2013秋东北财经大学《企业税收筹划》在线作业2（题库）

东财《企业税收筹划》在线作业二答案（随机）fG4傲朋学习网

一,单选题fG4傲朋学习网

1. 下列税收属于间接税的有（）fG4傲朋学习网

A. 个人所得税fG4傲朋学习网

B. 企业所得税fG4傲朋学习网

C. 房产税fG4傲朋学习网

D. 营业税fG4傲朋学习网

正确答案：DfG4傲朋学习网

1. 财政补贴属于下列那类支出（）fG4傲朋学习网

A. 购买性支出fG4傲朋学习网

B. 转移性支出fG4傲朋学习网

C. 市场性支出fG4傲朋学习网

D. 等价性支出fG4傲朋学习网

正确答案：BfG4傲朋学习网

10. 同时具有非排他性和非竞争性的是（）fG4傲朋学习网

A. 准公共产品fG4傲朋学习网

B. 纯公共产品fG4傲朋学习网

C. 纯私人产品fG4傲朋学习网

D. 准公共产品fG4傲朋学习网

正确答案：BfG4傲朋学习网

10. 下列属于增值税价外收入的有（）fG4傲朋学习网

A. 增值税纳税人收取的会员费收入fG4傲朋学习网

B. 建材厂销售建材送货上门，向客户收取的装卸搬运费fG4傲朋学习网

C. 燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴fG4傲朋学习网

D. 高校师生食堂向师生提供餐饮服务的同时向社会提供餐饮服务fG4傲朋学习网

正确答案：BfG4傲朋学习网

2. 单位自己新建建筑物后用于对外出租，适用的营业税税收政策是（）fG4傲朋学习网

A. 暂免征营业税fG4傲朋学习网

B. 按建筑业征收营业税fG4傲朋学习网

C. 按租金收入征收营业税fG4傲朋学习网

D. 自建行为按建筑业征收营业税，租赁行为按服务业征收营业税fG4傲朋学习网

正确答案：CfG4傲朋学习网

2. 下列说法正确的是（）fG4傲朋学习网

A. 当新设置的分支机构可能出现亏损时，选择总分公司模式比较有利fG4傲朋学习网

B. 当新设置的分支机构可能出现亏损时，选择母子公司模式比较有利fG4傲朋学习网

C. 当新设置的分支机构可能出现亏损时，选择总分公司模式还是母子公司模式没有区别fG4傲朋学习网

D. 在选择新设分支机构的模式时，可以不考虑风险责任及居民间权益性投资收益免税问题fG4傲朋学习网

正确答案：AfG4傲朋学习网

3. 某生产企业将自产的适用不同税率的应税消费品组成成套消费品出售。下列说法，符合消费税法规规定的是（）fG4傲朋学习网

A. 一律从低适用税率fG4傲朋学习网

B. 一律从高适用税率fG4傲朋学习网

C. 分别核算的，分别计税fG4傲朋学习网

D. 未分别核算的，从高适用税率fG4傲朋学习网

正确答案：BfG4傲朋学习网

3. 下列项目属于准公共产品的是（）fG4傲朋学习网

A. 公共卫生fG4傲朋学习网

B. 国防fG4傲朋学习网

C. 教育fG4傲朋学习网

D. 食品fG4傲朋学习网

正确答案：CfG4傲朋学习网

4. 国内某作家的一篇小说在一家报纸上连载两个月，第一个月月末报社支付稿酬3000元，第二个月月末支付15000元，该作家两个月所获稿酬应缴纳个人所得税为（）元。fG4傲朋学习网

A. 1988fG4傲朋学习网

B. 2016fG4傲朋学习网

C. 2296fG4傲朋学习网

D. 2408fG4傲朋学习网

正确答案：BfG4傲朋学习网

4. 政府无偿的单方面资金支付，没有得到相应的商品和服务是（）fG4傲朋学习网

A. 挖潜改造支出fG4傲朋学习网

B. 国防支出fG4傲朋学习网

C. 购买性支出fG4傲朋学习网

D. 转移性支出fG4傲朋学习网

正确答案：DfG4傲朋学习网

5. 下列企业适用15%企业所得税税率的是（）fG4傲朋学习网

A. 小型微利企业fG4傲朋学习网

B. 国家需要重点扶持的高新技术企业fG4傲朋学习网

C. 在中国境内设立场所的非居民企业fG4傲朋学习网

D. 在中国境内未设立场所的非居民企业fG4傲朋学习网

正确答案：BfG4傲朋学习网

5. 对于个人取得的劳务报酬，若属于同一事项连续取得收入的，其收入“次”数的确定办法是（）fG4傲朋学习网

A. 以取得收入时为一次fG4傲朋学习网

B. 以一个月内取得的收入为一次fG4傲朋学习网

C. 以一个季度内取得的收入为一次fG4傲朋学习网

D. 以事项完成后取得的所有收入合并为一次fG4傲朋学习网

正确答案：BfG4傲朋学习网

6. 作家杨某2011年2月初在一本杂志上发表一篇小说，取得稿酬3800元，自2月15日起又将该小说在晚报上连载十天，每天稿酬450元，杨某当月需缴纳个人所得税（）元。fG4傲朋学习网

A. 420fG4傲朋学习网

B. 924fG4傲朋学习网

C. 929.6fG4傲朋学习网

D. 1320fG4傲朋学习网

正确答案：BfG4傲朋学习网

6. 我国增值税的征收率是（）fG4傲朋学习网

A. 13%fG4傲朋学习网

B. 3%fG4傲朋学习网

C. 17%fG4傲朋学习网

D. 0%fG4傲朋学习网

正确答案：BfG4傲朋学习网

7. 纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应以纳税人同类应税消费品的（）作为计税依据计算消费税。fG4傲朋学习网

A. 最高销售价格fG4傲朋学习网

B. 组成计税价格fG4傲朋学习网

C. 平均销售价格fG4傲朋学习网

D. 税务机关的核定价格fG4傲朋学习网

正确答案：AfG4傲朋学习网

7. 按照现行税法规定，旅游业应按（）税目计算缴纳营业税。fG4傲朋学习网

A. 服务业fG4傲朋学习网

B. 租赁业fG4傲朋学习网

C. 金融保险业fG4傲朋学习网

D. 代理业fG4傲朋学习网

正确答案：AfG4傲朋学习网

8. 纳税人在销售成套产品时，如果成套产品中既包含应税消费品，又包含了非应税消费品，则（）fG4傲朋学习网

A. 非应税消费品的售价不计入总价款不征收消费税fG4傲朋学习网

B. 非应税消费品的售价计入总价款按平均税率计算消费税fG4傲朋学习网

C. 非应税消费品的售价计入总价款从低适用消费税率计算消费税fG4傲朋学习网

D. 非应税消费品的售价计入总价款从高适用消费税率计算消费税fG4傲朋学习网

正确答案：DfG4傲朋学习网

8. 在财政支出增长方面，经济学家皮考克和威斯曼提出的理论是（）fG4傲朋学习网

A. 梯度渐进增长理论fG4傲朋学习网

B. 财政支出不断增长法则fG4傲朋学习网

C. 财政支出增长发展模型fG4傲朋学习网

D. 经济发展阶段理论fG4傲朋学习网

正确答案：AfG4傲朋学习网

9. 某财会专家应某新建企业的委托，为其提供建立企业会计制度服务，此项服务期间是2个月，支付劳务报酬20万元。包括财务建章建制、建立企业内部控制制度、财务人员培训和相关财务咨询服务。以下方案最能减轻纳税人税负的是（）fG4傲朋学习网

A. 一次性支付劳务报酬20万fG4傲朋学习网

B. 每月支付劳务报酬10万fG4傲朋学习网

C. 每半月支付劳务报酬5万fG4傲朋学习网

D. 签订提供的财务建章建制合同收费6万元，签订建立内部控制制度合同收费4万元，签订财务人员培训合同收费6万元，相关财务咨询服务签订合同收费4万元。fG4傲朋学习网

正确答案：DfG4傲朋学习网

9. 如果消费者不购买补贴品就享受不到的财政补贴是（）fG4傲朋学习网

A. 企业亏损补贴fG4傲朋学习网

B. 财政贴息fG4傲朋学习网

C. 明补fG4傲朋学习网

D. 暗补fG4傲朋学习网

正确答案：DfG4傲朋学习网

二,多选题fG4傲朋学习网

1. 某生产企业将购进的货物用于下列（）的，应视同销售货物计算缴纳增值税。fG4傲朋学习网

A. 对外投资fG4傲朋学习网

B. 分配给投资者fG4傲朋学习网

C. 无偿赠送给他人fG4傲朋学习网

D. 集体福利设施fG4傲朋学习网

正确答案：ABCfG4傲朋学习网

1. 根据《城市维护建设税暂行条例》的规定，下列各项中，构成城市维护建设税计税依据的有（）fG4傲朋学习网

A. 实际缴纳的增值税税额fG4傲朋学习网

B. 实际缴纳的消费税税额fG4傲朋学习网

C. 实际缴纳的营业税税额fG4傲朋学习网

D. 实际缴纳的所得税税额fG4傲朋学习网

正确答案：ABCfG4傲朋学习网

10. 下列关于营业税的说法正确的有（）fG4傲朋学习网

A. 纳税人提供建筑业或者租赁业劳务，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。fG4傲朋学习网

B. 纳税人提供建筑业劳务的同时销售自产货物的行为，应当分别核算应税劳务的营业额和货物的销售额，其应税劳务的营业额缴纳营业税，货物销售额不缴纳营业税；未分别核算的，由主管税务机关核定其应税劳务的营业额fG4傲朋学习网

C. 从事货物的生产、批发或者零售的企业、企业性单位和个体工商户的混合销售行为，视为销售货物，不缴纳营业税；其他单位和个人的混合销售行为，视为提供应税劳务，缴纳营业税fG4傲朋学习网

DfG4傲朋学习网

正确答案：ABCDfG4傲朋学习网

10. 下列项目中免征营业税的有（）fG4傲朋学习网

A. 残联举办的餐饮店fG4傲朋学习网

B. 残疾人本人提供的应税劳动fG4傲朋学习网

C. 养老院收取的老人入院费fG4傲朋学习网

D. 养老院举办的对外餐饮店fG4傲朋学习网

正确答案：BCfG4傲朋学习网

2. 根据个人所得税法律制度的规定，下列各项所得中，应当缴纳个人所得税的有（）fG4傲朋学习网

A. 个人房产租赁所得fG4傲朋学习网

B. 个体工商户的生产、经营所得‘fG4傲朋学习网

C. 个人工资、薪金所得fG4傲朋学习网

D. 个人购买国债利息收人fG4傲朋学习网

正确答案：ABCfG4傲朋学习网

2. 根据营业税的有关规定，下列收入应计征营业税的有（）fG4傲朋学习网

A. 个人转让著作权取得的收入fG4傲朋学习网

B. 残疾人本人提供的应税劳动fG4傲朋学习网

C. 邮政部门销售集邮产品取得的收入fG4傲朋学习网

D. 建筑企业在提供建筑劳务时向建设单位收取的劳动保护费fG4傲朋学习网

正确答案：CDfG4傲朋学习网

3. 下列应税消费品，已改在零售环节缴纳消费税的有（）fG4傲朋学习网

A. 化妆品fG4傲朋学习网

B. 高档手表fG4傲朋学习网

C. 金银首饰fG4傲朋学习网

D. 钻石及钻石饰品fG4傲朋学习网

正确答案：CDfG4傲朋学习网

4. 税法规定的增值税纳税义务发生时间说法正确的有（）fG4傲朋学习网

A. 以预收款方式销售货物的，为收到货款的当天fG4傲朋学习网

B. 委托他人代销的，为货物发出的当天fG4傲朋学习网

C. 采用赊销方式销售货物的。为合同约定的收款日期当天fG4傲朋学习网

D. 销售应税劳务，为提供应税劳务同时收到销售额或取得索款凭证的当天fG4傲朋学习网

正确答案：CDfG4傲朋学习网

4. 下列属于营业税混合销售行为的有（）fG4傲朋学习网

A. 工厂销售货物的同时负责送货上门fG4傲朋学习网

B. 商场卖货并负责调试fG4傲朋学习网

C. 培训公司负责培训劳务的同时销售书本fG4傲朋学习网

D. 卡拉OK歌厅供应小点心fG4傲朋学习网

正确答案：CDfG4傲朋学习网

5. 下列关于消费税的说法正确的是（）fG4傲朋学习网

A. 某酒厂生产白酒和药酒并将两类酒包装在一起按礼品套酒销售，尽管该企业分别核算了销售额，但对于这种礼品套酒仍应就其全部销售额按白酒的适用税率计征消费税fG4傲朋学习网

B. 零售环节征收消费税的金银首饰不能扣除外购、委托加工收回的珠宝玉石已缴的消费税税款fG4傲朋学习网

C. 对销售货物收取的押金，不论是否到期，均应并入销售额计征消费税fG4傲朋学习网

D. 烹调料酒属于黄酒，应按照黄酒的单位税额计算缴纳消费税fG4傲朋学习网

正确答案：ABfG4傲朋学习网

5. 以下符合消费税纳税义务发生时间的有（）fG4傲朋学习网

A. 采取赊销和分期收款结算方式的，纳税义务发生时间为实际收款的当天fG4傲朋学习网

B. 纳税人自产自用应税消费品的，纳税义务发生时间为移送使用的当天fG4傲朋学习网

C. 纳税人委托加工应税消费品的，纳税义务发生时间为委托方支付加工费的当天fG4傲朋学习网

D. 纳税人采取其他结算方式的，为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天fG4傲朋学习网

正确答案：BDfG4傲朋学习网

6. 下列各项中，不属于企业所得税工资、薪金支出范围的有（）fG4傲朋学习网

A. 为雇员提供年终加薪的支出fG4傲朋学习网

B. 为离休雇员提供待遇的支出fG4傲朋学习网

C. 为雇员交纳社会保险的支出fG4傲朋学习网

D. 为雇员提供的劳动保护费支出fG4傲朋学习网

正确答案：BCDfG4傲朋学习网

6. 下列项目中，允许在应纳税所得额中据实扣除的有（）fG4傲朋学习网

A. 向金融机构的借款利息支出fG4傲朋学习网

B. 企业财产保险费fG4傲朋学习网

C. 企业的业务宣传费fG4傲朋学习网

D. 固定资产转让费fG4傲朋学习网

正确答案：ABDfG4傲朋学习网

7. 下列所得，根据内资企业所得税法规定，属于工资、薪金支出范围的包括（）fG4傲朋学习网

A. 从已提取职工福利基金中支付的职工生活困难补助fG4傲朋学习网

B. 雇员向受雇企业投资而分配的股息收人fG4傲朋学习网

C. 雇员取得的奖金、津贴、补贴fG4傲朋学习网

D. 雇员取得的加班工资和年终加薪fG4傲朋学习网

正确答案：CDfG4傲朋学习网

7. 下列各项中，属于契税征收范围的是（）fG4傲朋学习网

A. 国有土地使用权出让fG4傲朋学习网

B. 将自有房屋抵押fG4傲朋学习网

C. 接受他人赠与的房屋fG4傲朋学习网

D. 接受他人房屋作价投资入股fG4傲朋学习网

正确答案：ACDfG4傲朋学习网

8. 生产企业将委托加工收回的货物用于（）的，应视同销售货物计算缴纳增值税。fG4傲朋学习网

A. 在建工程fG4傲朋学习网

B. 职工福利设施fG4傲朋学习网

C. 分配给投资者fG4傲朋学习网

D. 生产应税产品fG4傲朋学习网

正确答案：ABCfG4傲朋学习网

8. 购买的货物用于（）时，其进项税额不得抵扣。fG4傲朋学习网

A. 劳动保护fG4傲朋学习网

B. 免税项目fG4傲朋学习网

C. 无偿赠送fG4傲朋学习网

D. 个人消费fG4傲朋学习网

正确答案：BDfG4傲朋学习网

9. 下列连续生产的应税消费品，在计税时准予按当期生产领用数量计算扣除外购应税消费品已纳消费税款的有（）fG4傲朋学习网

A. 以委托加工收回的已税酒精在生产的白酒fG4傲朋学习网

B. 以委托加工收回的已税汽车轮胎生产的汽车轮胎fG4傲朋学习网

C. 以委托加工收回的已税实木地板生产的实木地板fG4傲朋学习网

D. 以委托加工收回的已税木制一次性筷子生产的木制一次性筷子fG4傲朋学习网

正确答案：BCDfG4傲朋学习网

9. 下列应税项目中，按次计算征收个人所得税的是（）fG4傲朋学习网

A. 股息、红利所得fG4傲朋学习网

B. 稿酬所得fG4傲朋学习网

C. 工资、薪金所得fG4傲朋学习网

D. 特许权使用费所得fG4傲朋学习网

正确答案：ABDfG4傲朋学习网

三,判断题fG4傲朋学习网

1. 纳税人直接向受赠人的捐赠和非公益救济性捐赠，准予在个人所得税前扣除。（）fG4傲朋学习网

A. 错误fG4傲朋学习网

B. 正确fG4傲朋学习网

正确答案：AfG4傲朋学习网

2. 两个或者两个以上的个人共同取得同一项目稿酬收入的，应当对每个人取得的收入分别按照税法规定减除费用后计算纳税。（）fG4傲朋学习网

A. 错误fG4傲朋学习网

B. 正确fG4傲朋学习网

正确答案：BfG4傲朋学习网

2. 财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金是企业所得税的不征税收入。（）fG4傲朋学习网

A. 错误fG4傲朋学习网

B. 正确fG4傲朋学习网

正确答案：BfG4傲朋学习网

3. 企业所得税的纳税人是在中国境内取得收入的企业和其他组织，包括个人独资企业和合伙企业。（）fG4傲朋学习网

A. 错误fG4傲朋学习网

B. 正确fG4傲朋学习网

正确答案：AfG4傲朋学习网

3. 在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人。（）fG4傲朋学习网

A. 错误fG4傲朋学习网

B. 正确fG4傲朋学习网

正确答案：BfG4傲朋学习网

4. 纳税人转让土地使用权或者销售不动产，采取预收款方式的，其营业税纳税义务发生时间为权利交割的当天。（）fG4傲朋学习网

A. 错误fG4傲朋学习网

B. 正确fG4傲朋学习网

正确答案：AfG4傲朋学习网

4. 个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税时，投资者及其家庭发生的生活费用允许在税前扣除。（）fG4傲朋学习网

A. 错误fG4傲朋学习网

B. 正确fG4傲朋学习网

正确答案：AfG4傲朋学习网

5. 个人所得税的居民纳税人，是指在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满1年的个人。（）fG4傲朋学习网

A. 错误fG4傲朋学习网

B. 正确fG4傲朋学习网

正确答案：BfG4傲朋学习网

5. 稿酬所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元；四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额。（）fG4傲朋学习网

A. 错误fG4傲朋学习网

B. 正确fG4傲朋学习网

正确答案：BfG4傲朋学习网