第1题(回答正确)
在我国税收体系中，权利主体一方是代表国家行使征税职责的国家税务机关，不包括(C)
A财政部
B海关
C街道办事处
D税务总局
第2题(回答正确)
目前采用超率累进税率的税种是(A)
A土地增值税C
B个人所得税
C契税D
D城市维护建设税
第3题(回答正确)
下列税种中，主要由国税局系统负责征收的但属于中央、地方共享的税种的是(B)
A资源税
B增值税
C营业税
D城市维护建设税
第4题(回答正确)
下列行业中，应当缴纳增值税的是(D)
A交通运输业
B建筑业
C邮电通讯业
D商业
第5题(回答正确)
下列(A)属于增值税的纳税人
A加工玉器的某个人独资企业
B为本单位修理发生故障机器的职工
C为出口的机械产品到销售地进行安装的某机械安装公司
D进口货物的出口方
第6题(回答正确)
生产型增值税的特点是(A)
A不允许扣除任何外购固定资产的价款
B将当期购入的固定资产价款一次全部扣除
C只允许扣除当期应计入产品价值的折旧费部分
D只允许扣除当期应计入产品价值的流动资产和折旧费
第7题(回答正确)
增值税纳税人的销售额中的价外费用不包括(C)
A收取的包装物租金
B收取的手续费
C收取的销项税额
D收取的违约金
第8题(回答正确)
海豹服装厂将自产的羽绒服装作为福利发给本厂的职工，该批产品成本共计15万元，按当月同类产品的平均售价计算为20万元，计征增值税的销售额为(B)
A19万元
B20万元
C15万元
D17万元
第9题(回答正确)
某企业进口机器一台，关税完税价格为200万元，假设进口关税税率为20%，支付国内运输企业的运输费用0.2万元（有货票）##本月售出，取得不含税销售额350万元，则本月应纳增值税额(C)
A40.8
B28.5
C18.686
D18.7
第10题(回答正确)
商业企业属于小规模纳税人，其适用的征收率为(D)
A10%
B13%
C6%
D3%
第11题(回答正确)
按照增值税的有关规定，下列外购的项目中不可以作为进项税款抵扣的是(D)
A采购大型设备发生运费，运输单位开具发票上注明的运费
B采购大型设备一台，增值税专用发票上注明的税款
C外购农产品，按规定的收购凭证上注明的增值税款
D外购农产品发生装卸费，装卸运输单位开具发票上注明的价款
第12题(回答正确)
应税消费品的全国平均成本利润率由(B)确定
A国务院
B国家税务总局
C财政部
D省、自治区、直辖市税务局
第13题(回答正确)
按照从价定率办法计算消费税应纳税款的计税依据是销售额，该销售额是纳税人销售应税消费品向购买方收取的(A)
A全部价款和价外费用
B全部价款
C全部价款和预付款
D全部价款和代垫款项
第14题(回答正确)
依据消费税法规定，既从价计征又定额征收的税目除了白酒外，还有(A)
A卷烟
B轮胎
C化妆品
D小汽车
第15题(回答正确)
委托加工的应纳消费税所使用的组成计税价格的计算公式为(C)
A（材料成本+利润）/（1+消费税税率）
B（材料成本+加工费）/（1+消费税税率）
C（材料成本+加工费）/（1-消费税税率）
D（材料成本+利润+加工费）/（1-消费税税率）
第16题(回答正确)
进口应税消费品计算消费税款使用的组成计税价格的计算公式为(B)
A（关税完税价格-关税）/（1-消费税税率）
B（关税完税价格+关税）/（1-消费税税率）
C（关税完税价格+关税）/（1+消费税税率）
D（关税完税价格-关税）/（1+消费税税率）
第17题(回答正确)
下列不征消费税的货物是(D)
A化妆品
B汽车轮胎
C木地板
D香皂
第18题(回答正确)
红星啤酒厂本月销售啤酒１０吨，售价2500元／吨，同时包装物收押金5000元，则下列陈述正确的是(A)
A该厂的应纳消费税金2500元
B该厂应纳消费2200元
C该厂的应纳消费税金3500元
D啤酒押金并入计税价格一同计税
第19题(回答正确)
某酒厂研发生产一种新型粮食白酒，第一批1000公斤，成本为17万，作为礼品赠送品尝，没有同类售价。已知粮食白酒的成本利润率10%，则该批就应纳消费税金为(B)
A6.55万
B4.775万
C7.91万
D8.20万
第20题(回答正确)
下列货物应当缴纳消费税的有(C)
A汽车厂生产的小轿车用于本厂研究所作碰撞实验
B汽车厂生产的小汽车移送至改装分厂改装加长型豪华小轿车
C汽车制造商赞助汽车拉力赛的越野车
D拖拉机轮胎厂生产的拖拉机轮胎
第21题(回答正确)
纳税人提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产价格明显偏低而无正当理由的，主管税务机关核定组成计税价格(B)
A营业成本或工程成本×（1＋成本利润率）（1＋营业税税率）
B营业成本或工程成本×（1＋成本利润率）÷（1－营业税税率）
C营业成本或工程成本÷（1－营业税税率）
D营业成本或工程成本÷（1＋营业税税率）
第22题(回答正确)
纳税人转让土地使用权或销售不动产，采取预收款方式的，其纳税义务的时间为(A)
A收到预收款的当天
B所有权转移的当天
C收到全部价款的当天
D所有权转移并收到全部款项的当天
第23题(回答正确)
纳税人提供的应税劳务发生在外县（市），应向(D)主管税务机关申报纳税
A注册地
B机构所在地
C居住地
D劳务发生地
第24题(回答正确)
某建筑公司在2005年取得工程收入200万元，包括工程原材料及其他材料价款50万元，转让土地使用权给某国有农场用于建造农产品加工基地，取得收入5万元，该土地使用权的购进价为4万元，出租设备收入2万元，出租设备发生的费用0.1万元。该公司该年应纳的营业税为（D）万元
A9
B7
C4
D6.15
第25题(回答正确)
某企业位于县城，2004年1月拖欠消费税50万元，经查出后补交了拖欠的消费税，同时加罚滞纳金和罚款合计10万，该企业应纳城建税(C)万元
A2.1
B0.4
C2.5
D2.9
第26题(回答正确)
市区甲企业委托某县城乙企业加工应税消费品,委托方提供材料成本30万,乙企业共收取不含税加工费12万,消费税率10%,受托方代扣代缴消费税和城建税共计(B)万
A5.00
B4.90
C4.91
D5.10
第27题(回答正确)
位于城市市区的红利贸易公司本年被税务机关查出偷漏消费税14万，税务机关下达处罚决定书，处以偷漏税金的1.5倍罚款，则城建税的补交和罚款合计为(A)万
A2.45
B1.47
C2.55
D1.49
第28题(回答正确)
下列单位中，不属于城建税的纳税人的是(C)
A私营体业
B社会团体
C外国企业
D个体户
第29题(回答正确)
某县税务局对本辖区一乡镇企业检查时发现企业少缴增值税100万，按相关规定做出补交和罚款1.5倍。则该企业应缴纳增值税、城建税税金和罚款合计(A)
A262.5万
B265.125万
C261.50万
D264.125万
第30题(回答正确)
企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过(C)年
A4
B3
C5
D10
第31题(回答正确)
2008年1月1日起实施的《中华人民共和国企业所得税》的税率为(A)
A25%
B33%
C15%
D30%
第32题(回答正确)
张某（中国公民）2011年10月后由一中方企业派往国内一外商投资企业工作，派遣单位和雇佣单位每月分别支付张某工资3000元和5000元。张某每月应纳个人所得税税额为(A)
A345
B825
C278
D255
第33题(回答正确)
王某的一篇小说在某晚报上连载三月，每月取得稿酬3600元，然后送交出版社出版，一次取得稿酬20000##一年后加印取得稿酬15000元##该王某因小说需缴纳个人所得税(B)
A5096元
B5129.60元
C5112.80元
D5178.47元
第34题(回答正确)
李某为某大厦提供照明电路安装，2006年5月8日支付10000元，5月20日因提供影视照明特技服务取得26000元收入，转让一项非专利技术使用权取得收入20000元。李某应纳个税为(A)元
A9040
B5840
C10000
D10500
第35题(回答错误)
王某出租居民房屋用于居住，每月3000元，租赁期一年，王某按月缴纳流转税，不考虑附加税费和其它税费，则王某当年应纳个税为()元。（注：出租居民住房营业税为4%，个税率为10%）
A2255
B2496
C2246
D2136
第36题(回答正确)
下列不属于按“次”计算个人所得税的项目有（B）
A财产转让所得
B个人连续取得演出收入
C个人转包转租取得的所得
D投资的股息所得
第37题(回答正确)
以下财产转让所得不需缴纳个人所得税的是(D)
A土地使用权转让所得
B建筑物转让所得
C机器设备转让所得
D股票转让所得
第38题(回答错误)
李某2006年11月取得工资收入5000元，通过区教育局将其中1500元捐赠给县城一学校##李某当月应缴的个人所得税为()元
A196
B280
C232
D289
第39题(回答正确)
下列开采应税资源的不是资源税的纳税人的是（C）
A外商投资企业
B国有企业
C中外合作企业开采石油和天然气
D军事单位
第40题(回答正确)
原油的资源税征税范围限定如下(B)
A包括人造石油
B原油是指开采的天然原油，不包括人造石油
C油页岩
D所有的石油产品
第41题(回答正确)
某油田本月生产原油50万吨，已销35万吨，10万吨加工提炼成品油，5万吨待销售，资源税12元/吨。本月应纳资源税为(C)万元
A540
B600
C420
D550
第42题(回答正确)
按照土地增值税的有关规定，下列房地产发生的各项行为中，应该缴纳土地增值税的有(D)
A双方合作建房，建成后双方分配自用
B房屋的继承
C对被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的
D个人转让居住未满三年的住房
第43题(回答正确)
纳税人如果不能按转让房地产项目计算分摊利息支出，其房地产开发费用按地价款加开发成本之和的(C)计算扣除
A10%
B5%以内
C10%以内
D20%以内
第44题(回答正确)
某工业企业2003年转让一幢新建办公楼取得收入5000万元，该办公楼建造成本和相关费用3700万元，缴纳与转让办公楼相关的税金277.5万元。该企业应缴纳土地增值税(C)
A97.50万元
B96.75万元
C306.75万元
D307.50万元
第45题(回答正确)
下列土地，可以依法免缴土地使用税的是(C)
A农副产品加工场地和生活、办公用地
B公园中附设的照相馆使用的土地
C人民团体的办公楼用地
D个人拥有的营业用地
第46题(回答正确)
下列应纳土地使用税的是(B)
A政府机构办公楼用地
B纳税单位使用免税单位的土地
C企业办的幼儿园用地并与企业其他用地能划分
D市政街道用地
第47题(回答正确)
按照房产租金的收入计算房产税所适用税率(B)
A1.2%
B12%
C10%
D5%
第48题(回答正确)
张某在市区购买一处房产出租给柳某用于居住，取得租金3万元，该房产原值40万元，房产税的扣除比例为10%，则张某缴纳的房产税是(A)。（出租房屋用于居住房产税率为4%）
A0.12万元
B0.432万元
C0.36万元
D0.11万元
第49题(回答正确)
应纳印花税的凭证应当于(C)贴花
A履行完毕时
B年终时
C书立或领受时
D开始履行时
第50题(回答正确)
土地使用权、房屋的成交价格明显低于市场价格并且无正当理由的，或者所交换土地使用权、房屋的价格的差额明显不合理并且无正当理由的，由征收机关参照(B)核定
A评估价格
B市场价格
C重置成本转让受益
在我国税收体系中，权利主体一方是代表国家行使征税职责的国家税务机关，不包括(C)
A财政部
B海关
C街道办事处
D税务总局
第2题(回答正确)
目前采用超率累进税率的税种是(A)
A土地增值税C
B个人所得税
C契税D
D城市维护建设税
第3题(回答正确)
下列税种中，主要由国税局系统负责征收的但属于中央、地方共享的税种的是(B)
A资源税
B增值税
C营业税
D城市维护建设税
第4题(回答正确)
下列行业中，应当缴纳增值税的是(D)
A交通运输业
B建筑业
C邮电通讯业
D商业
第5题(回答正确)
下列(A)属于增值税的纳税人
A加工玉器的某个人独资企业
B为本单位修理发生故障机器的职工
C为出口的机械产品到销售地进行安装的某机械安装公司
D进口货物的出口方
第6题(回答正确)
生产型增值税的特点是(A)
A不允许扣除任何外购固定资产的价款
B将当期购入的固定资产价款一次全部扣除
C只允许扣除当期应计入产品价值的折旧费部分
D只允许扣除当期应计入产品价值的流动资产和折旧费
第7题(回答正确)
增值税纳税人的销售额中的价外费用不包括(C)
A收取的包装物租金
B收取的手续费
C收取的销项税额
D收取的违约金
第8题(回答正确)
海豹服装厂将自产的羽绒服装作为福利发给本厂的职工，该批产品成本共计15万元，按当月同类产品的平均售价计算为20万元，计征增值税的销售额为(B)
A19万元
B20万元
C15万元
D17万元
第9题(回答正确)
某企业进口机器一台，关税完税价格为200万元，假设进口关税税率为20%，支付国内运输企业的运输费用0.2万元（有货票）##本月售出，取得不含税销售额350万元，则本月应纳增值税额(C)
A40.8
B28.5
C18.686
D18.7
第10题(回答正确)
商业企业属于小规模纳税人，其适用的征收率为(D)
A10%
B13%
C6%
D3%
第11题(回答正确)
按照增值税的有关规定，下列外购的项目中不可以作为进项税款抵扣的是(D)
A采购大型设备发生运费，运输单位开具发票上注明的运费
B采购大型设备一台，增值税专用发票上注明的税款
C外购农产品，按规定的收购凭证上注明的增值税款
D外购农产品发生装卸费，装卸运输单位开具发票上注明的价款
第12题(回答正确)
应税消费品的全国平均成本利润率由(B)确定
A国务院
B国家税务总局
C财政部
D省、自治区、直辖市税务局
第13题(回答正确)
按照从价定率办法计算消费税应纳税款的计税依据是销售额，该销售额是纳税人销售应税消费品向购买方收取的(A)
A全部价款和价外费用
B全部价款
C全部价款和预付款
D全部价款和代垫款项
第14题(回答正确)
依据消费税法规定，既从价计征又定额征收的税目除了白酒外，还有(A)
A卷烟
B轮胎
C化妆品
D小汽车
第15题(回答正确)
委托加工的应纳消费税所使用的组成计税价格的计算公式为(C)
A（材料成本+利润）/（1+消费税税率）
B（材料成本+加工费）/（1+消费税税率）
C（材料成本+加工费）/（1-消费税税率）
D（材料成本+利润+加工费）/（1-消费税税率）
第16题(回答正确)
进口应税消费品计算消费税款使用的组成计税价格的计算公式为(B)
A（关税完税价格-关税）/（1-消费税税率）
B（关税完税价格+关税）/（1-消费税税率）
C（关税完税价格+关税）/（1+消费税税率）
D（关税完税价格-关税）/（1+消费税税率）
第17题(回答正确)
下列不征消费税的货物是(D)
A化妆品
B汽车轮胎
C木地板
D香皂
第18题(回答正确)
红星啤酒厂本月销售啤酒１０吨，售价2500元／吨，同时包装物收押金5000元，则下列陈述正确的是(A)
A该厂的应纳消费税金2500元
B该厂应纳消费2200元
C该厂的应纳消费税金3500元
D啤酒押金并入计税价格一同计税
第19题(回答正确)
某酒厂研发生产一种新型粮食白酒，第一批1000公斤，成本为17万，作为礼品赠送品尝，没有同类售价。已知粮食白酒的成本利润率10%，则该批就应纳消费税金为(B)
A6.55万
B4.775万
C7.91万
D8.20万
第20题(回答正确)
下列货物应当缴纳消费税的有(C)
A汽车厂生产的小轿车用于本厂研究所作碰撞实验
B汽车厂生产的小汽车移送至改装分厂改装加长型豪华小轿车
C汽车制造商赞助汽车拉力赛的越野车
D拖拉机轮胎厂生产的拖拉机轮胎
第21题(回答正确)
纳税人提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产价格明显偏低而无正当理由的，主管税务机关核定组成计税价格(B)
A营业成本或工程成本×（1＋成本利润率）（1＋营业税税率）
B营业成本或工程成本×（1＋成本利润率）÷（1－营业税税率）
C营业成本或工程成本÷（1－营业税税率）
D营业成本或工程成本÷（1＋营业税税率）
第22题(回答正确)
纳税人转让土地使用权或销售不动产，采取预收款方式的，其纳税义务的时间为(A)
A收到预收款的当天
B所有权转移的当天
C收到全部价款的当天
D所有权转移并收到全部款项的当天
第23题(回答正确)
纳税人提供的应税劳务发生在外县（市），应向(D)主管税务机关申报纳税
A注册地
B机构所在地
C居住地
D劳务发生地
第24题(回答正确)
某建筑公司在2005年取得工程收入200万元，包括工程原材料及其他材料价款50万元，转让土地使用权给某国有农场用于建造农产品加工基地，取得收入5万元，该土地使用权的购进价为4万元，出租设备收入2万元，出租设备发生的费用0.1万元。该公司该年应纳的营业税为（D）万元
A9
B7
C4
D6.15
第25题(回答正确)
某企业位于县城，2004年1月拖欠消费税50万元，经查出后补交了拖欠的消费税，同时加罚滞纳金和罚款合计10万，该企业应纳城建税(C)万元
A2.1
B0.4
C2.5
D2.9
第26题(回答正确)
市区甲企业委托某县城乙企业加工应税消费品,委托方提供材料成本30万,乙企业共收取不含税加工费12万,消费税率10%,受托方代扣代缴消费税和城建税共计(B)万
A5.00
B4.90
C4.91
D5.10
第27题(回答正确)
位于城市市区的红利贸易公司本年被税务机关查出偷漏消费税14万，税务机关下达处罚决定书，处以偷漏税金的1.5倍罚款，则城建税的补交和罚款合计为(A)万
A2.45
B1.47
C2.55
D1.49
第28题(回答正确)
下列单位中，不属于城建税的纳税人的是(C)
A私营体业
B社会团体
C外国企业
D个体户
第29题(回答正确)
某县税务局对本辖区一乡镇企业检查时发现企业少缴增值税100万，按相关规定做出补交和罚款1.5倍。则该企业应缴纳增值税、城建税税金和罚款合计(A)
A262.5万
B265.125万
C261.50万
D264.125万
第30题(回答正确)
企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过(C)年
A4
B3
C5
D10
第31题(回答正确)
2008年1月1日起实施的《中华人民共和国企业所得税》的税率为(A)
A25%
B33%
C15%
D30%
第32题(回答正确)
张某（中国公民）2011年10月后由一中方企业派往国内一外商投资企业工作，派遣单位和雇佣单位每月分别支付张某工资3000元和5000元。张某每月应纳个人所得税税额为(A)
A345
B825
C278
D255
第33题(回答正确)
王某的一篇小说在某晚报上连载三月，每月取得稿酬3600元，然后送交出版社出版，一次取得稿酬20000##一年后加印取得稿酬15000元##该王某因小说需缴纳个人所得税(B)
A5096元
B5129.60元
C5112.80元
D5178.47元
第34题(回答正确)
李某为某大厦提供照明电路安装，2006年5月8日支付10000元，5月20日因提供影视照明特技服务取得26000元收入，转让一项非专利技术使用权取得收入20000元。李某应纳个税为(A)元
A9040
B5840
C10000
D10500
第35题(回答错误)
王某出租居民房屋用于居住，每月3000元，租赁期一年，王某按月缴纳流转税，不考虑附加税费和其它税费，则王某当年应纳个税为()元。（注：出租居民住房营业税为4%，个税率为10%）
A2255
B2496
C2246
D2136
第36题(回答正确)
下列不属于按“次”计算个人所得税的项目有（B）
A财产转让所得
B个人连续取得演出收入
C个人转包转租取得的所得
D投资的股息所得
第37题(回答正确)
以下财产转让所得不需缴纳个人所得税的是(D)
A土地使用权转让所得
B建筑物转让所得
C机器设备转让所得
D股票转让所得
第38题(回答错误)
李某2006年11月取得工资收入5000元，通过区教育局将其中1500元捐赠给县城一学校##李某当月应缴的个人所得税为()元
A196
B280
C232
D289
第39题(回答正确)
下列开采应税资源的不是资源税的纳税人的是（C）
A外商投资企业
B国有企业
C中外合作企业开采石油和天然气
D军事单位
第40题(回答正确)
原油的资源税征税范围限定如下(B)
A包括人造石油
B原油是指开采的天然原油，不包括人造石油
C油页岩
D所有的石油产品
第41题(回答正确)
某油田本月生产原油50万吨，已销35万吨，10万吨加工提炼成品油，5万吨待销售，资源税12元/吨。本月应纳资源税为(C)万元
A540
B600
C420
D550
第42题(回答正确)
按照土地增值税的有关规定，下列房地产发生的各项行为中，应该缴纳土地增值税的有(D)
A双方合作建房，建成后双方分配自用
B房屋的继承
C对被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的
D个人转让居住未满三年的住房
第43题(回答正确)
纳税人如果不能按转让房地产项目计算分摊利息支出，其房地产开发费用按地价款加开发成本之和的(C)计算扣除
A10%
B5%以内
C10%以内
D20%以内
第44题(回答正确)
某工业企业2003年转让一幢新建办公楼取得收入5000万元，该办公楼建造成本和相关费用3700万元，缴纳与转让办公楼相关的税金277.5万元。该企业应缴纳土地增值税(C)
A97.50万元
B96.75万元
C306.75万元
D307.50万元
第45题(回答正确)
下列土地，可以依法免缴土地使用税的是(C)
A农副产品加工场地和生活、办公用地
B公园中附设的照相馆使用的土地
C人民团体的办公楼用地
D个人拥有的营业用地
第46题(回答正确)
下列应纳土地使用税的是(B)
A政府机构办公楼用地
B纳税单位使用免税单位的土地
C企业办的幼儿园用地并与企业其他用地能划分
D市政街道用地
第47题(回答正确)
按照房产租金的收入计算房产税所适用税率(B)
A1.2%
B12%
C10%
D5%
第48题(回答正确)
张某在市区购买一处房产出租给柳某用于居住，取得租金3万元，该房产原值40万元，房产税的扣除比例为10%，则张某缴纳的房产税是(A)。（出租房屋用于居住房产税率为4%）
A0.12万元
B0.432万元
C0.36万元
D0.11万元
第49题(回答正确)
应纳印花税的凭证应当于(C)贴花
A履行完毕时
B年终时
C书立或领受时
D开始履行时
第50题(回答正确)
土地使用权、房屋的成交价格明显低于市场价格并且无正当理由的，或者所交换土地使用权、房屋的价格的差额明显不合理并且无正当理由的，由征收机关参照(B)核定
A评估价格
B市场价格
C重置成本转让受益
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