《税收理论与实务》在线作业二
试卷总分：100
单选题
多选题
判断题
一、单选题（共 10 道试题，共 50 分。）
V
1. 某企业进口机器一台，关税完税价格为200万元，假设进口关税税率为20%，支付国内运输企业的运输费用0.2万元（有货票）##本月售出，取得不含税销售额350万元，则本月应纳增值税额()
A. 28.5
B. 18.686
C. 35
D. 40.8
满分：5 分
2. 所谓的劳务报酬所得一次收入畸高，是指（ ）。
A. 个人一次取得劳务报酬，应纳税所得额超过1万元
B. 个人一次取得劳务报酬，应纳税所得额超过2万元
C. 个人一次取得劳务报酬，应纳税所得额超过3.7万元
D. 个人一次取得劳务报酬，应纳税所得额超过5万元
满分：5 分
3. 个人转让著作权，( )营业税。
A. 免
B. 减半征
C. 征
D. 减20%
满分：5 分
4. 出口货物的完税价，以下公式表述正确的是（ ）。
A. 完税价=离岸价/（1-出口关税率）
B. 完税价=离岸价/（1-出口货物消费税率）
C. 完税价=离岸价/（1-出口货物增值税率）
D. 完税价=离岸价/（1+出口关税率）
此题选: D 满分：5 分
5. 下列属于价内税的有( )
A. 增值税与消费税
B. 增值税与营业税
C. 消费税与营业税
D. 增值税与资源税
满分：5 分
6. 个人所得税规定的临时离境是指，在一个纳税年度内，一次不超过（ ）日，多次累计不超过90日的离境。
A. 168
B. 30
C. .90
D. 365
满分：5 分
7. 纳税人经营自用房屋的计税依据为( )。
A. 房产现值
B. 房产原值
C. 房产净值
D. 原值一次扣除10%-30%后的余值
此题选: D 满分：5 分
8. 在中国境内提供应税劳务.转让无形资产或者销售不动产的（ ），为营业税的纳税人。
A. 法人
B. 自然人
C. 企业
D. 单位和个人
此题选: D 满分：5 分
9. 下列房产不得享受房产税免税优惠的是( )。
A. 居民住房
B. 军队自用房屋
C. 公园自用房屋
D. 国家机关的出租房屋
此题选: D 满分：5 分
10. 契税的纳税人应当在纳税义务发生之日起( )日内，向土地.房屋所在地的契税征收机关办理纳税申报。
A. 5
B. 7
C. 10
D. 15
满分：5 分
《税收理论与实务》在线作业二
试卷总分：100
单选题
多选题
判断题
二、多选题（共 5 道试题，共 25 分。）
V
1. .在计算工资、薪金所得应纳税所得额时，下列适用附加减除费用的人员是（ ）
A. 在中国境内的外商投资企业和外国企业中工作的外籍人员
B. 应聘在中国境内的企业、事业单位、社会团体、国家机关中的外籍专家
C. 在中国境内有住所而在中国境外任职或者受雇取得工资、薪金的个人
D. 华侨和香港、澳门、台湾同胞
满分：5 分
2. 在计算应纳税所得额时不得扣除的项目有（ ）
A. 企业违反销售协议被采购方索取的罚款
B. 税务机关征收的税收滞纳金
C. 直接向某山区小学捐赠的支出
D. 计提的固定资产减值准备
满分：5 分
3. 下列所得中，不计入工资、薪金所得纳税的是（ ）
A. 年终奖金
B. 独生子女补贴
C. 差旅费津贴
D. 误餐费补助
满分：5 分
4. 我国进口关税税率包括（ ）
A. 协定税率
B. 普通税率
C. 最惠国税率
D. 特惠税率
满分：5 分
5. 下列各项中，不属于企业所得税工资、薪金支出范围的有（ ）
A. 为在建工程人员支付的工资
B. 为雇员年终加薪的支出
C. 为雇员交纳社会保险的支出
D. 为雇员职务津贴的支出
满分：5 分
《税收理论与实务》在线作业二
试卷总分：100
单选题
多选题
判断题
三、判断题（共 5 道试题，共 25 分。）
V
1. 对以房产投资联营的，投资者参与投资利润分红，共担风险的，按房产评估值作为计税依据计征房产税。
A. 错误
B. 正确
满分：5 分
2. 在计算应纳税所得额时，职工福利费、工会经费、职工教育经费不超过规定比例的准予扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
A. 错误
B. 正确
满分：5 分
3. 企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。
A. 错误
B. 正确
满分：5 分
4. 复合关税是指对一种进口货物同时订出从价、从量两种形式，分别计算出税额，以两个税额之和作为该货物的应征税额的一种征收关税标准。
A. 错误
B. 正确
满分：5 分
5. 同一凭证载有两个或两个以上经济事项而适用不同税目税率，如果未分别记载金额的，按税率低的计税贴花。
A. 错误
B. 正确
满分：5 分
试卷总分：100
单选题
多选题
判断题
一、单选题（共 10 道试题，共 50 分。）
V
1. 某企业进口机器一台，关税完税价格为200万元，假设进口关税税率为20%，支付国内运输企业的运输费用0.2万元（有货票）##本月售出，取得不含税销售额350万元，则本月应纳增值税额()
A. 28.5
B. 18.686
C. 35
D. 40.8
满分：5 分
2. 所谓的劳务报酬所得一次收入畸高，是指（ ）。
A. 个人一次取得劳务报酬，应纳税所得额超过1万元
B. 个人一次取得劳务报酬，应纳税所得额超过2万元
C. 个人一次取得劳务报酬，应纳税所得额超过3.7万元
D. 个人一次取得劳务报酬，应纳税所得额超过5万元
满分：5 分
3. 个人转让著作权，( )营业税。
A. 免
B. 减半征
C. 征
D. 减20%
满分：5 分
4. 出口货物的完税价，以下公式表述正确的是（ ）。
A. 完税价=离岸价/（1-出口关税率）
B. 完税价=离岸价/（1-出口货物消费税率）
C. 完税价=离岸价/（1-出口货物增值税率）
D. 完税价=离岸价/（1+出口关税率）
此题选: D 满分：5 分
5. 下列属于价内税的有( )
A. 增值税与消费税
B. 增值税与营业税
C. 消费税与营业税
D. 增值税与资源税
满分：5 分
6. 个人所得税规定的临时离境是指，在一个纳税年度内，一次不超过（ ）日，多次累计不超过90日的离境。
A. 168
B. 30
C. .90
D. 365
满分：5 分
7. 纳税人经营自用房屋的计税依据为( )。
A. 房产现值
B. 房产原值
C. 房产净值
D. 原值一次扣除10%-30%后的余值
此题选: D 满分：5 分
8. 在中国境内提供应税劳务.转让无形资产或者销售不动产的（ ），为营业税的纳税人。
A. 法人
B. 自然人
C. 企业
D. 单位和个人
此题选: D 满分：5 分
9. 下列房产不得享受房产税免税优惠的是( )。
A. 居民住房
B. 军队自用房屋
C. 公园自用房屋
D. 国家机关的出租房屋
此题选: D 满分：5 分
10. 契税的纳税人应当在纳税义务发生之日起( )日内，向土地.房屋所在地的契税征收机关办理纳税申报。
A. 5
B. 7
C. 10
D. 15
满分：5 分
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试卷总分：100
单选题
多选题
判断题
二、多选题（共 5 道试题，共 25 分。）
V
1. .在计算工资、薪金所得应纳税所得额时，下列适用附加减除费用的人员是（ ）
A. 在中国境内的外商投资企业和外国企业中工作的外籍人员
B. 应聘在中国境内的企业、事业单位、社会团体、国家机关中的外籍专家
C. 在中国境内有住所而在中国境外任职或者受雇取得工资、薪金的个人
D. 华侨和香港、澳门、台湾同胞
满分：5 分
2. 在计算应纳税所得额时不得扣除的项目有（ ）
A. 企业违反销售协议被采购方索取的罚款
B. 税务机关征收的税收滞纳金
C. 直接向某山区小学捐赠的支出
D. 计提的固定资产减值准备
满分：5 分
3. 下列所得中，不计入工资、薪金所得纳税的是（ ）
A. 年终奖金
B. 独生子女补贴
C. 差旅费津贴
D. 误餐费补助
满分：5 分
4. 我国进口关税税率包括（ ）
A. 协定税率
B. 普通税率
C. 最惠国税率
D. 特惠税率
满分：5 分
5. 下列各项中，不属于企业所得税工资、薪金支出范围的有（ ）
A. 为在建工程人员支付的工资
B. 为雇员年终加薪的支出
C. 为雇员交纳社会保险的支出
D. 为雇员职务津贴的支出
满分：5 分
《税收理论与实务》在线作业二
试卷总分：100
单选题
多选题
判断题
三、判断题（共 5 道试题，共 25 分。）
V
1. 对以房产投资联营的，投资者参与投资利润分红，共担风险的，按房产评估值作为计税依据计征房产税。
A. 错误
B. 正确
满分：5 分
2. 在计算应纳税所得额时，职工福利费、工会经费、职工教育经费不超过规定比例的准予扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
A. 错误
B. 正确
满分：5 分
3. 企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。
A. 错误
B. 正确
满分：5 分
4. 复合关税是指对一种进口货物同时订出从价、从量两种形式，分别计算出税额，以两个税额之和作为该货物的应征税额的一种征收关税标准。
A. 错误
B. 正确
满分：5 分
5. 同一凭证载有两个或两个以上经济事项而适用不同税目税率，如果未分别记载金额的，按税率低的计税贴花。
A. 错误
B. 正确
满分：5 分
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