13春西南交通大学《审计学》在线作业一

西南交《审计学》在线作业一
试卷总分：100
单选题
多选题
判断题
一、单选题（共 10 道试题，共 40 分。）
V
1. CPA担任某项审计业务的外勤负责人，如在执业过程中发现自己无法胜任，应要求其所在的事务所（ ）。
A. 聘请相关专家
B. 改派其他CPA
C. 终止该项业务约定
D. 出具拒绝表示意见〔无法表示意见〕的审计报告
满分：4 分
2. 以下关于注册会计师过失的说法不正确的是（ ）。
A. 过失是指在一定条件下，缺少应具有的合理的谨慎
B. 普通过失是指注册会计师则没有完全遵循专业准则的要求
C. 重大过失是指注册会计师根本没有遵循专业准则或没有按专业准则的基本要
D. 注册会计师一旦出现过失就要赔偿损失
此题选: D 满分：4 分
3. 如果在资产负债表日后对库存现金进行盘点，应当根据盘点数、资产负债表日至（　 　）的库存现金数，倒推计算资产负债表上所包含的库存现金数是否正确。
A. 审计报告日
B. 资产负债表日
C. 盘点日
D. 外勤工作结束日
满分：4 分
4. 关于控制环境的说法不正确的是（ ）。
A. 控制环境包括治理职能和管理职能，以及治理层和管理层对内部控制及其重要性的态度、认识和措施
B. 控制环境设定了被审计单位的内部控制基调，影响员工对内部控制的认识和态度。良好的控制环境是实旖有效内部控制的基础
C. 在评价控制环境的设计和实施情况时，注册会计师应当了解管理层在治理层的监督下，是否营造并保持了诚实守信和合乎道德的文化，以及是否建立了防止或发现并纠正舞弊和错误的恰当控制
D. 在审计业务承接阶段，注册会计师就需要对控制环境作出最终评价
此题选: D 满分：4 分
5. 重要性取决于在具体环境下对错报金额和性质的判断。以下关于重要性的理解不正确的是（ ）。
A. 重要性的确定离不开具体环境
B. 重要性包括对数量和性质两个方面的考虑
C. 重要性概念是针对管理层决策的信息需求而言的
D. 对重要性的评估需要运用职业判断
满分：4 分
6. 对通过函证无法证实的应收账款，注册会计师应当执行的最有效的审计程序是( )。
A. 重新测试相关的内部控制
B. 抽查有关原始凭据，如销售合同、销售订单、销售发票副本及发运凭证等
C. 实施实质性程序
D. 实施实质性程序
满分：4 分
7. 管理层对财务报表的下列认定中，注册会计师通过分析存货周转率最有可能证实的是( )。
A. 存在
B. 权利和义务
C. 分类和可理解性
D. 计价或分摊
此题选: D 满分：4 分
8. 以下关于政府审计、内部审计和CPA审计的论述，正确的有（ ）。
A. CPA审计和政府审计都是随着商品经济的发展而产生和发展的
B. CPA审计和内部审计尽管存在很大的差别，但CPA审计作为一种外部审计，在工作中要利用内部审计的工作成果，因此，内部审计是CPA审计的基础
C. 从独立性和权威性上讲，由议会领导的政府审计最为适宜
D. 相对审计客体而言，政府审计和CPA审计均为外部审计，都具有较强的独立性，而这仅在审计方式上存在较大区别
满分：4 分
9. 注册会计师接受委托对ABC股份有限公司2006年的财务报表进行审计，下列选项中属于“鉴证对象”的是( )。
A. ABC公司2006年财务报表
B. ABC公司2006年12月31日的财务状况和该年度的经营成果和现金流量
C. ABC公司2006年度的财务状况、经营成果和现金流量
D. ABC公司2006年利润表
满分：4 分
10. 甲公司将2006年度的主营业务收入列入2005年度的财务报表，则其2005年度财务报表存在错误的认定是( )。
A. 截止
B. 计价或分摊
C. 发生
D. 完整性
满分：4 分
西南交《审计学》在线作业一
试卷总分：100
单选题
多选题
判断题
二、多选题（共 7 道试题，共 28 分。）
V
1. 内部控制存在固有局限性，无论如何设计和执行，只能对财务报告的可靠性提供合理的保证。内部控制存在的固有局限性包括（ ）。
A. 在决策时人为判断可能出现错误和由于人为失误而导致内部控制失效
B. 可能由于两个或更多的人员进行串通或管理层凌驾于内部控制之上而被规避
C. 如果被审计单位内部行使控制职能的人员素质不适应岗位要求，也会影响内部控制
D. 针对小型被审计单位拥有员工通常较少，限制了其职责分离的程度，也会影响内部控制
满分：4 分
2. 注册会计师在下列情形下有必要进行控制测试（ ）。
A. 在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运行是有效的，注册会计师应当实施控制测试以支持评估结果
B. 仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的审计证据
C. 评估预期控制风险较高
D. 评估预期控制风险较高
满分：4 分
3. 一般情况下，注册会计师应选择以下项目作为函证对象( )。
A. 大额或账龄较长的项目
B. 与债务人发生纠纷的项目
C. 交易频繁但期末余额较小甚至余额为零的项目
D. 可能产生重大错报或舞弊的非正常的项目
满分：4 分
4. 下列情形中不损害独立性的有（ ）
A. 2006年7月，ABC事务所按照正常借款程序和条件向X银行以抵押贷款方式借欲1000000元，用于购置办公用房
B. 审计小组成员DCPA的妻子自2001年年度起－直担任X银行的统计员
C. ABC事务所聘用律师协助开展工作，要求该律师书面承诺按照中国CPA职业道德规范的要求提供服务
D. BCPA的妹妹在V商业银行财务部从事会计核算工作，但非财务部负责人，如出纳。BCPA未予回避
满分：4 分
5. 金额不重要的错报从性质上看有可能是重要的。注册会计师在判断错报的性质是否重要时应该考虑的具体情况包括（ ）。
A. 错报掩盖收益或其他趋势变化的程度
B. 错报对财务报表中列报的分部信息的影响程度
C. 错报对增加管理层报酬的影响程度
D. 错报是否与涉及特定方的项目相关
满分：4 分
6. A事务所接受戌公司委托，审计其2003年度会计报表。B事务所审计了戌公司2002年度会计报表，出具了标准无保留意见的审计报告。在实施必要的审计程序后，A事务所发现戌公司2002年度会计报表可能存在重大错报。以下各项措施中，A事务所应当采取的有（ ）。
A. 提请戌公司管理层告知B事务所
B. 提请戌公司管理层告知B事务所
C. 在审计报告中指明，期初余额可能存在重大错报，由于不专门对期初余额发表意见，相关责任由B事务所负责
D. 在戌公司管理层拒绝告知B事务所时考虑对审计报告的影响或解除业务约定
满分：4 分
7. 鉴证业务要素包括（ ）。
A. 鉴证对象
B. 鉴证对象信息
C. 证据
D. 鉴证报告
满分：4 分
西南交《审计学》在线作业一
试卷总分：100
单选题
多选题
判断题
三、判断题（共 8 道试题，共 32 分。）
V
1. 审计业务是一种保证程度高的鉴证业务，可接受的审计风险应当足够低，以使注册会计师能够合理保证所审计财务报表不含有重大错报。（ ）
A. 错误
B. 正确
满分：4 分
2. 向银行或其他债权人函证短期借款，是审查短期借款的一个必要的、不可替代的程序。（　 　）
A. 错误
B. 正确
满分：4 分
3. 注册会计师不论选用统计抽样还是非统计抽样，只要运用得当，都能获取充分、适当的审计证据。( )
A. 错误
B. 正确
满分：4 分
4. 财务报表的审计范围是指为实现财务报表审计目标，注册会计师根据审计准则和职业判断实施的恰当的审计程序的总和。（ ）
A. 错误
B. 正确
满分：4 分
5. CPA对于在审计过程中得到的资料和情况，除非得到委托单位的书面允许，否则不得提供或泄露给第三者，也不能将其用于私人目的。（ ）
A. 错误
B. 正确
满分：4 分
6. 注册会计师对银行存款的函证，可以采用积极式，也可以采用消极式。（　 　）
A. 错误
B. 正确
满分：4 分
7. 应收账款询证函的寄发和收回均应由注册会计师直接控制。( )
A. 错误
B. 正确
满分：4 分
8. 存货监盘只能对期末结存数量和状况予以确认，为了验证财务报表上存货余额的真实性，还必须对存货的计价进行审计。（　 　）
A. 错误
B. 正确
满分：4 分