西交《税收筹划与代理》在线作业
试卷总分：100
单选题
多选题
判断题
一、单选题（共 26 道试题，共 52 分。）
V
1. 消费税主要采取在（ ）环节计征。
A. 流通
B. 消费
C. 生产或进口
D. 出口
满分：2 分
2. 甲某将自有的一套单元房按市场价格对外出租，每月租金1000元，其本年应纳房产税是（ ）。
A. 144元
B. 480
C. 860
D. 1440
满分：2 分
3. 属于个人所得税免税项目的是（ ）。
A. 因严重自然灾害造成重大损失的
B. 对学生个人参与“迎奥运知识竞赛”活动并获得的资金
C. 为联合国援助项目来华工作的专家薪金所得
D. 个人举报、协查各种违法、犯罪行为而获得的奖金
满分：2 分
4. 在确定完税价格时，出口货物的销售价格如果包括离境口岸至境外口岸之间的运输、保险费，（ ）。
A. 不可扣除
B. 单独列出可扣除
C. 应当扣除
D. 未单独列明的则不允许扣除
满分：2 分
5. 根据企业所得税法的规定，下列资产的税务处理不正确的有（ ）。
A. 生产性生物资产不可以确定预计净残值，应全额计提折旧
B. 企业在转让或者处置投资资产时，投资资产的成本准予扣除
C. 企业在重组过程中，应当在交易发生时确认有关资产的转让所得或者损失
D. 已足额提取折旧的固定资产的改建支出，按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销
满分：2 分
6. 税法规定免征营业税和所得税的是（ ）。
A. 社会福利生产单位
B. 税务咨询业
C. 中小学校办工厂
D. 托儿所养育服务
此题选: D 满分：2 分
7. 下列不属于营业税纳税人的单位有（ ）。
A. 热力公司
B. 房地产公司
C. 物业管理公司
D. 搬家公司
满分：2 分
8. 金银首钻石及钻石饰品的消费税在（ ）征收。
A. 批发环节
B. 零售环节
C. 委托加工环节
D. 生产环节
满分：2 分
9. 下列哪种税负转嫁方式是最典型、最具普遍意义的税负转嫁形式（ ）。
A. 税负后转
B. 税负前转
C. 税负消转
D. 税负叠转
满分：2 分
10. 纳税人发生与生产经营有关的业务招待费，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入（ ）。
A. 千分之三
B. 千分之五
C. 千分之一
D. 千分之二
满分：2 分
11. 按稿酬所得计算应纳个人所得税时可享受应纳税额减征（ ）的税收优惠政策。
A. 20%
B. 24%
C. 27%
D. 30%
此题选: D 满分：2 分
12. 税收筹划的最本质的特点是（ ）。
A. 预期性
B. 风险性
C. 合法性
D. 目的性
满分：2 分
13. 在税负能够转嫁的条件下，纳税人并不一定是（ ）。
A. 代扣代缴义务人
B. 代收代缴义务人
C. 实际负税人
D. 法人
满分：2 分
14. 纳税人销售货物或者应税劳务的价格明显偏低并无正当理由的，税务机关可以按组成计税价格计算。其组成计税价格的公式为（ ）。
A. 成本×(1-成本利润率)
B. 成本×(1+增值税税率)
C. 成本÷(1+增值税税率)
D. 成本×(1+成本利润率)
此题选: D 满分：2 分
15. 企业取得的（ ）利息收入免征企业所得税。
A. 国家重点建设债券
B. 金融债券
C. 企业债券
D. 国债
此题选: D 满分：2 分
16. 企业在进行税收筹划中，充分考虑税收时机和筹划时间跨度的选择推迟或提前，拉长或缩短等可能影响筹划效果甚至导致筹划失败的因素，这属于对（ ）的规避。
A. 筹划时效性风险
B. 筹划条件风险
C. 征纳双方认定差异风险
D. 流动性风险
满分：2 分
17. 我国《企业所得税法》规定，纳税人来源于境外的所得，已在境外缴纳的所得税税款，准予在汇总纳税时，从其应纳税额中扣除。该规定属于何种税收优惠形式（ ）。
A. 减税
B. 优惠退税
C. 税收减免
D. 亏损抵补
满分：2 分
18. 我国增值税对购进免税农产品的扣除率规定为（ ）。
A. 17%
B. 13%
C. 10%
D. 7%
满分：2 分
19. 税收保全措施适用于（ ）。
A. 从事生产、经营的纳税人
B. 从事生产经营的纳税人和扣缴义务人
C. 从事生产经营的纳税人和纳税担保人
D. 从事生产经营的纳税人和其他纳税人
满分：2 分
20. 以下不免增值税的项目是（ ）。
A. 用于集体福利的购进货物
B. 向社会收购的古书
C. 避孕药品和用具
D. 国际组织无偿援助的进口物资
满分：2 分
21. （ ）是指课税的比率因课税对象的数额大小而变化，通常是课税对象数额越大，税率越高。
A. 累进税率
B. 定额税率
C. 比例税率
D. 全额累进税率
满分：2 分
22. 属于法定减免税的是（ ）。
A. 进出口无商业价值的广告品和货样
B. 加工贸易品
C. 边境贸易进口物资
D. 扶贫、慈善性捐赠物资
满分：2 分
23. 下列不属于免纳个人所得税项目的是（ ）。
A. 国债和国家发行的金融债券利息
B. 按照国家统一规定发给的补贴、津贴
C. 依照我国有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得
D. 个人转让自用5年以上并且是唯一的家庭居住用房取得的所得
此题选: D 满分：2 分
24. 某汽车厂的自产汽车抵偿债务，消费税的计税销售额应选择（ ）。
A. 同类消费品中间价
B. 同类消费品加权平均价
C. 同类消费品最高售价
D. 组成计税价格
满分：2 分
25. 个人为单位或他人提供担保获得报酬，应( )。
A. 不属于个人所得税的征税范围
B. 应按照“劳务报酬所得”项目缴纳个人所得
C. 应按照“其他所得”项目缴纳个人所得
D. 应按照“对企事业单位承包承租所得”项目缴纳个人所得
满分：2 分
26. 适用消费税复合税率的税目有（ ）。
A. 卷烟
B. 烟丝
C. 黄酒
D. 啤酒
满分：2 分
西交《税收筹划与代理》在线作业
试卷总分：100
单选题
多选题
判断题
二、多选题（共 12 道试题，共 24 分。）
V
1. 营业税税务筹划的重点是（ ）。
A. 纳税人
B. 营业额
C. 税率
D. 起征点
满分：2 分
2. 我国个人所得税法对外籍人员和在境外工作的中国公民的工资、薪金所得增加了附加减除费用的照顾，下列各类人员属于附加费用扣除适用范围的是（ ）。
A. 应聘在中国境内的企业、事业单位、社会团体、国家机关工作取得工资、薪金所得的外籍专家
B. 应聘在中国境外的企业，同时又取得境内事业单位、社会团体、国家机关工作取得工资、薪金所得的中国专家
C. 在中国境内有住所而中国境外任职或者受雇取得工资、薪金所得的个人
D. 在中国境外有住所而中国境外任职或者受雇取得工资、薪金所得的个人
满分：2 分
3. 一般纳税人的纳税筹划途径是（ ）。
A. 增值税税率的筹划
B. 销售额的筹划
C. 当期进项税额的筹划
D. 纳税人身份认定的筹划
满分：2 分
4. 工资支出的节税途径有（ ）。
A. 提高职工生活水平，减少名义工资收入
B. 在限额内允许提取的职工福利费一定要全部提取
C. 将员工年终奖金变为员工红利
D. 创造条件，争取成为实行工效挂钩的企业
满分：2 分
5. 投资结构对企业税负以及税后利润的影响会有机地体现在下列哪些因素的变动之中（ ）。
A. 有效税基的综合比例
B. 法定税率的水平
C. 实际税率的总体水平
D. 纳税综合成本的高低
满分：2 分
6. 根据个人所得税法律制度的规定，下列各项在计算应纳税所得额时，按照定额与比例相结合的方法扣除费用的有（ ）。
A. 个人独资企业经营所得
B. 稿酬所得
C. 工资、薪金所得
D. 财产租赁所得
满分：2 分
7. 下列做法可以降低企业所得税负担的有（ ）。
A. 亏损企业均应选择能使本期成本最大化的计价方法
B. 盈利企业应尽可能缩短折旧年限并采用加速折旧法
C. 采用双倍余额递减法和年数总和法计提折旧可以降低盈利企业的税负
D. 在物价持续下跌的情况下，采用先进先出法
满分：2 分
8. 在日常税收筹划过程中，我们可以从（ ）方面来进行计税依据的税收筹划。
A. 推迟计税依据实现
B. 设法压缩计税依据
C. 提前实现活力年度
D. 减少企业筹建期间的费用
满分：2 分
9. 对于纳税人来说，为了避免费用损失被剔除，必须注意（ ）。
A. 建立健全会计制度
B. 委托注册会计师监盘签证
C. 及时申报损失
D. 申请税务机关审核
满分：2 分
10. 依据税收筹划服务对象分类，可将税收筹划分为（ ）。
A. 法人税收筹划
B. 个人税收筹划
C. 内部税收筹划
D. 外部税收筹划
满分：2 分
11. 不属于增值税纳税人销售额中价外费用的是（ ）。
A. 代收款项和代款项
B. 包装费和包装物租金
C. 向购买方收取的销项税额
D. 受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税
满分：2 分
12. 企业在产品销售过程中，在应收一时无法收回或部分无法收回的情况下，可选择（ ）结算方式避免垫付税款。
A. 赊销
B. 托收承付
C. 分期收款
D. 委托收款
满分：2 分
西交《税收筹划与代理》在线作业
试卷总分：100
单选题
多选题
判断题
三、判断题（共 12 道试题，共 24 分。）
V
1. 用委托加工收回的应税消费品连续生产应税消费品，其已纳税款准予按照规定从连续生产的应税消费品应纳消费税税额中抵扣。
A. 错误
B. 正确
满分：2 分
2. 销售者将资产、委托加工和购买的货物用于实物折扣的，则该实物款可以从货物销售额中减除，按照折扣后的余额作为计税金额。
A. 错误
B. 正确
满分：2 分
3. 从长远和整体上看，税收筹划势必会减少国家的税收收入，但从政策上讲国家正是通过这种税收利益让渡的方式，来促进企业依法纳税水平的提高。
A. 错误
B. 正确
满分：2 分
4. 不组成企业法人的中外合作经营企业，由合作各方依照国家有关税收法律、法规分别计算缴纳所得税。
A. 错误
B. 正确
满分：2 分
5. 有权经常代表委托人签订销货合同或者受订货的人，也是外商投资企业和外国企业所得税的纳税人。
A. 错误
B. 正确
满分：2 分
6. 建筑业的总承包人将工程分包或者转包给他人，以工程的全部承包额为营业额。
A. 错误
B. 正确
满分：2 分
7. 增值税一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，必须自该专用发票开具之日起90日内到税务机关认证，否则不予抵扣进项税额。
A. 错误
B. 正确
满分：2 分
8. 如果总公司所在地税率较低，而从属机构设立在较高税率地区，设立分公司汇总纳税，则分公司的所得利润与总公司的合并申报缴纳，所负担的是总公司的较低税率，总体上减少了公司所得税税负。
A. 错误
B. 正确
满分：2 分
9. 税收筹划与纳税意识的增强一般具有客观一致性的关系，税收筹划是企业纳税意识提高到一定程度的体现。
A. 错误
B. 正确
满分：2 分
10. 同一作品出版、发表后，因添加印数而追加稿酬的，应单独作为一次所得计征个人所得税。
A. 错误
B. 正确
满分：2 分
11. 个人独资企业，其生产经营所得实行核定应税所得率征收方式的，不能享受个人所得税的优惠政策。
A. 错误
B. 正确
满分：2 分
12. 寡头垄断市场上，由于存在严格的竞争关系，因此如果对某产品征收一种新税或提高某种税的税率，各寡头厂商很难达成提价的默契，税负将无法转嫁给消费者负担。
A. 错误
B. 正确
满分：2 分
试卷总分：100
单选题
多选题
判断题
一、单选题（共 26 道试题，共 52 分。）
V
1. 消费税主要采取在（ ）环节计征。
A. 流通
B. 消费
C. 生产或进口
D. 出口
满分：2 分
2. 甲某将自有的一套单元房按市场价格对外出租，每月租金1000元，其本年应纳房产税是（ ）。
A. 144元
B. 480
C. 860
D. 1440
满分：2 分
3. 属于个人所得税免税项目的是（ ）。
A. 因严重自然灾害造成重大损失的
B. 对学生个人参与“迎奥运知识竞赛”活动并获得的资金
C. 为联合国援助项目来华工作的专家薪金所得
D. 个人举报、协查各种违法、犯罪行为而获得的奖金
满分：2 分
4. 在确定完税价格时，出口货物的销售价格如果包括离境口岸至境外口岸之间的运输、保险费，（ ）。
A. 不可扣除
B. 单独列出可扣除
C. 应当扣除
D. 未单独列明的则不允许扣除
满分：2 分
5. 根据企业所得税法的规定，下列资产的税务处理不正确的有（ ）。
A. 生产性生物资产不可以确定预计净残值，应全额计提折旧
B. 企业在转让或者处置投资资产时，投资资产的成本准予扣除
C. 企业在重组过程中，应当在交易发生时确认有关资产的转让所得或者损失
D. 已足额提取折旧的固定资产的改建支出，按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销
满分：2 分
6. 税法规定免征营业税和所得税的是（ ）。
A. 社会福利生产单位
B. 税务咨询业
C. 中小学校办工厂
D. 托儿所养育服务
此题选: D 满分：2 分
7. 下列不属于营业税纳税人的单位有（ ）。
A. 热力公司
B. 房地产公司
C. 物业管理公司
D. 搬家公司
满分：2 分
8. 金银首钻石及钻石饰品的消费税在（ ）征收。
A. 批发环节
B. 零售环节
C. 委托加工环节
D. 生产环节
满分：2 分
9. 下列哪种税负转嫁方式是最典型、最具普遍意义的税负转嫁形式（ ）。
A. 税负后转
B. 税负前转
C. 税负消转
D. 税负叠转
满分：2 分
10. 纳税人发生与生产经营有关的业务招待费，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入（ ）。
A. 千分之三
B. 千分之五
C. 千分之一
D. 千分之二
满分：2 分
11. 按稿酬所得计算应纳个人所得税时可享受应纳税额减征（ ）的税收优惠政策。
A. 20%
B. 24%
C. 27%
D. 30%
此题选: D 满分：2 分
12. 税收筹划的最本质的特点是（ ）。
A. 预期性
B. 风险性
C. 合法性
D. 目的性
满分：2 分
13. 在税负能够转嫁的条件下，纳税人并不一定是（ ）。
A. 代扣代缴义务人
B. 代收代缴义务人
C. 实际负税人
D. 法人
满分：2 分
14. 纳税人销售货物或者应税劳务的价格明显偏低并无正当理由的，税务机关可以按组成计税价格计算。其组成计税价格的公式为（ ）。
A. 成本×(1-成本利润率)
B. 成本×(1+增值税税率)
C. 成本÷(1+增值税税率)
D. 成本×(1+成本利润率)
此题选: D 满分：2 分
15. 企业取得的（ ）利息收入免征企业所得税。
A. 国家重点建设债券
B. 金融债券
C. 企业债券
D. 国债
此题选: D 满分：2 分
16. 企业在进行税收筹划中，充分考虑税收时机和筹划时间跨度的选择推迟或提前，拉长或缩短等可能影响筹划效果甚至导致筹划失败的因素，这属于对（ ）的规避。
A. 筹划时效性风险
B. 筹划条件风险
C. 征纳双方认定差异风险
D. 流动性风险
满分：2 分
17. 我国《企业所得税法》规定，纳税人来源于境外的所得，已在境外缴纳的所得税税款，准予在汇总纳税时，从其应纳税额中扣除。该规定属于何种税收优惠形式（ ）。
A. 减税
B. 优惠退税
C. 税收减免
D. 亏损抵补
满分：2 分
18. 我国增值税对购进免税农产品的扣除率规定为（ ）。
A. 17%
B. 13%
C. 10%
D. 7%
满分：2 分
19. 税收保全措施适用于（ ）。
A. 从事生产、经营的纳税人
B. 从事生产经营的纳税人和扣缴义务人
C. 从事生产经营的纳税人和纳税担保人
D. 从事生产经营的纳税人和其他纳税人
满分：2 分
20. 以下不免增值税的项目是（ ）。
A. 用于集体福利的购进货物
B. 向社会收购的古书
C. 避孕药品和用具
D. 国际组织无偿援助的进口物资
满分：2 分
21. （ ）是指课税的比率因课税对象的数额大小而变化，通常是课税对象数额越大，税率越高。
A. 累进税率
B. 定额税率
C. 比例税率
D. 全额累进税率
满分：2 分
22. 属于法定减免税的是（ ）。
A. 进出口无商业价值的广告品和货样
B. 加工贸易品
C. 边境贸易进口物资
D. 扶贫、慈善性捐赠物资
满分：2 分
23. 下列不属于免纳个人所得税项目的是（ ）。
A. 国债和国家发行的金融债券利息
B. 按照国家统一规定发给的补贴、津贴
C. 依照我国有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得
D. 个人转让自用5年以上并且是唯一的家庭居住用房取得的所得
此题选: D 满分：2 分
24. 某汽车厂的自产汽车抵偿债务，消费税的计税销售额应选择（ ）。
A. 同类消费品中间价
B. 同类消费品加权平均价
C. 同类消费品最高售价
D. 组成计税价格
满分：2 分
25. 个人为单位或他人提供担保获得报酬，应( )。
A. 不属于个人所得税的征税范围
B. 应按照“劳务报酬所得”项目缴纳个人所得
C. 应按照“其他所得”项目缴纳个人所得
D. 应按照“对企事业单位承包承租所得”项目缴纳个人所得
满分：2 分
26. 适用消费税复合税率的税目有（ ）。
A. 卷烟
B. 烟丝
C. 黄酒
D. 啤酒
满分：2 分
西交《税收筹划与代理》在线作业
试卷总分：100
单选题
多选题
判断题
二、多选题（共 12 道试题，共 24 分。）
V
1. 营业税税务筹划的重点是（ ）。
A. 纳税人
B. 营业额
C. 税率
D. 起征点
满分：2 分
2. 我国个人所得税法对外籍人员和在境外工作的中国公民的工资、薪金所得增加了附加减除费用的照顾，下列各类人员属于附加费用扣除适用范围的是（ ）。
A. 应聘在中国境内的企业、事业单位、社会团体、国家机关工作取得工资、薪金所得的外籍专家
B. 应聘在中国境外的企业，同时又取得境内事业单位、社会团体、国家机关工作取得工资、薪金所得的中国专家
C. 在中国境内有住所而中国境外任职或者受雇取得工资、薪金所得的个人
D. 在中国境外有住所而中国境外任职或者受雇取得工资、薪金所得的个人
满分：2 分
3. 一般纳税人的纳税筹划途径是（ ）。
A. 增值税税率的筹划
B. 销售额的筹划
C. 当期进项税额的筹划
D. 纳税人身份认定的筹划
满分：2 分
4. 工资支出的节税途径有（ ）。
A. 提高职工生活水平，减少名义工资收入
B. 在限额内允许提取的职工福利费一定要全部提取
C. 将员工年终奖金变为员工红利
D. 创造条件，争取成为实行工效挂钩的企业
满分：2 分
5. 投资结构对企业税负以及税后利润的影响会有机地体现在下列哪些因素的变动之中（ ）。
A. 有效税基的综合比例
B. 法定税率的水平
C. 实际税率的总体水平
D. 纳税综合成本的高低
满分：2 分
6. 根据个人所得税法律制度的规定，下列各项在计算应纳税所得额时，按照定额与比例相结合的方法扣除费用的有（ ）。
A. 个人独资企业经营所得
B. 稿酬所得
C. 工资、薪金所得
D. 财产租赁所得
满分：2 分
7. 下列做法可以降低企业所得税负担的有（ ）。
A. 亏损企业均应选择能使本期成本最大化的计价方法
B. 盈利企业应尽可能缩短折旧年限并采用加速折旧法
C. 采用双倍余额递减法和年数总和法计提折旧可以降低盈利企业的税负
D. 在物价持续下跌的情况下，采用先进先出法
满分：2 分
8. 在日常税收筹划过程中，我们可以从（ ）方面来进行计税依据的税收筹划。
A. 推迟计税依据实现
B. 设法压缩计税依据
C. 提前实现活力年度
D. 减少企业筹建期间的费用
满分：2 分
9. 对于纳税人来说，为了避免费用损失被剔除，必须注意（ ）。
A. 建立健全会计制度
B. 委托注册会计师监盘签证
C. 及时申报损失
D. 申请税务机关审核
满分：2 分
10. 依据税收筹划服务对象分类，可将税收筹划分为（ ）。
A. 法人税收筹划
B. 个人税收筹划
C. 内部税收筹划
D. 外部税收筹划
满分：2 分
11. 不属于增值税纳税人销售额中价外费用的是（ ）。
A. 代收款项和代款项
B. 包装费和包装物租金
C. 向购买方收取的销项税额
D. 受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税
满分：2 分
12. 企业在产品销售过程中，在应收一时无法收回或部分无法收回的情况下，可选择（ ）结算方式避免垫付税款。
A. 赊销
B. 托收承付
C. 分期收款
D. 委托收款
满分：2 分
西交《税收筹划与代理》在线作业
试卷总分：100
单选题
多选题
判断题
三、判断题（共 12 道试题，共 24 分。）
V
1. 用委托加工收回的应税消费品连续生产应税消费品，其已纳税款准予按照规定从连续生产的应税消费品应纳消费税税额中抵扣。
A. 错误
B. 正确
满分：2 分
2. 销售者将资产、委托加工和购买的货物用于实物折扣的，则该实物款可以从货物销售额中减除，按照折扣后的余额作为计税金额。
A. 错误
B. 正确
满分：2 分
3. 从长远和整体上看，税收筹划势必会减少国家的税收收入，但从政策上讲国家正是通过这种税收利益让渡的方式，来促进企业依法纳税水平的提高。
A. 错误
B. 正确
满分：2 分
4. 不组成企业法人的中外合作经营企业，由合作各方依照国家有关税收法律、法规分别计算缴纳所得税。
A. 错误
B. 正确
满分：2 分
5. 有权经常代表委托人签订销货合同或者受订货的人，也是外商投资企业和外国企业所得税的纳税人。
A. 错误
B. 正确
满分：2 分
6. 建筑业的总承包人将工程分包或者转包给他人，以工程的全部承包额为营业额。
A. 错误
B. 正确
满分：2 分
7. 增值税一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，必须自该专用发票开具之日起90日内到税务机关认证，否则不予抵扣进项税额。
A. 错误
B. 正确
满分：2 分
8. 如果总公司所在地税率较低，而从属机构设立在较高税率地区，设立分公司汇总纳税，则分公司的所得利润与总公司的合并申报缴纳，所负担的是总公司的较低税率，总体上减少了公司所得税税负。
A. 错误
B. 正确
满分：2 分
9. 税收筹划与纳税意识的增强一般具有客观一致性的关系，税收筹划是企业纳税意识提高到一定程度的体现。
A. 错误
B. 正确
满分：2 分
10. 同一作品出版、发表后，因添加印数而追加稿酬的，应单独作为一次所得计征个人所得税。
A. 错误
B. 正确
满分：2 分
11. 个人独资企业，其生产经营所得实行核定应税所得率征收方式的，不能享受个人所得税的优惠政策。
A. 错误
B. 正确
满分：2 分
12. 寡头垄断市场上，由于存在严格的竞争关系，因此如果对某产品征收一种新税或提高某种税的税率，各寡头厂商很难达成提价的默契，税负将无法转嫁给消费者负担。
A. 错误
B. 正确
满分：2 分
版权声明
声明：有的资源均来自网络转载，版权归原作者所有，如有侵犯到您的权益
请联系本站我们将配合处理！
上一篇 : 13春西安交通大学《数字逻辑电路》在线作业
下一篇 : 13春西安交通大学《税法学》在线作业