《税收会计》14春在线作业4
试卷总分：100 奥鹏学习网（aopeng123.cn) 发布
单选题
多选题
判断题
一、单选题（共 10 道试题，共 40 分。）
V
1. 因单位减员增效，距离法定退休年龄尚有3年零4个月的王某；于2006年6月办理了内部退养手续，当月领取互资l 800元和一次性补偿收入60 000元。王某6月份应缴纳个人所得税（ ）。
A. 5985元
B. 5995元
C. 6145元
D. 6155元
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2. 按照土地增值税有关规定，纳税人提供扣除项目金额不实的，在计算土地增值税时，应按
A. 税务部门固定的价格确定
B. 税务部门与房地产主管部门协商的价格扣除
C. 房地产主管部门评估的价格扣除
D. 房地产原值减除30％后的余值扣除
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3. .张女士2004年8月将住房出租，每月租金1 500元，其2004年应纳房产税为
A. 290.1元
B. 300元
C. 360元
D. 348.12元
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4. 某汽车轮胎厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部，2002年8月该厂将生产的一批汽车轮胎交门市部，计价60万元。门市部将其零售，取得含税销售额77.22万元。汽车轮胎的消费税税率为10%，该项业务应缴纳的消费税额为___
A. 5.13万元
B. 6万元
C. 6.60万元
D. 7.72万元
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5. 根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》的有关规定，税务代理人违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的，应（ ）。（
A. 由税务代理人补缴应纳税款滞纳金罚款
B. 由纳税人补缴应纳税款，由税务代理人补缴相关的税收滞纳金罚款
C. 除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款滞纳金外，对税务代理人处2000元以下的罚款
D. 除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款滞纳金外，对税务代理人处纳税人未缴或者少缴税款50%以上3倍以下的罚款
此题选: D 满分：4 分
6. 对复议机关的复议决定不服，是否可以向复议机关的上级机关申请再复议？（
A. 不能申请再复议，因为我国行政复议实行一级复议制
B. 一般情况下，不能申请复议，但法律另有规定时，可以在经过一级复议后申请再复议
C. 一般情况下，不能申请复议，但行政法规另有规定时，可以在经过一级复议后申请再复议
D. 一般情况下，不能申请复议，但规章另有规定时，可以在经过一级复议后申请再复议
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7. 无形资产在税务处理中有关摊销的规定期限是，首先按合同或法律规定的受益期进行摊销，如果合同或法律没有规定使用年限的或者企业自行开发的无形资产，摊销期限一般不得少于
A. 5年
B. 7年
C. 10年
D. 20年
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8. 某从事修理业的个体经营者为小规模纳税人，2006年6月的修理收入总额为2400元，计算其当月应纳的增值税税额为( )元
A. 144
B. 135．85
C. 408
D. 348．72
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9. 委托加工的应税消费品在( )征收消费税
A. 加工环节
B. 销售环节
C. 交付原材料时
D. 完工提货时
此题选: D 满分：4 分
10. 下列项目中，按每件5元定额贴花的是___
A. 营业账簿
B. 权利许可证照
C. 购销合同
D. 应税凭证副本
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单选题
多选题
判断题
二、多选题（共 5 道试题，共 20 分。）
V
1. 纳税人超过应纳税额缴纳的税款，自结算缴纳税款之日起3年内发现的，下列各项中，符合我国《税收征管法》规定的有（ ）。
A. 纳税人可以要求税务机关退还多缴的税款
B. 纳税人不得要求税务机关退还多缴的税款
C. 纳税人可以向税务机关要求加算多缴税款部分的银行同期存款利息
D. 纳税人不得向税务机关要求加算多缴税款部分的银行同期存款利息
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2. 下述（ ）情形，委托方在代理期限内可单方面终止代理行为
A. 委托人死亡或解体破产
B. 税务代理执业人员未按代理协议的约定提供服务
C. 税务师事务所破产解体或被解散
D. 税务代理人员未按照委托方的授意进行税务代理
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3. 下列文书中，属于税务代理备查类工作底稿的有（ ）
A. 税务代理协议书
B. 税务机关纳税检查结论书
C. 年度会计决算报告
D. 纳税申报工作底稿
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4. 根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在发票检查中，有权采取的措施有（）。
A. 调出空白发票查验
B. 复制与发票有关的资料
C. 检查开具发票的情况
D. 销毁非法印制的发票
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5. 下列主管税务机关对欠税的纳税人作出的行为中，符合《税收征收管理法》及有关政策规定的有（ ）。
A. 在报纸上定期公告其欠税情况
B. 通知出入境管理机关阻止其办税人员出境
C. 不允许其领购发票
D. 应抵押贷款银行要求向银行提供其有关的欠税情况
E. 向人民法院申请以税务机关名义代其行使债权抵缴税款
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单选题
多选题
判断题
三、判断题（共 10 道试题，共 40 分。）
V
1. 出口退回的增值税税额不缴纳企业所得税，但出口退回的消费税税额应征收企业所得税
A. 错误
B. 正确
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2. 税务会计的核算方法与传统财务会计的核算方法完全一致
A. 错误
B. 正确
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3. 纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按门市部对外销售额或销售数量计算征收消费税
A. 错误
B. 正确
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4. 税务机关为保全税款，对纳税人采取强制执行措施查封的继续使用不会减少其价值的财产，执行机关可以允许被执行人继续使用。 （ ）
A. 错误
B. 正确
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5. 张某承包经营一国有企业，每年上缴承包费用5万元，该承包费用在计算企业所得税时不允许税前扣除，但在计算个人所得税时允许扣除。
A. 错误
B. 正确
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6. 现行税法规定，资源税黑色金属矿原矿的最低单位税额高于有色金属矿原矿的最低单位税额
A. 错误
B. 正确
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7. 进项税转出时无法准确确定该项进项税额的，按当期实际成本计算应扣减的进项税额
A. 错误
B. 正确
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8. 金税工程协查系统的委托协查方可以使受票地税机关，也可以是开票地税机关
A. 错误
B. 正确
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9. 外商投资企业的分支机构向总机构和关联单位上交的合理的管理费用，准予在计算应纳税所得额时扣除
A. 错误
B. 正确
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10. 外商投资企业和外国企业来源于中国境外的所得在境外缴纳的所得税款，准予在汇总纳税时据实扣除
A. 错误
B. 正确
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单选题
多选题
判断题
一、单选题（共 10 道试题，共 40 分。）
V
1. 因单位减员增效，距离法定退休年龄尚有3年零4个月的王某；于2006年6月办理了内部退养手续，当月领取互资l 800元和一次性补偿收入60 000元。王某6月份应缴纳个人所得税（ ）。
A. 5985元
B. 5995元
C. 6145元
D. 6155元
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2. 按照土地增值税有关规定，纳税人提供扣除项目金额不实的，在计算土地增值税时，应按
A. 税务部门固定的价格确定
B. 税务部门与房地产主管部门协商的价格扣除
C. 房地产主管部门评估的价格扣除
D. 房地产原值减除30％后的余值扣除
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3. .张女士2004年8月将住房出租，每月租金1 500元，其2004年应纳房产税为
A. 290.1元
B. 300元
C. 360元
D. 348.12元
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4. 某汽车轮胎厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部，2002年8月该厂将生产的一批汽车轮胎交门市部，计价60万元。门市部将其零售，取得含税销售额77.22万元。汽车轮胎的消费税税率为10%，该项业务应缴纳的消费税额为___
A. 5.13万元
B. 6万元
C. 6.60万元
D. 7.72万元
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5. 根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》的有关规定，税务代理人违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的，应（ ）。（
A. 由税务代理人补缴应纳税款滞纳金罚款
B. 由纳税人补缴应纳税款，由税务代理人补缴相关的税收滞纳金罚款
C. 除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款滞纳金外，对税务代理人处2000元以下的罚款
D. 除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款滞纳金外，对税务代理人处纳税人未缴或者少缴税款50%以上3倍以下的罚款
此题选: D 满分：4 分
6. 对复议机关的复议决定不服，是否可以向复议机关的上级机关申请再复议？（
A. 不能申请再复议，因为我国行政复议实行一级复议制
B. 一般情况下，不能申请复议，但法律另有规定时，可以在经过一级复议后申请再复议
C. 一般情况下，不能申请复议，但行政法规另有规定时，可以在经过一级复议后申请再复议
D. 一般情况下，不能申请复议，但规章另有规定时，可以在经过一级复议后申请再复议
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7. 无形资产在税务处理中有关摊销的规定期限是，首先按合同或法律规定的受益期进行摊销，如果合同或法律没有规定使用年限的或者企业自行开发的无形资产，摊销期限一般不得少于
A. 5年
B. 7年
C. 10年
D. 20年
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8. 某从事修理业的个体经营者为小规模纳税人，2006年6月的修理收入总额为2400元，计算其当月应纳的增值税税额为( )元
A. 144
B. 135．85
C. 408
D. 348．72
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9. 委托加工的应税消费品在( )征收消费税
A. 加工环节
B. 销售环节
C. 交付原材料时
D. 完工提货时
此题选: D 满分：4 分
10. 下列项目中，按每件5元定额贴花的是___
A. 营业账簿
B. 权利许可证照
C. 购销合同
D. 应税凭证副本
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《税收会计》14春在线作业4
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单选题
多选题
判断题
二、多选题（共 5 道试题，共 20 分。）
V
1. 纳税人超过应纳税额缴纳的税款，自结算缴纳税款之日起3年内发现的，下列各项中，符合我国《税收征管法》规定的有（ ）。
A. 纳税人可以要求税务机关退还多缴的税款
B. 纳税人不得要求税务机关退还多缴的税款
C. 纳税人可以向税务机关要求加算多缴税款部分的银行同期存款利息
D. 纳税人不得向税务机关要求加算多缴税款部分的银行同期存款利息
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2. 下述（ ）情形，委托方在代理期限内可单方面终止代理行为
A. 委托人死亡或解体破产
B. 税务代理执业人员未按代理协议的约定提供服务
C. 税务师事务所破产解体或被解散
D. 税务代理人员未按照委托方的授意进行税务代理
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3. 下列文书中，属于税务代理备查类工作底稿的有（ ）
A. 税务代理协议书
B. 税务机关纳税检查结论书
C. 年度会计决算报告
D. 纳税申报工作底稿
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4. 根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在发票检查中，有权采取的措施有（）。
A. 调出空白发票查验
B. 复制与发票有关的资料
C. 检查开具发票的情况
D. 销毁非法印制的发票
需要购买答案的联系QQ:79691519满分：4 分
5. 下列主管税务机关对欠税的纳税人作出的行为中，符合《税收征收管理法》及有关政策规定的有（ ）。
A. 在报纸上定期公告其欠税情况
B. 通知出入境管理机关阻止其办税人员出境
C. 不允许其领购发票
D. 应抵押贷款银行要求向银行提供其有关的欠税情况
E. 向人民法院申请以税务机关名义代其行使债权抵缴税款
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《税收会计》14春在线作业4
试卷总分：100 奥鹏学习网（aopeng123.cn) 发布
单选题
多选题
判断题
三、判断题（共 10 道试题，共 40 分。）
V
1. 出口退回的增值税税额不缴纳企业所得税，但出口退回的消费税税额应征收企业所得税
A. 错误
B. 正确
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2. 税务会计的核算方法与传统财务会计的核算方法完全一致
A. 错误
B. 正确
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3. 纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按门市部对外销售额或销售数量计算征收消费税
A. 错误
B. 正确
需要购买答案的联系QQ:79691519满分：4 分
4. 税务机关为保全税款，对纳税人采取强制执行措施查封的继续使用不会减少其价值的财产，执行机关可以允许被执行人继续使用。 （ ）
A. 错误
B. 正确
需要购买答案的联系QQ:79691519满分：4 分
5. 张某承包经营一国有企业，每年上缴承包费用5万元，该承包费用在计算企业所得税时不允许税前扣除，但在计算个人所得税时允许扣除。
A. 错误
B. 正确
需要购买答案的联系QQ:79691519满分：4 分
6. 现行税法规定，资源税黑色金属矿原矿的最低单位税额高于有色金属矿原矿的最低单位税额
A. 错误
B. 正确
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7. 进项税转出时无法准确确定该项进项税额的，按当期实际成本计算应扣减的进项税额
A. 错误
B. 正确
需要购买答案的联系QQ:79691519满分：4 分
8. 金税工程协查系统的委托协查方可以使受票地税机关，也可以是开票地税机关
A. 错误
B. 正确
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9. 外商投资企业的分支机构向总机构和关联单位上交的合理的管理费用，准予在计算应纳税所得额时扣除
A. 错误
B. 正确
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10. 外商投资企业和外国企业来源于中国境外的所得在境外缴纳的所得税款，准予在汇总纳税时据实扣除
A. 错误
B. 正确
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