8、纳税人以1个月为一期纳税的，自期满之日起10日内申报纳税；纳税人以5日、10日、15日为一期纳税的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起10日内申报纳税并结清上月应纳税额；扣缴义务人解缴税款的期限比照纳税人的纳税期限办理。答案: 对
9、企业自建自用的房屋不纳税，但企业将自建的不动产对外销售或无偿赠送他人的，应缴纳建筑行为和销售不动产行为两个环节的营业税。答案: 对
10、纳税人按实际缴纳的缴增值税、消费税和营业税“三税”的税额为依据，计算缴纳城市维护建设税；按实际缴纳“三税”的税额和3%的征收率计算缴纳教育费附加。答案: 对
第四编 企业所得税 知识点7―1
1、在中华人民共和国境内的企业和其他取得收入的组织（以下统称企业），为企业所得税的纳税人，其确定标准是（）答案:C
A、仅采用注册登记地标准确定纳税人 B、仅采用控制与管理中心标准确定纳税人 C、按照企业的“注册登记地”和“控制与管理中心”的复合标准确定纳税人 D、按照企业的经营活动地标准确定纳税人 2、企业所得税的纳税人分为（）答案:D
A、组织和个人 B、法人和自然人 C、企业和单位 D、居民企业和非居民企业,
3、依法在中国境内成立的企业，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业（）答案:A A、属于居民企业。 B、非居民企业 C、股份制企业 D、联合企业 4、界定实际管理机构的关键标准是（）答案:C A、对企业的生产经营、人员、账务、财产等实施非实质性全面管理和控制 B、对企业的经营活动不产生实质性影响 C、对企业的生产经营、人员、财务、财产等有实际管理和控制 D、对企业的生产经营活动负部分责任
5、依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设机构、场所的企业，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业，属于（）答案:B A、居民企业 B、非居民企业 C、法人企业 D、非法人企业 知识点7―2
6、根据税法规定，非居民企业（）答案:C
A、无纳税义务 B、负无限纳税义务 C、负有限纳税义务
7、在中国香港特别行政区、澳门特别行政区以及中国台湾地区登记注册的企业，视同（）确定纳税义务。答案:D A、内资企业 B、外资企业 C、居民企业 D、非居民企业
8、个人独资企业和合伙企业不缴纳企业所得税的根据是（）答案:C
A、企业规模太小 B、不便于税收的征收管理 C、企业本身没有独立的财产和所得 D、缴纳的税款较少 知识点7―3
9、假设某企业2008年度的收入总额4500万元，不征税收入100万元，免税收入500万元，各项扣除3200万元，上年度亏损200万元，应纳税所得额是（）答案:C
A、300万元 B、400万元 C、500万元 D、600万元 10、企业所得来源地的确定原则是（）答案:ABD
A、销售货物所得，按交易活动发生地确定 B、提供劳务所得，按照劳务发生地确定 C、转让不动产所得，按转让企业所在地确定 D、股息红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定 知识点7―4
11、企业所得税法对税率的规定是（）答案:ABD
A、居民企业适用25%的税率 B、符合条件的小型微利企业，减按20%的税率计征 C、符合条件的小型微利企业，减按17%%的税率计征 D、国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率J计征 12、非居民企业所得的适用税率，符合税法规定的是（）答案:ABCD
A、在中国境内设立机构、场所的非居民企业来源中国境内的所得，适用税率为25% B、非居民企业取得的与设在中国境内的机构有实际联系的境的所得，适用税率为25% C、在中国境内未设立机构的非居民企业来源于中国境内的所得，减按10%的税率征税 D、在中国境内设立机构的非居民企业取得与其所设机构没有实际联系的来源于中国境内的所得，减按10％的税率征税 知识点7―5
13、企业取得的非货币形式收入包括（）答案:ABCD
A、固定资产和无形资产 B、生物资产 C、股权投资 D、存货 知识点7―6
14、企业因销售货物或提供应税劳务而取得的非货币形式的收入（）答案:D
A、按发生的成本或费用的金额确认实现的收入额 B、按企业的最低价格确认实现的收入额 C、按企业的最高价格确认实现的收入额 D、按公允价值确定实现的收入额
15、企业将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利和利润分配等用途的，符合企业所得税税法规定的处理方法是（）答案:A
A、视同销售货物 B、不视同销售货物 C、视同货物损失 D、视同企业利润 16、以下各项符合确认销售实现基本原则要求的是（）答案:ABCD
A、货物已销售同时收取货款的，确认销售实现 B、货物已销售，货款未收的，确认销售实现 C、分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现 D、产品分成的，在分得产品的时刻确认收入的实现
17、企业受托加工制造大型设备或提供应税劳务持续时间超过12个月的，销售实现的确认原则是（）答案:CD
A、不确认收入实现 B、按全部收入的一半确认收入实现 C、按照纳税年度内完工进度确认收入的实现 D、按照纳税年度内已完成的工作量确认收入的实现
18、下列各项销售额的确认符合企业所得税法规定的是（）答案:AB
A、销售货物涉及现金折扣的，按照折扣前的金额确定收入额 B、销售货物涉及商业折扣的，按扣除商业折扣后的金额确定收入额 C、已经确认收入的售出货物发生销售折让的，按已确认的收入额确定收入额 D、已经确认收入的售出货物发生销售退回的，按已确认的收入额确定收入额 知识点7―9
19、确认权益性投资收益收入实现的时间是（）答案:C
A、实际收到股息、红利时 B、投资期满半年时 C、被投资方做出利润分配决定时 D、企业投资时 知识点7―11
20、企业在计算应纳税所得额时，不允许从收入总额中扣除的是（）答案:B
A、取得的不征税收入 B、取得的销售货物收入 C、发生的以前年度亏损 D、取得的免税收入 21、企业纳税年度发生的亏损，符合税法规定的处理方法是（）答案:ABD
A、准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补 B、准予税前扣除，按弥补亏损后的所得计税 C、向以后年度结转亏损，准予税前扣除的最长期限不得超过三年。 D、规定期限内仍未弥补完的亏损部分，不再允许税前扣除 22、如果企业有境外营业机构的，在汇总计算缴纳企业所得税时（）答案:AC
A、境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利 B、境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利 C、境外机构的亏损，以境外机构以后年度的盈利弥补，最长期限不得超过五年 D、境外机构的亏损，以境内机构以后年度的盈利弥补，最长期限不得超过五年 知识点7―12
23、企业所得税不得在税前扣除的项目是（）答案:C
A、销售成本 B、销售费用 C、未经核准的准备金支出 D、以前年度亏损 24、企业所得税准予在税前扣除的项目是（）答案:B
A、向投资者支付的股息、红利 B、缴纳的消费税和营业税的税金 C、超过年度利润总额12%的公益性捐赠支出 D、企业的赞助支出
25、下列各项符合收益性支出要求的是（）答案:ABD
A、受益期不超过一年或一个营业周期的支出 B、发生支出的目的是为了取得本期收益 C、企业发生的收益性支出不得在发生当期扣除 D、收益性支出一般直接计入费用账户 26、下列各项符合资本性支出要求的是（）答案:BC
A、支出的收益不涉及本纳税年度 B、支出的受益期超过一年或一个营业周期 C、企业购建固定资产的支出 D、企业的流动资金贷款利息支出
27、企业使用或销售存货，符合按实际成本计价原则要求的是（）答案:ACD
A、通过支付现金方式取得的，以购买价款和支付相关的税费（不含增值税）为成本 B、通过支付现金方式取得的，以购买价款（不含增值税）为成本，不含支付相关税费 C、通过接受捐赠方式取得的，以公允价值和支付相关税费为成本 D、通过抵债方式取得的，以抵债的金额和支付的相关税费为成本
28、企业使用或者销售存货的实际成本，可选择的具体确定方法是（）答案:BCD A、后进先出法 B、先进先出法 C、加权平均法 D、个别计价法
29、企业所得税法对以下哪些支出项目规定税前扣除标准（）答案:ABC
A、招待费与广告费 B、公益性捐赠支出与利息支出 C、职工福利费支出、职工教育经费支出和工会经费支出 D、工资薪金支出和营业外支出 知识点7―13
30、企业的成本、费用、税金、损失和其他支出，同时满足哪些条件准予税前扣除（）答案:ABD A、企业实际发生的 B、与取得收入有关的 C、与企业有关的 D、合理的 31、下列支出项目在“管理费用”中核算有（）答案:BC
A、由纳税人统一缴纳的教育费附加 B、由纳税人统一负担的总部经费、技术开发费 C、由纳税人缴纳的印花税、房产税、土地使用税、车船税 D、企业发生的广告费 32、下列项目哪些在“财务费用”中核算（）答案:ABC
A、银行存款的利息收入 B、流动资金贷款的利息支出和金融机构手续费 C、汇兑净损失 D、生产企业的增值税一般纳税人销售货物向购货方收取延期付款利息
33、计算企业所得税应纳税所得额时，不得税前扣除的项目是（）答案:ACD
A、企业向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项 B、与取得收入有关的支出 C、公益性捐赠以外的捐赠支出、赞助支出 D、企业之间支付的管理费和非银行企业内部营业机构之间支付的利息 知识点7―14
34、企业每一纳税年度内支付给在本企业任职或者受雇的员工的劳动报酬允许税前扣除，计入工资总额的项目包括（）答案:BCD
A、职工教育经费 B、基本工资和加班工资 C、奖金、津贴、补贴 D、年终加薪 35、下列支出项目哪些是由企业和个人共同承担（）答案:CD
A、工伤保险费和生育保险费 B、企业代扣代缴的个人所得税 C、基本养老保险费和基本医疗保险费 D、失业保险费和职工住房公积金
36、企业为职工缴纳的补充医疗保险和补充养老保险，按上年工资总额和规定的比例计提，下列说法正确的是（）答案:AB
A、不超过工资总额4%的部分，计入管理费用 B、超过工资总额4%的部分，由个人负担 C、按实际发生额全部计入管理费用 D、按实际发生额全部由个人负担
37、下列支出符合税前扣除要求的是（）答案:ABCD
A、企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分， B、职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5％的部分 C、职工教育经费支出超过工资薪金总额2.5％的部分，可在以后纳税年度结转扣除 D、职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分 知识点7―15
38、企业发生的损失不得在税前扣除的是（）答案:B
A、固定资产和存货的盘亏、毁损、报废损失 B、责任人赔偿和保险赔偿的损失部分 C、转让财产损失、呆账损失、坏账损失 D、自然灾害造成的损失
39、企业已经作为损失处理的资产，在以后纳税年度全部收回或者部分收回时（）答案:D A、冲减销售成本 B、冲减存货成本 C、计入管理费用 D、计入当期收入 40、企业所得税不准税前扣除的项目是（）答案:A
A、增值税和企业所得税 B、消费税、营业税 C、城乡维护建设税和教育费附加 D、土地增值税 41、企业所得税准予税前扣除的项目是（）答案:C A、税收滞纳金 B、罚款 C、资源税 D、车辆购置税 42、企业缴纳的下列税金，计入管理费用的是（）答案:B
A、烟叶税、进口关税 B、房产税、车船税、城镇土地使用税、印花税 C、耕地占用税、契税 D、进口环节增值税、进口环节消费税
43、企业提取用于环保、生态恢复等方面的专项资金，符合税法规定的是（）答案:B
A、准予在税前扣除，但改变用途后，已经扣除的部分，不调整应纳税所得额 B、准予在税前扣除，但改变用途后，按已经扣除的金额，调整应纳税所得额 C、不准在税前一次性扣除，可分3年摊销 D、不准在税前扣除 44、计算企业转让资产所得时，准予从转让收入中扣除的金额是（）答案:C
A、转让资产的原值 B、转让资产的累计折旧 C、转让资产的净值 D、转让资产的原值减去预计残值后的余值 知识点7―16
45、下列资产中，不属于生产性生物资产的是（）答案:D A、牲畜 B、经济林 C、薪炭林、 D、橡胶
46、不符合生产性生物资产计税基础规定的是（）答案:D A、按照实际发生的支出作为计税基础 B、外购的，以购买价款和支付的相关税费为计税基础 C、通过捐赠、投资方式取得的，以公允价值和支付的相关税费为计税基础 D、通过非货币性资产交换、债务重组等方式取得的，以生产成本为计税基础
47、关于无形资产费用摊销方法，不符合税法对规定的是（）答案:B
A、按直线法计算的无形资产的摊销费用，准予税前扣除 B、按双倍余额递减法计算的无形资产的摊销费用，准予税前扣除 C、无形资产的费用摊销年限不得少于10年 D、受让的无形资产，按协议规定的使用年限分期摊销 48、企业发生的支出在“长期待摊费用”科目核算的是（）答案:ABCD
A、固定资产的改建支出 B、固定资产的大修理支出 C、无形资产摊销 D、其他作为长期待摊费用的支出 49、固定资产的大修理支出，是指同时符合以下哪些条件的支出（）答案:AC
A、修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上 B、修理支出达到取得固定资产时的计税基础40%以上 C、修理后固定资产的使用年限延长2年以上 D、修理后固定资产的使用年限延长3年以上 知识点7―18
50、企业投资基础设施建设项目，自取得第一笔生产经营收入所属的年度起（）答案:B
A、1―3年免税，4―5年减半征税 B、1―3年免税，4―6年减半征税 C、1―2年免税，3―5年减半征税 D、1―4年免税，5―7年减半征税
51、符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，实行“三免三减半”优惠政策，享受减免税优惠的项目，在减免期限内转让的，其税收政策是（）答案:A
A、受让方可以在剩余期限内享受规定的减免税优惠 B、受让方可享受“三免三减半”的6年期限的减免税优惠 C、受让方不享受剩余期限内的减免税优惠 D、受让方可重复享受减免税优惠
52、企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，在计算应纳税所得额时（）答案:C
A、可以享受减计收入20%的优惠 B、可以享受减计收入15%的优惠 C、可以享受减计收入10%的优惠 D、可以享受减计收入5%的优惠
53、企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备，可按该专用设备投资额的10%从企业当年应纳所得税的税额中抵免（抵扣）；当年不足抵免的，可以在以后（）个纳税年度结转抵免。答案:C A、3年 B、4年 C、5年 D、6年
54、一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过（）万元的部分，免征企业所得税。答案:B A、400万元 B、500万元 C、600万元 D、700万元
55、企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产而计入当期损益的，计算应纳税所得额时，在按照规定据实扣除的基础上再按研究开发费用的（）加计扣除。答案:D A、20% B、30% C、40% D、50%
56、对创业投资企业可以按照其投资额的70％在股权持有满（）年的当年，抵扣该创业投资企业的应纳税所得额，当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。答案:B A、1年 B、2年 C、3年 D、4年
57、工业企业同时满足哪些条件为小型微利企业（）答案:ABD
A、年度应纳税所得额不超过30万元， B、从业人数不超过100人， C、资产总额不超过2000万元的企业 D、资产总额不超过3000万元的企业
58、工业企业以外的其他企业同时满足哪些条件为小型微利企业（）答案:BCD
A、年度应纳税所得额不超过40万元 B、年度应纳税所得额不超过30万元 C、从业人数不超过80人 D、资产总额不超过1000万元 知识点7―20
59、居民企业纳税人有下列哪些情况之一的，采用核定应纳税所得率的征收方法（）答案:ABC
A、能正确核算收入总额，但不能正确核算（查实）成本费用总额的 B、能正确核算成本费用总额，但不能正确核算（查实）收入总额的 C、通过合理方法，能计算和推定纳税人收入总额或成本费用总额的 D、通过合理方法，不能计算和推定纳税人收入总额或成本费用总额的
是非题
1、企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，两项合计额不超过当年销售（营业）收入15％（含）的部分准予扣除；超过的部分不得向以后纳税年度结转扣除。答案: 错
2、在中国境内设立机构、场所的非居民纳税人从居民企业取得的与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益（该收益不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益），为免税收入。答案: 对
3、如果被投资企业对投资方的分配支付额，超过被投资企业的累计未分配利润和累计盈余公积，而低于投资方的投资成本的，应视为投资收回，冲减投资方的投资成本；如果超过投资成本的，应视为投资方企业的股权转让所得，应计入企业所得税的应纳税所得额，依法缴纳企业所得税。答案: 对
4、被投资企业发生的经营亏损，投资方应调减其投资成本，并确认投资损失。答案: 错
5、居民企业以企业登记注册地为纳税地点；但登记地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点。答案: 对
6、所谓居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但在中国境内实际从事生产经营活动的企业。答案: 错
7、企业为购置、建造固定资产、无形资产和经过12个月以上的建造才能达到预定可销售状态的存货而发生的借款，在有关资产购置、建造期间发生的借款费用，应作为资本性支出计入有关资产的成本，不得直接扣除。答案: 对
8、债转股业务应当分解为债务的清偿和投资两项业务，债务人应当按照支付的债务清偿额低于债务计税基础的差额，确认债务重组所得；债权人应当按照收到的债务清偿额低于债权计税基础的差额，确认债务重组损失。答案: 对
9、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，其来源中国境内所得应缴纳的所得税，以非居民企业的所在地为纳税地点。答案: 错
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