一、 单项选择题
1、 企业提取固定资产折旧，为固定资产更新准备现金。实际上反映了固定资产的（B）的特点。
A、专用性强 B、收益能力高，风险较大 C、价值的双重存在 D、技术含量大
2、当贴现率与内含报酬率相等时，则（B）。
A、净现值大于0 B、净现值等于0 C、净现值小于0 D、净现值不确定
3、不管其它投资方案是否被采纳和实施，其收入和成本都不因此受到影响的投资是（B）
A、互斥投资 B、独立投资 C、互补投资 D、互不相容投资
4、对现金持有量产生影响的成本不涉及（D）
A、持有成本 B、转换成本 C、短缺成本 D、储存成本
5、信用政策的主要内容不包括（B）
A、信用标准 B、日常管理 C、收账方针 D、信用条件
6、企业留存现金的原因，主要是为了满足（C）
A、交易性、预防性、收益性需要 B、交易性、投机性、收益性需要
C、交易性、预防性、投机性需要 D、预防性、收益性、投机性需要
7、所谓应收账款的机会成本是指（C）
A、应收账款不能收回而发生的损失 B、调查客户信用情况的费用
C、应收账款占用资金的应计利息 D、催收账款发生的各项费用
8、存货决策的经济批量是指（D）
A、使定货成本最低的进货批量 B、使储存成本最低的进货批量
C、使缺货成本最低的进货批量 D、使存货的总成本最低的进货批量
9、某公司2000年应收账款总额为450万元，必要现金支付总额为200万元，其他稳定可靠的现金流入总额为50万元。则应收账款收现率为（A）
A、33% B、200% C、500% D、67%
10、某企业购进A产品1000件，单位进价（含税）58.5元，售价81.9元（含税），经销该产品的一次性费用为2000元，若日保管费用率为2.5%，日仓储损耗为0.1‰，则该批存货的保本储存存期为（A）
A、118天 B、120天 C、134天 D、114天
二、 多项选择题
1、固定资产投资方案的财务可行性主要是由（AB）决定的。
A、项目的盈利性 B、资本成本的高低 C、可用资本的规模
D、企业承担风险的意愿和能力 E、决策者个人的判断
2、与企业的其它资产相比，固定资产的特征一般具有（ABCDE）
A、专用性强 B、收益能力高，风险较大 C、价值双重存在
D、技术含量高 E、投资时间长
3、固定资产折旧政策的特点主要表现在（ABD）
A、政策选择的权变性 B、政策运用的相对稳定性 C、折旧政策不影响财务决策
D、决策因素的复杂性 E、政策完全主观性
4、现金集中管理控制的模式包括（ABCE）
A、统收统支模式 B、拨付备用金模式 C、设立结算中心模式
D、收支两条线模式 E、财务公司模式
5、在现金需要总量既定的前提下，（ABDE）
A、现金持有量越多，现金管理总成本越高 B、现金持有量越多，现金持有成本越大
C、现金持有量越少，现金管理总成本越低 D、现金持有量越少，现金管理总成本越低
E、现金持有量与持有成本成正比，与转换成本成反比
6、在采用成本分析模式确定最佳现金持有量时，需要考虑的因素有（BE）
A、机会成本 B、持有成本 C、管理成本 D、短缺成本 E、转换成本
7、信用政策是企业为对应收账款投资进行规划与控制而确立的基本原则与行为规范，它主要由以下几部分构成（ABC）
A、信用标准 B、信用条件 C、收账方针 D、信用期限 E、现金折扣
8、以下属于存货决策无关成本的有（BD）
A、进价成本 B、固定性进货费用 C、采购税金 D、变动性储存成本 E、缺货成本
三、判断题
1、企业花费的收账费用越多，坏账损失就一定越少。（Χ）
2、某企业按（2/10，N/30）的条件购入货物100万元，倘若放弃现金折扣，在第30天付款，则相当于以36.7%的利息率借入98万元，使用期限为20天。（√）
3、有价证券的转换成本与证券的变现次数密切相关。（√）
4、赊销是扩大销售的有力手段之一，企业应尽可能放宽信用条件，增加赊销量。（Χ）
5、短期债券的投资在大多数情况下都是出于预防动机。（√）
6、经济批量是使存货总成本最低的采购批量。（√）
四、计算题
1．某公司现金收支平稳，预计全年现金需要量为40万元，现金与有价证券转换成本每次为200元，有价证券利率为10%。要求：
（1）计算最佳现金持有量。
（2）计算最低现金管理成本。
（3）计算有价证券交易次数和交易间隔。
解：最佳现金持有量=
最低现金管理成本=
交易次数=400000/40000=10
交易间隔期=360/10=36天
2、企业采用赊销方式销售货物，预计当期有关现金收支项目如下：
（1）材料采购付现支出100000元。
（2）购买有价证券5000元；
（3）偿还长期债务20000元；
（4）收到货币资本50000元；
（5）银行贷款10000元；
（6）本期销售收入80000元，各种税金支付总额占销售的10%；
根据上述资料计算应收账款收款收现保证率。
解：
解：
3、某企业自制零件用于生产其他产品，估计年零件需要量4000件，生产零件的固定成本为10000元，每个零件年储存成本为10元，假定企业生产状况稳定，按次生产零件，每次的生产准备费用为800元，试计算每次生产多少最合适，并计算年度生产成本总额。
解：设每次生产Q件，已知A=4000，C=10 F=800 求Q
年度生产的总成本=10000+8000=18000(元)
4、某批发企业购进某商品1000件，单位买价50元（不含增值税），卖价80元（不含增值税），货款系银行借款，利率14.4%。销售该商品的固定费用10000元，其他销售税金及附加3000元，商品适用17%的增值税率。存货月保管费率为0.3%，企业的目标资本利润为20%，计算保本储存期及保利储存期。
解：存货保本储存天数：
存货保利储存天数：
6、 某企业年赊销收入96万元，贡献毛利率30%，应收账款平均收回天数为30天，坏账损失率1%，应收账款再投资收益率20%，现有改变信用条件的方案如下：
应收账款平均 年赊销收入 坏账损失
收回天数 （万元） %
方案A 45 112 2
方案B 60 135 5
现方案
（30天） 方案A
（45天） 方案B
（60天） 差 异
方案A 方案B
赊销收入
贡献毛益额
应收账款 周转率（次）
应收账款 平均余额
再投资收益额
坏账损失额
净收益
试通过上表计算结果做出正确决策。
解：有关计算见下表：
现方案（30天） 方案A（45天） 方案B
（60天） 差 异
方案A 方案B
赊销收入 960000 1120000 1350000 +160000 +390000
贡献毛益额 288000 336000 405000 +48000 +117000
应收账款周转率（次） 12 8 6 —4 —6
应收账款平均余额 80000 140000 225000 +60000 +145000
再投资收益额 16000 28000 45000 +12000 +29000
坏账损失额 9600 22400 67500 +12800 +57900
净收益 262400 285600 292500 +23200 +30100
由于方案B实现的净收益大于方案A，所以应选用方案B
1、 企业提取固定资产折旧，为固定资产更新准备现金。实际上反映了固定资产的（B）的特点。
A、专用性强 B、收益能力高，风险较大 C、价值的双重存在 D、技术含量大
2、当贴现率与内含报酬率相等时，则（B）。
A、净现值大于0 B、净现值等于0 C、净现值小于0 D、净现值不确定
3、不管其它投资方案是否被采纳和实施，其收入和成本都不因此受到影响的投资是（B）
A、互斥投资 B、独立投资 C、互补投资 D、互不相容投资
4、对现金持有量产生影响的成本不涉及（D）
A、持有成本 B、转换成本 C、短缺成本 D、储存成本
5、信用政策的主要内容不包括（B）
A、信用标准 B、日常管理 C、收账方针 D、信用条件
6、企业留存现金的原因，主要是为了满足（C）
A、交易性、预防性、收益性需要 B、交易性、投机性、收益性需要
C、交易性、预防性、投机性需要 D、预防性、收益性、投机性需要
7、所谓应收账款的机会成本是指（C）
A、应收账款不能收回而发生的损失 B、调查客户信用情况的费用
C、应收账款占用资金的应计利息 D、催收账款发生的各项费用
8、存货决策的经济批量是指（D）
A、使定货成本最低的进货批量 B、使储存成本最低的进货批量
C、使缺货成本最低的进货批量 D、使存货的总成本最低的进货批量
9、某公司2000年应收账款总额为450万元，必要现金支付总额为200万元，其他稳定可靠的现金流入总额为50万元。则应收账款收现率为（A）
A、33% B、200% C、500% D、67%
10、某企业购进A产品1000件，单位进价（含税）58.5元，售价81.9元（含税），经销该产品的一次性费用为2000元，若日保管费用率为2.5%，日仓储损耗为0.1‰，则该批存货的保本储存存期为（A）
A、118天 B、120天 C、134天 D、114天
二、 多项选择题
1、固定资产投资方案的财务可行性主要是由（AB）决定的。
A、项目的盈利性 B、资本成本的高低 C、可用资本的规模
D、企业承担风险的意愿和能力 E、决策者个人的判断
2、与企业的其它资产相比，固定资产的特征一般具有（ABCDE）
A、专用性强 B、收益能力高，风险较大 C、价值双重存在
D、技术含量高 E、投资时间长
3、固定资产折旧政策的特点主要表现在（ABD）
A、政策选择的权变性 B、政策运用的相对稳定性 C、折旧政策不影响财务决策
D、决策因素的复杂性 E、政策完全主观性
4、现金集中管理控制的模式包括（ABCE）
A、统收统支模式 B、拨付备用金模式 C、设立结算中心模式
D、收支两条线模式 E、财务公司模式
5、在现金需要总量既定的前提下，（ABDE）
A、现金持有量越多，现金管理总成本越高 B、现金持有量越多，现金持有成本越大
C、现金持有量越少，现金管理总成本越低 D、现金持有量越少，现金管理总成本越低
E、现金持有量与持有成本成正比，与转换成本成反比
6、在采用成本分析模式确定最佳现金持有量时，需要考虑的因素有（BE）
A、机会成本 B、持有成本 C、管理成本 D、短缺成本 E、转换成本
7、信用政策是企业为对应收账款投资进行规划与控制而确立的基本原则与行为规范，它主要由以下几部分构成（ABC）
A、信用标准 B、信用条件 C、收账方针 D、信用期限 E、现金折扣
8、以下属于存货决策无关成本的有（BD）
A、进价成本 B、固定性进货费用 C、采购税金 D、变动性储存成本 E、缺货成本
三、判断题
1、企业花费的收账费用越多，坏账损失就一定越少。（Χ）
2、某企业按（2/10，N/30）的条件购入货物100万元，倘若放弃现金折扣，在第30天付款，则相当于以36.7%的利息率借入98万元，使用期限为20天。（√）
3、有价证券的转换成本与证券的变现次数密切相关。（√）
4、赊销是扩大销售的有力手段之一，企业应尽可能放宽信用条件，增加赊销量。（Χ）
5、短期债券的投资在大多数情况下都是出于预防动机。（√）
6、经济批量是使存货总成本最低的采购批量。（√）
四、计算题
1．某公司现金收支平稳，预计全年现金需要量为40万元，现金与有价证券转换成本每次为200元，有价证券利率为10%。要求：
（1）计算最佳现金持有量。
（2）计算最低现金管理成本。
（3）计算有价证券交易次数和交易间隔。
解：最佳现金持有量=
最低现金管理成本=
交易次数=400000/40000=10
交易间隔期=360/10=36天
2、企业采用赊销方式销售货物，预计当期有关现金收支项目如下：
（1）材料采购付现支出100000元。
（2）购买有价证券5000元；
（3）偿还长期债务20000元；
（4）收到货币资本50000元；
（5）银行贷款10000元；
（6）本期销售收入80000元，各种税金支付总额占销售的10%；
根据上述资料计算应收账款收款收现保证率。
解：
解：
3、某企业自制零件用于生产其他产品，估计年零件需要量4000件，生产零件的固定成本为10000元，每个零件年储存成本为10元，假定企业生产状况稳定，按次生产零件，每次的生产准备费用为800元，试计算每次生产多少最合适，并计算年度生产成本总额。
解：设每次生产Q件，已知A=4000，C=10 F=800 求Q
年度生产的总成本=10000+8000=18000(元)
4、某批发企业购进某商品1000件，单位买价50元（不含增值税），卖价80元（不含增值税），货款系银行借款，利率14.4%。销售该商品的固定费用10000元，其他销售税金及附加3000元，商品适用17%的增值税率。存货月保管费率为0.3%，企业的目标资本利润为20%，计算保本储存期及保利储存期。
解：存货保本储存天数：
存货保利储存天数：
6、 某企业年赊销收入96万元，贡献毛利率30%，应收账款平均收回天数为30天，坏账损失率1%，应收账款再投资收益率20%，现有改变信用条件的方案如下：
应收账款平均 年赊销收入 坏账损失
收回天数 （万元） %
方案A 45 112 2
方案B 60 135 5
现方案
（30天） 方案A
（45天） 方案B
（60天） 差 异
方案A 方案B
赊销收入
贡献毛益额
应收账款 周转率（次）
应收账款 平均余额
再投资收益额
坏账损失额
净收益
试通过上表计算结果做出正确决策。
解：有关计算见下表：
现方案（30天） 方案A（45天） 方案B
（60天） 差 异
方案A 方案B
赊销收入 960000 1120000 1350000 +160000 +390000
贡献毛益额 288000 336000 405000 +48000 +117000
应收账款周转率（次） 12 8 6 —4 —6
应收账款平均余额 80000 140000 225000 +60000 +145000
再投资收益额 16000 28000 45000 +12000 +29000
坏账损失额 9600 22400 67500 +12800 +57900
净收益 262400 285600 292500 +23200 +30100
由于方案B实现的净收益大于方案A，所以应选用方案B
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