2013春东北财经大学《审计实务》在线作业二

一、单选题（共 10 道试题，共 40 分。）

1.  注册会计师为明确被审计单位的会计责任获取的下列审计证据中，无效的审计证据是(B)。

A. 审计业务约定书

B. 管理当局声明书

C. 律师声明书

D. 管理建议书

满分：4  分

2.  内部控制的总评主要是指(B)

A. 评价企业会计监督系统

B. 可依赖程度评价

C. 评价企业内部控制系统

D. 风险程度评价

满分：4  分

3.  对通过函证无法证实的应收账款，注册会计师应当执行的最有效的审计程序是（B）。

A. 重新测试相关的内部控制

B. 抽查有关原始凭据，如销售合同、发票副本及发运凭证等

C. 实施实质性程序

D. 审查资产负债表日后的收款情况

满分：4  分

4.  采取下列哪种方法获得的审计证据品质低,证据力差,主要是为了进一步审计提供线索(A)

A. 询问法

B. 盘存法

C. 函证法

D. 分析法

满分：4  分

5.  衡量注册会计师审计工作质量的权威性标准是（B）。

A. 事务所质量控制准则

B. 注册会计师业务准则

C. 职业道德准则

D. 职业后续教育准则

满分：4  分

6.  针对财务报表层次舞弊风险的总体应对措施中，不恰当的是（C）。

A. 分派特定的知识和技能的人员并对其督导

B. 考虑被审计单位采用的会计政策

C. 实施风险评估程序

D. 设计不会被审计单位预见或事先了解的审计程序

满分：4  分

7.  被审计单位内部控制未能及时防止或发现重大差错的风险是(B)。

A. 固有风险

B. 控制风险

C. 检查风险

D. 经营风险

满分：4  分

8.  逆查法应从(D)查起。

A. 原始凭证

B. 记账凭证

C. 会计账簿

D. 会计报表

满分：4  分

9.  采用监盘法一般能取得较为可靠的(A)证据

A. 实物

B. 书面

C. 口头

D. 环境

满分：4  分

10.  可容忍误差与样本量的关系是（B）。

A. 同向变动关系

B. 反向变动关系

C. 有时同向变动

D. 没有规律

满分：4  分

二、多选题

1.  应付账款一般不需要函证，但出现(ACD)时，注册会计师还应实施函证程序。

A. 某应付账款的账户金额较大

B. 应付账款存在借方余额

C. 控制风险较高

D. 被审计单位处于经济困难阶段

满分：4  分

2.  为了应对财务报表层次较高的重大错报风险，注册会计师可以通过提高审计程序不可预见性。下列各项程序中，能够提高审计程序不可预见性的有（ABCD）。

A. 向以前审计过程中接触不多的员工询问

B. 延长截止测试的期间

C. 在不预先通知被审计单位的情况下，选择一些以前未曾到过的盘点地点进行存货监盘

D. 函证确认销售的条款

满分：4  分

3.  资产负债表上“货币资金”项目应包括的内容有（ABC）。

A. 库存现金

B. 信用卡存款

C. 银行汇票存款

D. 三个月内到期的短期投资

满分：4  分

4.  注册会计师在审计过程中了解程序的方法包括（ABCD）。

A. 利用过去审计的资料与经验

B. 向被审计单位内部和外部有关人员询问

C. 查阅内部控制的有关资料

D. 选择若干有代表性的交易和事项进行“穿行测试”

满分：4  分

5.  没有法律效力的审计报告有(ACD)。

A. 国家审计报告

B. 民间审计报告

C. 内部审计报告

D. 部门审计报告

满分：4  分

6.  在评价计划阶段确定的重要性水平时，注册会计师决定接受更低的重要性水平，则下列做法中恰当的有（AD）。

A. 修改计划实质性程序，以降低检查风险

B. 将已评价为中等的重大错报风险改为低

C. 将可接受的审计风险适当调整为更高水平

D. 进一步执行控制测试，以期将重大错报风险的评价水平能有所降低

满分：4  分

7.  下列情况中，注册会计师不宜采用抽样审计的有（ACD）。

A. 风险评估程序

B. 存货计价测试

C. 控制测试中执行的询问、观察程序

D. 实质性分析程序

满分：4  分

8.  注册会计师违约和过失可能导致承担（BC）责任。

A. 会计

B. 行政

C. 民事

D. 刑事

满分：4  分

9.  注册会计师认为被审计单位的控制环境存在严重缺陷，在对拟实施审计程序的性质、时间和范围做出总体修改时，下列做法中不恰当的有（AC）。

A. 在期中实施更多的审计程序

B. 主要依赖实质性程序获取审计证据

C. 主要依赖控制测试获取审计证据

D. 增加实质性程序的样本量

满分：4  分

10.  注册会计师在了解货币资金内部控制制度时应该注意的问题有（ABCD）。

A. 款项的收支是否按照规定的程序和权限办理

B. 出纳与会计的职责是否严格分离

C. 现金是否定期盘点核对

D. 是否存在出租、出借银行账号的情况

满分：4  分

三、判断题（共 5 道试题，共 20 分。）

1.  每个审计项目中，对内部控制制度的符合性测试都是必需的。A

A. 错误

B. 正确

满分：4  分

2.  会计事务所对审计工作底稿建立的以项目经理,部门经理和会计师的逐级复核是目前比较普遍采用的三级复核制度. A

A. 错误

B. 正确

满分：4  分

3.  按我国会计制度规定，企业固定资产应一律采用历史成本法记账。 A

A. 错误

B. 正确

满分：4  分

4.  对被审计单位年度内所有银行存款户均应进行函证。B

A. 错误

B. 正确

满分：4  分

5.  当注册会计师出具无保留意见的审计报告时，如果认为必要可以在意见段之后增加解释段,以便对重要事项加以说明。 B

A. 错误

B. 正确

满分：4  分