二、多项选择题
1、税收的基本特征是（ABC）A、强制性B、无偿性C、有偿性D、固定性
2、税制的三个基本要素（ABC）A、纳税人B、税率C、征税对象D、计税依据
3、税率的基本形式包括（BCD）A、名义税率B、比例税率C、定额税率D、累进税率
4、下列视同销售货物的有（BCD）A、自产货物用于非应税项目B、购买的货物用于投资C、委托加工的货物无偿赠送他人D、自产的货物交付他人代销
5、下列不得抵扣的进项税额有（ABC）A、非正常损失的购进货物B、用于非应税项目的购进货物C、用于集体福利的购进货物D、用于应税项目的购进货物
6、下列属于价内税的有（BD）A、增值税B、营业税C、企业所得税D、消费税
7、一般纳税人销售的下列货物中，适用13%低税率的是（CD）A、家用电器和食用植物油B、自来水和农机零部件C、图书和报纸D、农药和化肥
8、企业将自产的电饭煲发给职工，企业正确的会计分录是（AD）
A、借：应付职工薪酬 B、借：销售费用
贷：主营业务收入 贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税（销项税额） 应交税费——应交增值税（销项税额）
C、借：营业外支出 D、借：主营业务成本
贷：库存商品——棉被 贷：库存商品——电饭煲
应交税费——应交增值税（销项税额）
9、某生产企业为增值税一般纳税人，其（CD）的进项税额可以从销项税额中抵扣
A、用于职工宿舍维修的购进货物B、火灾后损失的库存商品所耗用的购进货物
C、混合销售行为涉及的百应税劳务所用购进货物D、兼营非应税劳务一并征收增值税时，其兼营的非应税劳务所用的购进货物
10、企业将自产的棉被捐赠给灾区，捐赠时应作的会计分录是（AB）
A、借：营业外支出 B、借：主营业务成本
贷：主营业务收入 贷：库存商品
应交税费——应交增值税（销项税额）
C：借：营业外支出 D、借：销售费用
贷：库存商品 贷：主营业业务收入
应交税费——应交增值税（销项税额） 应交税费——应交增值税（销项税额）
11、下列销售卷烟的单位和个人中，属于消费税纳税义务人的是（AD）
A、生产销售卷烟的国有企业 B、进口卷烟并销售的国有企业C、销售卷烟的个体商贩 D、生产销售卷烟的外商投资企业
12、下列应税消费品中，采用复合计税方法计算消费税的有（BC）A、烟丝 B、卷烟 C、白酒 D、酒精
13、某卷烟厂用下列烟丝连续生产卷烟，在计税时可按当期生产领用数量计算准予扣附后消费税税额的有（AD）
A、外购的已税烟丝B、自制烟丝C、进口烟丝D、委托加工收回的已税烟丝
14、某企业生产的化妆品，用于（ABD）时应征收消费税A、本企业职工运动会奖品B、电视广告的样品C、出厂前抽检品D、促销活动中赠送品
15、下列项目在“营业税金及附加”账户核算的有（ACD）A、消费税B、增值税C、营业税D、资源税
16、根据说法有关规定，下列各项中应缴纳营业税的是（CD）A、汽车城销售汽车并取得汽车驾驶培训收入
B、购物中心销售货物并提供餐饮服务C、邮局销售邮票 D、电信单位提供电信服务并销售电话机
17、营业科的扣缴义务人包括（BCD）
A、向境外联运企业支付运费的国内运输企业 B、建筑安装业实行转包的发包人C、个人转让专利权的受让人 D、分保险业务的初保人
18、某酒吧向顾客收取的下列费用就太坏入酒吧的营业额中计征营业税（ABC）A、鲜花B、特色小吃C、点歌费D、饮料
19、按照现行营业税制度规定，下列收入可以直接作为营业额计税依据的有（CD）
A、保险业储金业务的储金平均余额 B、个人演出的人部票价收入C、公路联运公司实际取得的收入D、建筑房屋的工程造价和价外费用
20、纳税人提供建筑业劳务（不含装饰劳务）的，其营业额应当包括以下（ABCD）
A、工程所用原材料 B、工程所用设备不包括建设方提供的设备的价款C、工程所用的其他物资 D、工程所用的动力价款
21、下列各项中，属于关税法定纳税义务人的有（AC）A、进口货物的收货人B、进口货物的代理人C、出口货物的发货人D、出口货物的代理人
22、按照关税的有关规定，进出口货物的收发货人及他们的代理人，可以自缴纳税款之日起1年内，书面声明理由，申请退还关税。下列各项中，经海关确定可申请退税的有（ABC）A、因海关误征，多缴纳税款的B、海关核准免验进口的货物，在完税后发现有短缺的
C、已征收出口关税的货物，因故未装运出口的 D、已征收出口关税的货物，因故发生退货的
23、下列应征进口关税的货物有（AD）A、运往境外加工复运进境的货物B、正在国内举办展览会的进口汽车展品C、外国政府无偿赠送物D、海关核准免验进口的货物
24、下列属于关税应纳税额计算公式的有（ACD）
A、应税进出口货物数量*单位完税价格*适用关税税率B、应税进出口货物数量*单位货物税额*适用关税税率
C、应税进出口货物数量*单位完税价格*滑动税税率D、应税进出口货物数量*单位货物税额
25、按计税标准分类，进口关税可分为（ABCD）A、复合税B、滑动税C、从价税D、从量税
26、在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除（ABC）A、向投资者支付的股息、红利B、税收滞纳金C、罚金、罚款和被没收财物的损失D、合同违约的罚款损失
27、某企业会计利润为100万元，其中包括长期投资单位分来的股利10万元，已扣除存货跌价准备10万元，超标准的广告费5万元，非公益捐赠支出5万元，该企业的应纳税年得额计算不正确的有（ABC）万元。A、100 B、120 C、115 D、110
28、下列项目中，产生暂时性差异的有（AC） A、会计上固定资产的账面价值与其计税基础不一致
B、确认国债利息收入时同时确认的资产C、计提存货跌价准备 D、可计入应纳税所得额的坏账准备
29、某企业本年度会计利润为100万元，所得税税率为25%，本年度发生赞助费6万元，分得联营方税后利润10万元（双方所得税税率一致）发生各种资产减值准备4万元，在上述条件下，该企业本年度所税费用计算错误的有（ABC）A、30万元 B、24万元 C、20万元 D、25万元
30、下列各项收益中，按税法规定需交所得税的项目是（BCD）A、国债利息收入B、股票转让净收益C、固定资产转让净收益D、公司债券转让净收益
31、下列项目中，属于劳务报酬所得的是（ACD）
A、将国外的作品翻译出版取得的报酬B、报社记者在本单位的报刊上发表作品取得的收入
C、画家参加笔会现场作画表演取得的收入D、高校教师受出版社委托进行审稿取得的报酬
32、下列各项中，以取得的收入为应纳税所得额址接计征个人所得税的有（AC）A、偶然所得税B、财产转让所得税C、红利所得税D、稿酬所得
33、以下各项所得适用累进税率形式的有（ABD）A、工资薪金所得B、个体工商户生产经营所得C、财产转让所得D、承包承租经营所得
34、下列项目中，应纳个人所得税的有（AC）A、交通补贴B、生育医疗费C、差旅费津贴D、劳动分红
35、下列项目中，计征个人所得税时，允许从总收入中扣除800元的有（ACD）
A、稿酬3800元 B、有奖销售中一次获奖1000元C、房租收入每月1000元 D、提供咨询服务一次取得收入2000元
36、下列各项中，应缴纳印花税的项目是（CD）A、纳税代理合同 B、保安服务合同 C、技术开发合同 D、借款合同
37、下列项目中，不属于土地增值税征收范围的有（ABD）A、房地产抵押B、房地产出租取得收入C、单位之际间交换房地产D、房地产评估增值
38、下列关于资源税纳税地点表述正确的是（ABC）A、纳税人应向应税产品的开采或者生产所在地主管税务机关缴纳B、跨省开采的在开采地乘车务机关缴纳 C、扣缴义务人在收购地税务机关缴纳D、核算单位不在开采地的向核算单位所在地税务机关缴纳
39、下列对契税计税依据表述下确的是（ABD）A、国有土地使用权出让的，以成交价格为计税依据B、房屋赠与的，以房屋买卖的市场价格为计税依据C、土地使用权出售的，以市场价格为计税依据D、以划拨方式取得土地使用权的，以补缴的土地使用权出让费用为计税依据
40、下列房产不缴纳房产税的是（ABC）
A、基建工地各种临时星房屋 B、企业向职工出租的单位自有住房C、企业办的各类学校自用的房产 D、房地产开发企业开发的商品房在出售前出租的房产
三、判断对错
1、负税人是最终承担税收负担的单位和个人，它与纳税人既有联系，又有区别。（√）
2、税收的固定性是指在一定时期内税法是固定不变的。（×）改正：税收的固定性是指在一定时期内税法是相对稳定的。
3、增值税是对资产增值勤部分征收的税。（×）改正：增值税是以其货物销售或提供劳务的增值额和货物进口金额为计税依据而课征的一种流转税.
4、凡是对货物征收消费税的时候一定征收增值税。（×）改正：凡是销售货物,都要增增值税.
5、“未交增值税”借方余额反映企业应交未交的增值税。（×）改正：”未交增值税”借方余额反映企业多缴的增值税,贷方余额反映企业应缴未缴的增值税.
6、某酒店客房中备有香烟、白酒等到单独向客人收旨的高档消费品。本月该酒店客房收入20万元，附带的高档消费品销售收入为1万元。该酒店应一并缴纳增值税。（×）
改正：某酒店客房中备有香烟、白酒等到单独向客人收旨的高档消费品。本月该酒店客房收入20万元，附带的高档消费品销售收入为1万元。该酒店应一并征收营业税。
7、增值税一般纳税人将自产货物无偿赠送他人不征收增值税。（×）改正：增值税一般纳税人将自产货物无偿赠送他人,视同销售,也需缴纳增值税.
8、计算增值税销项税时，销售折扣可以从销售额中减除。（×）
改正：计算增值税销项税时,销售折扣如发生在销货之后,是一种融资性理财费用，不得从销售额中扣除；而与销售同时发生的折扣销售如果符合手续，则可以扣除。
9、对于统一核算的总分支机构而言，只要总机构被认定为增值税一般纳税人，分支机构也可以申请办理一般纳税人认定手续。（×）
改正：商业企业营业额必须达到180万的销售额，分支机构才可以申请办理一般纳税人认定手续。
10、一般纳税人交上月购进的货物以原价销售，由于没有产生增值额，不需要计算增值税。（×）
改正：一般纳税人交上月购进的货物以原价销售，由于没有产生增值额，需要计算增值税。
11、消费税属于价内税，计征消费税和增值税的货物价格，均为含消费税金不含增值税金的价格。（√）
12、将不同税率的应税消费品组成成套消费品的自产应税消费品，属零售销售，不征收消费税。（×）
改正：将不同税率的应税消费品组成成套消费品的自产应税消费品，属零售销售，从高适用税率计算消费税。
13、纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，属零售销售，不征收消费税。（×）改正：
14、某企业将购来的小客车底盘和零部件提供给某汽车改装厂，加工组装成小客车供自己使用，则加工组装成的小客车需要交纳消费税。（√）
15、对规定范围内的用外购应税消费品连续生产的应税消费品，在计税时可按当期生产领用数量计算准予扣除外购应税消费品的已纳消费税。（√）
16、实行从价定率计征消费税的消费品连同包装物销售的，无论包装物是否单独计价，均应并入应税消费品的销售额中交纳消费税。（√）
17、现行税法对货物期货和非货物期货都征收营业税。（×）改正：现行税法对货物期货征收营业税。
18、某集团公司将一块土地使用权无偿转移给它的一家子公司，已办理产权转移手续。此行为没有取得转让收入，因而不必缴纳营业税。（×）
改正：某集团公司将一块土地使用权无偿转移给它的一家子公司，已办理产权转移手续。此行为没有取得转让收入，但仍需缴纳营业税。
19、老刘将自有的一处房产赠与与自己在一起生活多年的养子，属于无偿赠予不动产，依《营业税暂行条例》应视同应税行为缴纳营业税。（×）
改正：老刘将自有的一处房产赠与与自己在一起生活多年的养子，属于无偿赠予不动产，依《营业税暂行条例》不用缴纳营业税。
20、征收营业税的劳务不征收增值税，征收增值税的劳务不征收营业税。（√）
21、工商企业兼营营业税应税劳务且分别核算的，其应纳营业税借记“营业税金及附加”科目。（×）
改正：工商企业兼营营业税应税劳务且分别核算的，其应纳营业税借记“其他业务支出”科目。
22、以无形资产投资入股，参与接受投资方的利润分配，共同承担风险行为不征收营业税。在投资后转让其股权转让额计征营业税。（×）
改正：以无形资产投资入股，参与接受投资方的利润分配，共同承担风险行为不征收营业税。在投资后转让其股权转让额也不计征营业税。
23、某纳税人销售不动产，1月份收取定金，5月份收取全部价款。5月份为纳税义务发生时间，应在5月份缴纳营业税。（√）
24、已征进口关税的进口货物因规格不符合合同要求而退还国外，一律不予以退还已纳进口关税，但可以免征进口关税。（×）
改正：已征进口关税的进口货物因规格不符合合同要求而退还国外，原状复运进境或出境，可退已征关税。
25、已征出口关税的中国出口货物因质量原因被退还，已征收的出口关税不予退还，但可免征进口关税。（√）
26、目前，国家为鼓励出口，对于出口的所有货物，均免征出口关税。（×）
改正：目前，国家为鼓励出口，对于出口的所有货物，对大多数货物实行免征出口关税。
27、来我国境内举办展览会的进口汽车展品，无论怎样都不用缴纳关税。（×）改正：来我国境内举办展览会的进口汽车展品，留购的进口展览品要缴纳关税。
28、凡进口国内生产急需货物，如果纳税确有困难的，海关可以酌情减免关税。（×）改正：凡进口国内生产急需货物，如果纳税确有困难的，海关不可以减免关税。
29、企业的借款利息支出全部可以税前扣除。（×）改正：企业的借款利息支出超出规定的利率部分不得税前扣除。
30、企业据实发放的工资可以全部税前扣除。（×）改正：企业发放的工资不合理部分不得税前扣除。
31、负债的计税基础，是指负债的账面价值减去未来期间计算应纳所得税时按照税法规定可予抵扣的金额。（√）
32、资产的账面价值小于其计税基础时，产生应纳税暂时性差异。（×）改正：资产的账面价值小于其计税基础时，产生可抵扣暂时性差异。
33、暂时性差异，是指资产的账面价值与其计税基础之间的差额，不包括负债的账面价值与其计税基础之间的差额。（×）
改正：暂时性差异，是指资产或负债的账面价值与其计税基础之间的差额，不包括负债的账面价值与其计税基础之间的差额。
34、李某为美籍华人，在我国无住所，2008年6月3日来我国工作，2009年10月20日结束工作回国，则李某为我国的居民纳税人。（×）
改正：李某为美籍华人，在我国无住所，2008年6月3日来我国工作，2009年10月20日结束工作回国，则李某为我国的非居民纳税人。
35、个人通过非营利性的社会团体和国家机关向遭受严重自然灾害地区的捐赠，准予在缴纳的个人所得税前的所得额中全额扣除。（×）
改正：个人通过非营利性的社会团体和国家机关向遭受严重自然灾害地区的捐赠，准予在缴纳的个人所得税前的所得额中扣除30%。
36、在两处或两处以上发表同一作品而取得的稿酬，可以分别各处取得的所得分次征税。（√）
37、在中国境内有两处或者两处以上任职、受雇单位的，可选择并固定向其中一处单位所在地主管税务机关申报。（√）
38、王某购买彩票中了8000元，王某应就8000元中奖收入按“偶然所得”项目减除必要费用后计算缴纳个人所得税。（×）
改正：王某购买彩票中了8000元，王某应就8000元中奖收入按“偶然所得”项目不得减除费用后计算缴纳个人所得税。
39、某企业因丢失购销合同正本，签订合同的另一方拒不履行合同，该项公司便以合同副本为证据，通过法院为自己讨回公道。此时，该项合同副本也应贴花。（√）
40、企业已取得一块地的土地使用权，并对该土地进行部分开发。企业应就开发部分缴纳城镇土地使用税。（√）
41、房屋交换情况下，契税的计税依据是房屋的价格差额。（√）
42、客货两用汽车，载人部分按乘人汽车税额征税，载货部分按机动载货汽车税额征税。（×）改正：客货两用汽车，全部按载货汽车税额征税。
43、海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收城建税和教育费附加。（√）
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