华师《国家税收A》在线作业
试卷总分：100
单选题
多选题
判断题
一、单选题（共 30 道试题，共 60 分。）
V
1. 税务机关做出的税务行政处罚行为不包括（ ）
A. 罚款
B. 拘禁非法人员
C. 没收非法所得
D. 收缴发票和暂停提供发票
满分：2 分
2. 计算企业所得税的应纳税额时不得扣除的项目有（ ）。
A. 成本
B. 费用
C. 损失
D. 税收滞纳金
此题选: D 满分：2 分
3. 按照现行规定，下列各项中必须被认定为小规模纳税人的是( )。
A. 年不含税销售额在110万元以上的从事货物生产的纳税人
B. 年不含税销售额200万元以上的从事货物批发的纳税人
C. 年不含税销售额为150万元以下，会计核算制度健全的从事货物零售的纳税人
D. 年不含税销售额为90万元以下，会计核算制度健全的从事货物生产的纳税人
满分：2 分
4. 下列机构中，不能从事税务代理的是（ ）。
A. 律师事务所
B. 会计事务所
C. 审计事务所
D. 税务机关
此题选: D 满分：2 分
5. 根据我国现行的消费税制度，下面各种说法不正确的是（ ）。
A. 消费税是价内税
B. 消费税是选择部分生活消费品课税
C. 消费税对同一消费品只能课征一次
D. 消费税实行的是差别比例税率
此题选: D 满分：2 分
6. 下列税收收入中属于中央政府和地方政府共享收入的有（ ）
A. 国内消费税
B. 国内增值税
C. 房产税
D. 土地增值税
满分：2 分
7. 出口货物的完税价格应该包括（ ）。
A. 离境口岸至境外口岸之间的运输、保险费
B. 支付给境外的佣金
C. 工厂至离境口岸之间的运输、保险费
D. 出口关税
满分：2 分
8. 我国对税法主体一方纳税人的确定，采取的是（）原则。
A. 属人原则
B. 属地原则
C. 属人兼属地原则
D. 属人或属地原则
满分：2 分
9. 某厂商某月将产品分别以10元、11元和5元（被认定为偏低价格）的单价销售给甲、乙、丙各100件，则当月该厂商的销售额在计算其销项税时应被核定为（ ）。
A. 2 600元
B. 3 150元
C. 3 000元
D. 3 300元
满分：2 分
10. 纳税人采取赊销和分期收款方式销售货物，其增值税纳税义务时间为（）。
A. 合同约定的收款日期
B. 收到第一笔货款的当天
C. 收到全部货款的当天
D. 发出商品的当天
满分：2 分
11. 《征管法》属于( )。
A. 税收程序法
B. 税收实体法
C. 税收管理法
D. 税收征收法
满分：2 分
12. ―次所得收入过高，可以实行加成征收所得税，下列应加成征收的有( )。
A. 稿酬所得
B. 劳务报酬所得
C. 红利所得
D. 偶然所得
满分：2 分
13. 自2003年1月1日起，以不动产投资入股，参与接受投资方利润分配，共同承担投资风险的行为应（）。
A. 应征收营业税
B. 减半征收营业税
C. 不征营业税
D. 暂缓征收营业税
满分：2 分
14. 增值税一般纳税人购进免税农产品准予抵扣的进项税额为（ ）
A. 按买价乘以17%的扣除率计算的税额
B. 按买价乘以13%的扣除率计算的税额
C. 按买价乘以10%的扣除率计算的税额
D. 按买价乘以6%的扣除率计算的税额
满分：2 分
15. 纳税人有特殊困难，不能缴纳税款的，经省、自治区、直辖市税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不能超过（ ）。
A. 1个月
B. 3个月
C. 6个月
D. 1年
满分：2 分
16. 以下项目不正确的有（ ）
A. 职工福利费实际发生不超过工资薪金14%以内可以扣除
B. 工会经费拨缴的不超过工资薪金2%以内可以扣除
C. 职工教育经费实际发生不超过工资薪金2.5%以内可以扣除
D. 职工教育经费超过部分不可以结转
此题选: D 满分：2 分
17. 城镇土地使用税以纳税人（ ）的土地面积为计税依据
A. 所有
B. 拥有
C. 实际占用
D. 由税务机关认定
满分：2 分
18. 应在零售环节征收消费税的是（ ）。
A. 金银首饰
B. 化妆品
C. 珠宝玉石
D. 镀金首饰
满分：2 分
19. 纳税人用于抵偿债务的应税消费品，应当以（ ）作为计税依据计算消费税
A. 市场价格
B. 组成计税价格
C. 纳税人同类应税消费品的加权平均价
D. 纳税人同类应税消费品的最高价格
此题选: D 满分：2 分
20. 某增值税一般纳税人总分支机构不在同一个市,总机构已申请办理了一般纳税人认定手续,其分支机构税务处理正确的是（）
A. 在总机构所在地申请办理一般纳税人认定手续
B. 不必申请,自动被视为一般纳税人
C. 在临时销售地申请办理一般纳税人认定手续
D. 在分支机构所在地申请办理一般纳税人认定手续
此题选: D 满分：2 分
21. 下列经营活动中不交营业税的有（ ）
A. 高校后勤实体为校外提供后勤服务
B. 不动产投资入股，收取固定费用
C. 保险公司储金业务
D. 建筑公司附设工厂在车间生产的建材为本单位工程
此题选: D 满分：2 分
22. 进口货物完税价格是指货物的（ ）。
A. 成交价格为基础的完税价格
B. 到岸价格为基础的成交价格
C. 组成计税价格
D. 实际支付金额
满分：2 分
23. 娱乐场所为顾客的娱乐活动提供的饮食和销售的烟酒( )。
A. 按服务业征税
B. 按娱乐业征税
C. 按货物和服务业分别征税
D. 按货物征税
满分：2 分
24. 某服装厂向一服装店销售衬衫100件，并送货上门，收取劳务费30元。对这一混合销售行为应征收（ ）。
A. 增值税
B. 消费税
C. 营业税
D. 增值税和消费税
满分：2 分
25. 以下税法错误的有（ ）。
A. 税法优先于无担保债权
B. 无论纳税人发生欠税在前或在后的，税收优先于抵押权、质权金额留置权的执行
C. 纳税人发生欠税在前的，税收优先于抵押权、质权金额留置权的执行
D. 税收优先于罚款、没收非法所得
满分：2 分
26. 某商场（增值税一般纳税人）采取以旧换新方式销售某型号电视机，每台零售价为1500元，本纳税期内售出该型号电视机100台，旧电视机每台折价120元，共收回100台。该项业务的销项税金计算公式为（ ）。
A. 1500×100÷（1+17%）×17%
B. 1500×100×17%
C. （1500-120）×100÷（1+17%）×17%
D. （1500-120）×100×17%
满分：2 分
27. 个人所得税中工资薪金采用的是（ ）。
A. 比例税率
B. 超额累进税率
C. 定额税率
D. 超率累进税率
满分：2 分
28. 下列属于中央和地方共享税的有（ ）。
A. 关税
B. 消费税
C. 增值税
D. 车辆购置税
满分：2 分
29. 房地产开发企业缴纳土地增值税时，可以扣除的与转让房地产有关的税金是( )。
A. 营业税、印花税
B. 增值税、印花税、城市维护建设税
C. 增值税、印花税
D. 营业税、城市维护建设税、教育费附加
此题选: D 满分：2 分
30. 某金融机构买卖债券，购入原价100万元，购入时发行费用和税金1万元，售出债券价格105万元，卖出过程中发生费用和税金2万元，则该金融机构此项业务营业税为（）
A. 0.1万元
B. 0.15万元
C. 0.2万元
D. 0.25万元
此题选: D 满分：2 分
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试卷总分：100
单选题
多选题
判断题
二、多选题（共 10 道试题，共 20 分。）
V
1. 下列应税消费品采用复合税计征消费税的是（ ）
A. 粮食和薯类白酒
B. 柴油
C. 卷烟
D. 烟丝
满分：2 分
2. 下列收入为不征税收入的有（ ）
A. 财政拨款
B. 依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金
C. 委托贷款利息收入
D. 特许权使用费收入
满分：2 分
3. 下列纳税人中视同小规模纳税人的有（ ）。
A. 年应税销售额超过小规模纳税人标准的个人
B. 零售企业
C. 非企业性单位
D. 不经常发生应税行为的企业
满分：2 分
4. 下列企业中应当征收企业所得税的有（ ）。
A. 个人独资企业
B. 合伙企业
C. 私营企业
D. 国营企业
满分：2 分
5. 下列各项个人所得中，应当征收个人所得税的有（ ）
A. 企业集资利息
B. 从股份公司取得股息
C. 企业债券利息
D. 国家发行的国库券利息
满分：2 分
6. 税收的实质是国家为了行使其职能取得财政收入的一种方式，它的特征主要表现有（ ）。
A. 非惩罚性
B. 强制性
C. 无偿性
D. 固定性
满分：2 分
7. 下列拥有车辆的单位和个人属于车船税纳税人的是（ ）。
A. 中美合资公司
B. 日藉华人
C. 外国企业在中国境内的代表机构
D. 中国农民
满分：2 分
8. 企业所得税的收入总额包括（ ）。
A. 转让财产收入
B. 租金收入
C. 接受捐赠收入
D. 提供劳务收入
满分：2 分
9. 应按3%征收营业税的有（ ）
A. 交通运输业
B. 邮电通信业
C. 金融保险业
D. 自建自用行为
满分：2 分
10. 房产税的税率有( )。
A. 1．2％
B. 10％
C. 17％
D. 12％
满分：2 分
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试卷总分：100
单选题
多选题
判断题
三、判断题（共 10 道试题，共 20 分。）
V
1. 企业所得税中业务招待费如果在销售收入的5‰以内可以据实扣除。（ ）
A. 错误
B. 正确
满分：2 分
2. 受托加工代收代缴城建税时应按受托方的适用税率计算。
A. 错误
B. 正确
满分：2 分
3. 《征管法》只适用于由税务机关征收的各种税收的征收管理。（ ）
A. 错误
B. 正确
满分：2 分
4. 个人将购买超过5年(含5年)的住房对外销售的，一律免征营业税。 （ ）
A. 错误
B. 正确
满分：2 分
5. 企业取得国债利息收入免交企业所得税。（ ）
A. 错误
B. 正确
满分：2 分
6. 在中华人民共和国境内，船舶（以下简称车船）的所有人或者使用人为车船税的纳税人
A. 错误
B. 正确
满分：2 分
7. 企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过五年。（ ）
A. 错误
B. 正确
满分：2 分
8. 在税收法律关系中，征纳双方法律地位的平等主要体现为双方权利与义务的对等。（ ）
A. 错误
B. 正确
满分：2 分
9. 税务行政诉讼不适用调解，而税务行政赔偿诉讼可以进行调解。（ ）
A. 错误
B. 正确
满分：2 分
10. 国家鼓励企业的公益救济性捐赠，所以甲企业直接对某希望小学捐赠款不超过年度利润总额12%以内部分准予扣除。（ ）
A. 错误
B. 正确
满分：2 分
试卷总分：100
单选题
多选题
判断题
一、单选题（共 30 道试题，共 60 分。）
V
1. 税务机关做出的税务行政处罚行为不包括（ ）
A. 罚款
B. 拘禁非法人员
C. 没收非法所得
D. 收缴发票和暂停提供发票
满分：2 分
2. 计算企业所得税的应纳税额时不得扣除的项目有（ ）。
A. 成本
B. 费用
C. 损失
D. 税收滞纳金
此题选: D 满分：2 分
3. 按照现行规定，下列各项中必须被认定为小规模纳税人的是( )。
A. 年不含税销售额在110万元以上的从事货物生产的纳税人
B. 年不含税销售额200万元以上的从事货物批发的纳税人
C. 年不含税销售额为150万元以下，会计核算制度健全的从事货物零售的纳税人
D. 年不含税销售额为90万元以下，会计核算制度健全的从事货物生产的纳税人
满分：2 分
4. 下列机构中，不能从事税务代理的是（ ）。
A. 律师事务所
B. 会计事务所
C. 审计事务所
D. 税务机关
此题选: D 满分：2 分
5. 根据我国现行的消费税制度，下面各种说法不正确的是（ ）。
A. 消费税是价内税
B. 消费税是选择部分生活消费品课税
C. 消费税对同一消费品只能课征一次
D. 消费税实行的是差别比例税率
此题选: D 满分：2 分
6. 下列税收收入中属于中央政府和地方政府共享收入的有（ ）
A. 国内消费税
B. 国内增值税
C. 房产税
D. 土地增值税
满分：2 分
7. 出口货物的完税价格应该包括（ ）。
A. 离境口岸至境外口岸之间的运输、保险费
B. 支付给境外的佣金
C. 工厂至离境口岸之间的运输、保险费
D. 出口关税
满分：2 分
8. 我国对税法主体一方纳税人的确定，采取的是（）原则。
A. 属人原则
B. 属地原则
C. 属人兼属地原则
D. 属人或属地原则
满分：2 分
9. 某厂商某月将产品分别以10元、11元和5元（被认定为偏低价格）的单价销售给甲、乙、丙各100件，则当月该厂商的销售额在计算其销项税时应被核定为（ ）。
A. 2 600元
B. 3 150元
C. 3 000元
D. 3 300元
满分：2 分
10. 纳税人采取赊销和分期收款方式销售货物，其增值税纳税义务时间为（）。
A. 合同约定的收款日期
B. 收到第一笔货款的当天
C. 收到全部货款的当天
D. 发出商品的当天
满分：2 分
11. 《征管法》属于( )。
A. 税收程序法
B. 税收实体法
C. 税收管理法
D. 税收征收法
满分：2 分
12. ―次所得收入过高，可以实行加成征收所得税，下列应加成征收的有( )。
A. 稿酬所得
B. 劳务报酬所得
C. 红利所得
D. 偶然所得
满分：2 分
13. 自2003年1月1日起，以不动产投资入股，参与接受投资方利润分配，共同承担投资风险的行为应（）。
A. 应征收营业税
B. 减半征收营业税
C. 不征营业税
D. 暂缓征收营业税
满分：2 分
14. 增值税一般纳税人购进免税农产品准予抵扣的进项税额为（ ）
A. 按买价乘以17%的扣除率计算的税额
B. 按买价乘以13%的扣除率计算的税额
C. 按买价乘以10%的扣除率计算的税额
D. 按买价乘以6%的扣除率计算的税额
满分：2 分
15. 纳税人有特殊困难，不能缴纳税款的，经省、自治区、直辖市税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不能超过（ ）。
A. 1个月
B. 3个月
C. 6个月
D. 1年
满分：2 分
16. 以下项目不正确的有（ ）
A. 职工福利费实际发生不超过工资薪金14%以内可以扣除
B. 工会经费拨缴的不超过工资薪金2%以内可以扣除
C. 职工教育经费实际发生不超过工资薪金2.5%以内可以扣除
D. 职工教育经费超过部分不可以结转
此题选: D 满分：2 分
17. 城镇土地使用税以纳税人（ ）的土地面积为计税依据
A. 所有
B. 拥有
C. 实际占用
D. 由税务机关认定
满分：2 分
18. 应在零售环节征收消费税的是（ ）。
A. 金银首饰
B. 化妆品
C. 珠宝玉石
D. 镀金首饰
满分：2 分
19. 纳税人用于抵偿债务的应税消费品，应当以（ ）作为计税依据计算消费税
A. 市场价格
B. 组成计税价格
C. 纳税人同类应税消费品的加权平均价
D. 纳税人同类应税消费品的最高价格
此题选: D 满分：2 分
20. 某增值税一般纳税人总分支机构不在同一个市,总机构已申请办理了一般纳税人认定手续,其分支机构税务处理正确的是（）
A. 在总机构所在地申请办理一般纳税人认定手续
B. 不必申请,自动被视为一般纳税人
C. 在临时销售地申请办理一般纳税人认定手续
D. 在分支机构所在地申请办理一般纳税人认定手续
此题选: D 满分：2 分
21. 下列经营活动中不交营业税的有（ ）
A. 高校后勤实体为校外提供后勤服务
B. 不动产投资入股，收取固定费用
C. 保险公司储金业务
D. 建筑公司附设工厂在车间生产的建材为本单位工程
此题选: D 满分：2 分
22. 进口货物完税价格是指货物的（ ）。
A. 成交价格为基础的完税价格
B. 到岸价格为基础的成交价格
C. 组成计税价格
D. 实际支付金额
满分：2 分
23. 娱乐场所为顾客的娱乐活动提供的饮食和销售的烟酒( )。
A. 按服务业征税
B. 按娱乐业征税
C. 按货物和服务业分别征税
D. 按货物征税
满分：2 分
24. 某服装厂向一服装店销售衬衫100件，并送货上门，收取劳务费30元。对这一混合销售行为应征收（ ）。
A. 增值税
B. 消费税
C. 营业税
D. 增值税和消费税
满分：2 分
25. 以下税法错误的有（ ）。
A. 税法优先于无担保债权
B. 无论纳税人发生欠税在前或在后的，税收优先于抵押权、质权金额留置权的执行
C. 纳税人发生欠税在前的，税收优先于抵押权、质权金额留置权的执行
D. 税收优先于罚款、没收非法所得
满分：2 分
26. 某商场（增值税一般纳税人）采取以旧换新方式销售某型号电视机，每台零售价为1500元，本纳税期内售出该型号电视机100台，旧电视机每台折价120元，共收回100台。该项业务的销项税金计算公式为（ ）。
A. 1500×100÷（1+17%）×17%
B. 1500×100×17%
C. （1500-120）×100÷（1+17%）×17%
D. （1500-120）×100×17%
满分：2 分
27. 个人所得税中工资薪金采用的是（ ）。
A. 比例税率
B. 超额累进税率
C. 定额税率
D. 超率累进税率
满分：2 分
28. 下列属于中央和地方共享税的有（ ）。
A. 关税
B. 消费税
C. 增值税
D. 车辆购置税
满分：2 分
29. 房地产开发企业缴纳土地增值税时，可以扣除的与转让房地产有关的税金是( )。
A. 营业税、印花税
B. 增值税、印花税、城市维护建设税
C. 增值税、印花税
D. 营业税、城市维护建设税、教育费附加
此题选: D 满分：2 分
30. 某金融机构买卖债券，购入原价100万元，购入时发行费用和税金1万元，售出债券价格105万元，卖出过程中发生费用和税金2万元，则该金融机构此项业务营业税为（）
A. 0.1万元
B. 0.15万元
C. 0.2万元
D. 0.25万元
此题选: D 满分：2 分
华师《国家税收A》在线作业
试卷总分：100
单选题
多选题
判断题
二、多选题（共 10 道试题，共 20 分。）
V
1. 下列应税消费品采用复合税计征消费税的是（ ）
A. 粮食和薯类白酒
B. 柴油
C. 卷烟
D. 烟丝
满分：2 分
2. 下列收入为不征税收入的有（ ）
A. 财政拨款
B. 依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金
C. 委托贷款利息收入
D. 特许权使用费收入
满分：2 分
3. 下列纳税人中视同小规模纳税人的有（ ）。
A. 年应税销售额超过小规模纳税人标准的个人
B. 零售企业
C. 非企业性单位
D. 不经常发生应税行为的企业
满分：2 分
4. 下列企业中应当征收企业所得税的有（ ）。
A. 个人独资企业
B. 合伙企业
C. 私营企业
D. 国营企业
满分：2 分
5. 下列各项个人所得中，应当征收个人所得税的有（ ）
A. 企业集资利息
B. 从股份公司取得股息
C. 企业债券利息
D. 国家发行的国库券利息
满分：2 分
6. 税收的实质是国家为了行使其职能取得财政收入的一种方式，它的特征主要表现有（ ）。
A. 非惩罚性
B. 强制性
C. 无偿性
D. 固定性
满分：2 分
7. 下列拥有车辆的单位和个人属于车船税纳税人的是（ ）。
A. 中美合资公司
B. 日藉华人
C. 外国企业在中国境内的代表机构
D. 中国农民
满分：2 分
8. 企业所得税的收入总额包括（ ）。
A. 转让财产收入
B. 租金收入
C. 接受捐赠收入
D. 提供劳务收入
满分：2 分
9. 应按3%征收营业税的有（ ）
A. 交通运输业
B. 邮电通信业
C. 金融保险业
D. 自建自用行为
满分：2 分
10. 房产税的税率有( )。
A. 1．2％
B. 10％
C. 17％
D. 12％
满分：2 分
华师《国家税收A》在线作业
试卷总分：100
单选题
多选题
判断题
三、判断题（共 10 道试题，共 20 分。）
V
1. 企业所得税中业务招待费如果在销售收入的5‰以内可以据实扣除。（ ）
A. 错误
B. 正确
满分：2 分
2. 受托加工代收代缴城建税时应按受托方的适用税率计算。
A. 错误
B. 正确
满分：2 分
3. 《征管法》只适用于由税务机关征收的各种税收的征收管理。（ ）
A. 错误
B. 正确
满分：2 分
4. 个人将购买超过5年(含5年)的住房对外销售的，一律免征营业税。 （ ）
A. 错误
B. 正确
满分：2 分
5. 企业取得国债利息收入免交企业所得税。（ ）
A. 错误
B. 正确
满分：2 分
6. 在中华人民共和国境内，船舶（以下简称车船）的所有人或者使用人为车船税的纳税人
A. 错误
B. 正确
满分：2 分
7. 企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过五年。（ ）
A. 错误
B. 正确
满分：2 分
8. 在税收法律关系中，征纳双方法律地位的平等主要体现为双方权利与义务的对等。（ ）
A. 错误
B. 正确
满分：2 分
9. 税务行政诉讼不适用调解，而税务行政赔偿诉讼可以进行调解。（ ）
A. 错误
B. 正确
满分：2 分
10. 国家鼓励企业的公益救济性捐赠，所以甲企业直接对某希望小学捐赠款不超过年度利润总额12%以内部分准予扣除。（ ）
A. 错误
B. 正确
满分：2 分
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