台，2010年3月20日发货给浙江分公司20台，用于销售；3月22日赠送2台给当地的养老院；3月25日分配5台到职工宿舍用于改善职工生活；3月27日销售5台。3月份购进原材料一批，增值税专用发票上注明货物价款10万元，已入库。运输彩电发生运输费用1万元，取得运输发票，另发生装卸搬运和保险0.2万元。原材料中有价值1万元的材料由于管理不善丢失。该企业3月份应缴纳的增值税为(D)。
A、3398.23万元
B、16648.23万元
C、18596.5万元
D、18596.69万元
10.江苏某大型彩电生产企业为增值税一般纳税人，生产的彩电零售额为4000元每台，则每台彩电的应税销售额是(C)。
A、4000元
B、4000÷（1+3%）=3883.5元
C、4000÷（1+17%）=3418.8元
D、4000÷（1+13%）=3539.82元
11.某日化工厂2010年1月份生产、销售化妆品取得销售收入70200元，销售工业用清洁剂20000元，销售民用洗衣粉和洗涤灵480000元（以上销售收入均为含增值税的收入），本题中消费税的应税销售额为(A)。
A、70200÷（1+17%）=60000元
B、70200元
C、70200+20000+480000=570200元
D、（70200+20000+480000）÷（1+17%）=487350.43元
12.某饮料厂2011年4月销售汽水等饮料，实现不含税销售收入70万元；当月从一般纳税人手中购入白糖、柠檬酸等原材料，增值税专用发票注明的购货金额15万元；另外从小规模纳税人手中购入柠檬酸5万元。当月该厂还为职工食堂购进一台冰柜，增值税专用发票上注明的税款是4800元；为职工幼儿园购进一批儿童桌、椅、木床，取得的专用发票上注明税额是1360元。本题中允许从销项税金中抵扣的进项税金数额为(B)。
A、15万元
B、2.55万元
C、3.166万元
D、0.616万元
13.某商店（增值税小规模纳税人）2010年3月份购进女装200套，童装100套，当月以女装平均每套350元，童装每套120元的价格全部零售出去。本题中，增值税的应税销售额（即计税依据）是(B)。
A、200×350+100×120=82000元
B、（200×350+100×120）÷（1+3%）=79611.65元
C、（200×350+100×120）÷（1+17%）=70085.47元
D、（200×350+100×120）÷（1+13%）=72566.27元
14.某日化工厂2010年1月份生产、销售化妆品取得销售收入70200元，销售工业用清洁剂20000元，销售民用洗衣粉和洗涤灵480000元（以上销售收入均为含增值税的收入）。本题中需要交纳消费税的物品有(B)。
A、化妆品、清洁剂、洗衣粉和洗涤灵都是
B、只有化妆品
C、化妆品和洗衣粉、洗涤灵，不包含清洁剂
D、清洁剂、洗衣粉和洗涤灵，不包括化妆品
15.某饮料厂2011年4月销售汽水等饮料，实现不含税销售收入70万元；当月从一般纳税人手中购入白糖、柠檬酸等原材料，增值税专用发票注明的购货金额15万元；另外从小规模纳税人手中购入柠檬酸5万元。当月该厂还为职工食堂购进一台冰柜，增值税专用发票上注明的税款是4800元；为职工幼儿园购进一批儿童桌、椅、木床，取得的专用发票上注明税额是1360元。该饮料厂4月份应缴纳的增值税为(B)。
A、7.62万元
B、9.65万元
C、56.664万元
D、55万元
16.某白酒厂2009年3月份共销售白酒100吨，销售价款20万元（不含增值税），当月无偿分配10吨用于职工福利。本题应缴纳的消费税税金为(B)。
A、20×20%=4万元
B、(200000+200000÷100×10)×20%+(100+10)×1000×2×0.5=152000元
C、(100+10)×20%=2.2万元
D、(20+2)×20%=4.4万元
17.美美公司受某品牌化妆品公司委托加工一批化妆品，原料是由品牌化妆品公司提供的化妆品，成本50万元，加工费20万元，美美公司没有同类产品价格可以参考。品牌化妆品公司收回化妆品后全部用于再加工，其最终产品（化妆品）销售取得金额200万（不含增值税)。品牌化妆品公司最终应缴纳的消费税为(B)。
A、60万元
B、30万元
C、90万元
D、39万元
18.运输费用可以抵扣进项，抵扣比例为(C)。
A、17%
B、10%
C、7%
D、5%
19.下列行为不需要缴纳增值税的是(D)。
A、提供服装加工业
B、提供钟表、皮鞋的修理业务
C、批发、零售水产品
D、销售不动产
20.江苏某大型彩电生产企业为增值税一般纳税人，该企业适用的增值税税率为(A)。
A、17%
B、13%
C、3%
D、6%
版权声明
声明：有的资源均来自网络转载，版权归原作者所有，如有侵犯到您的权益
请联系本站我们将配合处理！
上一篇 : 2015春浙江电大《纳税基础与实务》2-0001