(130) 北京理工大学远程教育学院2019-2020学年第二学期
《审计学》期末试卷（B卷）
校外学习中心 学号 姓名 成绩
考试形式：闭卷
一、判断题 （每小题2分，本题共10分。正确的画“√”，错误的画“×”。答题纸附后）
1、注册会计师如果未能将财务报表中的错误和舞弊揭露出来，就一定应负审计责任。 （ ）
2、注册会计师对企业应收账款进行账龄分析的目的在于取得应收账款可收回性及了解坏账准备计提充分性等方面的证据。（ ）
3、审计工作底稿的所有权为会计师事务所。 ( )
4、注册会计师在接受客户关系前需要考虑审计客户是否有较高的财务报表重大错报风险水平。（ ）
5、如果将其他业务收入记录为主营业务收入，则导致交易分类的错误，就违反了分类认定的目标。 （ ） 二、单选题 （下列每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。本类题共10个小题，每小题2分，共20分。多选、错选、不选均不得分。答题纸附后）
1、当出具非无保留意见的审计报告时，注册会计师应当增加说明段，清楚的说明导致所发表意见或无法表示意见的所有原因，并在可能情况下，指出其对（ ）的影响程度。
A、审计报告 B、财务信息
C、审计意见 D、财务报表
2、下列关于国家审计下列说法正确的是（ ）。
A、国家审计是经过授权形成的 B、国家审计是独立性最强的审计
C、国家审计是我国审计监督体系的主体 D、国家审计是有偿审计
3、在获取的下列审计证据中，可靠性最强的通常是（ ）。
A、甲公司连续编号的采购订单 B、甲公司编制的成本分配计算表
C、甲公司提供的银行对账单 D、甲公司管理层提供的声明书
4、甲公司将2014年的主营业务收入列入2013年度的财务报表，则其2013年度销售交易存在错误的认定的是（ ）。
A、截止 B、计价或分摊
C、发生 D、完整性
5、注册会计师为了证实固定资产的完整性，最有效的程序是（ ）。
A、以固定资产明细账为起点，进行实地追查
B、以实地为起点，追查到固定资产明细账
C、先从实地追查至固定资产明细账，再从明细账追查至实地
D、先从固定资产明细账追查至实地，再从实地追查至固定资产明细账
6、审计工作底稿的所有权应该属于（ ）。
A、委托单位 B、被审计单位
C、会计师事务所 D、编制工作底稿的注册会计师
7、在审计风险的组成要素中，审计人员可以控制的风险是（ ）。
A、固有风险 B、控制风险
C、检查风险 D、抽样风险
8、关于经营失败和审计失败的下列表述中，不恰当的是（ ）。
A、经营失败是指企业由于经营或经济条件的变化，如经济衰退、不当的管理决策或出现意料之外的行业竞争等，而无法满足投资者的预期。
B、审计失败是注册会计师由于没有遵守审计准则的要求而发表了错误的审计意见
C、审计风险是指财务报表存在重大错报，而注册会计师发表不切当审计意见的可能性。
D、审计失败必然导致经营失败。
9、会计师事务所应当自审计报告日期，对审计工作底稿至少保存（ ）。
A 、至少保存8年 B、至少保存10年
C、至少保存15年 D、永久保存
10、注册会计师了解被审计单位及其环境的目的是（ ）。
A、为了进行风险评估程序 B、收集充分适当的审计证据
C、为了识别和评估财务报表的重大错报风险 D、控制检查风险 三、多选题 （下列每小题的备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。本类题共8个小题，每小题3分，共24分。多选、少选、错选、不选均不得分。答题纸附后） 1、审计人员在审计过程中考虑的重要性包括（ ）。
A、会计报表层次 B、凭证层次
C、账户和交易层次 D、业务经营层次
2、审计关系的构成要素（三方关系人）有（ ）。
A、审计组织或审计人员 B、被审计单位
C、注册会计师协会 D、审计授权人或委托人
3、下列关于重要性的理解，恰当的是（ ）。
A、判断一项错报对财务报表使用者是否重大，有时需要考虑个别特定使用者的需求
B、如果财务报表的某项错报足以改变或影响报表使用者的决策，则该错报是重要的
C、任何情况下，金额大的错报比金额小的错报重要
D、重要性的判断离不开具体环境
4、注册会计师对未发询证函的应收账款，应抽查的有关原始凭证是( )。
A、销售订单 B、销售合同
C、销售发票副本 D、出库凭证和发运凭证
5、审计工作底稿归档期限是（ ）。
A、审计报告日当日 B、审计报告日后六十天内
C、审计业务中止后的六十天内 D、审计报告日后三十天内
6、下列审计证据属于外部证据的有（ ）
A、购货发票 B、发货单
C、生产领用单 D、银行存款回函
7、下列应当进行职务分离的是（ ）。
A、经济业务的授权批准与执行职务 B、经济业务的执行与记录职务
C、财产物资的保管和记录职务 D、记录总账和编制报表的职务
8、下列有关财务报表审计的说法中，正确的是（ ）。
A、财务报表审计的基础是独立性和专业性
B、财务报表审计的目的是改善财务报表的质量或内涵
C、财务报表审计可以有效满足财务报表预期使用者的需求
D、财务报表审计提供的合理保证意味着注册会计师可以通过获取充分、适当的审计证据消除审计风险
四、简答题 （本题共30分。答题纸附后）
（一）某企业会计和出纳分设，由于会计工作量大，财务经理安排有出纳负责期间费用账户，并且根据规定，出纳收款同时负责为销售部门开具销售发票。
办理付款时直接根据采购人员提供的发票办理支付手续。
在保险柜内发现以下凭证，已付款但尚未制证入账：
具体是，职工王伟的借款条一张，金额为1500元，未经批准，也没有说明用途。
要求：说明企业在货币资金管理中存在的问题，并说明改进意见。 （二）经营风险导向审计时代，审计风险由哪些要素组成？并简单描述各要素含义。 （三）注册会计师应当从哪些方面了解被审计单位的内部控制？ 五、案例分析题 （本题共16分，答题纸附后）
某会计师事务所注册会计师甲和乙接受事务所的委派对A股份有限公司20X8年的财务报表进行审计。在预备调查阶段，通过调查问卷等形式了解到A公司销售收款循环中的内部控制描述如下：
（1）销售部门收到顾客的订单后，由经理对品种、规格、数量、价格、付款条件、结算方式等详细审核后签章，交仓库办理发货手续。
（2）仓库在发运商品出库时，均必须有管理员根据经批准的订单填制的一式四联的销售单。在各联上签章后，第一联作为发运单，由工作人员配货并随货交给顾客，第二联送会计部，第三联送应收账款专管员，第四联由管理员按照编号顺序连同订单一并归档保存，作为盘存的依据。
（3）会计部收到销售单后，根据销售单中所列资料，开具统一的销售发票，将顾客联寄送顾客，将销售联交应收账款专管员，作为记账和收款的凭据。
（4）应收账款专管员收到发票后，将发票和销售单核对，如无错误，据以登记应收账款明细账，并将发票和销售单按顾客顺序归档保存。
要求：
请计算回答以下问题
（1） 指出A公司在销售收款循环的内部控制中存在的缺陷。
（2） 针对存在的缺陷，提出改善措施。
(130) 北京理工大学远程教育学院2019-2020学年第二学期
《审计学》期末试卷（B卷）答题纸
校外学习中心 学号 姓名 成绩
闭卷 一、判断题答题区域
1 √ × 2 √ × 3 √ × 4 √ × 5 √ × 二、单选题答题区域
1 A B C D 2 A B C D 3 A B C D 4 A B C D
5 A B C D 6 A B C D 7 A B C D 8 A B C D
9 A B C D 10 A B C D
三、多选题答题区域
1 A B C D E 2 A B C D E 3 A B C D E
4 A B C D E 5 A B C D E 6 A B C D E
7 A B C D E 8 A B C D E 四、简单题答题区域
（一） （二） 五、案例分析题答题区域
《审计学》期末试卷（B卷）
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考试形式：闭卷
一、判断题 （每小题2分，本题共10分。正确的画“√”，错误的画“×”。答题纸附后）
1、注册会计师如果未能将财务报表中的错误和舞弊揭露出来，就一定应负审计责任。 （ ）
2、注册会计师对企业应收账款进行账龄分析的目的在于取得应收账款可收回性及了解坏账准备计提充分性等方面的证据。（ ）
3、审计工作底稿的所有权为会计师事务所。 ( )
4、注册会计师在接受客户关系前需要考虑审计客户是否有较高的财务报表重大错报风险水平。（ ）
5、如果将其他业务收入记录为主营业务收入，则导致交易分类的错误，就违反了分类认定的目标。 （ ） 二、单选题 （下列每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。本类题共10个小题，每小题2分，共20分。多选、错选、不选均不得分。答题纸附后）
1、当出具非无保留意见的审计报告时，注册会计师应当增加说明段，清楚的说明导致所发表意见或无法表示意见的所有原因，并在可能情况下，指出其对（ ）的影响程度。
A、审计报告 B、财务信息
C、审计意见 D、财务报表
2、下列关于国家审计下列说法正确的是（ ）。
A、国家审计是经过授权形成的 B、国家审计是独立性最强的审计
C、国家审计是我国审计监督体系的主体 D、国家审计是有偿审计
3、在获取的下列审计证据中，可靠性最强的通常是（ ）。
A、甲公司连续编号的采购订单 B、甲公司编制的成本分配计算表
C、甲公司提供的银行对账单 D、甲公司管理层提供的声明书
4、甲公司将2014年的主营业务收入列入2013年度的财务报表，则其2013年度销售交易存在错误的认定的是（ ）。
A、截止 B、计价或分摊
C、发生 D、完整性
5、注册会计师为了证实固定资产的完整性，最有效的程序是（ ）。
A、以固定资产明细账为起点，进行实地追查
B、以实地为起点，追查到固定资产明细账
C、先从实地追查至固定资产明细账，再从明细账追查至实地
D、先从固定资产明细账追查至实地，再从实地追查至固定资产明细账
6、审计工作底稿的所有权应该属于（ ）。
A、委托单位 B、被审计单位
C、会计师事务所 D、编制工作底稿的注册会计师
7、在审计风险的组成要素中，审计人员可以控制的风险是（ ）。
A、固有风险 B、控制风险
C、检查风险 D、抽样风险
8、关于经营失败和审计失败的下列表述中，不恰当的是（ ）。
A、经营失败是指企业由于经营或经济条件的变化，如经济衰退、不当的管理决策或出现意料之外的行业竞争等，而无法满足投资者的预期。
B、审计失败是注册会计师由于没有遵守审计准则的要求而发表了错误的审计意见
C、审计风险是指财务报表存在重大错报，而注册会计师发表不切当审计意见的可能性。
D、审计失败必然导致经营失败。
9、会计师事务所应当自审计报告日期，对审计工作底稿至少保存（ ）。
A 、至少保存8年 B、至少保存10年
C、至少保存15年 D、永久保存
10、注册会计师了解被审计单位及其环境的目的是（ ）。
A、为了进行风险评估程序 B、收集充分适当的审计证据
C、为了识别和评估财务报表的重大错报风险 D、控制检查风险 三、多选题 （下列每小题的备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。本类题共8个小题，每小题3分，共24分。多选、少选、错选、不选均不得分。答题纸附后） 1、审计人员在审计过程中考虑的重要性包括（ ）。
A、会计报表层次 B、凭证层次
C、账户和交易层次 D、业务经营层次
2、审计关系的构成要素（三方关系人）有（ ）。
A、审计组织或审计人员 B、被审计单位
C、注册会计师协会 D、审计授权人或委托人
3、下列关于重要性的理解，恰当的是（ ）。
A、判断一项错报对财务报表使用者是否重大，有时需要考虑个别特定使用者的需求
B、如果财务报表的某项错报足以改变或影响报表使用者的决策，则该错报是重要的
C、任何情况下，金额大的错报比金额小的错报重要
D、重要性的判断离不开具体环境
4、注册会计师对未发询证函的应收账款，应抽查的有关原始凭证是( )。
A、销售订单 B、销售合同
C、销售发票副本 D、出库凭证和发运凭证
5、审计工作底稿归档期限是（ ）。
A、审计报告日当日 B、审计报告日后六十天内
C、审计业务中止后的六十天内 D、审计报告日后三十天内
6、下列审计证据属于外部证据的有（ ）
A、购货发票 B、发货单
C、生产领用单 D、银行存款回函
7、下列应当进行职务分离的是（ ）。
A、经济业务的授权批准与执行职务 B、经济业务的执行与记录职务
C、财产物资的保管和记录职务 D、记录总账和编制报表的职务
8、下列有关财务报表审计的说法中，正确的是（ ）。
A、财务报表审计的基础是独立性和专业性
B、财务报表审计的目的是改善财务报表的质量或内涵
C、财务报表审计可以有效满足财务报表预期使用者的需求
D、财务报表审计提供的合理保证意味着注册会计师可以通过获取充分、适当的审计证据消除审计风险
四、简答题 （本题共30分。答题纸附后）
（一）某企业会计和出纳分设，由于会计工作量大，财务经理安排有出纳负责期间费用账户，并且根据规定，出纳收款同时负责为销售部门开具销售发票。
办理付款时直接根据采购人员提供的发票办理支付手续。
在保险柜内发现以下凭证，已付款但尚未制证入账：
具体是，职工王伟的借款条一张，金额为1500元，未经批准，也没有说明用途。
要求：说明企业在货币资金管理中存在的问题，并说明改进意见。 （二）经营风险导向审计时代，审计风险由哪些要素组成？并简单描述各要素含义。 （三）注册会计师应当从哪些方面了解被审计单位的内部控制？ 五、案例分析题 （本题共16分，答题纸附后）
某会计师事务所注册会计师甲和乙接受事务所的委派对A股份有限公司20X8年的财务报表进行审计。在预备调查阶段，通过调查问卷等形式了解到A公司销售收款循环中的内部控制描述如下：
（1）销售部门收到顾客的订单后，由经理对品种、规格、数量、价格、付款条件、结算方式等详细审核后签章，交仓库办理发货手续。
（2）仓库在发运商品出库时，均必须有管理员根据经批准的订单填制的一式四联的销售单。在各联上签章后，第一联作为发运单，由工作人员配货并随货交给顾客，第二联送会计部，第三联送应收账款专管员，第四联由管理员按照编号顺序连同订单一并归档保存，作为盘存的依据。
（3）会计部收到销售单后，根据销售单中所列资料，开具统一的销售发票，将顾客联寄送顾客，将销售联交应收账款专管员，作为记账和收款的凭据。
（4）应收账款专管员收到发票后，将发票和销售单核对，如无错误，据以登记应收账款明细账，并将发票和销售单按顾客顺序归档保存。
要求：
请计算回答以下问题
（1） 指出A公司在销售收款循环的内部控制中存在的缺陷。
（2） 针对存在的缺陷，提出改善措施。
(130) 北京理工大学远程教育学院2019-2020学年第二学期
《审计学》期末试卷（B卷）答题纸
校外学习中心 学号 姓名 成绩
闭卷 一、判断题答题区域
1 √ × 2 √ × 3 √ × 4 √ × 5 √ × 二、单选题答题区域
1 A B C D 2 A B C D 3 A B C D 4 A B C D
5 A B C D 6 A B C D 7 A B C D 8 A B C D
9 A B C D 10 A B C D
三、多选题答题区域
1 A B C D E 2 A B C D E 3 A B C D E
4 A B C D E 5 A B C D E 6 A B C D E
7 A B C D E 8 A B C D E 四、简单题答题区域
（一） （二） 五、案例分析题答题区域
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