浙大《税法》在线作业
试卷总分：100
单选题
多选题
判断题
一、单选题（共 30 道试题，共 60 分。）
V
1. 一般纳税人购进农产品，如果取得增值税专用发票或进口增值税专用缴款书的，凭扣税凭证扣税；如果未取得上述扣税凭证的，按收购发票或销售发票的买价和（ ）的扣除率计算进项税额。
A. 7%
B. 10%
C. 13%
D. 17%
满分：2 分
2. 以下各项税金不允许从收入总额中扣除的是（ ）。
A. 消费税
B. 资源税
C. 增值税
D. 营业税
满分：2 分
3. 税收权利主体是指（ ）。
A. 征税方
B. 纳税方
C. 征纳双方
D. 中央政府
满分：2 分
4. 自2009年1月1日起，增值税小规模纳税人的征收率统一为（ ）。
A. 3%
B. 4%
C. 5%
D. 6%
满分：2 分
5. 某汽车厂以自产小汽车抵偿债务，消费税的计税销售额应选择（ ）。
A. 组成计税价格
B. 同类消费品最高售价
C. 同类消费品中间价
D. 同类消费品加权平均价
满分：2 分
6. 自2009年1月1日起，消费税的纳税人以1个月或1个季度为一期纳税的，应于期满之日起（ ）内申报纳税。
A. 7日
B. 10日
C. 15日
D. 30日
满分：2 分
7. 下列各项中，不属于营业税征税范围的是( )。
A. 转让土地使用权
B. 转让无形资产
C. 银行销售金银
D. 运输业务
满分：2 分
8. 将购买的货物用于下列项目，其进项税额不予抵扣的是（ ）。
A. 用于产品的生产
B. 用于机器设备的维修
C. 用于职工集体福利
D. 用于修建展销厅
满分：2 分
9. 根据《消费税暂行条例》的规定，下列各项中，不属于消费税征收范围的有（ ）。
A. 汽车轮胎
B. 游艇
C. 飞机
D. 高尔夫球及球具
满分：2 分
10. 从事（ ）的单位和个人发生的混合销售行为，应一并征收增值税，不征收营业税。
A. 建筑业
B. 服务业
C. 修理修配业
D. 金融保险业
满分：2 分
11. 下列业务不征营业税的是（ ）。
A. 境外向境内转让无形资产
B. 自建建筑物后销售
C. 金融机构的出纳长款收入
D. 以固定资产投资人股，并按协议规定收取固定利润
满分：2 分
12. 企业所得税法规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（ ）以内的部分，可以扣除。
A. 12%
B. 10%
C. 3%
D. 2%
满分：2 分
13. 纳税人发生的年度亏损可用下一年度的所得弥补，弥补不完可逐年延续弥补，但弥补最长不得超过（ ）。
A. 3年
B. 5年
C. 7年
D. 10年
满分：2 分
14. 下列各项中，可按委托加工应税消费品的规定征收消费税的有（ ）。
A. 受托方代垫原料和主要材料，委托方提供辅助材料的
B. 委托方提供原料和主要材料，受托方代垫部分辅助材料的
C. 受托方负责采购委托方所需原材料的
D. 委托方提供原料、材料和全部辅助材料的
满分：2 分
15. 我国对税法主体一方纳税人的确定采取的是（ ）。
A. 属人原则
B. 属地原则
C. 属人兼属地原则
D. 属人或属地原则
满分：2 分
16. 消费税适用的税率形式有（ ）。
A. 累退税率
B. 定额税率
C. 累进税率
D. 浮动税率
满分：2 分
17. 某啤酒厂 2009 年 8 月生产了 15000 吨生啤，当月销售了 10000 吨，取得含税销售收入 117 万元，则啤酒厂计算其应纳消费税的计税依据为（ ）。
A. 100 万元
B. 117 万元
C. 10000 吨
D. 15000 吨
满分：2 分
18. 如果受托方未能履行代扣代缴委托加工应税消费品的消费税的义务，其未扣缴的消费税应（ ）。
A. 由受托方补缴
B. 由委托方补缴
C. 由受托方和委托方共同补缴
满分：2 分
19. 企业应当自月份或季度终了之日起（ ）日内，向税务机关报送预缴企业所得税申报表，预缴税款 。
A. 10
B. 15
C. 7
D. 5
满分：2 分
20. 根据现行消费税法律制度的规定，纳税人对外购下列已税消费品用于连续生产应税消费品的，其已缴纳的消费税税款不能从应纳的消费税税额中抵扣的是（ ）。
A. 外购已税烟丝为原料生产的卷烟
B. 外购已税汽车轮胎生产的小轿车
C. 外购已税化妆品为原料生产的化妆品
D. 外购已税摩托车生产的摩托车
满分：2 分
21. 下列各项中，符合消费税法有关应按当期生产领用数量计算准予扣除外购的应税消费品已纳消费税税款规定的是( )。
A. 外购已税白酒生产的药酒
B. 外购已税珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰
C. 外购已税白酒生产的巧克力
D. 外购已税润滑油生产的润滑油
此题选: D 满分：2 分
22. 按2009年政策规定，下列行为中，不应缴纳营业税的是( )。
A. 在境内组织旅客出境旅游
B. 个人无偿赠送不动产
C. 以无形资产投资入股，共担投资风险的
D. 以无形资产投资入股，收取固定收入
满分：2 分
23. 纳税人销售或者进口图书、粮食、冷气，按低税率计征增值税，其低税率为（ ）。
A. 13%
B. 17%
C. 14%
D. 6%
满分：2 分
24. 下列行为属于营业税的征税范围的有（ ）。
A. 自建自用的建筑物的自建行为
B. 邮政部门的邮务物品销售行为
C. 共同承担投资风险的无形资产对外投资入股行为
D. 个人无偿赠送不动产的行为
满分：2 分
25. 自2009年1月1日起，从事货物生产的纳税人，年应税销售额在（ ）以下的，为小规模纳税人。
A. 30万元
B. 50万元
C. 80万元
D. 100万元
满分：2 分
26. 某自行车厂某月自产的10辆自行车被盗，每辆生产成本为300元（外购成本占65%）。则本月应转出的进项税额为（ ）。
A. 331．5元
B. 510元
C. 610.3元
D. 714元
满分：2 分
27. 根据《企业所得税法》，企业为职工支付的下列保险费，不得扣除的是（ ）。
A. 失业保险费
B. 补充养老保险费
C. 商业保险费
D. 工伤保险费
满分：2 分
28. 根据《企业所得税法》，企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，可享受的税收优惠是（ ）。
A. 免税
B. 减半纳税
C. 三免三减半
D. 减计收入
满分：2 分
29. 以下不能用以计算城建税的项目是（ ）。
A. 增值税税额
B. 营业税税额
C. 资源税税额
D. 消费税税额
满分：2 分
30. 税收法律关系的产生、变更与消灭是由（ ）。
A. 权利主体和权利客体
B. 义务主体
C. 税收法律事实
D. 税收法律关系内容
满分：2 分
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试卷总分：100
单选题
多选题
判断题
二、多选题（共 10 道试题，共 20 分。）
V
1. 下列项目中，属于营业税金融保险业征税范围的是( )。
A. 融资租赁业务
B. 邮政储蓄
C. 证券经纪业
D. 邮汇
满分：2 分
2. 某企业2009年应缴企业所得税的税率有可能是（ ）。
A. 25%
B. 20%
C. 15%
D. 10%
满分：2 分
3. 营业税所称“在中华人民共和国境内”是指（ ）。
A. 境内保险公司为出口货物提供的保险劳务
B. 境外保险公司以在境内的物品为标的提供的保险劳务
C. 所销售的不动产在境内
D. 转让无形资产在境内使用
满分：2 分
4. 下列是非居民企业征税对象的有（ ）。
A. 机构、场所取得的来源于中国境内的所得
B. 与机构、场所有实际联系的中国境外所得
C. 没有设立机构、场所，但是来源于中国境内所得
D. 机构、场所取得的来源于中国境外的所得
满分：2 分
5. 下列各项中，以取得的收入为应纳税所得额直接计征个人所得税的有（ ）。
A. 稿酬所得
B. 偶然所得
C. 其他所得
D. 特许权使用费所得
满分：2 分
6. 在销售价格之外向购货方收取的下列费用，并入销售额计算纳税的是（ ）。
A. 手续费
B. 销项税额
C. 奖励费
D. 包装费
满分：2 分
7. 纳税人收回委托加工的应税消费品后，下列情况中不需再缴纳消费税的有（ ）。
A. 用于直接销售
B. 继续加工成应税消费品并销售
C. 用于对外投资或无偿赠送他人
D. 用于职工福利品发放
满分：2 分
8. 国务院财政、税务主管部门规定，纳税人自用的如下消费品，不得抵扣其进项税额的有（ ）。
A. 小汽车
B. 摩托车
C. 货车
D. 游艇
满分：2 分
9. 下列属于企业所得税纳税人的有（ ）。
A. 国有企业
B. 城乡个体工商业户
C. 集体企业
D. 合伙企业
满分：2 分
10. 下列各项中，适用5%～35%的五级超额累进税率征收个人所得税的有（ ）。
A. 个体工商户的生产经营所得
B. 有限责任公司的生产经营所得
C. 个人独资企业的生产经营所得
D. 对企事业单位的承包经营、承租经营所得
满分：2 分
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试卷总分：100
单选题
多选题
判断题
三、判断题（共 10 道试题，共 20 分。）
V
1. 企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按一定比例实行税额抵免 。
A. 错误
B. 正确
满分：2 分
2. 企业所得税法第三十四条所称税额抵免，是指企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》、《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》和《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的40%可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后纳税年度结转抵免 。
A. 错误
B. 正确
满分：2 分
3. 居民企业转让资产，该项资产的损失净额，准予在计算应纳税所得额时扣除 。
A. 错误
B. 正确
满分：2 分
4. 动产转让所得应按照转让动产的企业或者机构、场所所在地，确定是否为取得来源于中国境内所得 。
A. 错误
B. 正确
满分：2 分
5. 对个人独资企业和合伙企业生产经营所得，其个人所得税应纳税额的计算方法为查帐征收。
A. 错误
B. 正确
满分：2 分
6. 企业在报送企业所得税纳税申报表时，应当按照规定附送财务报告和其他有关资料 。
A. 错误
B. 正确
满分：2 分
7. 根据《中华人民共和国企业所得税暂行条例》的规定，2008年新的《中华人民共和国所得税法》规定一般企业所得税的税率为25%.
A. 错误
B. 正确
满分：2 分
8. 企业财务报表中反映的亏损额如确属生产经营性的亏损，允许用以后年度的盈利进行弥补 。
A. 错误
B. 正确
满分：2 分
9. 符合条件的小型微利企业，是指符合下列条件的企业：（一）工业企业，年度应纳税所得额不超过20万元，从业人数不超过200人，资产总额不超过2000万元；（二）其他企业，年度应纳税所得额不超过10万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过1000万元 。
A. 错误
B. 正确
满分：2 分
10. 单位与个人将不动产无偿赠与他人，视同销售不动产征收营业税 。
A. 错误
B. 正确
满分：2 分
试卷总分：100
单选题
多选题
判断题
一、单选题（共 30 道试题，共 60 分。）
V
1. 一般纳税人购进农产品，如果取得增值税专用发票或进口增值税专用缴款书的，凭扣税凭证扣税；如果未取得上述扣税凭证的，按收购发票或销售发票的买价和（ ）的扣除率计算进项税额。
A. 7%
B. 10%
C. 13%
D. 17%
满分：2 分
2. 以下各项税金不允许从收入总额中扣除的是（ ）。
A. 消费税
B. 资源税
C. 增值税
D. 营业税
满分：2 分
3. 税收权利主体是指（ ）。
A. 征税方
B. 纳税方
C. 征纳双方
D. 中央政府
满分：2 分
4. 自2009年1月1日起，增值税小规模纳税人的征收率统一为（ ）。
A. 3%
B. 4%
C. 5%
D. 6%
满分：2 分
5. 某汽车厂以自产小汽车抵偿债务，消费税的计税销售额应选择（ ）。
A. 组成计税价格
B. 同类消费品最高售价
C. 同类消费品中间价
D. 同类消费品加权平均价
满分：2 分
6. 自2009年1月1日起，消费税的纳税人以1个月或1个季度为一期纳税的，应于期满之日起（ ）内申报纳税。
A. 7日
B. 10日
C. 15日
D. 30日
满分：2 分
7. 下列各项中，不属于营业税征税范围的是( )。
A. 转让土地使用权
B. 转让无形资产
C. 银行销售金银
D. 运输业务
满分：2 分
8. 将购买的货物用于下列项目，其进项税额不予抵扣的是（ ）。
A. 用于产品的生产
B. 用于机器设备的维修
C. 用于职工集体福利
D. 用于修建展销厅
满分：2 分
9. 根据《消费税暂行条例》的规定，下列各项中，不属于消费税征收范围的有（ ）。
A. 汽车轮胎
B. 游艇
C. 飞机
D. 高尔夫球及球具
满分：2 分
10. 从事（ ）的单位和个人发生的混合销售行为，应一并征收增值税，不征收营业税。
A. 建筑业
B. 服务业
C. 修理修配业
D. 金融保险业
满分：2 分
11. 下列业务不征营业税的是（ ）。
A. 境外向境内转让无形资产
B. 自建建筑物后销售
C. 金融机构的出纳长款收入
D. 以固定资产投资人股，并按协议规定收取固定利润
满分：2 分
12. 企业所得税法规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（ ）以内的部分，可以扣除。
A. 12%
B. 10%
C. 3%
D. 2%
满分：2 分
13. 纳税人发生的年度亏损可用下一年度的所得弥补，弥补不完可逐年延续弥补，但弥补最长不得超过（ ）。
A. 3年
B. 5年
C. 7年
D. 10年
满分：2 分
14. 下列各项中，可按委托加工应税消费品的规定征收消费税的有（ ）。
A. 受托方代垫原料和主要材料，委托方提供辅助材料的
B. 委托方提供原料和主要材料，受托方代垫部分辅助材料的
C. 受托方负责采购委托方所需原材料的
D. 委托方提供原料、材料和全部辅助材料的
满分：2 分
15. 我国对税法主体一方纳税人的确定采取的是（ ）。
A. 属人原则
B. 属地原则
C. 属人兼属地原则
D. 属人或属地原则
满分：2 分
16. 消费税适用的税率形式有（ ）。
A. 累退税率
B. 定额税率
C. 累进税率
D. 浮动税率
满分：2 分
17. 某啤酒厂 2009 年 8 月生产了 15000 吨生啤，当月销售了 10000 吨，取得含税销售收入 117 万元，则啤酒厂计算其应纳消费税的计税依据为（ ）。
A. 100 万元
B. 117 万元
C. 10000 吨
D. 15000 吨
满分：2 分
18. 如果受托方未能履行代扣代缴委托加工应税消费品的消费税的义务，其未扣缴的消费税应（ ）。
A. 由受托方补缴
B. 由委托方补缴
C. 由受托方和委托方共同补缴
满分：2 分
19. 企业应当自月份或季度终了之日起（ ）日内，向税务机关报送预缴企业所得税申报表，预缴税款 。
A. 10
B. 15
C. 7
D. 5
满分：2 分
20. 根据现行消费税法律制度的规定，纳税人对外购下列已税消费品用于连续生产应税消费品的，其已缴纳的消费税税款不能从应纳的消费税税额中抵扣的是（ ）。
A. 外购已税烟丝为原料生产的卷烟
B. 外购已税汽车轮胎生产的小轿车
C. 外购已税化妆品为原料生产的化妆品
D. 外购已税摩托车生产的摩托车
满分：2 分
21. 下列各项中，符合消费税法有关应按当期生产领用数量计算准予扣除外购的应税消费品已纳消费税税款规定的是( )。
A. 外购已税白酒生产的药酒
B. 外购已税珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰
C. 外购已税白酒生产的巧克力
D. 外购已税润滑油生产的润滑油
此题选: D 满分：2 分
22. 按2009年政策规定，下列行为中，不应缴纳营业税的是( )。
A. 在境内组织旅客出境旅游
B. 个人无偿赠送不动产
C. 以无形资产投资入股，共担投资风险的
D. 以无形资产投资入股，收取固定收入
满分：2 分
23. 纳税人销售或者进口图书、粮食、冷气，按低税率计征增值税，其低税率为（ ）。
A. 13%
B. 17%
C. 14%
D. 6%
满分：2 分
24. 下列行为属于营业税的征税范围的有（ ）。
A. 自建自用的建筑物的自建行为
B. 邮政部门的邮务物品销售行为
C. 共同承担投资风险的无形资产对外投资入股行为
D. 个人无偿赠送不动产的行为
满分：2 分
25. 自2009年1月1日起，从事货物生产的纳税人，年应税销售额在（ ）以下的，为小规模纳税人。
A. 30万元
B. 50万元
C. 80万元
D. 100万元
满分：2 分
26. 某自行车厂某月自产的10辆自行车被盗，每辆生产成本为300元（外购成本占65%）。则本月应转出的进项税额为（ ）。
A. 331．5元
B. 510元
C. 610.3元
D. 714元
满分：2 分
27. 根据《企业所得税法》，企业为职工支付的下列保险费，不得扣除的是（ ）。
A. 失业保险费
B. 补充养老保险费
C. 商业保险费
D. 工伤保险费
满分：2 分
28. 根据《企业所得税法》，企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，可享受的税收优惠是（ ）。
A. 免税
B. 减半纳税
C. 三免三减半
D. 减计收入
满分：2 分
29. 以下不能用以计算城建税的项目是（ ）。
A. 增值税税额
B. 营业税税额
C. 资源税税额
D. 消费税税额
满分：2 分
30. 税收法律关系的产生、变更与消灭是由（ ）。
A. 权利主体和权利客体
B. 义务主体
C. 税收法律事实
D. 税收法律关系内容
满分：2 分
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试卷总分：100
单选题
多选题
判断题
二、多选题（共 10 道试题，共 20 分。）
V
1. 下列项目中，属于营业税金融保险业征税范围的是( )。
A. 融资租赁业务
B. 邮政储蓄
C. 证券经纪业
D. 邮汇
满分：2 分
2. 某企业2009年应缴企业所得税的税率有可能是（ ）。
A. 25%
B. 20%
C. 15%
D. 10%
满分：2 分
3. 营业税所称“在中华人民共和国境内”是指（ ）。
A. 境内保险公司为出口货物提供的保险劳务
B. 境外保险公司以在境内的物品为标的提供的保险劳务
C. 所销售的不动产在境内
D. 转让无形资产在境内使用
满分：2 分
4. 下列是非居民企业征税对象的有（ ）。
A. 机构、场所取得的来源于中国境内的所得
B. 与机构、场所有实际联系的中国境外所得
C. 没有设立机构、场所，但是来源于中国境内所得
D. 机构、场所取得的来源于中国境外的所得
满分：2 分
5. 下列各项中，以取得的收入为应纳税所得额直接计征个人所得税的有（ ）。
A. 稿酬所得
B. 偶然所得
C. 其他所得
D. 特许权使用费所得
满分：2 分
6. 在销售价格之外向购货方收取的下列费用，并入销售额计算纳税的是（ ）。
A. 手续费
B. 销项税额
C. 奖励费
D. 包装费
满分：2 分
7. 纳税人收回委托加工的应税消费品后，下列情况中不需再缴纳消费税的有（ ）。
A. 用于直接销售
B. 继续加工成应税消费品并销售
C. 用于对外投资或无偿赠送他人
D. 用于职工福利品发放
满分：2 分
8. 国务院财政、税务主管部门规定，纳税人自用的如下消费品，不得抵扣其进项税额的有（ ）。
A. 小汽车
B. 摩托车
C. 货车
D. 游艇
满分：2 分
9. 下列属于企业所得税纳税人的有（ ）。
A. 国有企业
B. 城乡个体工商业户
C. 集体企业
D. 合伙企业
满分：2 分
10. 下列各项中，适用5%～35%的五级超额累进税率征收个人所得税的有（ ）。
A. 个体工商户的生产经营所得
B. 有限责任公司的生产经营所得
C. 个人独资企业的生产经营所得
D. 对企事业单位的承包经营、承租经营所得
满分：2 分
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试卷总分：100
单选题
多选题
判断题
三、判断题（共 10 道试题，共 20 分。）
V
1. 企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按一定比例实行税额抵免 。
A. 错误
B. 正确
满分：2 分
2. 企业所得税法第三十四条所称税额抵免，是指企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》、《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》和《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的40%可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后纳税年度结转抵免 。
A. 错误
B. 正确
满分：2 分
3. 居民企业转让资产，该项资产的损失净额，准予在计算应纳税所得额时扣除 。
A. 错误
B. 正确
满分：2 分
4. 动产转让所得应按照转让动产的企业或者机构、场所所在地，确定是否为取得来源于中国境内所得 。
A. 错误
B. 正确
满分：2 分
5. 对个人独资企业和合伙企业生产经营所得，其个人所得税应纳税额的计算方法为查帐征收。
A. 错误
B. 正确
满分：2 分
6. 企业在报送企业所得税纳税申报表时，应当按照规定附送财务报告和其他有关资料 。
A. 错误
B. 正确
满分：2 分
7. 根据《中华人民共和国企业所得税暂行条例》的规定，2008年新的《中华人民共和国所得税法》规定一般企业所得税的税率为25%.
A. 错误
B. 正确
满分：2 分
8. 企业财务报表中反映的亏损额如确属生产经营性的亏损，允许用以后年度的盈利进行弥补 。
A. 错误
B. 正确
满分：2 分
9. 符合条件的小型微利企业，是指符合下列条件的企业：（一）工业企业，年度应纳税所得额不超过20万元，从业人数不超过200人，资产总额不超过2000万元；（二）其他企业，年度应纳税所得额不超过10万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过1000万元 。
A. 错误
B. 正确
满分：2 分
10. 单位与个人将不动产无偿赠与他人，视同销售不动产征收营业税 。
A. 错误
B. 正确
满分：2 分
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