东北大学14秋学期《审计学》在线作业3

14秋学期《审计学》在线作业3
试卷总分：100 奥鹏学习网（aopeng123.cn) 发布
单选题
判断题
一、单选题（共 15 道试题，共 75 分。）
V
1. 在下列选项所描述的内部控制中，最适宜于被审计单位防止出现漏记购货现象的是（ ）。
A. 生成收货报告的计算机程序，同时也更新采购档案
B. 在更新采购档案之前必须先有收货报告
C. 销货发票上的价格根据价格清单上的信息确定
D. 计算机将各凭证上的账户号码与会计科目表对比，然后进行一系列的逻辑测试
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2. 下列有关注册会计师执行财务报表审计业务的说法中，错误的是（　）。
A. 注册会计师对财务报表进行审计并发表审计意见，旨在提高财务报表的可信赖程度
B. 注册会计师发表的审计意见并不能为财务报表是否不存在重大错报提供任何保证
C. 注册会计师可以只关注与财务报表编制有关的内部控制，而不对内部控制作鉴证
D. 注册会计师可以只关注与财务报表编制有关的违法行为，而不对违法行为作鉴证
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3. 注册会计师执行年度财务报表审计时，下列各项中最有可能帮助其对重要性水平作出初步判断的是（ ）。
A. 计划实施实质性程序时确定的预期样本量
B. 被审计单位的中期财务报表
C. 内部控制调查问卷
D. 与管理层的沟通函
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4. 为证实某月份被审计单位关于销售收入的“存在”或“发生”认定或“完整性”认定，下列程序中的( )是最有效的。
A. 汇总当月销售收入明细账的金额，与当月开出销售发票的金额相比较
B. 汇总当月销售收入明细账的笔数，与当月开出销售发票的张数相比较
C. 汇总当月销售发票的金额，与当月所开发运凭证及商品价目表相核对
D. 汇总当月销售发票的销售商品数量，与当月开出的发运单数量相比较
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5. 对于财务报表报出后发现的事实，以下的处理不正确的是（ ）。
A. 如果管理层修改了财务报表，注册会计师应当根据具体情况实施必要的审计程序，复核管理层采取的措施能否确保所有收到原财务报表和审计报告的人士了解这一情况，并针对修改后的财务报表出具新的审计报告
B. 如果管理层既没有采取必要措施确保所有收到原财务报表和审计报告的人士了解这一情况，又没有修改财务报表，注册会计师应当采取措施防止财务报表使用者继续信赖该审计报告，并将拟采取的措施通知被审计单位治理层
C. 如果被审计单位进行了修改，注册会计是应当考虑出具新的报告，同时增加强调事项段
D. 如果临近公布下一期财务报表，且能够在下一
此题选: D 满分：5 分
6. 下列属于信赖不足风险的是( )。
A. 根据抽样结果对实际存在重大错误的账户余额得出不存在重大错误的结论
B. 根据抽样结果对实际不存在重大错误的账户余额得出存在重大错误的结论
C. 根据抽样结果对内控制度的信赖程度高于其实际应信赖的程度
D. 根据抽样结果对内控制度的信赖程度低于其实际应信赖的程度
此题选: D 满分：5 分
7. 会计师事务所应当制定政策和程序，以使项目组在出具业务报告后及时将工作底稿归整为最终业务档案。对历史财务信息审计和审阅业务、其他鉴证业务，业务工作底稿的归档期限为业务报告日后（）内。
A. 30天
B. 60天
C. 3年
D. 10年
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8. 下列关于注册会计师对审计抽样方法运用中，不恰当的是（ ）
A. 风险评估程序通常不涉及审计抽样，但如果注册会计师在了解内部控制的同时对内部控制运行有效性进行测试可以运用审计抽样
B. 当控制的运行留下轨迹时可以将审计抽样用于控制测试
C. 控制测试过程中注册会计师采用审计抽样
D. 审计抽样适用于细节性测试，不适用于实质性分析程序
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9. 上期财务报表重大错报未更正，也未重新出审计报告，且比较数据未经恰当重述和充分披露，注册会计师应对本期财务报表出具审计报告的类型是( )。
A. 无保留意见
B. 保留意见
C. 非无保留意见
D. 否定意见
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10. 下列哪项关于独立性的论述是正确的（ ）。
A. 独立性可能受经济利益威胁、自我评价威胁、关联关系威胁、外部压力威胁的影响
B. 独立性不是审计程序应考虑的因素
C. 独立性对财务报表是非实质性的影响
D. 独立性不是注册会计师职业道德准则的要求
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11. 注册会计师对行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素了解的范围和程度会因被审计单位所处行业、规模以及其他因素的不同而不同。对从事计算机硬件制造的被审计单位，注册会计师可能更关心（ ）。
A. 宏观经济走势以及货币、财政等方面的宏观经济政策
B. 环保法规
C. 资本充足率
D. 市场和竞争以及技术进步的情况
此题选: D 满分：5 分
12. 某公司2007年的财务报表是由A事务所审计，出具了保留意见的审计报告。在承接业务之前，注册会计师甲正确的处理是（　　）。
A. 该公司允许某会计师事务所与会计师事务所沟通，甲注册会计师要求会计师事务所提供与2007年度财务报表审计有关的重要审计工作底稿
B. 甲注册会计师以书面形式向A会计师事务所申请对该公司审计情况进行沟通，A会计师事务所表示拒绝答复，甲注册会计师依此认为不接受委托
C. A会计师事务所已向甲注册会计师表明其答复是有限的，并说明了其原因，甲注册会计师向事务所汇报，确定是否接受委托
D. 甲注册会计师准备在审计报告中表明，本次审计的期初余额依赖A会计师事务所的注册会计师的结果
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13. 出现以下( )情况时，鉴证业务的独立性将会受到“自我评价威胁”。
A. 鉴证人员现在是或最近曾经是鉴证客户的董事或经理
B. 鉴证人员的直系亲属或近缘亲属是鉴证客户的会计
C. 收费主要来源于某一鉴证客户
D. 受到有关单位或个人不恰当的干预
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14. 注册会计师可以根据被审计单位的具体情况决定是否实施（ ）程序。
A. 索取重要事项的管理层声明书
B. 控制测试
C. 实质性程序
D. 评估重大错报风险
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15. 中国第一家事务所是（ ）。
A. 立信事务所
B. 潘序伦事务所
C. 正则事务所
D. 上海事务所
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14秋学期《审计学》在线作业3
试卷总分：100 奥鹏学习网（aopeng123.cn) 发布
单选题
判断题
二、判断题（共 5 道试题，共 25 分。）
V
1. 遵循职业道德是确保审计质量的重要基础。按照会计师事务所质量控制准则的要求，会计师应当在每个审计项目完成之后向参加该项的每位成员获取他们遵循独立性政策和程序的书面确认函。这种确认函可以是纸制的，也可以是电子形式的。（ ）
A. 错误
B. 正确
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2. 舞弊是导致财务报表发生错报的故意行为，也是导致财务报表重大错报风险的根源之一。注册会计师在审计过程中首先应依据相关法律判定舞弊是否已发生，然后才能基于判定结果确定舞弊导致的重大错报风险。( )
A. 错误
B. 正确
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3. 由于Ｘ公司对其日常销售业务采取了高度自动化的处理方式，注册会计师王豪所取得的审计证据均为电子形式存在。对此，王豪应全部或主要依赖实质性程序获取充分、适当的审计证据。其充分性和适当性通常取决于自动化信息系统的相关控制的有效性，注册会计师应当考虑仅通过实施实质性程序不能获取充分、适当审计证据的可能性.( )
A. 错误
B. 正确
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4. 注册会计师实施舞弊风险评估程序的目的在于应对舞弊导致的重大错报风险。（ ）
A. 错误
B. 正确
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5. 经营风险可能对各类交易、账产余额以及列报认定层次或财务报表层次产生间接影响。（ ）
A. 错误
B. 正确
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