奥鹏华南师范大学《中国税制》在线作业题库（17）

1．第1题

企业在纳税年度内无论盈利或亏损，都应在月份或季度终了后（)日内，向其所在地主管税务机关报送会计报表和预缴所得税申报报表。

A.7

B.10

C.15

D.45

答案:C

标准答案：C

2．第2题

下列税种中，全部属于地方财政固定收入的是（）。

A.增值税

B.关税

C.营业税

D.消费税

答案:C

标准答案：C

3．第3题

下列各项中应当征收营业税的是()。

A.邮局以外的单位销售首日封

B.铁路部门提供的运输服务

C.汽车修理厂提供汽车修理服务

D.汽车制造厂生产汽车并销售汽车

答案:B

标准答案：B

4．第4题

在征税中，最能体现公平税负的税率是()。

A.比例税率

B.实际税率

C.定额税率

D.累进税率

答案:D

标准答案：D

5．第5题

下列属于增值税免税项目的是()。

A.销售电力

B.销售煤炭

C.销售洗衣机

D.销售古旧图书

答案:D

标准答案：D

6．第9题

车船使用税的税率实行()。

A.定额税率

B.比例税率

C.超额累进税率

D.超率累进税率

答案:A

标准答案：A

7．第10题

某服装厂将自产的服装作为福利发给本厂职工，该批产品制造成本共计30万元,利润率为10%，当月没有同类产品的平均售价，计征增值税的销售额为（）。

A.33万元

B.30万元

C.31万元

D.22万元

答案:A

标准答案：A

8．第24题

纳税人在计算企业所得税的应纳所得税额时,不可以扣除的税金是()。

A.消费税

B.营业税

C.增值税

D.资源税

答案:C

标准答案：C

9．第25题

扣缴义务人代扣代缴资源税的环节为()。

A.开采环节

B.移送使用环节

C.收购环节

D.销售环节

答案:C

标准答案：C

10．第26题

下列消费品中从价计征消费税的有()。

A.汽油

B.珠宝玉石

C.黄酒

D..柴油

答案:B

标准答案：B

11．第27题

增值税条例规定，纳税人采取托收承付方式销售货物，其纳税义务发生时间是()。

A.货物发出的当天

B.收到销货款的当天

C.签定合同的当天

D.发出货物并办妥托收手续的当天

答案:D

标准答案：D

12．第28题

房产税中规定房产余值为房产原值一次减除()后的余值。

A.12%-30%

B.1.20%

C.10%-30%

D.12%

答案:C

标准答案：C

13．第29题

下列各项所得,在计算个人所得税时,不得减除费用的是（）。

A.利息所得

B.稿酬所得

C.劳动报酬所得

D.工资薪金所得

答案:A

标准答案：A

14．第30题

某服装厂将自产的服装作为福利发给本厂职工，该批产品制造成本共计20万元,利润率为10%，当月没有同类产品的平均售价，计征增值税的销售额为（）。

A.33万元

B.30万元

C.1万元

D.22万元

答案:D

标准答案：D

15．第31题

进口货物的完税价格是以海关审定的()为基础的到岸价格。

A.离岸价格

B.成交价格

C.成交价格加关税

D.成交价格加进口增值税

答案:B

标准答案：B

16．第6题

车船使用税的计税依据有()。

A.辆

B.净吨位

C.载重吨位

D.车辆价值

E.吨

答案:A,B,C

标准答案：A|B|C

17．第7题

下列资源中,()是资源税的应税项目。

A.煤炭

B.固体盐

C.洗煤

D.液体盐

E.选煤

答案:A,B,D

标准答案：A|B|D

18．第8题

企业所得税准予扣除的项目()。

A.合理的借款利息

B.各项税收的滞纳金

C.土地增值税

D.向投资者支付的利息

E.非广告性质的赞助支出

答案:A,C

标准答案：A|C

19．第11题

下列印花税应税凭证中，适用比例税率的有（）。

A.经济合同

B.营业账簿中记载资金的账簿

C.产权转移书据

D.营业账簿中的其他账簿

E.权利,许可证照

答案:A,B,C

标准答案：A|B|C

20．第18题

企业所得税不准予扣除的项目()。

A.合理的借款利息

B.税收滞纳金

C.企业所得税税款

D.向投资者支付的利息

E.罚金

答案:B,C,D,E

标准答案：B|C|D|E

21．第32题

下列税种中以某些特定的行为作为课税对象的税种有（）。

A.车船使用税

B.印花税

C.增值税

D.城市维护建设税

E.营业税

答案:A,B,D

标准答案：A|B|D

22．第33题

下列资源中,()不是资源税的应税项目。

A.煤炭

B.固体盐

C.洗煤

D.液体盐

E.选煤

答案:C,E

标准答案：C|E

23．第34题

税法规定的要缴增值税的项目有()。

A.农业生产者销售自产农产品

B.销售的避孕药品和用具

C.销售的农药和化肥

D.销售的古旧图书

E.销售的粮食

答案:C,E

标准答案：C|E

24．第12题

间接税

答案:间接税：是指税负可以由纳税人转嫁出去，由他人负担的各种税。

标准答案：间接税：是指税负可以由纳税人转嫁出去，由他人负担的各种税。

25．第13题

征税主体

答案:征税主体：是国家，具体形式职能的是税务机关和其他征税机关。

标准答案：征税主体：是国家，具体形式职能的是税务机关和其他征税机关。

26．第16题

课税对象

答案:课税对象：是对什么征税，是税法规定的征税的目的物

标准答案：课税对象：是对什么征税，是税法规定的征税的目的物

27．第17题

免征额

答案:免征额：是税法规定在课税对象总额中免予征税的数额

标准答案：免征额：是税法规定在课税对象总额中免予征税的数额

28．第19题

起征点

答案:起征点：是课税达到征税数额开始征税的界限

标准答案：起征点：是课税达到征税数额开始征税的界限

29．第20题

纳税时间

答案:纳税期限：是税法规定的单位和个人缴纳税款的期限。

标准答案：纳税期限：是税法规定的单位和个人缴纳税款的期限。

30．第21题

耕地占用税

答案:耕地占用税：是指国家对占用耕地建房或者从事其他非农业建设的单位和个人，依其占用耕地的面积，按照规定税额一次性征收的一种税。

标准答案：耕地占用税：是指国家对占用耕地建房或者从事其他非农业建设的单位和个人，依其占用耕地的面积，按照规定税额一次性征收的一种税。

31．第22题

税收实体法

答案:税收实体法：是指拥有税收立法权的立法主体规定税收当事人的权利与义务的产生、变更和消灭的法律。

标准答案：税收实体法：是指拥有税收立法权的立法主体规定税收当事人的权利与义务的产生、变更和消灭的法律。

32．第14题

简述印花税的纳税办法。

答案:（1）自行贴花办法（2）汇贴或汇缴办法（3）委托代征办法

标准答案：（1）自行贴花办法（2）汇贴或汇缴办法（3）委托代征办法

33．第15题

简述居民企业和非居民企业的含义及它们各自的征税对象。

答案:居民企业：是指依法在中国境内成立，或者依照外国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。非居民企业：是指依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。

标准答案：居民企业：是指依法在中国境内成立，或者依照外国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。非居民企业：是指依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。

34．第23题

简述企业所得税的主要特点。

答案:（1）征税对象是所得额（2）应纳税所得额的计算程序复杂（3）征税以量能负担为原则（4）一般实行按年计征，分期预缴，年终汇算清缴的征收办法

标准答案：（1）征税对象是所得额（2）应纳税所得额的计算程序复杂（3）征税以量能负担为原则（4）一般实行按年计征，分期预缴，年终汇算清缴的征收办法