奥鹏华南师范大学《中国税制》在线作业题库（8）

1．第1题

某服装厂将自产的服装作为福利发给本厂职工，该批产品制造成本共计30万元,利润率为10%，当月没有同类产品的平均售价，计征增值税的销售额为（）。

A.33万元

B.30万元

C.31万元

D.22万元

答案:A

标准答案：A

2．第2题

增值税条例规定，纳税人采取托收承付方式销售货物，其纳税义务发生时间是()。

A.货物发出的当天

B.收到销货款的当天

C.签定合同的当天

D.发出货物并办妥托收手续的当天

答案:D

标准答案：D

3．第3题

下列各项中应当征收营业税的是()。

A.邮局以外的单位销售首日封

B.邮局销售首日封

C.汽车修理厂提供汽车修理服务

D.汽车制造厂生产汽车并销售汽车

答案:B

标准答案：B

4．第4题

实行源泉扣缴的应税所得适用的税率为（）。

A.20%

B.25%

C.18%

D.15%

答案:A

标准答案：A

5．第5题

按工资总额计提福利费的比例为（）。

A.2%

B.14%

C.3%

D.1.50%

答案:B

标准答案：B

6．第17题

房产税中规定房产余值为房产原值一次减除()后的余值。

A.12%-30%

B.1.20%

C.10%-30%

D.12%

答案:C

标准答案：C

7．第18题

纳税人建造普通标准住宅出售,其土地增值额未超过扣除项目金额（）的,免征土地增值税。

A.30%

B.20%

C.40%

D.50%

答案:B

标准答案：B

8．第21题

企业应当自年度终了之日起（)个月内，向其所在地主管税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。

A.4

B.5

C.3

D.6

答案:B

标准答案：B

9．第22题

2008年1月1日起符合条件的小型微利企业，减按（）税率征收企业所得税。

A.33%

B.25%

C.18%

D.20%

答案:D

标准答案：D

10．第23题

土地增值税的最高税率为（）。

A.20%

B.30%

C.50%

D.60%

答案:D

标准答案：D

11．第30题

下列不属于应缴营业税的混合销售行为的有()。

A.装修公司装修房屋并销售装饰材料

B.饭店出租餐厅

C.彩电生产企业销售彩电并负责运输

D.批发公司从事业务咨询服务

答案:C

标准答案：C

12．第31题

税收的基本要素不包括()。

A.纳税人

B.征税对象

C.税率

D.纳税环节

答案:D

标准答案：D

13．第32题

下列消费品中从价计征消费税的有()。

A.汽油

B.珠宝玉石

C.黄酒

D..柴油

答案:B

标准答案：B

14．第33题

房产税的征税范围不包括()。

A.县城

B.建制镇

C.工矿区

D.农村

答案:D

标准答案：D

15．第34题

耕地占用税采取()税率。

A.比例

B.超额累进

C.超率累进

D.定额

答案:D

标准答案：D

16．第6题

下列各项中免征个人所得税的有()。

A.退休工资

B.省级人民政府颁发的奖金

C.保险赔款

D.国债利息

E.金融债券利息

答案:A,B,C,D,E

标准答案：A|B|C|D|E

17．第7题

适用5%营业税税率的项目有（）。

A.旅游业

B.文化体育业

C.建筑业

D.交通运输业

E.租赁业

答案:A,E

标准答案：A|E

18．第8题

适用3％营业税税率的税目有()。

A.代理业

B.文化体育业

C.金融业

D.邮电通信业

E.保险业

答案:B,D

标准答案：B|D

19．第12题

企业所得税准予扣除的项目()。

A.合理的借款利息

B.各项税收的滞纳金

C.土地增值税

D.向投资者支付的利息

E.非广告性质的赞助支出

答案:A,C

标准答案：A|C

20．第13题

企业所得税不准予扣除的项目()。

A.合理的借款利息

B.税收滞纳金

C.企业所得税税款

D.向投资者支付的利息

E.罚金

答案:B,C,D,E

标准答案：B|C|D|E

21．第19题

下列各项所得中,适用20%的比例税率的有（）。

A.财产租赁所得

B.工资薪金所得

C.承包经营所得

D.中奖所得

E.股息所得

答案:A,D,E

标准答案：A|D|E

22．第24题

适用5％营业税税率的税目有()。

A.旅游业

B.饮食业

C.租赁业

D.交通运输业

E.建筑业

答案:A,B,C

标准答案：A|B|C

23．第25题

税收法律关系的主体有（）。

A.国家税务局

B.地方税务局

C.海关

D.纳税人

E.财政部

答案:A,B,C,D

标准答案：A|B|C|D

24．第9题

居民企业

答案:居民企业：指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业

标准答案：居民企业：指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业

25．第10题

纳税时间

答案:纳税期限：是税法规定的单位和个人缴纳税款的期限。

标准答案：纳税期限：是税法规定的单位和个人缴纳税款的期限。

26．第14题

课税对象

答案:课税对象：是对什么征税，是税法规定的征税的目的物

标准答案：课税对象：是对什么征税，是税法规定的征税的目的物

27．第15题

土地增值税

答案:土地增值税：是对有偿转让中华人民共和国国有土地使用权、地上的建筑物及其附属物并取得的收入征收。

标准答案：土地增值税：是对有偿转让中华人民共和国国有土地使用权、地上的建筑物及其附属物并取得的收入征收。

28．第16题

征税主体

答案:征税主体：是国家，具体形式职能的是税务机关和其他征税机关。

标准答案：征税主体：是国家，具体形式职能的是税务机关和其他征税机关。

29．第26题

车辆购置税

答案:车辆购置税：是对在我国境内购置应税车辆的单位和个人征收的一种税

标准答案：车辆购置税：是对在我国境内购置应税车辆的单位和个人征收的一种税

30．第27题

超率累进税率

答案:超率累进税率：以征税对象数额的相对率划分若干级距，分别规定相应的差别税率，相对率每超过一个级距的，对超过的部分就按高一级的税率计算征税。

标准答案：超率累进税率：以征税对象数额的相对率划分若干级距，分别规定相应的差别税率，相对率每超过一个级距的，对超过的部分就按高一级的税率计算征税。

31．第28题

耕地占用税

答案:耕地占用税：是指国家对占用耕地建房或者从事其他非农业建设的单位和个人，依其占用耕地的面积，按照规定税额一次性征收的一种税。

标准答案：耕地占用税：是指国家对占用耕地建房或者从事其他非农业建设的单位和个人，依其占用耕地的面积，按照规定税额一次性征收的一种税。

32．第11题

简述税法的法律规范作用。

答案:（1）税法的指引作用（2）税法的评价作用（3）税法的强制作用（4）税法的预测作用

标准答案：（1）税法的指引作用（2）税法的评价作用（3）税法的强制作用（4）税法的预测作用

33．第20题

简述印花税的纳税办法。

答案:（1）自行贴花办法（2）汇贴或汇缴办法（3）委托代征办法

标准答案：（1）自行贴花办法（2）汇贴或汇缴办法（3）委托代征办法

34．第29题

简述居民企业和非居民企业的含义及它们各自的征税对象。

答案:居民企业：是指依法在中国境内成立，或者依照外国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。非居民企业：是指依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。

标准答案：居民企业：是指依法在中国境内成立，或者依照外国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。非居民企业：是指依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。