考试科目：课程练习-税务会计
本次考试结果
第1题(回答正确)
税务会计的对象主要包括以下几个方面（ABCD）。
A计税基础和计税依据
B税款的计算与核算
C税款的缴纳、退补与减免
D税收滞纳金与罚款、罚金
第2题(回答正确)
商贸企业进口机器一台，关税完税价格为200万元，假设进口关税税率为20%，支付国内运输企业的运输费用0.2万元（有货票）；本月售出，取得不含税销售额350万元，则本月应纳增值税额（C）万元。
A28.5
B40.8
C18.686
D18.7
第3题(回答正确)
对纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金，其增值税错误的计税方法是（ABC）。
A单独记账核算的，一律不并入销售额征税，对逾期收取的包装物押金，均并入销售额征税。
B酒类包装物押金，一律并入销售额计税，其他货物押金，单独记账核算的，不并入销售额征税。
C无论会计如何核算，均应并入销售额计算缴纳增值税。
D对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品收取的包装物押金，均应并入当期销售额征税，其他货物押金，单独记账且未逾期者，不计算缴纳增值税
第4题(回答正确)
某电器生产企业自营出口自产货物，2009年1月末计算出的期末留抵税款为8万元，当期免抵退税额为12万元，则当期免抵税额为（C）。
A0
B6万元
C4万元
D15万元
第5题(回答正确)
一般纳税人外购货物所支付的运输费用，不能依7%的扣除率计算进项税额的有（ABCD）。
A为购进固定资产而支付的运杂费
B购进免税农业产品所发生的运输费用
C随同运费支付的装卸费、保险费
D不并入销售额的代垫运费
第6题(回答正确)
某商场（增值税一般纳税人）与其供货企业达成协议，按销售量挂钩进行平销返利。5月向供货方购进商品取得税控增值税专用发票，注明价款120万元、进项税额20.4万元并通过主管税务机关认证，当月按平价全部销售，月末供货方向该商场支付返利4.8万元。下列该项业务的处理符合有关规定的有（AD）。
A商场应按120万元计算确定销项税额
B商场应按124.8万元计算销项税额
C商场当月应抵扣的进项税额为20.4万元
D商场当月应抵扣的进项税额为19.7万元
第7题(回答正确)
受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税应包含在增值税的销售额中。B
A对
B错
第8题(回答正确)
某啤酒厂销售B型啤酒10吨给某商业公司，开具专用发票注明价款42760元，收取包装物押金1500元，另外收取本批次的塑料周转箱押金3000元。该啤酒厂应缴纳的消费税是（D）。
A2000元
B2600元
C2200元
D2500元
第9题(回答正确)
由于消费税属价内税，企业销售应税消费品的售价包含消费税（不含增值税），因此，企业缴纳的消费税，应记入（D）账户，由销售收入补偿。
A主营业务成本
B其他业务成本
C营业外支出
D营业税金及附加
第10题(回答正确)
出租、出借包装物逾期的押金应交的消费税额，其会计处理为（A）。
A借：其他业务成本贷：应交税费——应交消费税
B借：营业税金及附加贷：应交税费——应交消费税
C借：其他业务支出贷：应交税费——应交消费税
D借：营业外支出贷：应交税费——应交消费税
第11题(回答正确)
以下企业出口应税消费品不得办理消费税退税的有 (BCD)。
A外贸单位从生产企业收购后出口的应税消费品
B外商投资生产企业自营出口自产应税消费品
C外贸企业受商贸企业的委托出口应税消费品
D生产单位委托外贸企业出口自产应税消费品
第12题(回答正确)
企业以应税消费品对外投资时，正确的会计分录为（ABCD）。
A借：长期股权投资
贷：产成品
应交税费──应交增值税（销项税额）
──应交消费税
B借：长期股权投资
存货跌价准备
贷：产成品
应交税费──应交增值税（销项税额）
──应交消费税
C借：长期股权投资
贷：自制半成品
应交税费──应交增值税（销项税额）
──应交消费税
D借：长期股权投资
贷：产成品
应交税费──应交增值税（销项税额）
──应交消费税
银行存款
第13题(回答正确)
进口应税消费品由海关代征的进口消费税，应计入应税消费品的采购成本中(A)
A对
B错
第14题(回答正确)
下述业务不属于营业税的征税范围得是（B）。
A境内提供出国咨询劳务
B境内保险机构为出口货物提供保险
C境外保险机构为境内物品提供保险
D境内企业境内组织旅客出境游
第15题(回答正确)
A公司承包一项工程，总造价6000万元，A公司将l500万元的安装工程分包给B公司。工程竣工后，建设单位支付给A公司材料差价款600万元，提前竣工奖l50万元。A公司又将其中材料差价款200万元和提前竣工奖50万元支付给B企业。计算A公司应缴纳和代扣代缴的营业税分别为( C)万元。
A180；45
B150；45
C150；52.5
D180；52.5
第16题(回答正确)
营业税相关法规规定：兼营不同税目应税行为，须分别核算不同税目的营业额、转让额、销售额；未分别核算的，（A）。
AA.从高适用税率
B从低适用税率
C适用平均税率
D适用增值税税率
第17题(回答正确)
关于营业税的扣缴义务人，下列陈述正确的是（ABC）。
A委托金融机构发放贷款，以受托金融机构为扣缴义务人
B建筑业实行分包或转包，税款以总包人为扣缴义务人
C境外单位在境内发生应税行为，未设机构的，有代理人的，以代理人为扣缴义务人
D个人转让专利权的，受让者为单位的，以该单位为扣缴义务人，受让者为个人的，由转让者自己缴纳
第18题(回答正确)
下列各项中，不征收营业税的有（ACD）。
A人民银行对金融机构的贷款业务
B人民银行委托金融机构贷款的业务
C中国出口信用保险公司办理的出口信用保险业务
D中国出口信用保险公司办理的出口信用担保业务
第19题(回答正确)
以下不计入进口货物关税完税价格的项目有（A）。
A向自己的采购代理人支付的劳务费用
B向代表买卖双方利益的经纪人支付的劳务费用
C由买方负担的与该货物视为一体的容器费用
D由买方负担的包装材料和包装劳务费用
第20题(回答正确)
某居民企业2008年实际支出的工资、薪金总额为150万元，福利费本期发生30万元，拨缴的工会经费3万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费4.50万元，该企业在计算2008年应纳税所得额时，应调整的应纳税所得额为（ C）万元。
A0
B7.75
C9.75
D35.50
第21题(回答正确)
企业不提供与其关联方之间业务往来资料的，税务机关有权按照下列（ACD）方法核定其应纳税所得额。
A参照同类或类似企业的利润率水平核定
B按照企业合理的费用加利润的方法核定
C按照关联企业集团整体利润的合理比例核定
D按照企业成本加合理的费用和利润的方法核定
第22题(回答正确)
下列各项中，在计算应纳税所得额时有加计扣除规定的包括（AD ）。
A企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用
B创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资项目
C企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品
D企业安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资
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本次考试结果
第1题(回答正确)
税务会计的对象主要包括以下几个方面（ABCD）。
A计税基础和计税依据
B税款的计算与核算
C税款的缴纳、退补与减免
D税收滞纳金与罚款、罚金
第2题(回答正确)
商贸企业进口机器一台，关税完税价格为200万元，假设进口关税税率为20%，支付国内运输企业的运输费用0.2万元（有货票）；本月售出，取得不含税销售额350万元，则本月应纳增值税额（C）万元。
A28.5
B40.8
C18.686
D18.7
第3题(回答正确)
对纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金，其增值税错误的计税方法是（ABC）。
A单独记账核算的，一律不并入销售额征税，对逾期收取的包装物押金，均并入销售额征税。
B酒类包装物押金，一律并入销售额计税，其他货物押金，单独记账核算的，不并入销售额征税。
C无论会计如何核算，均应并入销售额计算缴纳增值税。
D对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品收取的包装物押金，均应并入当期销售额征税，其他货物押金，单独记账且未逾期者，不计算缴纳增值税
第4题(回答正确)
某电器生产企业自营出口自产货物，2009年1月末计算出的期末留抵税款为8万元，当期免抵退税额为12万元，则当期免抵税额为（C）。
A0
B6万元
C4万元
D15万元
第5题(回答正确)
一般纳税人外购货物所支付的运输费用，不能依7%的扣除率计算进项税额的有（ABCD）。
A为购进固定资产而支付的运杂费
B购进免税农业产品所发生的运输费用
C随同运费支付的装卸费、保险费
D不并入销售额的代垫运费
第6题(回答正确)
某商场（增值税一般纳税人）与其供货企业达成协议，按销售量挂钩进行平销返利。5月向供货方购进商品取得税控增值税专用发票，注明价款120万元、进项税额20.4万元并通过主管税务机关认证，当月按平价全部销售，月末供货方向该商场支付返利4.8万元。下列该项业务的处理符合有关规定的有（AD）。
A商场应按120万元计算确定销项税额
B商场应按124.8万元计算销项税额
C商场当月应抵扣的进项税额为20.4万元
D商场当月应抵扣的进项税额为19.7万元
第7题(回答正确)
受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税应包含在增值税的销售额中。B
A对
B错
第8题(回答正确)
某啤酒厂销售B型啤酒10吨给某商业公司，开具专用发票注明价款42760元，收取包装物押金1500元，另外收取本批次的塑料周转箱押金3000元。该啤酒厂应缴纳的消费税是（D）。
A2000元
B2600元
C2200元
D2500元
第9题(回答正确)
由于消费税属价内税，企业销售应税消费品的售价包含消费税（不含增值税），因此，企业缴纳的消费税，应记入（D）账户，由销售收入补偿。
A主营业务成本
B其他业务成本
C营业外支出
D营业税金及附加
第10题(回答正确)
出租、出借包装物逾期的押金应交的消费税额，其会计处理为（A）。
A借：其他业务成本贷：应交税费——应交消费税
B借：营业税金及附加贷：应交税费——应交消费税
C借：其他业务支出贷：应交税费——应交消费税
D借：营业外支出贷：应交税费——应交消费税
第11题(回答正确)
以下企业出口应税消费品不得办理消费税退税的有 (BCD)。
A外贸单位从生产企业收购后出口的应税消费品
B外商投资生产企业自营出口自产应税消费品
C外贸企业受商贸企业的委托出口应税消费品
D生产单位委托外贸企业出口自产应税消费品
第12题(回答正确)
企业以应税消费品对外投资时，正确的会计分录为（ABCD）。
A借：长期股权投资
贷：产成品
应交税费──应交增值税（销项税额）
──应交消费税
B借：长期股权投资
存货跌价准备
贷：产成品
应交税费──应交增值税（销项税额）
──应交消费税
C借：长期股权投资
贷：自制半成品
应交税费──应交增值税（销项税额）
──应交消费税
D借：长期股权投资
贷：产成品
应交税费──应交增值税（销项税额）
──应交消费税
银行存款
第13题(回答正确)
进口应税消费品由海关代征的进口消费税，应计入应税消费品的采购成本中(A)
A对
B错
第14题(回答正确)
下述业务不属于营业税的征税范围得是（B）。
A境内提供出国咨询劳务
B境内保险机构为出口货物提供保险
C境外保险机构为境内物品提供保险
D境内企业境内组织旅客出境游
第15题(回答正确)
A公司承包一项工程，总造价6000万元，A公司将l500万元的安装工程分包给B公司。工程竣工后，建设单位支付给A公司材料差价款600万元，提前竣工奖l50万元。A公司又将其中材料差价款200万元和提前竣工奖50万元支付给B企业。计算A公司应缴纳和代扣代缴的营业税分别为( C)万元。
A180；45
B150；45
C150；52.5
D180；52.5
第16题(回答正确)
营业税相关法规规定：兼营不同税目应税行为，须分别核算不同税目的营业额、转让额、销售额；未分别核算的，（A）。
AA.从高适用税率
B从低适用税率
C适用平均税率
D适用增值税税率
第17题(回答正确)
关于营业税的扣缴义务人，下列陈述正确的是（ABC）。
A委托金融机构发放贷款，以受托金融机构为扣缴义务人
B建筑业实行分包或转包，税款以总包人为扣缴义务人
C境外单位在境内发生应税行为，未设机构的，有代理人的，以代理人为扣缴义务人
D个人转让专利权的，受让者为单位的，以该单位为扣缴义务人，受让者为个人的，由转让者自己缴纳
第18题(回答正确)
下列各项中，不征收营业税的有（ACD）。
A人民银行对金融机构的贷款业务
B人民银行委托金融机构贷款的业务
C中国出口信用保险公司办理的出口信用保险业务
D中国出口信用保险公司办理的出口信用担保业务
第19题(回答正确)
以下不计入进口货物关税完税价格的项目有（A）。
A向自己的采购代理人支付的劳务费用
B向代表买卖双方利益的经纪人支付的劳务费用
C由买方负担的与该货物视为一体的容器费用
D由买方负担的包装材料和包装劳务费用
第20题(回答正确)
某居民企业2008年实际支出的工资、薪金总额为150万元，福利费本期发生30万元，拨缴的工会经费3万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费4.50万元，该企业在计算2008年应纳税所得额时，应调整的应纳税所得额为（ C）万元。
A0
B7.75
C9.75
D35.50
第21题(回答正确)
企业不提供与其关联方之间业务往来资料的，税务机关有权按照下列（ACD）方法核定其应纳税所得额。
A参照同类或类似企业的利润率水平核定
B按照企业合理的费用加利润的方法核定
C按照关联企业集团整体利润的合理比例核定
D按照企业成本加合理的费用和利润的方法核定
第22题(回答正确)
下列各项中，在计算应纳税所得额时有加计扣除规定的包括（AD ）。
A企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用
B创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资项目
C企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品
D企业安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资
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