南开14春学期《税收制度与税务筹划》在线作业
试卷总分：100测试时间：--
一、单选题（共50道试题，共100分。）
1.下列属于地方税的税种是(D)
A.关税
B.消费税
C.增值税
D.房产税
满分：2分
2.王某出租个人房屋用于居住，每月3000元，租赁期一年##王某按月缴纳流转税，不考虑附加税费和其它税费，则王某当年应纳个税为(A)元。（注：出租居民住房营业税在3%基础上减50%征收，印花税免征，城镇土地使用税免征，个人所得税率为10%）
A.2586
B.2640
C.2246
D.2136
满分：2分
3.红星啤酒厂本月销售啤酒１０吨，售价2500元／吨，同时包装物收押金5000元，则下列陈述正确的是(B)
A.该厂应纳消费税金2200元
B.该厂的应纳消费税金2500元
C.该厂的应纳消费税金3500元
D.啤酒押金并入计税价格一同计税
满分：2分
4.下列各项中属于劳务报酬所得是(D)
A.杂志社记者在本单位刊物发表作品取得收入
B.撰写专著并署名为作者所取得的收入
C.提供机器设备租赁取得的收入
D.提供中介服务取得收入
满分：2分
5.税制的扣除与特定适用范围的免税、减税不同。税收扣除适用于(A)纳税人
A.所有
B.特定
C.大多数
D.少数
满分：2分
6.按照从价定率办法计算消费税应纳税额的计税依据是销售额，该销售额是纳税人销售应税消费品向购买方收取的(B)
A.全部价款
B.全部价款和价外费用
C.全部价款和预付款
D.全部价款和代垫款项
满分：2分
7.某加工企业为增值税小规模纳税人，12月购进货物（商品）取得普通发票，共计支付金额12000元##本月内销售货物取得含税零售收人共计158080元。该企业12月份应缴纳的增值税为(B)
A.720元
B.4604.27元
C.6080元
D.8948元
满分：2分
8.纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款(B)的滞纳金
A.千份之五
B.万分之五
C.千份之二
D.千份之三
满分：2分
9.王工程师当月将自己一项专利技术使用权提供给甲企业，取得技术转让收入为30000元，当即拿出8000元通过中国人口福利基金会捐赠给灾区##同年该专利获瑞士“世界风”科技进步奖50000美元，该工程师拿出10000美元捐赠给当地环境保护组织，该工程师两次所得应纳的个人所得税为(B)
A.7640元
B.3360元
C.3866元
D.9200元
满分：2分
10.外购已税消费品用于连续生产应税消费品时，允许按外购消费品的(B)计算扣除外购消费品已纳税款
A.当期购进数
B.当期领用数
C.期初库存数
D.上期结存数
满分：2分
11.纳税人每一纳税年度的(D)减去准予扣除项目的余额即为所得税的应税所得额
A.全部营业额
B.成本与费用
C.营业利润
D.收入总额
满分：2分
12.2008年1月1日起实施的《中华人民共和国企业所得税》的税率为(B)
A.33%
B.25%
C.15%
D.30%
满分：2分
13.由海关专门负责征收的税种是(B)
A.消费税
B.关税
C.增值税
D.车船使用税
满分：2分
14..纳税人提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产价格明显偏低而无正当理由的，主管税务机关核定组成计税价格＝(A)
A.营业成本或工程成本×（1＋成本利润率）÷（1－营业税税率）
B.营业成本或工程成本×（1＋成本利润率）÷（1＋营业税税率）
C.营业成本或工程成本÷（1－营业税税率）
D.营业成本或工程成本÷（1＋营业税税率）
满分：2分
15.定额税率是按征税对象确定的计算单位而直接规定的一个固定税额，它与(B)无关
A.课税对象的数量变化
B.课税对象价格变化
C.课税对象的种类差别
D.课税对象的计算单位
满分：2分
16.2008年1月1日起实施的企业所得税的纳税人为(C)
A.个人独资企业
B.合伙制企业
C.在中国境内，取得收入的企业和组织
D.行政组织
满分：2分
17.下列项目中，属于劳务报酬所得的是(C)
A.发表论文取得的报酬B.提供著作的版权而取得的报酬
B.员工宫某为同学的单位修理机器取得报酬
C.出租房屋取得的收入
满分：2分
18.下列项目中，不适用代扣代缴方式纳税的是(A)
A.个人独资企业的生产经营所得
B.工资薪金所得
C.稿酬所得
D.劳务报酬所得
满分：2分
19.下列货物应当缴纳消费税的有(C)
A.汽车厂生产的小汽车移送至改装分厂改装加长型豪华小轿车模型
B.汽车厂生产的小轿车用于本厂研究所作碰撞实验
C.汽车制造商赞助汽车拉力赛的越野车
D.拖拉机轮胎厂生产的拖拉机轮胎
满分：2分
20.某企业收购免税农产品用于生产，在税务机关批准使用的专用收购凭证上注明价款85000元，其可能抵扣的进项税是(D)
A.14450
B.8500
C.76500
D.11050
满分：2分
21.某企业位于县城，某年1月拖欠消费税50万元，经查出后补交了拖欠的消费税，同时加罚滞纳金和罚款合计10万，该企业应纳城建税(C)万元
A.0.4
B.2.1
C.2.5
D.2.9
满分：2分
22.下列行业中，应当缴纳增值税的是(D)
A.建筑业
B.交通运输业
C.邮电通讯业
D.商业
满分：2分
23.生产型增值税的特点是(B)
A.将当期购入的固定资产价款一次全部扣除
B.不允许扣除任何外购固定资产的价款
C.只允许扣除当期应计入产品价值的折旧费部分
D.只允许扣除当期应计入产品价值的流动资产和折旧费
满分：2分
24.某金融企业从事债券买卖业务，某年8月购入A债券购入价50万元，B债券购入价80万元，共支付相关费用和税金1.3万元##当月又将债券卖出，A债券售出价55万元，B债券售出价78万元，共支付相关费用和税金1.33万元。该金融企业当月应纳营业税为(B)
A.1185元
B.1500元
C.2500元
D.64000元
满分：2分
25.税法构成要素中，(D)是区分不同税种的主要标志
A.纳税人
B.税目
C.纳税环节
D.征税对象
满分：2分
26.海豹服装厂将自产的羽绒服装作为福利发给本厂的职工，该批产品成本共计15万元，按当月同类产品的平均售价计算为20万元，计征增值税的销售额为(A)
A.20万元
B.19万元
C.15万元
D.17万元
满分：2分
27.税收优惠是国家税制的一个组成部分，是政府为了达到一定的政治、(A)和社会目的，而对纳税人实行的税收鼓励
A.经济
B.国家安全
C.卫生
D.教育
满分：2分
28.实行复合计税的委托加工的应纳消费税所使用的组成计税价格的计算公式为(C)
A.（材料成本+加工费）/（1+消费税税率）
B.（材料成本+利润）/（1+消费税税率）
C.（材料成本+加工费+委托加工数量×定额税率）/（1-消费税税率）
D.（材料成本+利润+加工费）/（1-消费税税率）
满分：2分
29.营业税相关法规规定：兼营不同税目应税行为，须分别核算不同税目的营业额、转让额、销售额##未分别核算的，(A)
A.从高适用税率
B.从低适用税率
C.适用平均税率
D.适用增值税税率
满分：2分
30.按征税对象的性质分类，增值税属于(B)
A.对行为课税的税种
B.对流转额课税的税种
C.对所得课税的税种
D.对财产课税的税种
满分：2分
31.增值税纳税人的销售额中的价外费用不包括(C)
A.收取的手续费
B.收取的包装物租金
C.收取的销项税额
D.收取的违约金
满分：2分
32.避税是指纳税义务人利用税法上的(B)，通过对经营及财务活动的人为安排，以达到规避或减轻缴纳税款的目的的行为
A.税收优惠
B.漏洞和不完善之处
C.立法目的
D.政府的意愿
满分：2分
33.单位或个人在发生下列(B)行为时，需要缴纳相关营业税和缴纳城建税
A.单位转让技术取得收入
B.销售自建不动产取得收入
C.个人取得偶然所得
D.销售免税货物
满分：2分
34.抗税是指纳税人以暴力、威胁等方式拒不履行纳税义务，不交或少交税款的行为。抗税罪的主体只能由(A)构成
A.自然人
B.单位和个人
C.自然人和法人
D.企业、组织和个人
满分：2分
35.李某为某大厦提供照明电路安装，今年5月8日支付10000元，5月20日因提供影视照明特技服务取得26000元收入，转让一项非专利技术使用权取得收入20000元。李某应纳个税为(B)元
A.5840
B.9040
C.10000
D.10500
满分：2分
36.下列单位中，属于城建税的纳税人的是(D)
A.社会团体
B.私营体业
C.外国企业
D.以上全是
满分：2分
37.增值税税法规定，下列货物不适用13％的税率的是(B)
A.化肥
B.矿山机械
C.农机
D.自来水
满分：2分
38.现代企业的四项基本权利为生存权、发展权、自主权和(D)
A.公平权
B.公民权
C.民事权
D.自保权
满分：2分
39.下列不得从企业应税所得额中扣除的税金为(C)
A.营业税
B.关税
C.增值税
D.城建税
满分：2分
40.下列税种中，主要由国税局系统负责征收的但属于中央、地方共享的税种的是(A)
A.增值税
B.资源税
C.营业税
D.城市维护建设税
满分：2分
41.抗税罪中情节严重的，处三年以上(C)以下的有期徒刑，并处拒缴税款一倍以上五倍以上罚款
A.四年
B.五年
C.七年
D.十年
满分：2分
42.王某的一篇小说在某晚报上连载三月，每月取得稿酬3600元，然后送交出版社出版，一次取得稿酬20000##一年后加印取得稿酬15000元##该王某因小说需缴纳个人所得税(A)
A.5129.60元
B.5096元
C.5112.80元
D.5178.47元
满分：2分
43.下列(B)属于增值税的纳税人
A.修理本单位发生故障机器的职工
B.加工玉器的某个人独资企业
C.为出口的机械产品到销售地进行安装的某机械安装公司
D.进口货物的出口方
满分：2分
44.依据消费税法规定，既从价计征又定额征收的税目除了白酒外，还有(B)
A.轮胎
B.卷烟
C.化妆品
D.小汽车
满分：2分
45.某酒厂将自产药酒100箱以福利的形式发给职工。由于该产品是新开发项目，没有同类消费品的价格可参考，每箱药酒的生产成本为560元。药酒的成本利润率是5%，税率为10%，该厂本月应纳消费税为(A)
A.6533.3元
B.6523.2元
C.6534元
D.6532.3元
满分：2分
46.个体工商户为一企业加工酒类产品，酒类产品的城建税应在(B)缴纳
A.加工地
B.委托方所在地
C.个体工商户所在地
D.双方协商
满分：2分
47.某企业进口机器一台，关税完税价格为200万元，假设进口关税税率为20%，支付国内运输企业的运输费用0.2万元（有货票）##本月售出，取得不含税销售额350万元，则本月应纳增值税额(C)
A.28.5
B.40.8
C.18.686
D.18.7
满分：2分
48.张某为某公司设计一套软件，按照合同规定，红利科技公司应支付王某劳务报酬48000元，王某的个人所得税由红利科技公司代扣，其个人承担##不考虑其他税收的情况下，计算红利科技公司应代扣的个人所得税(A)元
A.9520
B.10245.28
C.12536.20
D.11252.20
满分：2分
49.应税消费品的全国平均成本利润率由(A)确定
A.国家税务总局
B.国务院
C.财政部
D.省、自治区、直辖市税务局
满分：2分
50.某县税务局对本辖区一乡镇企业检查时发现企业少缴增值税100万，按相关规定做出补交和罚款1.5倍。则该企业应缴纳增值税、城建税税金和罚款合计(B)
A.265.125万
B.262.5万
C.261.50万
D.264.125万
满分：2分
试卷总分：100测试时间：--
一、单选题（共50道试题，共100分。）
1.下列属于地方税的税种是(D)
A.关税
B.消费税
C.增值税
D.房产税
满分：2分
2.王某出租个人房屋用于居住，每月3000元，租赁期一年##王某按月缴纳流转税，不考虑附加税费和其它税费，则王某当年应纳个税为(A)元。（注：出租居民住房营业税在3%基础上减50%征收，印花税免征，城镇土地使用税免征，个人所得税率为10%）
A.2586
B.2640
C.2246
D.2136
满分：2分
3.红星啤酒厂本月销售啤酒１０吨，售价2500元／吨，同时包装物收押金5000元，则下列陈述正确的是(B)
A.该厂应纳消费税金2200元
B.该厂的应纳消费税金2500元
C.该厂的应纳消费税金3500元
D.啤酒押金并入计税价格一同计税
满分：2分
4.下列各项中属于劳务报酬所得是(D)
A.杂志社记者在本单位刊物发表作品取得收入
B.撰写专著并署名为作者所取得的收入
C.提供机器设备租赁取得的收入
D.提供中介服务取得收入
满分：2分
5.税制的扣除与特定适用范围的免税、减税不同。税收扣除适用于(A)纳税人
A.所有
B.特定
C.大多数
D.少数
满分：2分
6.按照从价定率办法计算消费税应纳税额的计税依据是销售额，该销售额是纳税人销售应税消费品向购买方收取的(B)
A.全部价款
B.全部价款和价外费用
C.全部价款和预付款
D.全部价款和代垫款项
满分：2分
7.某加工企业为增值税小规模纳税人，12月购进货物（商品）取得普通发票，共计支付金额12000元##本月内销售货物取得含税零售收人共计158080元。该企业12月份应缴纳的增值税为(B)
A.720元
B.4604.27元
C.6080元
D.8948元
满分：2分
8.纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款(B)的滞纳金
A.千份之五
B.万分之五
C.千份之二
D.千份之三
满分：2分
9.王工程师当月将自己一项专利技术使用权提供给甲企业，取得技术转让收入为30000元，当即拿出8000元通过中国人口福利基金会捐赠给灾区##同年该专利获瑞士“世界风”科技进步奖50000美元，该工程师拿出10000美元捐赠给当地环境保护组织，该工程师两次所得应纳的个人所得税为(B)
A.7640元
B.3360元
C.3866元
D.9200元
满分：2分
10.外购已税消费品用于连续生产应税消费品时，允许按外购消费品的(B)计算扣除外购消费品已纳税款
A.当期购进数
B.当期领用数
C.期初库存数
D.上期结存数
满分：2分
11.纳税人每一纳税年度的(D)减去准予扣除项目的余额即为所得税的应税所得额
A.全部营业额
B.成本与费用
C.营业利润
D.收入总额
满分：2分
12.2008年1月1日起实施的《中华人民共和国企业所得税》的税率为(B)
A.33%
B.25%
C.15%
D.30%
满分：2分
13.由海关专门负责征收的税种是(B)
A.消费税
B.关税
C.增值税
D.车船使用税
满分：2分
14..纳税人提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产价格明显偏低而无正当理由的，主管税务机关核定组成计税价格＝(A)
A.营业成本或工程成本×（1＋成本利润率）÷（1－营业税税率）
B.营业成本或工程成本×（1＋成本利润率）÷（1＋营业税税率）
C.营业成本或工程成本÷（1－营业税税率）
D.营业成本或工程成本÷（1＋营业税税率）
满分：2分
15.定额税率是按征税对象确定的计算单位而直接规定的一个固定税额，它与(B)无关
A.课税对象的数量变化
B.课税对象价格变化
C.课税对象的种类差别
D.课税对象的计算单位
满分：2分
16.2008年1月1日起实施的企业所得税的纳税人为(C)
A.个人独资企业
B.合伙制企业
C.在中国境内，取得收入的企业和组织
D.行政组织
满分：2分
17.下列项目中，属于劳务报酬所得的是(C)
A.发表论文取得的报酬B.提供著作的版权而取得的报酬
B.员工宫某为同学的单位修理机器取得报酬
C.出租房屋取得的收入
满分：2分
18.下列项目中，不适用代扣代缴方式纳税的是(A)
A.个人独资企业的生产经营所得
B.工资薪金所得
C.稿酬所得
D.劳务报酬所得
满分：2分
19.下列货物应当缴纳消费税的有(C)
A.汽车厂生产的小汽车移送至改装分厂改装加长型豪华小轿车模型
B.汽车厂生产的小轿车用于本厂研究所作碰撞实验
C.汽车制造商赞助汽车拉力赛的越野车
D.拖拉机轮胎厂生产的拖拉机轮胎
满分：2分
20.某企业收购免税农产品用于生产，在税务机关批准使用的专用收购凭证上注明价款85000元，其可能抵扣的进项税是(D)
A.14450
B.8500
C.76500
D.11050
满分：2分
21.某企业位于县城，某年1月拖欠消费税50万元，经查出后补交了拖欠的消费税，同时加罚滞纳金和罚款合计10万，该企业应纳城建税(C)万元
A.0.4
B.2.1
C.2.5
D.2.9
满分：2分
22.下列行业中，应当缴纳增值税的是(D)
A.建筑业
B.交通运输业
C.邮电通讯业
D.商业
满分：2分
23.生产型增值税的特点是(B)
A.将当期购入的固定资产价款一次全部扣除
B.不允许扣除任何外购固定资产的价款
C.只允许扣除当期应计入产品价值的折旧费部分
D.只允许扣除当期应计入产品价值的流动资产和折旧费
满分：2分
24.某金融企业从事债券买卖业务，某年8月购入A债券购入价50万元，B债券购入价80万元，共支付相关费用和税金1.3万元##当月又将债券卖出，A债券售出价55万元，B债券售出价78万元，共支付相关费用和税金1.33万元。该金融企业当月应纳营业税为(B)
A.1185元
B.1500元
C.2500元
D.64000元
满分：2分
25.税法构成要素中，(D)是区分不同税种的主要标志
A.纳税人
B.税目
C.纳税环节
D.征税对象
满分：2分
26.海豹服装厂将自产的羽绒服装作为福利发给本厂的职工，该批产品成本共计15万元，按当月同类产品的平均售价计算为20万元，计征增值税的销售额为(A)
A.20万元
B.19万元
C.15万元
D.17万元
满分：2分
27.税收优惠是国家税制的一个组成部分，是政府为了达到一定的政治、(A)和社会目的，而对纳税人实行的税收鼓励
A.经济
B.国家安全
C.卫生
D.教育
满分：2分
28.实行复合计税的委托加工的应纳消费税所使用的组成计税价格的计算公式为(C)
A.（材料成本+加工费）/（1+消费税税率）
B.（材料成本+利润）/（1+消费税税率）
C.（材料成本+加工费+委托加工数量×定额税率）/（1-消费税税率）
D.（材料成本+利润+加工费）/（1-消费税税率）
满分：2分
29.营业税相关法规规定：兼营不同税目应税行为，须分别核算不同税目的营业额、转让额、销售额##未分别核算的，(A)
A.从高适用税率
B.从低适用税率
C.适用平均税率
D.适用增值税税率
满分：2分
30.按征税对象的性质分类，增值税属于(B)
A.对行为课税的税种
B.对流转额课税的税种
C.对所得课税的税种
D.对财产课税的税种
满分：2分
31.增值税纳税人的销售额中的价外费用不包括(C)
A.收取的手续费
B.收取的包装物租金
C.收取的销项税额
D.收取的违约金
满分：2分
32.避税是指纳税义务人利用税法上的(B)，通过对经营及财务活动的人为安排，以达到规避或减轻缴纳税款的目的的行为
A.税收优惠
B.漏洞和不完善之处
C.立法目的
D.政府的意愿
满分：2分
33.单位或个人在发生下列(B)行为时，需要缴纳相关营业税和缴纳城建税
A.单位转让技术取得收入
B.销售自建不动产取得收入
C.个人取得偶然所得
D.销售免税货物
满分：2分
34.抗税是指纳税人以暴力、威胁等方式拒不履行纳税义务，不交或少交税款的行为。抗税罪的主体只能由(A)构成
A.自然人
B.单位和个人
C.自然人和法人
D.企业、组织和个人
满分：2分
35.李某为某大厦提供照明电路安装，今年5月8日支付10000元，5月20日因提供影视照明特技服务取得26000元收入，转让一项非专利技术使用权取得收入20000元。李某应纳个税为(B)元
A.5840
B.9040
C.10000
D.10500
满分：2分
36.下列单位中，属于城建税的纳税人的是(D)
A.社会团体
B.私营体业
C.外国企业
D.以上全是
满分：2分
37.增值税税法规定，下列货物不适用13％的税率的是(B)
A.化肥
B.矿山机械
C.农机
D.自来水
满分：2分
38.现代企业的四项基本权利为生存权、发展权、自主权和(D)
A.公平权
B.公民权
C.民事权
D.自保权
满分：2分
39.下列不得从企业应税所得额中扣除的税金为(C)
A.营业税
B.关税
C.增值税
D.城建税
满分：2分
40.下列税种中，主要由国税局系统负责征收的但属于中央、地方共享的税种的是(A)
A.增值税
B.资源税
C.营业税
D.城市维护建设税
满分：2分
41.抗税罪中情节严重的，处三年以上(C)以下的有期徒刑，并处拒缴税款一倍以上五倍以上罚款
A.四年
B.五年
C.七年
D.十年
满分：2分
42.王某的一篇小说在某晚报上连载三月，每月取得稿酬3600元，然后送交出版社出版，一次取得稿酬20000##一年后加印取得稿酬15000元##该王某因小说需缴纳个人所得税(A)
A.5129.60元
B.5096元
C.5112.80元
D.5178.47元
满分：2分
43.下列(B)属于增值税的纳税人
A.修理本单位发生故障机器的职工
B.加工玉器的某个人独资企业
C.为出口的机械产品到销售地进行安装的某机械安装公司
D.进口货物的出口方
满分：2分
44.依据消费税法规定，既从价计征又定额征收的税目除了白酒外，还有(B)
A.轮胎
B.卷烟
C.化妆品
D.小汽车
满分：2分
45.某酒厂将自产药酒100箱以福利的形式发给职工。由于该产品是新开发项目，没有同类消费品的价格可参考，每箱药酒的生产成本为560元。药酒的成本利润率是5%，税率为10%，该厂本月应纳消费税为(A)
A.6533.3元
B.6523.2元
C.6534元
D.6532.3元
满分：2分
46.个体工商户为一企业加工酒类产品，酒类产品的城建税应在(B)缴纳
A.加工地
B.委托方所在地
C.个体工商户所在地
D.双方协商
满分：2分
47.某企业进口机器一台，关税完税价格为200万元，假设进口关税税率为20%，支付国内运输企业的运输费用0.2万元（有货票）##本月售出，取得不含税销售额350万元，则本月应纳增值税额(C)
A.28.5
B.40.8
C.18.686
D.18.7
满分：2分
48.张某为某公司设计一套软件，按照合同规定，红利科技公司应支付王某劳务报酬48000元，王某的个人所得税由红利科技公司代扣，其个人承担##不考虑其他税收的情况下，计算红利科技公司应代扣的个人所得税(A)元
A.9520
B.10245.28
C.12536.20
D.11252.20
满分：2分
49.应税消费品的全国平均成本利润率由(A)确定
A.国家税务总局
B.国务院
C.财政部
D.省、自治区、直辖市税务局
满分：2分
50.某县税务局对本辖区一乡镇企业检查时发现企业少缴增值税100万，按相关规定做出补交和罚款1.5倍。则该企业应缴纳增值税、城建税税金和罚款合计(B)
A.265.125万
B.262.5万
C.261.50万
D.264.125万
满分：2分
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