-[天津大学]天大2020秋季学期考试《税收理论与实务》在线考核试题
试卷总分:100 得分:100
第1题,根据企业所得税法律制度的规定，下列各种中，属于免税收入的是（）。
A、依法收取并纳入财政管理的政府性基金
B、国债利息收入
C、特许权使用费收入
D、财产转让收入
正确答案:
第2题,依照外国法律成立，在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业是非居民企业。（ ）
A、正确
B、错误
正确答案:
第3题,我国现行个人所得税采用的是（ ）。
A、混合所得税制
B、分类所得税制
C、个别所得税制
D、综合所得税制
正确答案:
第4题,税收法律责任分为行政责任和刑事责任。（）
A、正确
B、错误
正确答案:
根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不属于征税主体权利的是（）。
A、宣传税收法律、行政法规
B、税务管理
C、税务检查
D、税款征收
正确答案:
第6题,下列税收收入中，不属于地方政府固定收入的是（ ）。
A、土地增值税
B、增值税
C、城镇土地使用税
D、车船税
正确答案:
第7题,一般纳税人注销或被取消辅导期一般纳税人资格转为小规模纳税人时，其存货不作进项税额转出处理，其留抵税额也不予以退税。（）
A、正确
B、错误
正确答案:
第8题,下列各项实收法律法规中，属于国务院制定的行政法规的是（）。
A、《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》
B、《中华人民共和国税收征收管理法》
C、《中华人民共和国个人所得税法》
D、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》
正确答案:
第9题,对非居民纳税人来源于中国境内但支付地点在国外的所得，免征个人所得税。（）
A、正确
B、错误
正确答案:
根据增值税法律制度的规定，一般纳税人销售下列货物，适用11%增值税税率的是（）。
A、杂粮
B、蔬菜罐头
C、文具盒
D、洗衣液
正确答案:
第11题,下列关于印花税的纳税人，表述正确的是（ ）。
A、在国外使用应税凭证的单位和个人为纳税人
B、立账簿人为纳税人
C、各类电子应税凭证的使用人为纳税人
D、保人、证人为纳税人
正确答案:
根据印花税法律制度的规定，下列合同和凭证应当缴纳印花税的是（ ）。
A、企业与会计师事务所签订的审计合同
B、企业将财产赠给政府所书立的书据
C、企业与主管部门签订的租赁承包合同
D、未按期兑现的合同
正确答案:
第13题,出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费，征收增值税的项目是（）。
A、管道运输服务
B、有形动产租赁服务
C、物流辅助服务
D、陆路运输服务
正确答案:
第14题,甲向乙购买一批货物，合同约定丙为鉴定人，丁为担保人，关于该合同印花税纳税人的下列表述中，正确的是（）。
A、乙和丁为纳税人
B、甲和丁为纳税人
C、甲和乙为纳税人
D、甲和丙为纳税人
正确答案:
对税收法律关系中纳税主体的确定，我国采用的是（ ）。
A、属人原则
B、综合分类原则
C、属地兼属人原则
D、属地原则
正确答案:
第16题,我国船舶吨税的征收管理机关是（ ）。
A、地方税务局
B、海事局
C、国税局
D、海关
正确答案:
第17题,根据资源税法律制度的规定，下列各项中，不属于资源税征税范围的是（ ）。
A、海盐原盐
B、原煤
C、人造石油
D、稀土矿原矿
正确答案:
第18题,根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，计算应纳个人所得税时允许税前扣除费用的是( )。
A、股息所得
B、财产租赁所得
C、红利所得
D、彩票中奖所得
正确答案:
第19题,征税对象反映了一个税种的征税深度。（）
A、正确
B、错误
正确答案:
纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间可以不办理纳税申报。（）
A、正确
B、错误
正确答案:
第21题,下列税种中，属于中央政府与地方政府共享收入的是（）。
A、消费税
B、关税
C、个人所得税
D、土地增值税
正确答案:
第22题,电力公司向发电企业收取的过网费，应当征收增值税。（）
A、正确
B、错误
正确答案:
第23题,根据企业所得税法律制度的规定，下列收入中，不属于"不征税收入"的是（ ）。
A、政府性基金
B、国债收入
C、行政事业性收费
D、财政拨款
正确答案:
第24题,根据个人所得税法律制度的规定，下列项目中，不属于工资薪金所得应税项目的是（ ）。
A、外聘讲学所得
B、特殊工种补助
C、奖金
D、加班费
正确答案:
根据增值税法律制度的规定，一般纳税人销售不动产时适用的税率是（）。
A、11%
B、6%
C、13%
D、17%
正确答案:
第26题,美国人约翰2011年9月1日入境，2012年10月1日离境，因其在境内居住时间满一年，所以约翰属于居民纳税人。（）
A、正确
B、错误
正确答案:
第27题,根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不属于纳税主体义务的是（）。
A、接受税务检查
B、申请延期缴纳税款
C、按其如实办理纳税申报
D、依法设置账簿
正确答案:
第28题,某服装厂为增值税一般纳税人。2017年11月，销售服装开具增值税专用发票，取得不含税销售额170.9万元；销售服装开具增值税普通发票，取得含税销售额120万元。该服装厂当月增值税销项税额为（）。
A、49.9万元
B、54.4万元
C、46.5万元
D、51.6万元
正确答案:
第29题,纳税人采用按期汇总纳税方式缴纳印花税，应事先告知主管税务机关，缴纳方式一经选定，（ ）年内不得改变。
A、3
B、5
C、1
D、2
正确答案:
根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，由付款方或受票方作为付款原始凭证的是（）。
A、记账联
B、存根联
C、发票联
D、抵扣联
正确答案:
第31题,根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税纳税人的是（）。
A、合同的担保人
B、合同的双方当事人
C、合同的鉴定人
D、合同的证人
正确答案:
第32题,根据企业所得税法律制度的规定，下列各种中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）。
A、税收滞纳金
B、向投资者支付的股息
C、违法经营的行政罚款
D、违反合同的违约金
正确答案:
第33题,个人转让其购买的住房，向不动产所在地主管地税机关申报缴纳增值税。（）
A、正确
B、错误
正确答案:
第34题,增值税一般纳税人取得2017年7月1日及以后开具的增值税专用发票，认证或登录增值税发票选择确认平台进行确认的时限为自发票开具之日起（ ）。
A、180日内
B、90日内
C、30日内
D、360日内
正确答案:
第35题,增值税一般纳税人进口应税消费品，下列组成计税价格公式不正确的是（）。
A、组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税
B、组成计税价格=关税完税价格×（1+关税税率）÷（1+消费税税率）
C、组成计税价格=（关税完税价格+关税）÷（1-消费税税率）
D、组成计税价格=关税完税价格×（1+关税税率）÷（1-消费税税率）
正确答案:
第36题,根据增值税法律制度的规定，一般纳税人销售下列货物适用17%增值税税率的有（）。
A、饲料
B、方便面
C、食用盐
D、瓶装果汁
正确答案:,D
第37题,根据个人所得税法律制度的规定，实行查账征税办法的个人独资企业和合伙企业生产经营所得，确定个人所得税应纳税所得额时不准予扣除的项目有（ ）。
A、投资者的工资
B、企业计提的各种准备金
C、投资者及其家庭发生的生活费用不允许在税前扣除
D、企业计提的各种准备金
正确答案:,B,C
第38题,根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税免税项目的有（ ）。
A、外国企业无偿援助的进口物资和设备
B、由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品
C、避孕药品和用具
D、古旧图书
正确答案:,C,D
第39题,根据印花税法律制度的规定，下列各项中，应征收印花税的有（）。
A、企业签订的仓储保管合同
B、企业签订的货物运输合同
C、企业与政府签订的土地使用权出让合同
D、企业签订的法律咨询合同
正确答案:,B,C
第40题,下列各项关于资源税的表述中正确的有（ ）。
A、开采应税产品过程中因自然灾害有重大损失的可由省级人民政府酌情决定减征或免征资源税
B、对出口的应税产品免征资源税
C、对进口的应税产品不征收资源税
D、开采原油过程中用于修井的原油免征资源税
正确答案:,C,D
第41题,根据个人所得税法律制度的规定，下列各项所得，在计算个人所得税时，不得扣除费用的是（ ）。
A、财产租赁所得
B、股息红利所得
C、偶然所得
D、特许权使用费收入
正确答案:,C
第42题,根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应计算缴纳个人所得税的有（ ）。
A、职工个人以股份形式取得的以量化资产参与企业分配而获得的股息
B、职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产
C、职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产，转让时所获得的收入
D、职工个人以股份形式取得的不拥有所有权的企业量化资产
正确答案:,C
第43题,以下各项中，属于我国税收立法原则的有（ ）。
A、法律的稳定性、连续性与废、改、立相结合的原则
B、从实际出发的原则
C、民主决策的原则
D、原则性与灵活性相结合的原则
正确答案:,B,C,D
第44题,下列各项中，属于车船税征税范围的有（ ）。
A、挂车
B、乘用车
C、电动自行车
D、无轨电车
正确答案:,B,D
第45题,根据企业所得税法律制度的规定，居民企业有（ ）。
A、依照中国法律、行政法规在中国境内成立的事业单位
B、依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业
C、依照中国法律、行政法规在中国境内成立的社会团体以及其他取得收入的组织
D、依照中国法律、行政法规在中国境内成立的企业
正确答案:,B,C,D
试卷总分:100 得分:100
第1题,根据企业所得税法律制度的规定，下列各种中，属于免税收入的是（）。
A、依法收取并纳入财政管理的政府性基金
B、国债利息收入
C、特许权使用费收入
D、财产转让收入
正确答案:
第2题,依照外国法律成立，在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业是非居民企业。（ ）
A、正确
B、错误
正确答案:
第3题,我国现行个人所得税采用的是（ ）。
A、混合所得税制
B、分类所得税制
C、个别所得税制
D、综合所得税制
正确答案:
第4题,税收法律责任分为行政责任和刑事责任。（）
A、正确
B、错误
正确答案:
根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不属于征税主体权利的是（）。
A、宣传税收法律、行政法规
B、税务管理
C、税务检查
D、税款征收
正确答案:
第6题,下列税收收入中，不属于地方政府固定收入的是（ ）。
A、土地增值税
B、增值税
C、城镇土地使用税
D、车船税
正确答案:
第7题,一般纳税人注销或被取消辅导期一般纳税人资格转为小规模纳税人时，其存货不作进项税额转出处理，其留抵税额也不予以退税。（）
A、正确
B、错误
正确答案:
第8题,下列各项实收法律法规中，属于国务院制定的行政法规的是（）。
A、《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》
B、《中华人民共和国税收征收管理法》
C、《中华人民共和国个人所得税法》
D、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》
正确答案:
第9题,对非居民纳税人来源于中国境内但支付地点在国外的所得，免征个人所得税。（）
A、正确
B、错误
正确答案:
根据增值税法律制度的规定，一般纳税人销售下列货物，适用11%增值税税率的是（）。
A、杂粮
B、蔬菜罐头
C、文具盒
D、洗衣液
正确答案:
第11题,下列关于印花税的纳税人，表述正确的是（ ）。
A、在国外使用应税凭证的单位和个人为纳税人
B、立账簿人为纳税人
C、各类电子应税凭证的使用人为纳税人
D、保人、证人为纳税人
正确答案:
根据印花税法律制度的规定，下列合同和凭证应当缴纳印花税的是（ ）。
A、企业与会计师事务所签订的审计合同
B、企业将财产赠给政府所书立的书据
C、企业与主管部门签订的租赁承包合同
D、未按期兑现的合同
正确答案:
第13题,出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费，征收增值税的项目是（）。
A、管道运输服务
B、有形动产租赁服务
C、物流辅助服务
D、陆路运输服务
正确答案:
第14题,甲向乙购买一批货物，合同约定丙为鉴定人，丁为担保人，关于该合同印花税纳税人的下列表述中，正确的是（）。
A、乙和丁为纳税人
B、甲和丁为纳税人
C、甲和乙为纳税人
D、甲和丙为纳税人
正确答案:
对税收法律关系中纳税主体的确定，我国采用的是（ ）。
A、属人原则
B、综合分类原则
C、属地兼属人原则
D、属地原则
正确答案:
第16题,我国船舶吨税的征收管理机关是（ ）。
A、地方税务局
B、海事局
C、国税局
D、海关
正确答案:
第17题,根据资源税法律制度的规定，下列各项中，不属于资源税征税范围的是（ ）。
A、海盐原盐
B、原煤
C、人造石油
D、稀土矿原矿
正确答案:
第18题,根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，计算应纳个人所得税时允许税前扣除费用的是( )。
A、股息所得
B、财产租赁所得
C、红利所得
D、彩票中奖所得
正确答案:
第19题,征税对象反映了一个税种的征税深度。（）
A、正确
B、错误
正确答案:
纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间可以不办理纳税申报。（）
A、正确
B、错误
正确答案:
第21题,下列税种中，属于中央政府与地方政府共享收入的是（）。
A、消费税
B、关税
C、个人所得税
D、土地增值税
正确答案:
第22题,电力公司向发电企业收取的过网费，应当征收增值税。（）
A、正确
B、错误
正确答案:
第23题,根据企业所得税法律制度的规定，下列收入中，不属于"不征税收入"的是（ ）。
A、政府性基金
B、国债收入
C、行政事业性收费
D、财政拨款
正确答案:
第24题,根据个人所得税法律制度的规定，下列项目中，不属于工资薪金所得应税项目的是（ ）。
A、外聘讲学所得
B、特殊工种补助
C、奖金
D、加班费
正确答案:
根据增值税法律制度的规定，一般纳税人销售不动产时适用的税率是（）。
A、11%
B、6%
C、13%
D、17%
正确答案:
第26题,美国人约翰2011年9月1日入境，2012年10月1日离境，因其在境内居住时间满一年，所以约翰属于居民纳税人。（）
A、正确
B、错误
正确答案:
第27题,根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不属于纳税主体义务的是（）。
A、接受税务检查
B、申请延期缴纳税款
C、按其如实办理纳税申报
D、依法设置账簿
正确答案:
第28题,某服装厂为增值税一般纳税人。2017年11月，销售服装开具增值税专用发票，取得不含税销售额170.9万元；销售服装开具增值税普通发票，取得含税销售额120万元。该服装厂当月增值税销项税额为（）。
A、49.9万元
B、54.4万元
C、46.5万元
D、51.6万元
正确答案:
第29题,纳税人采用按期汇总纳税方式缴纳印花税，应事先告知主管税务机关，缴纳方式一经选定，（ ）年内不得改变。
A、3
B、5
C、1
D、2
正确答案:
根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，由付款方或受票方作为付款原始凭证的是（）。
A、记账联
B、存根联
C、发票联
D、抵扣联
正确答案:
第31题,根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税纳税人的是（）。
A、合同的担保人
B、合同的双方当事人
C、合同的鉴定人
D、合同的证人
正确答案:
第32题,根据企业所得税法律制度的规定，下列各种中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）。
A、税收滞纳金
B、向投资者支付的股息
C、违法经营的行政罚款
D、违反合同的违约金
正确答案:
第33题,个人转让其购买的住房，向不动产所在地主管地税机关申报缴纳增值税。（）
A、正确
B、错误
正确答案:
第34题,增值税一般纳税人取得2017年7月1日及以后开具的增值税专用发票，认证或登录增值税发票选择确认平台进行确认的时限为自发票开具之日起（ ）。
A、180日内
B、90日内
C、30日内
D、360日内
正确答案:
第35题,增值税一般纳税人进口应税消费品，下列组成计税价格公式不正确的是（）。
A、组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税
B、组成计税价格=关税完税价格×（1+关税税率）÷（1+消费税税率）
C、组成计税价格=（关税完税价格+关税）÷（1-消费税税率）
D、组成计税价格=关税完税价格×（1+关税税率）÷（1-消费税税率）
正确答案:
第36题,根据增值税法律制度的规定，一般纳税人销售下列货物适用17%增值税税率的有（）。
A、饲料
B、方便面
C、食用盐
D、瓶装果汁
正确答案:,D
第37题,根据个人所得税法律制度的规定，实行查账征税办法的个人独资企业和合伙企业生产经营所得，确定个人所得税应纳税所得额时不准予扣除的项目有（ ）。
A、投资者的工资
B、企业计提的各种准备金
C、投资者及其家庭发生的生活费用不允许在税前扣除
D、企业计提的各种准备金
正确答案:,B,C
第38题,根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税免税项目的有（ ）。
A、外国企业无偿援助的进口物资和设备
B、由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品
C、避孕药品和用具
D、古旧图书
正确答案:,C,D
第39题,根据印花税法律制度的规定，下列各项中，应征收印花税的有（）。
A、企业签订的仓储保管合同
B、企业签订的货物运输合同
C、企业与政府签订的土地使用权出让合同
D、企业签订的法律咨询合同
正确答案:,B,C
第40题,下列各项关于资源税的表述中正确的有（ ）。
A、开采应税产品过程中因自然灾害有重大损失的可由省级人民政府酌情决定减征或免征资源税
B、对出口的应税产品免征资源税
C、对进口的应税产品不征收资源税
D、开采原油过程中用于修井的原油免征资源税
正确答案:,C,D
第41题,根据个人所得税法律制度的规定，下列各项所得，在计算个人所得税时，不得扣除费用的是（ ）。
A、财产租赁所得
B、股息红利所得
C、偶然所得
D、特许权使用费收入
正确答案:,C
第42题,根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应计算缴纳个人所得税的有（ ）。
A、职工个人以股份形式取得的以量化资产参与企业分配而获得的股息
B、职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产
C、职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产，转让时所获得的收入
D、职工个人以股份形式取得的不拥有所有权的企业量化资产
正确答案:,C
第43题,以下各项中，属于我国税收立法原则的有（ ）。
A、法律的稳定性、连续性与废、改、立相结合的原则
B、从实际出发的原则
C、民主决策的原则
D、原则性与灵活性相结合的原则
正确答案:,B,C,D
第44题,下列各项中，属于车船税征税范围的有（ ）。
A、挂车
B、乘用车
C、电动自行车
D、无轨电车
正确答案:,B,D
第45题,根据企业所得税法律制度的规定，居民企业有（ ）。
A、依照中国法律、行政法规在中国境内成立的事业单位
B、依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业
C、依照中国法律、行政法规在中国境内成立的社会团体以及其他取得收入的组织
D、依照中国法律、行政法规在中国境内成立的企业
正确答案:,B,C,D
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