12秋学期《审计原理》在线作业
试卷总分：100
单选题
多选题
判断题
一、单选题（共 20 道试题，共 40 分。）
V
1. 注册会计师在了解及评价被审计单位内部控制后，实施控制测试的范围是（ ）
A. 有重大缺陷的内部控制
B. 拟信赖的内部控制
C. 对会计报表有重大影响的内部控制
D. 并未有效运行的内部控制
满分：2 分
2. 下列表述中，正确的是（ ）。
A. 委托人因使用审计报告不当而造成后果，与审计人员有关，但与审计人员所在的审计机构无关
B. 委托人因使用审计报告不当而造成后果，与审计人员无关，但与审计人员所在的审计机构有关
C. 委托人因使用审计报告不当而造成后果，与审计人员及其所在的审计机构有关
D. 委托人因使用审计报告不当而造成后果，与审计人员及其所在的审计机构无关。
此题选: D 满分：2 分
3. 下列各项中，预防职工贪污、挪用销货款最有效的方法是（ ）
A. 记录应收账款明细账的人员不得兼任出纳
B. 收取顾客支票与收取顾客现金由不同人员担任
C. 请顾客将货款直接汇入公司所指定的银行账户
D. 公司收到顾客支票后立即寄送收据给顾客
满分：2 分
4. 下列关于无法表示意见的表述中，正确的是（ ）。
A. 无法表示意见就是拒绝接受委托
B. 无法表示意见就是不愿意表示意见
C. 无法表示意见实质上是不能发表意见
D. 无法表示意见实质上是否定意见
满分：2 分
5. 会计师事务所对无法胜任或不能按时完成的业务，应（ ）
A. 聘请专家帮助
B. 转包给其他会计师事务所
C. 拒绝接受委托
D. 发表无法表示意见
满分：2 分
6. 下列各项中，属于一般审计目标中机械准确性目标的是（ ）
A. 流动负债是否有所隐瞒
B. 固定资产的预计使用年限是否适当
C. 明细账合计数与总账是否相符
D. 已贴现的票据是否在附注中单独列示
满分：2 分
7. 审计人员在运用控制测试获取审计证据时，应考虑审计证据的充分性和适当性，以支持（）
A. 固有风险的估计水平
B. 控制风险的估计水平
C. 检查风险的估计水平
D. 固有风险的实际水平
满分：2 分
8. 对应付账款账户余额的审计一般不要求（）。
A. 发现实际上已过期的应付账款
B. 检查应付账款是经过适当授权的
C. 确定所记录负债的合理性
D. 确定所有在资产负债表日存在的负债都被记录入账
满分：2 分
9. 下列做法中，（ ）属于被审计单位的错误而非舞弊。
A. 虚列产品销售收入
B. 隐瞒应付账款
C. 更改记账凭证，使之与原始凭证一致
D. 更改原始凭证，使之与记账凭证一致
满分：2 分
10. 被函证对象应当将其对应收账款的回函直接寄给（ ）。
A. 客户
B. 会计师事务所
C. 客户，由客户转交会计师事务所
D. A和B均可
满分：2 分
11. 下列各项中，与所需审计证据数量成正向关系的是（ ）。
A. 具体审计项目的重要性
B. 审计人员的审计经验
C. 可接受的检查风险
D. 管理层的可信赖程度
满分：2 分
12. 在审计抽样中需要确定样本规模时，（ ）与样本规模成反方向变动。
A. 可容忍误差
B. 总体规模
C. 预期总体误差
D. 可信赖程度
满分：2 分
13. 下列各项认定中，与利润表组成要素无关的是（ ）
A. 权利与义务认定
B. 完整性认定
C. 存在与发生认定
D. 计价和分摊认定
满分：2 分
14. 为查找未入账的应付账款，下面审计程序中（）最有效。
A. 审查出现在应付账款明细试算表中的债权人送回的函证回函
B. 检查每月应付账款余额与记录的购货之间的不正常关系
C. 抽取资产负债表日前后几天发票的一个样本进行审查，确定这些业务被正确入账
D. 选取后续期内发生的现金收支业务进行检查
此题选: D 满分：2 分
15. 主营业务收入截止测试的目的是（）
A. 确定主营业务收入的会计记录归属期是否正确
B. 确定主营业务收入的数额是否正确
C. 查找未入账的销售业务
D. 确定已入账销售业务的真实性
满分：2 分
16. 在控制测试的抽样中，下列因素中与选择的样本量成反向关系的是（ ）。
A. 可容忍的偏差率
B. 预计总体偏差率
C. 可信赖程度
D. 总体规模
满分：2 分
17. 在有效的内部控制中，应付账款部门应将每张购货发票上的信息与下面的（）凭证核对比较。
A. 验收单和订购单
B. 验收单和付款凭单
C. 卖主的装箱单与订购单
D. 卖主的装箱单与付款凭单
满分：2 分
18. 在政府审计的四种模式中，独立性最差的是（）
A. 立法模式
B. 司法模式
C. 行政模式
D. 独立模式
满分：2 分
19. 注册会计师观察客户存货盘点的主要目的是（ ）。
A. 查明客户是否漏盘某些重要存货项目
B. 鉴定存货的质量
C. 了解存货的所有权是否归属客户
D. 获得存货是否实际存在的审计证据
此题选: D 满分：2 分
20. 注册会计师为发现被审计单位会计报表和其他会计资料中的重要比率及其趋势的异常变动，应采用（ ）获取审计证据。
A. 检查
B. 重新计算
C. 分析程序
D. 估价
满分：2 分
12秋学期《审计原理》在线作业
试卷总分：100
单选题
多选题
判断题
二、多选题（共 20 道试题，共 40 分。）
V
1. 审计是降低会计信息风险的活动，会计信息风险产生的可能原因包括（ ）
A. 信息提供人与信息使用人的目标不一致
B. 信息不对称
C. 交易日趋复杂且交易量大
D. 经济业务的不确定性
满分：2 分
2. 若评估控制风险为最高水平，可能的原因包括（）
A. 内部控制政策和程序与报表认定无关
B. 内部控制政策和程序无效
C. 注册会计师评估检查风险为最高水平
D. 评价内部控制政策和程序的效力比实施另一审计方法更费时
满分：2 分
3. 以下关于审计证据可靠性的说法，正确的包括（ ）。
A. 从外部独立来源获取的证据比从其他来源获取的证据更可靠
B. 间接获取的证据比从直接获取的证据更可靠
C. 内部控制有效时内部生成的证据比内部控制薄弱时内部生成的证据更可靠
D. 事务所内级别越高的审计人员收集的证据越可靠
满分：2 分
4. 按照相关审计准则的规定，注册会计师编制的审计工作底稿通常应包括（ ）。
A. 审计过程记录
B. 审计标识及其说明
C. 编制者、复核者的姓名及编制、复核日期
D. 审计结论
满分：2 分
5. 注册会计师的业务范围包括（）。
A. 会计监督
B. 会计服务
C. 会计咨询
D. 审计业务
满分：2 分
6. 内部控制的固有限制包括（）
A. 内部控制一般仅针对常规业务活动而设计
B. 内部控制固有风险估计水平过低
C. 内部控制可能因经营环境、业务性质的改变而削弱或失效
D. 内部控制控制风险估计水平过低
满分：2 分
7. 我国会计师事务所包括（）会计师事务所两种形式。
A. 独资
B. 合伙
C. 股份有限公司
D. 有限责任
满分：2 分
8. 审计人员执行会计报表审计业务时，审计范围包括（）
A. 资产负债表
B. 利润表
C. 现金流量表
D. 会计报表附注
满分：2 分
9. 下列各项中，属于注册会计师违反执业道德规范行为的包括（ ）
A. 注册会计师同时为上市公司提供编制财务报表和审计服务
B. 注册会计师按照正常的借款程序从银行（审计客户）获得贷款且贷款金额不大
C. 注册会计师可以对其能力进行广告宣传，但不得诋毁同行
D. 注册会计师提供内部控制设计服务时采用或有收费形式
满分：2 分
10. 观察是注册会计师实地察看被审计单位的（ ），以获取审计证据的方法。
A. 实物资产
B. 会计资料和其他信息
C. 有关业务活动
D. 内部控制的执行情况
满分：2 分
11. 按照相关审计准则的规定，导致注册会计师出具非无保留意见审计报告的情形通常应包括（ ）。
A. 注册会计师与管理层在会计政策的选用、会计估计的作出或财务报表的披露方面存在分歧
B. 注册会计师对持续经营能力产生重大疑虑，即使被审计单位财务报表中已对此进行了充分披露
C. 审计范围受到一定限制
D. 由于客观环境而非管理层故意造成的审计范围在一定程度上受限
满分：2 分
12. 审计人员针对融资租入固定资产而实施审计程序时，除可参照经营租赁相关审计程序外，还应审查（）
A. 租入固定资产是否确属企业需要
B. 租入固定资产折旧的计提是否正确
C. 租入固定资产是否已登入备查簿
D. 租入固定资产计价是否正确
满分：2 分
13. 审计作为一种独立的审查和评价活动，主要有以下特征（）。
A. 独立性
B. 风险性和责任性
C. 权威性
D. 客观性
满分：2 分
14. 审计人员应当在审计报告中说明下列各项中（ ）。
A. 违约责任
B. 对审计结果的其他沟通形式
C. 管理层对财务报表的责任
D. 注册会计师的责任
满分：2 分
15. 审计人员在确定函证的样本量时，应考虑的因素包括（）。
A. 以前年度函证的结果
B. 被审计单位内部控制的强弱
C. 所选择的函证方式
D. 应收账款占总资产的比重
满分：2 分
16. 下列因素中，影响审计证据可靠性的是（ ）。
A. 证据的性质
B. 证据的来源
C. 被审计单位的业务性质
D. 获取证据的内部控制环境
满分：2 分
17. 以下属于委托单位的管理当局的会计责任的是（ ）
A. 建立和健全本单位的内部控制制度
B. 保护本单位资产的安全完整
C. 保证经营活动持续进行
D. 保证提交审计的会计资料真实、合法和完整。
满分：2 分
18. 下列各因素中，属于公司控制环境的是（ ）
A. 人事政策和程序
B. 购货交易和活动为正当批准
C. 公司范舞弊机制
D. 管理思想和经营风格
满分：2 分
19. 会计师事务所通常应对被审单位的审计工作底稿保密，但下列情况除外（）
A. 法院因工作需要并按规定办理了必要手续
B. 接受新闻媒体采访
C. 注册会计师协会对职业情况进行检查
D. 后任注册会计师因工作需要并经客户同意
满分：2 分
20. 会计咨询、会计服务业务包括（ ）。
A. 设计财务会计制度
B. 代理记账
C. 验证企业资本
D. 管理咨询
满分：2 分
12秋学期《审计原理》在线作业
试卷总分：100
单选题
多选题
判断题
三、判断题（共 10 道试题，共 20 分。）
V
1. 一般审计目标是基于对被审计单位管理当局认定的考虑而具体确立的，注册会计师的基本职责就在于确定管理当局的认定是否有理由。（）
A. 错误
B. 正确
满分：2 分
2. 如果审计业务约定书中要求审计人员出具管理建议书，则审计人员在审计过程中出具的管理建议书就具有强制性和公证性。（）
A. 错误
B. 正确
满分：2 分
3. 当注册会计师想证实销售收入的真实性时，可考虑从销售发票副本中选取样本，并追查至与每张相应的发货单。（ ）
A. 错误
B. 正确
满分：2 分
4. 在我国，注册会计师执行鉴证业务，应由会计师事务所统一接受委托；对其他业务可以注册会计师个人名义接受委托。（ ）。
A. 错误
B. 正确
满分：2 分
5. 审计业务约定书签约双方中，一方是注册会计师，另一方面是委托单位的法人代表或授权代表。
A. 错误
B. 正确
满分：2 分
6. 在控制测试和实质性测试中，都适用审计抽样（ ）。
A. 错误
B. 正确
满分：2 分
7. 审计工作底稿的所有权属于编制该工作底稿的审计人员。（ ）
A. 错误
B. 正确
满分：2 分
8. 当注册会计师想证实销售收入的完整性时，可考虑从销售发票副本中选取样本，并追查至与每张相应的发货单。（ ）
A. 错误
B. 正确
满分：2 分
9. 审计的权威性来自其独立性和客观性。（）
A. 错误
B. 正确
满分：2 分
10. 审计业务约定书一经签订，即对约定各方均具有法定约束力。（ ）
A. 错误
B. 正确
满分：2 分
试卷总分：100
单选题
多选题
判断题
一、单选题（共 20 道试题，共 40 分。）
V
1. 注册会计师在了解及评价被审计单位内部控制后，实施控制测试的范围是（ ）
A. 有重大缺陷的内部控制
B. 拟信赖的内部控制
C. 对会计报表有重大影响的内部控制
D. 并未有效运行的内部控制
满分：2 分
2. 下列表述中，正确的是（ ）。
A. 委托人因使用审计报告不当而造成后果，与审计人员有关，但与审计人员所在的审计机构无关
B. 委托人因使用审计报告不当而造成后果，与审计人员无关，但与审计人员所在的审计机构有关
C. 委托人因使用审计报告不当而造成后果，与审计人员及其所在的审计机构有关
D. 委托人因使用审计报告不当而造成后果，与审计人员及其所在的审计机构无关。
此题选: D 满分：2 分
3. 下列各项中，预防职工贪污、挪用销货款最有效的方法是（ ）
A. 记录应收账款明细账的人员不得兼任出纳
B. 收取顾客支票与收取顾客现金由不同人员担任
C. 请顾客将货款直接汇入公司所指定的银行账户
D. 公司收到顾客支票后立即寄送收据给顾客
满分：2 分
4. 下列关于无法表示意见的表述中，正确的是（ ）。
A. 无法表示意见就是拒绝接受委托
B. 无法表示意见就是不愿意表示意见
C. 无法表示意见实质上是不能发表意见
D. 无法表示意见实质上是否定意见
满分：2 分
5. 会计师事务所对无法胜任或不能按时完成的业务，应（ ）
A. 聘请专家帮助
B. 转包给其他会计师事务所
C. 拒绝接受委托
D. 发表无法表示意见
满分：2 分
6. 下列各项中，属于一般审计目标中机械准确性目标的是（ ）
A. 流动负债是否有所隐瞒
B. 固定资产的预计使用年限是否适当
C. 明细账合计数与总账是否相符
D. 已贴现的票据是否在附注中单独列示
满分：2 分
7. 审计人员在运用控制测试获取审计证据时，应考虑审计证据的充分性和适当性，以支持（）
A. 固有风险的估计水平
B. 控制风险的估计水平
C. 检查风险的估计水平
D. 固有风险的实际水平
满分：2 分
8. 对应付账款账户余额的审计一般不要求（）。
A. 发现实际上已过期的应付账款
B. 检查应付账款是经过适当授权的
C. 确定所记录负债的合理性
D. 确定所有在资产负债表日存在的负债都被记录入账
满分：2 分
9. 下列做法中，（ ）属于被审计单位的错误而非舞弊。
A. 虚列产品销售收入
B. 隐瞒应付账款
C. 更改记账凭证，使之与原始凭证一致
D. 更改原始凭证，使之与记账凭证一致
满分：2 分
10. 被函证对象应当将其对应收账款的回函直接寄给（ ）。
A. 客户
B. 会计师事务所
C. 客户，由客户转交会计师事务所
D. A和B均可
满分：2 分
11. 下列各项中，与所需审计证据数量成正向关系的是（ ）。
A. 具体审计项目的重要性
B. 审计人员的审计经验
C. 可接受的检查风险
D. 管理层的可信赖程度
满分：2 分
12. 在审计抽样中需要确定样本规模时，（ ）与样本规模成反方向变动。
A. 可容忍误差
B. 总体规模
C. 预期总体误差
D. 可信赖程度
满分：2 分
13. 下列各项认定中，与利润表组成要素无关的是（ ）
A. 权利与义务认定
B. 完整性认定
C. 存在与发生认定
D. 计价和分摊认定
满分：2 分
14. 为查找未入账的应付账款，下面审计程序中（）最有效。
A. 审查出现在应付账款明细试算表中的债权人送回的函证回函
B. 检查每月应付账款余额与记录的购货之间的不正常关系
C. 抽取资产负债表日前后几天发票的一个样本进行审查，确定这些业务被正确入账
D. 选取后续期内发生的现金收支业务进行检查
此题选: D 满分：2 分
15. 主营业务收入截止测试的目的是（）
A. 确定主营业务收入的会计记录归属期是否正确
B. 确定主营业务收入的数额是否正确
C. 查找未入账的销售业务
D. 确定已入账销售业务的真实性
满分：2 分
16. 在控制测试的抽样中，下列因素中与选择的样本量成反向关系的是（ ）。
A. 可容忍的偏差率
B. 预计总体偏差率
C. 可信赖程度
D. 总体规模
满分：2 分
17. 在有效的内部控制中，应付账款部门应将每张购货发票上的信息与下面的（）凭证核对比较。
A. 验收单和订购单
B. 验收单和付款凭单
C. 卖主的装箱单与订购单
D. 卖主的装箱单与付款凭单
满分：2 分
18. 在政府审计的四种模式中，独立性最差的是（）
A. 立法模式
B. 司法模式
C. 行政模式
D. 独立模式
满分：2 分
19. 注册会计师观察客户存货盘点的主要目的是（ ）。
A. 查明客户是否漏盘某些重要存货项目
B. 鉴定存货的质量
C. 了解存货的所有权是否归属客户
D. 获得存货是否实际存在的审计证据
此题选: D 满分：2 分
20. 注册会计师为发现被审计单位会计报表和其他会计资料中的重要比率及其趋势的异常变动，应采用（ ）获取审计证据。
A. 检查
B. 重新计算
C. 分析程序
D. 估价
满分：2 分
12秋学期《审计原理》在线作业
试卷总分：100
单选题
多选题
判断题
二、多选题（共 20 道试题，共 40 分。）
V
1. 审计是降低会计信息风险的活动，会计信息风险产生的可能原因包括（ ）
A. 信息提供人与信息使用人的目标不一致
B. 信息不对称
C. 交易日趋复杂且交易量大
D. 经济业务的不确定性
满分：2 分
2. 若评估控制风险为最高水平，可能的原因包括（）
A. 内部控制政策和程序与报表认定无关
B. 内部控制政策和程序无效
C. 注册会计师评估检查风险为最高水平
D. 评价内部控制政策和程序的效力比实施另一审计方法更费时
满分：2 分
3. 以下关于审计证据可靠性的说法，正确的包括（ ）。
A. 从外部独立来源获取的证据比从其他来源获取的证据更可靠
B. 间接获取的证据比从直接获取的证据更可靠
C. 内部控制有效时内部生成的证据比内部控制薄弱时内部生成的证据更可靠
D. 事务所内级别越高的审计人员收集的证据越可靠
满分：2 分
4. 按照相关审计准则的规定，注册会计师编制的审计工作底稿通常应包括（ ）。
A. 审计过程记录
B. 审计标识及其说明
C. 编制者、复核者的姓名及编制、复核日期
D. 审计结论
满分：2 分
5. 注册会计师的业务范围包括（）。
A. 会计监督
B. 会计服务
C. 会计咨询
D. 审计业务
满分：2 分
6. 内部控制的固有限制包括（）
A. 内部控制一般仅针对常规业务活动而设计
B. 内部控制固有风险估计水平过低
C. 内部控制可能因经营环境、业务性质的改变而削弱或失效
D. 内部控制控制风险估计水平过低
满分：2 分
7. 我国会计师事务所包括（）会计师事务所两种形式。
A. 独资
B. 合伙
C. 股份有限公司
D. 有限责任
满分：2 分
8. 审计人员执行会计报表审计业务时，审计范围包括（）
A. 资产负债表
B. 利润表
C. 现金流量表
D. 会计报表附注
满分：2 分
9. 下列各项中，属于注册会计师违反执业道德规范行为的包括（ ）
A. 注册会计师同时为上市公司提供编制财务报表和审计服务
B. 注册会计师按照正常的借款程序从银行（审计客户）获得贷款且贷款金额不大
C. 注册会计师可以对其能力进行广告宣传，但不得诋毁同行
D. 注册会计师提供内部控制设计服务时采用或有收费形式
满分：2 分
10. 观察是注册会计师实地察看被审计单位的（ ），以获取审计证据的方法。
A. 实物资产
B. 会计资料和其他信息
C. 有关业务活动
D. 内部控制的执行情况
满分：2 分
11. 按照相关审计准则的规定，导致注册会计师出具非无保留意见审计报告的情形通常应包括（ ）。
A. 注册会计师与管理层在会计政策的选用、会计估计的作出或财务报表的披露方面存在分歧
B. 注册会计师对持续经营能力产生重大疑虑，即使被审计单位财务报表中已对此进行了充分披露
C. 审计范围受到一定限制
D. 由于客观环境而非管理层故意造成的审计范围在一定程度上受限
满分：2 分
12. 审计人员针对融资租入固定资产而实施审计程序时，除可参照经营租赁相关审计程序外，还应审查（）
A. 租入固定资产是否确属企业需要
B. 租入固定资产折旧的计提是否正确
C. 租入固定资产是否已登入备查簿
D. 租入固定资产计价是否正确
满分：2 分
13. 审计作为一种独立的审查和评价活动，主要有以下特征（）。
A. 独立性
B. 风险性和责任性
C. 权威性
D. 客观性
满分：2 分
14. 审计人员应当在审计报告中说明下列各项中（ ）。
A. 违约责任
B. 对审计结果的其他沟通形式
C. 管理层对财务报表的责任
D. 注册会计师的责任
满分：2 分
15. 审计人员在确定函证的样本量时，应考虑的因素包括（）。
A. 以前年度函证的结果
B. 被审计单位内部控制的强弱
C. 所选择的函证方式
D. 应收账款占总资产的比重
满分：2 分
16. 下列因素中，影响审计证据可靠性的是（ ）。
A. 证据的性质
B. 证据的来源
C. 被审计单位的业务性质
D. 获取证据的内部控制环境
满分：2 分
17. 以下属于委托单位的管理当局的会计责任的是（ ）
A. 建立和健全本单位的内部控制制度
B. 保护本单位资产的安全完整
C. 保证经营活动持续进行
D. 保证提交审计的会计资料真实、合法和完整。
满分：2 分
18. 下列各因素中，属于公司控制环境的是（ ）
A. 人事政策和程序
B. 购货交易和活动为正当批准
C. 公司范舞弊机制
D. 管理思想和经营风格
满分：2 分
19. 会计师事务所通常应对被审单位的审计工作底稿保密，但下列情况除外（）
A. 法院因工作需要并按规定办理了必要手续
B. 接受新闻媒体采访
C. 注册会计师协会对职业情况进行检查
D. 后任注册会计师因工作需要并经客户同意
满分：2 分
20. 会计咨询、会计服务业务包括（ ）。
A. 设计财务会计制度
B. 代理记账
C. 验证企业资本
D. 管理咨询
满分：2 分
12秋学期《审计原理》在线作业
试卷总分：100
单选题
多选题
判断题
三、判断题（共 10 道试题，共 20 分。）
V
1. 一般审计目标是基于对被审计单位管理当局认定的考虑而具体确立的，注册会计师的基本职责就在于确定管理当局的认定是否有理由。（）
A. 错误
B. 正确
满分：2 分
2. 如果审计业务约定书中要求审计人员出具管理建议书，则审计人员在审计过程中出具的管理建议书就具有强制性和公证性。（）
A. 错误
B. 正确
满分：2 分
3. 当注册会计师想证实销售收入的真实性时，可考虑从销售发票副本中选取样本，并追查至与每张相应的发货单。（ ）
A. 错误
B. 正确
满分：2 分
4. 在我国，注册会计师执行鉴证业务，应由会计师事务所统一接受委托；对其他业务可以注册会计师个人名义接受委托。（ ）。
A. 错误
B. 正确
满分：2 分
5. 审计业务约定书签约双方中，一方是注册会计师，另一方面是委托单位的法人代表或授权代表。
A. 错误
B. 正确
满分：2 分
6. 在控制测试和实质性测试中，都适用审计抽样（ ）。
A. 错误
B. 正确
满分：2 分
7. 审计工作底稿的所有权属于编制该工作底稿的审计人员。（ ）
A. 错误
B. 正确
满分：2 分
8. 当注册会计师想证实销售收入的完整性时，可考虑从销售发票副本中选取样本，并追查至与每张相应的发货单。（ ）
A. 错误
B. 正确
满分：2 分
9. 审计的权威性来自其独立性和客观性。（）
A. 错误
B. 正确
满分：2 分
10. 审计业务约定书一经签订，即对约定各方均具有法定约束力。（ ）
A. 错误
B. 正确
满分：2 分
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