企业纳税实务X东财《企业纳税实务》单元作业二
1.[单选题] 企业自建房屋对外销售或无偿赠送的，缴纳建筑行为营业税的组成计税价格为（ ）
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A.组成计税价格 = 工程成本×（1+成本利润率）÷（1＋营业税税率）
B.组成计税价格 = 工程成本×（1+成本利润率）÷（1－营业税税率）
C.组成计税价格 = 工程成本×（1－成本利润率）÷（1－营业税税率）
答:——B——
2.[单选题] 下列各项中符合增值税专用发票开具时限的是（ ）
A.将货物分配给股东，为货物移送的当天
B.采用预收货款结算方式的，为收到货款的当天
C.采用交货提款结算方式的，为发出货物的当天
D.将货物作为投资的，为货物使用的当天
答:——A——
3.[单选题] 总承包人将所承包工程的部分作业分包给他人的，其营业税的计税营业额为（ ）
A.工程的全部承包额
B.分包工程的营业额
C.全部承包额减去付给分包人价款后的余额
答:——C——
4.[单选题] 创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70％在股权持有满（ ）年的当年，抵扣该创业投资企业的应纳税所得额，当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。
A.1年
B.2年
C.3年
D.4年
答:————
5.[单选题] 企业因销售货物或提供应税劳务而取得的非货币形式的收入（ ）
A.按发生的成本或费用的金额确认实现的收入额
B.按企业的最低价格确认实现的收入额
C.按企业的最高价格确认实现的收入额
D.按公允价值确定实现的收入额
答:————
6.[单选题] 划分增值税小规模纳税人的根据（ ）
A.企业占地面积和职工人数
B.企业的工资总额和年利润额
C.企业的年应税销售额
答:————
7.[单选题] 企业提取用于环保、生态恢复等方面的专项资金，符合税法规定的是（ ）
A.准予在税前扣除，但改变用途后，已经扣除的部分，不调整应纳税所得额 Q+七六129六0-21，weixin：7--6--129-*6-021
B.准予在税前扣除，但改变用途后，按已经扣除的金额，调整应纳税所得额
C.不准在税前一次性扣除，可分3年摊销
D.不准在税前扣除
答:————
8.[单选题] 建筑安装企业所安装的设备价值作为安装工程价值的，其营业税的计税营业额（ ）
A.包含设备的价款
B.不包含设备的价款
C.设备价款按50%计入
答:————
9.[单选题] 金融企业，按收到的委托贷款利息计算应代扣代缴营业税时的会计分录为（ ）
A.借记“营业税金及附加”科目，贷记“应交税费——应交营业税”科目
B.借记“应付账款”科目，贷记“应交税费——应交营业税”科目
C.借记“其他业务支出”科目，贷记“应交税费——应交营业税”科目
答:————
10.[单选题] 某工业企业为增值税一般纳税人，某月在销售货物时向买方另收取手续费3510元，开具普通发票，对手续费征收增值税的计税销售额为（ ）
A.3200元
B.3500元
C.3510元
D.3000元
答:————
11.[单选题] 企业所得税准予在税前扣除的项目是（ ）
A.向投资者支付的股息、红利
B.缴纳的消费税和营业税的税金
C.超过年度利润总额12%的公益性捐赠支出
D.企业的赞助支出
答:————
12.[单选题] 某电话局某月取得电话费收入50000元，与其他单位合作安装电话，统一收费20000元，支付合作方安装费10000元，应纳营业税的税额为（ ）
A.1500元
B.2100元
C.1800元
答:————
13.[单选题] 企业将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利和利润分配等用途的，符合企业所得税税法规定的处理方法是（ ）
A.视同销售货物
B.不视同销售货物
C.视同货物损失
D.视同企业利润
答:————
14.[单选题] 符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，实行 “三免三减半”优惠政策，享受减免税优惠的项目，在减免期限内转让的，其税收政策是（ ）
A.受让方可以在剩余期限内享受规定的减免税优惠
B.受让方可享受“三免三减半”的6年期限的减免税优惠
C.受让方不享受剩余期限内的减免税优惠
D.受让方可重复享受减免税优惠
答:————
15.[单选题] 下列应税消费品不适用比例税率征收消费税的是（ ）
A.烟丝、化妆品、雪茄烟、高档手表
B.鞭炮、焰火、酒精、汽车轮胎
C.高尔夫球及球具、油艇、贵重首饰及珠宝玉石
D.黄酒、啤酒、成品油
答:————
16.[多选题] 下列哪些情况为未按规定保管增值税专用发票不允许计算扣除税额的（ ）
A.未按规定建立专用发票管理制度或未按要求设专人保管专用发票的
B.未按规定设置专门存放专用发票的场所或未按规定将税款抵扣联装订成册的
C.未经税务机关查验擅自销毁专用发票的基本联次的
D.丢失专用发票或损（撕）毁专用发票的
答:————
17.[多选题] 以旧换新销售业务的增值税计税销售额的确认方法是（ ）
A.按货物同期的市场价格确认计税销售额
B.确认计税销售额时不得抵扣旧货回收价格
C.确认计税销售额时，可以抵扣旧货回收价格
D.采取以旧换新方式销售金银首饰的企业，可以按实际收取的不含增值税的全部价款征收增值税
答:————
18.[多选题] 下列按3%的税率征收营业税的项目有（）
A.装卸搬运
B.邮政储蓄
C.建筑物装饰
D.廉租住房
答:————
19.[多选题] 下列各项属于“应交税费--应交增值税”科目贷方核算的是（ ）
A.进项税额转出
B.冲销销售退货税额（红字）
C.上期末未抵扣完的进项税额
D.期末转出未交增值税
答:————
20.[多选题] 具有自营出口经营权的生产企业，应在“应交税费--应交增值税”科目下增设两个专拦（ ）
A.应收出口退税（增值税）
B.出口退税
C.出口商品成本
D.出口抵顶内销产品应纳税金
答:————
21.[多选题] 企业采取以汽车换钢材的销售方式，征收增值税政策是（ ）
A.应按购进货物与销售货物两种业务进行税务处理
B.应分别开具合法的票据
C.易出的货物按不含税销售额计算销项税额
D.易进的货物按含税销售额计算销项税额
答:————
22.[多选题] 允许抵扣的进项税额包括（ ）
A.购进专项工程所需材料增值税专用发票上
1.[单选题] 企业自建房屋对外销售或无偿赠送的，缴纳建筑行为营业税的组成计税价格为（ ）
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A.组成计税价格 = 工程成本×（1+成本利润率）÷（1＋营业税税率）
B.组成计税价格 = 工程成本×（1+成本利润率）÷（1－营业税税率）
C.组成计税价格 = 工程成本×（1－成本利润率）÷（1－营业税税率）
答:——B——
2.[单选题] 下列各项中符合增值税专用发票开具时限的是（ ）
A.将货物分配给股东，为货物移送的当天
B.采用预收货款结算方式的，为收到货款的当天
C.采用交货提款结算方式的，为发出货物的当天
D.将货物作为投资的，为货物使用的当天
答:——A——
3.[单选题] 总承包人将所承包工程的部分作业分包给他人的，其营业税的计税营业额为（ ）
A.工程的全部承包额
B.分包工程的营业额
C.全部承包额减去付给分包人价款后的余额
答:——C——
4.[单选题] 创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70％在股权持有满（ ）年的当年，抵扣该创业投资企业的应纳税所得额，当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。
A.1年
B.2年
C.3年
D.4年
答:————
5.[单选题] 企业因销售货物或提供应税劳务而取得的非货币形式的收入（ ）
A.按发生的成本或费用的金额确认实现的收入额
B.按企业的最低价格确认实现的收入额
C.按企业的最高价格确认实现的收入额
D.按公允价值确定实现的收入额
答:————
6.[单选题] 划分增值税小规模纳税人的根据（ ）
A.企业占地面积和职工人数
B.企业的工资总额和年利润额
C.企业的年应税销售额
答:————
7.[单选题] 企业提取用于环保、生态恢复等方面的专项资金，符合税法规定的是（ ）
A.准予在税前扣除，但改变用途后，已经扣除的部分，不调整应纳税所得额 Q+七六129六0-21，weixin：7--6--129-*6-021
B.准予在税前扣除，但改变用途后，按已经扣除的金额，调整应纳税所得额
C.不准在税前一次性扣除，可分3年摊销
D.不准在税前扣除
答:————
8.[单选题] 建筑安装企业所安装的设备价值作为安装工程价值的，其营业税的计税营业额（ ）
A.包含设备的价款
B.不包含设备的价款
C.设备价款按50%计入
答:————
9.[单选题] 金融企业，按收到的委托贷款利息计算应代扣代缴营业税时的会计分录为（ ）
A.借记“营业税金及附加”科目，贷记“应交税费——应交营业税”科目
B.借记“应付账款”科目，贷记“应交税费——应交营业税”科目
C.借记“其他业务支出”科目，贷记“应交税费——应交营业税”科目
答:————
10.[单选题] 某工业企业为增值税一般纳税人，某月在销售货物时向买方另收取手续费3510元，开具普通发票，对手续费征收增值税的计税销售额为（ ）
A.3200元
B.3500元
C.3510元
D.3000元
答:————
11.[单选题] 企业所得税准予在税前扣除的项目是（ ）
A.向投资者支付的股息、红利
B.缴纳的消费税和营业税的税金
C.超过年度利润总额12%的公益性捐赠支出
D.企业的赞助支出
答:————
12.[单选题] 某电话局某月取得电话费收入50000元，与其他单位合作安装电话，统一收费20000元，支付合作方安装费10000元，应纳营业税的税额为（ ）
A.1500元
B.2100元
C.1800元
答:————
13.[单选题] 企业将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利和利润分配等用途的，符合企业所得税税法规定的处理方法是（ ）
A.视同销售货物
B.不视同销售货物
C.视同货物损失
D.视同企业利润
答:————
14.[单选题] 符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，实行 “三免三减半”优惠政策，享受减免税优惠的项目，在减免期限内转让的，其税收政策是（ ）
A.受让方可以在剩余期限内享受规定的减免税优惠
B.受让方可享受“三免三减半”的6年期限的减免税优惠
C.受让方不享受剩余期限内的减免税优惠
D.受让方可重复享受减免税优惠
答:————
15.[单选题] 下列应税消费品不适用比例税率征收消费税的是（ ）
A.烟丝、化妆品、雪茄烟、高档手表
B.鞭炮、焰火、酒精、汽车轮胎
C.高尔夫球及球具、油艇、贵重首饰及珠宝玉石
D.黄酒、啤酒、成品油
答:————
16.[多选题] 下列哪些情况为未按规定保管增值税专用发票不允许计算扣除税额的（ ）
A.未按规定建立专用发票管理制度或未按要求设专人保管专用发票的
B.未按规定设置专门存放专用发票的场所或未按规定将税款抵扣联装订成册的
C.未经税务机关查验擅自销毁专用发票的基本联次的
D.丢失专用发票或损（撕）毁专用发票的
答:————
17.[多选题] 以旧换新销售业务的增值税计税销售额的确认方法是（ ）
A.按货物同期的市场价格确认计税销售额
B.确认计税销售额时不得抵扣旧货回收价格
C.确认计税销售额时，可以抵扣旧货回收价格
D.采取以旧换新方式销售金银首饰的企业，可以按实际收取的不含增值税的全部价款征收增值税
答:————
18.[多选题] 下列按3%的税率征收营业税的项目有（）
A.装卸搬运
B.邮政储蓄
C.建筑物装饰
D.廉租住房
答:————
19.[多选题] 下列各项属于“应交税费--应交增值税”科目贷方核算的是（ ）
A.进项税额转出
B.冲销销售退货税额（红字）
C.上期末未抵扣完的进项税额
D.期末转出未交增值税
答:————
20.[多选题] 具有自营出口经营权的生产企业，应在“应交税费--应交增值税”科目下增设两个专拦（ ）
A.应收出口退税（增值税）
B.出口退税
C.出口商品成本
D.出口抵顶内销产品应纳税金
答:————
21.[多选题] 企业采取以汽车换钢材的销售方式，征收增值税政策是（ ）
A.应按购进货物与销售货物两种业务进行税务处理
B.应分别开具合法的票据
C.易出的货物按不含税销售额计算销项税额
D.易进的货物按含税销售额计算销项税额
答:————
22.[多选题] 允许抵扣的进项税额包括（ ）
A.购进专项工程所需材料增值税专用发票上
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