13春《中国税制》作业2
试卷总分：100
单选题
多选题
判断题
一、单选题（共 10 道试题，共 40 分。）
V
1. 营业税规定，单位将不动产无偿赠与他人，其纳税义务发生时间是 。
A. 签订合同的当天
B. 不动产交付使用的当月
C. 不动产所有权转移的当天
D. 不动产交付使用的次月
满分：4 分
2. 营业税的纳税人是在中国境内提供应税劳务、转让无形资产、销售不动产的 。
A. 法人
B. 单位和个人
C. 企业
D. 国家机关
满分：4 分
3. 某外贸公司10月份从国外进口一批应税消费品，该批应税消费品的完税价格为200万元。假设该批应税消费品的关税税率为20%，消费税税率为10%。计算该外贸公司进口环节应纳的消费税为 。
A. 25.2万元
B. 26.7万元
C. 21.5万元
D. 22.3万元
满分：4 分
4. 消费税条例规定，纳税人自产自用应税消费品，用于连续生产应税消费品的 。
A. 按组成计税价格纳税
B. 不纳税
C. 于移送使用时纳税
D. 视同销售纳税
满分：4 分
5. 消费税是 。
A. 价内税
B. 价外税
C. 多环节征税
D. 对物税
满分：4 分
6. 根据气缸容量的大小，我国税法对小汽车的征收税率不包括的是 。
A. 3%
B. 5%
C. 7%
D. 9%
满分：4 分
7. 单位将不动产无偿赠与他人，视同销售不动产征收营业税，其纳税义务发生时间为 。
A. 将不动产交付对方使用的当天
B. 不动产所有权转移的当天
C. 签订不动产赠与文书的当天
D. 承受不动产人缴纳契税的当天
满分：4 分
8. 下列采用复合计税征收方法征收消费税的应税消费品为 。
A. 化妆品
B. 卷烟
C. 汽油
D. 护肤品
满分：4 分
9. 在计算消费税时，应将含税销售额换算为不含增值税税款的销售额，其换算公式为 。
A. 应税消费品的销售额=含增值税的销售额÷（1-增值税税率或征收率）
B. 应税消费品的销售额=含增值税的销售额÷（1＋增值税税率或征收率）
C. 应税消费品的销售额=含增值税的销售额*（1＋增值税税率或征收率）
D. 应税消费品的销售额=含增值税的销售额*（1-增值税税率或征收率）
满分：4 分
10. 现行营业税实行分行业比例税率，下列税目税率为3%的是 。
A. 服务业
B. 转让无形资产
C. 销售不动产
D. 邮电通讯业
此题选: D 满分：4 分
13春《中国税制》作业2
试卷总分：100
单选题
多选题
判断题
二、多选题（共 10 道试题，共 40 分。）
V
1. 营业税的纳税期限，分别为 。
A. 5日
B. l0日
C. l5日
D. 1个月
满分：4 分
2. 我国现行消费税征收的税目包括 。
A. 烟
B. 酒及酒精
C. 贵重首饰及珠宝玉石
D. 8000元的手表
满分：4 分
3. 当前，我国营业税的特点是 。
A. 具有同一售价的商品税负一致
B. 以营业额为主要计税依据
C. 按行业大类设计税目税率
D. 计算简便，便于征管
满分：4 分
4. 我国消费税的作用包括 。
A. 贯彻国家的产业政策和消费政策
B. 调节消费结构，引导消费行为
C. 保证国家财政收入的稳定增长
D. 缓解社会分配不公的矛盾
满分：4 分
5. 我国现行的消费税特点包括 。
A. 特殊调节作用
B. 较强的聚财功能
C. 征税环节的多重性
D. 征税项目的选择性
满分：4 分
6. 现行消费税征税范围中，采用混合计算方法的是 。
A. 卷烟
B. 粮食白酒
C. 薯类白酒
D. 成品油
满分：4 分
7. 营业税中金融保险业纳税人包括 。
A. 银行
B. 信用合作社
C. 证券公司
D. 财务公司
满分：4 分
8. 销售额是指纳税人销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用，其中价外费用包括 。
A. 集资费
B. 向购买方收取的增值税
C. 款返还利润
D. 违约金和手续费
满分：4 分
9. 消费税不同应税消费品的纳税环节包括 。
A. 进口环节
B. 原材料领用环节
C. 零售环节
D. 生产销售环节
满分：4 分
10. 当前，我国营业税征收范围包括 。
A. 交通运输业
B. 建筑业
C. 金融保险业
D. 邮电通讯业。
满分：4 分
13春《中国税制》作业2
试卷总分：100
单选题
多选题
判断题
三、判断题（共 5 道试题，共 20 分。）
V
1. 消费费税条例规定，以委托加工收回的已税酒为原料生产的药酒，准予从应纳消费税税额中按当期生产领用数计算扣除委托加工收回的酒已纳的消费税税额。
A. 错误
B. 正确
满分：4 分
2. 销售额是指纳税人销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用。
A. 错误
B. 正确
满分：4 分
3. 建筑安装业务实行分包或者转包的，其应纳税款以总承包人为扣缴义务人。
A. 错误
B. 正确
满分：4 分
4. 单位将不动产无偿赠与他人，由主管税务机关按照税法规定顺序核定营业额。
A. 错误
B. 正确
满分：4 分
5. 纳税人的混合销售行为是否属于混合销售行为，由国家财政部确定。
A. 错误
B. 正确
满分：4 分
试卷总分：100
单选题
多选题
判断题
一、单选题（共 10 道试题，共 40 分。）
V
1. 营业税规定，单位将不动产无偿赠与他人，其纳税义务发生时间是 。
A. 签订合同的当天
B. 不动产交付使用的当月
C. 不动产所有权转移的当天
D. 不动产交付使用的次月
满分：4 分
2. 营业税的纳税人是在中国境内提供应税劳务、转让无形资产、销售不动产的 。
A. 法人
B. 单位和个人
C. 企业
D. 国家机关
满分：4 分
3. 某外贸公司10月份从国外进口一批应税消费品，该批应税消费品的完税价格为200万元。假设该批应税消费品的关税税率为20%，消费税税率为10%。计算该外贸公司进口环节应纳的消费税为 。
A. 25.2万元
B. 26.7万元
C. 21.5万元
D. 22.3万元
满分：4 分
4. 消费税条例规定，纳税人自产自用应税消费品，用于连续生产应税消费品的 。
A. 按组成计税价格纳税
B. 不纳税
C. 于移送使用时纳税
D. 视同销售纳税
满分：4 分
5. 消费税是 。
A. 价内税
B. 价外税
C. 多环节征税
D. 对物税
满分：4 分
6. 根据气缸容量的大小，我国税法对小汽车的征收税率不包括的是 。
A. 3%
B. 5%
C. 7%
D. 9%
满分：4 分
7. 单位将不动产无偿赠与他人，视同销售不动产征收营业税，其纳税义务发生时间为 。
A. 将不动产交付对方使用的当天
B. 不动产所有权转移的当天
C. 签订不动产赠与文书的当天
D. 承受不动产人缴纳契税的当天
满分：4 分
8. 下列采用复合计税征收方法征收消费税的应税消费品为 。
A. 化妆品
B. 卷烟
C. 汽油
D. 护肤品
满分：4 分
9. 在计算消费税时，应将含税销售额换算为不含增值税税款的销售额，其换算公式为 。
A. 应税消费品的销售额=含增值税的销售额÷（1-增值税税率或征收率）
B. 应税消费品的销售额=含增值税的销售额÷（1＋增值税税率或征收率）
C. 应税消费品的销售额=含增值税的销售额*（1＋增值税税率或征收率）
D. 应税消费品的销售额=含增值税的销售额*（1-增值税税率或征收率）
满分：4 分
10. 现行营业税实行分行业比例税率，下列税目税率为3%的是 。
A. 服务业
B. 转让无形资产
C. 销售不动产
D. 邮电通讯业
此题选: D 满分：4 分
13春《中国税制》作业2
试卷总分：100
单选题
多选题
判断题
二、多选题（共 10 道试题，共 40 分。）
V
1. 营业税的纳税期限，分别为 。
A. 5日
B. l0日
C. l5日
D. 1个月
满分：4 分
2. 我国现行消费税征收的税目包括 。
A. 烟
B. 酒及酒精
C. 贵重首饰及珠宝玉石
D. 8000元的手表
满分：4 分
3. 当前，我国营业税的特点是 。
A. 具有同一售价的商品税负一致
B. 以营业额为主要计税依据
C. 按行业大类设计税目税率
D. 计算简便，便于征管
满分：4 分
4. 我国消费税的作用包括 。
A. 贯彻国家的产业政策和消费政策
B. 调节消费结构，引导消费行为
C. 保证国家财政收入的稳定增长
D. 缓解社会分配不公的矛盾
满分：4 分
5. 我国现行的消费税特点包括 。
A. 特殊调节作用
B. 较强的聚财功能
C. 征税环节的多重性
D. 征税项目的选择性
满分：4 分
6. 现行消费税征税范围中，采用混合计算方法的是 。
A. 卷烟
B. 粮食白酒
C. 薯类白酒
D. 成品油
满分：4 分
7. 营业税中金融保险业纳税人包括 。
A. 银行
B. 信用合作社
C. 证券公司
D. 财务公司
满分：4 分
8. 销售额是指纳税人销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用，其中价外费用包括 。
A. 集资费
B. 向购买方收取的增值税
C. 款返还利润
D. 违约金和手续费
满分：4 分
9. 消费税不同应税消费品的纳税环节包括 。
A. 进口环节
B. 原材料领用环节
C. 零售环节
D. 生产销售环节
满分：4 分
10. 当前，我国营业税征收范围包括 。
A. 交通运输业
B. 建筑业
C. 金融保险业
D. 邮电通讯业。
满分：4 分
13春《中国税制》作业2
试卷总分：100
单选题
多选题
判断题
三、判断题（共 5 道试题，共 20 分。）
V
1. 消费费税条例规定，以委托加工收回的已税酒为原料生产的药酒，准予从应纳消费税税额中按当期生产领用数计算扣除委托加工收回的酒已纳的消费税税额。
A. 错误
B. 正确
满分：4 分
2. 销售额是指纳税人销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用。
A. 错误
B. 正确
满分：4 分
3. 建筑安装业务实行分包或者转包的，其应纳税款以总承包人为扣缴义务人。
A. 错误
B. 正确
满分：4 分
4. 单位将不动产无偿赠与他人，由主管税务机关按照税法规定顺序核定营业额。
A. 错误
B. 正确
满分：4 分
5. 纳税人的混合销售行为是否属于混合销售行为，由国家财政部确定。
A. 错误
B. 正确
满分：4 分
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