奥鹏华南师范大学《中国税制》在线作业题库（23）

1．第1题

税收的基本要素不包括()。

A.纳税人

B.征税对象

C.税率

D.纳税环节

答案:D

标准答案：D

2．第2题

纳税人在计算企业所得税的应纳所得税额时,不可以扣除的税金是()。

A.消费税

B.营业税

C.增值税

D.资源税

答案:C

标准答案：C

3．第3题

进口货物的完税价格是以（）为基础确定的。

A.到岸价格

B.成交价格

C.到岸价格加关税

D.成交价格加进口增值税

答案:B

标准答案：B

4．第4题

按工资总额计提工会经费的比例为（）。

A.2%

B.14%

C.3%

D.1.50%

答案:A

标准答案：A

5．第5题

下列所得中，实行超额累进税率的是（）。

A.财产转让所得

B.个体工商户的生产，经营所得

C.偶然所得

D.财产租赁所得

答案:B

标准答案：B

6．第13题

煤炭的征收范围是()。

A.洗煤

B.原煤

C.选煤

D.精煤

答案:B

标准答案：B

7．第14题

按我国个人所得税法规定,个人的劳动报酬收入的应纳税所得额一次超过2万元不超过5万元的部分,按税法规定计算的税款,加征()。

A.一成

B.五成

C.二成

D.十成

答案:B

标准答案：B

8．第15题

房产税中规定房产余值为房产原值一次减除()后的余值。

A.12%-30%

B.1.20%

C.10%-30%

D.12%

答案:C

标准答案：C

9．第16题

2008年1月1日起符合条件的小型微利企业，减按（）税率征收企业所得税。

A.33%

B.25%

C.18%

D.20%

答案:D

标准答案：D

10．第17题

下列税种中属于定额税率的有()。

A.营业税

B.房产税

C..车船使用税

D.企业所得税

答案:C

标准答案：C

11．第24题

出口货物的完税价格为（）。

A.到岸价格/(1-出口税率)

B.离岸价格/（1+出口税率

C.到岸价格/(1+出口税率)

D.离岸价格/(1-出口税率)

答案:B

标准答案：B

12．第25题

房产税的征税范围不包括()。

A.县城

B.建制镇

C.工矿区

D.农村

答案:D

标准答案：D

13．第26题

下列属于应缴增值税的混合销售行为的有()。

A.装修公司装修房屋并销售装饰材料

B.饭店出租餐厅

C.彩电生产企业销售彩电并负责运输

D.歌舞厅销售饮料

答案:C

标准答案：C

14．第27题

下列属于13%增值税税率项目是()。

A.小汽车

B.电冰箱

C.洗衣机

D.杂志

答案:D

标准答案：D

15．第28题

土地增值税的最高税率为（）。

A.20%

B.30%

C.50%

D.60%

答案:D

标准答案：D

16．第6题

下列各项中免征个人所得税的有()。

A.退休工资

B.省级人民政府颁发的奖金

C.保险赔款

D.国债利息

E.金融债券利息

答案:A,B,C,D,E

标准答案：A|B|C|D|E

17．第7题

适用5％营业税税率的税目有()。

A.旅游业

B.饮食业

C.租赁业

D.交通运输业

E.建筑业

答案:A,B,C

标准答案：A|B|C

18．第8题

税法规定的增值税免税项目有()。

A.农业生产者销售自产农产品

B.避孕药品和用具

C.农药和化肥

D.粮食

E.科学研究和教学的进口设备和物资

答案:A,B,E

标准答案：A|B|E

19．第18题

在征收土地增值税时,可扣除的与转让房地产有关的税金包括()。

A.营业税

B.城市维护建设税

C.印花税

D.增值税

E.教育费附加

答案:A,B,C,E

标准答案：A|B|C|E

20．第19题

下列印花税应税凭证中，适用比例税率的有（）。

A.经济合同

B.营业账簿中记载资金的账簿

C.产权转移书据

D.营业账簿中的其他账簿

E.权利,许可证照

答案:A,B,C

标准答案：A|B|C

21．第20题

下列印花税应税凭证中，适用定额税率的有（）。

A.购销合同

B.营业账簿中记载资金的账簿

C.产权转移书据

D.营业账簿中的其他账簿

E.权利,许可证照

答案:D,E

标准答案：D|E

22．第29题

下列各项所得中,适用20%的比例税率的有（）。

A.稿酬所得

B.工资薪金所得

C.承包经营所得

D.偶然所得

E.劳动报酬所得

答案:A,D,E

标准答案：A|D|E

23．第30题

适用5%营业税税率的项目有（）。

A.旅游业

B.文化体育业

C.建筑业

D.交通运输业

E.租赁业

答案:A,E

标准答案：A|E

24．第9题

居民企业

答案:居民企业：指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业

标准答案：居民企业：指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业

25．第10题

车船使用税

答案:车船使用税：是对在中华人民共和国境内的车辆、船舶的所有人或者管理人征收的一种财产税。

标准答案：车船使用税：是对在中华人民共和国境内的车辆、船舶的所有人或者管理人征收的一种财产税。

26．第12题

货币税

答案:货币税：是指纳税人以货币形式缴纳的税种

标准答案：货币税：是指纳税人以货币形式缴纳的税种

27．第21题

生产型增值税

答案:生产型增值税：它是指按“扣税法”计算纳税人的应纳税额时，不允许扣除任何外购固定资产的已纳税金

标准答案：生产型增值税：它是指按“扣税法”计算纳税人的应纳税额时，不允许扣除任何外购固定资产的已纳税金

28．第22题

税收法律关系的客体

答案:税收法律关系客体：指税收法律关系主体双方的权利和义务所指向的对象。

标准答案：税收法律关系客体：指税收法律关系主体双方的权利和义务所指向的对象。

29．第31题

车辆购置税

答案:车辆购置税：是对在我国境内购置应税车辆的单位和个人征收的一种税

标准答案：车辆购置税：是对在我国境内购置应税车辆的单位和个人征收的一种税

30．第32题

起征点

答案:起征点：是课税达到征税数额开始征税的界限

标准答案：起征点：是课税达到征税数额开始征税的界限

31．第33题

纳税时间

答案:纳税期限：是税法规定的单位和个人缴纳税款的期限。

标准答案：纳税期限：是税法规定的单位和个人缴纳税款的期限。

32．第11题

简述居民企业和非居民企业的含义及它们各自的征税对象。

答案:居民企业：是指依法在中国境内成立，或者依照外国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。非居民企业：是指依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。

标准答案：居民企业：是指依法在中国境内成立，或者依照外国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。非居民企业：是指依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。

33．第23题

简述企业所得税的主要特点。

答案:（1）征税对象是所得额（2）应纳税所得额的计算程序复杂（3）征税以量能负担为原则（4）一般实行按年计征，分期预缴，年终汇算清缴的征收办法

标准答案：（1）征税对象是所得额（2）应纳税所得额的计算程序复杂（3）征税以量能负担为原则（4）一般实行按年计征，分期预缴，年终汇算清缴的征收办法

34．第34题

简述税法的法律规范作用。

答案:（1）税法的指引作用（2）税法的评价作用（3）税法的强制作用（4）税法的预测作用

标准答案：（1）税法的指引作用（2）税法的评价作用（3）税法的强制作用（4）税法的预测作用