《纳税基础与实务》期末考试
一、单项选择
1、以下属于应缴纳房产税项目的是（）。
A、集团公司的仓库
B、加油站罩棚
C、股份制企业的围墙
D、工厂的独立烟囱
答案：A
2、销售折让正确的会计处理是（）。
A、冲减销售收入不冲减销项税
B、不冲减销售收入冲减销项税
C、冲减销售收入并冲减销项税
D、不冲减销售收入也不冲减销项税
答案：C
3、下列经营活动中应按服务业税目缴纳营业税的有（）。
A、航空地面服务业务
B、电脑维修服务
C、建筑工程设计劳务
D、体育馆为体育比赛提供场所业务
答案：C
4、某人20X0年2月10日来华工作，20X1年3月17日离华，20X1年4月14日又来华，20X1年9月26日离华，20X1年10月9日又来华，20X2年5月离华回国，则该纳税人（）。
A、20X0年度为居民纳税人，20X1年度为非居民纳税人
B、20X1年度为居民纳税人，20X0年度为非居民纳税人
C、20X0、20X1年度均为非居民纳税人
D、20X0、20X1年度均为居民纳税人
答案：B
5、纳税人采取赊销和分期收款结算方式销售的应税消费品，其纳税义务发生时间为（）。
A、发出商品的当天
B、发出应税商品并办妥托收手续的当天
C、销售合同规定的收款日期的当天
D、收讫销售款或取得索取销售款凭证的当天
答案：C
6、某公司本年度实际发放的工资总额为200万元，按税法规定核定的合理范围工资支出全年为100万元，发生超标业务招待费8万元，取得国债利息收入7万元，发生各种赞助费支出3万元，会计核算上计提折旧费用6万元，按税法规定计提折旧为10万元。若公司本年度的税前会计利润为900万元，且该公司的所得税率为25％，该公司本年度应交的所得税为（）万元（假定不考虑按工资总额一定比例计提的三项费用超标部分）。
A、250
B、225
C、275
D、255
答案：A
7、以下关于增值税一般纳税人和小规模纳税人划分规定错误的有（）
A、通常情况下，小规模纳税人与一般纳税人身份可以相互转换
B、年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税
C、超过小规模纳税人标准的非企业性单位可选择按小规模纳税人纳税
D、小规模纳税人以外的纳税人应当向主管税务机关申请资格认定
答案：A
8、以下选项中，不应该计入企业收入总额的是（）。
A、企业资产溢余收入
B、逾期未退包装物押金收入
C、确实无法偿付的应付款项
D、预收货款
答案：D
9、下列人员属于个人所得税中居民纳税人的是（）。
A、2010年在中国境内居住时间为156天的台湾同胞
B、自2010年3月12日至2011年3月11日，在中国境内工作的外籍专家
C、在中国境内无住所且不居住的华侨人员
D、在北京开设小卖部的个体工商户王某
答案：D
10、在下列表述中，不正确的是（）。
A、因国家建设需要而被政府征用的企业用地取得的收入，可免征土地增值税
B、房地产开发企业开发过程中发生的利息费用，企业应据实扣除
C、房地产销售过程中支付的营业税也属于扣除项目
D、房地产评估增值不属于土地增值税的征收范围
答案：B
一、单项选择
1、以下属于应缴纳房产税项目的是（）。
A、集团公司的仓库
B、加油站罩棚
C、股份制企业的围墙
D、工厂的独立烟囱
答案：A
2、销售折让正确的会计处理是（）。
A、冲减销售收入不冲减销项税
B、不冲减销售收入冲减销项税
C、冲减销售收入并冲减销项税
D、不冲减销售收入也不冲减销项税
答案：C
3、下列经营活动中应按服务业税目缴纳营业税的有（）。
A、航空地面服务业务
B、电脑维修服务
C、建筑工程设计劳务
D、体育馆为体育比赛提供场所业务
答案：C
4、某人20X0年2月10日来华工作，20X1年3月17日离华，20X1年4月14日又来华，20X1年9月26日离华，20X1年10月9日又来华，20X2年5月离华回国，则该纳税人（）。
A、20X0年度为居民纳税人，20X1年度为非居民纳税人
B、20X1年度为居民纳税人，20X0年度为非居民纳税人
C、20X0、20X1年度均为非居民纳税人
D、20X0、20X1年度均为居民纳税人
答案：B
5、纳税人采取赊销和分期收款结算方式销售的应税消费品，其纳税义务发生时间为（）。
A、发出商品的当天
B、发出应税商品并办妥托收手续的当天
C、销售合同规定的收款日期的当天
D、收讫销售款或取得索取销售款凭证的当天
答案：C
6、某公司本年度实际发放的工资总额为200万元，按税法规定核定的合理范围工资支出全年为100万元，发生超标业务招待费8万元，取得国债利息收入7万元，发生各种赞助费支出3万元，会计核算上计提折旧费用6万元，按税法规定计提折旧为10万元。若公司本年度的税前会计利润为900万元，且该公司的所得税率为25％，该公司本年度应交的所得税为（）万元（假定不考虑按工资总额一定比例计提的三项费用超标部分）。
A、250
B、225
C、275
D、255
答案：A
7、以下关于增值税一般纳税人和小规模纳税人划分规定错误的有（）
A、通常情况下，小规模纳税人与一般纳税人身份可以相互转换
B、年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税
C、超过小规模纳税人标准的非企业性单位可选择按小规模纳税人纳税
D、小规模纳税人以外的纳税人应当向主管税务机关申请资格认定
答案：A
8、以下选项中，不应该计入企业收入总额的是（）。
A、企业资产溢余收入
B、逾期未退包装物押金收入
C、确实无法偿付的应付款项
D、预收货款
答案：D
9、下列人员属于个人所得税中居民纳税人的是（）。
A、2010年在中国境内居住时间为156天的台湾同胞
B、自2010年3月12日至2011年3月11日，在中国境内工作的外籍专家
C、在中国境内无住所且不居住的华侨人员
D、在北京开设小卖部的个体工商户王某
答案：D
10、在下列表述中，不正确的是（）。
A、因国家建设需要而被政府征用的企业用地取得的收入，可免征土地增值税
B、房地产开发企业开发过程中发生的利息费用，企业应据实扣除
C、房地产销售过程中支付的营业税也属于扣除项目
D、房地产评估增值不属于土地增值税的征收范围
答案：B
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