【1】我国会计上所说的现金是指企业的（）。
A:库存现金
B:库存现金和银行存款
C:库存现金、银行存款和有价证券
D:库存现金、银行存款、有价证券和其他货币资金
答案库存现金
【2】现金账户月末借方余额，反映（）。
A:现金的增加数
B:现金的减少数
C:库存现金的数额
D:现金流入量减流出量
答案库存现金的数额
【3】商业汇票按（）不同，分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。
A:收款人
B:付款人
C:承兑人
D:被背书人
答案承兑人
【4】下列项目不通过“其他货币资金”科目核算的是（）。
A:银行汇票存款
B:银行本票存款
C:备用金
D:存出投资款
答案备用金
【5】无法查明原因的现金溢余，经批准后，贷记（）。
A:其他应收款―应收现金短缺
B:管理费用
C:待处理财产损溢―待处理流动资产损溢
D:营业外收入―现金溢余
答案营业外收入―现金溢余
【6】清查现金的基本方法是（）。
A:实地盘点
B:检查账簿
C:出纳与会计对账
D:银行对账
答案实地盘点
【7】清查中发现有待查明原因的现金短缺或溢余，先通过（）账户核算。
A:其他应收款―应收现金短缺
B:待处理财产损溢―待处理流动资产损溢
C:其他应收款―应收保险赔款
D:管理费用
答案待处理财产损溢―待处理流动资产损溢
【8】下列支付结算方式中，需签订有购销合同才能使用的是（）。
A:银行汇票
B:银行本票
C:托收承付
D:支票
答案托收承付
【9】外币业务是指企业以（）以外的货币进行的款项收付、往来结算等业务。
A:人民币
B:记账本位币
C:港币
D:外国货币
答案记账本位币
【10】企业到外地进行临时或零星采购时，往往会设立（）。
A:外埠存款
B:银行汇票存款
C:银行本票存款
D:信用卡存款
E:信用证保证金存款
F:存出投资款
答案外埠存款
【11】为了加强对现金的管理，随时掌握库存现金收付动态和每日库存现金余额，企业必须设置（）。
A:“现金”总账
B:银行对账单
C:现金流水账
D:“现金日记账”
答案“现金日记账”
【12】企业已存入证券公司但尚未进行短期投资的现金是（）。
A:外埠存款
B:银行汇票存款
C:银行本票存款
D:信用卡存款
E:信用证保证金存款
F:存出投资款
答案存出投资款
【13】按照国家《银行账户管理办法》规定，企业的工资、奖金等现金的支取，只能通过（）办理。
A:基本存款账户
B:一般存款账户
C:临时存款账户
D:专用存款账户
答案基本存款账户
【14】施工企业日常零星开支所需要的现金，由开户银行根据企业的实际情况核定最高限额，一般为（）。
A:半月的日常零星开支所需的数量
B:一万元
C:3～5天的日常零星开支所需的数量
D:4～5天的日常零星开支所需的数量
答案3～5天的日常零星开支所需的数量
【15】有外币存款的企业，为了正确核算和反映企业外币收支情况，应（）。
A:在“银行存款”账户下分别按人民币和各种外币，设置“银行存款日记账”进行明细核算
B:把外币折算为本币后设置一个“银行存款日记账”
C:外币不设置“银行存款日记账”
答案在“银行存款”账户下分别按人民币和各种外币，设置“银行存款日记账”进行明细核算
【16】9月20日，企业向A公司结算工程价款250000美元，当日的汇率为1美元＝8.44元人民币，月末汇率为1美元＝8.00元人民币，款项尚未收到，应确认主营业务收入为（）。
A:250000美元
B:2110000元
C:2000000元
D:2105000元
答案2110000元
【17】9月4日，企业收回A公司前欠工程款100000美元，当日的汇率为1美元＝8.35元人民币，月末汇率为1美元＝8.38元人民币，则应记入银行存款的金额为（）。
A:100000美元
B:835000元
C:838000元
D:800000元
答案835000元
【18】边远地区和交通不便地区的库存现金限额可以为（）天的日常零星开支需要量。
A:5-15天
B:10-15天
C:15天
D:一个月
答案5-15天
【19】账面余额，是指（）。
A:扣除作为该科目备抵的项目的数额
B:某科目的实际发生额
C:某科目的余额减期初余额
D:某科目的账面实际金额
答案某科目的账面实际金额
【20】为了核算和监督企业其他货币资金的增减变动和结存情况，施工企业应设置（）。
A:外埠存款
B:银行汇票存款
C:银行本票存款
D:其他货币资金
答案其他货币资金
【21】“其他货币资金”账户借方登记（）。
A:企业其他货币资金本币业务增加数
B:企业其他货币资金的增加数
C:企业其他货币资金的减少数
D:企业实际持有的其他货币资金
答案企业其他货币资金的增加数
【22】银行汇票付款期限为自出票日起（）。
A:1个月
B:2个月
C:3个月
D:6个月
答案1个月
【23】银行承兑汇票承兑人是（）。
A:购货单位
B:购货单位的开户银行
C:销货单位
D:销货单位的开户银行
答案购货单位的开户银行
二、多项选择题
【24】下列说法正确的是（）。
A:企业现金收入应于当日送存开户银行，不得超额存放现金
B:企业支付现金，不得从本企业的现金收入中直接支付
C:因采购地点不固定，交通不便，抢险救灾以及其他特殊情况必须使用现金的，可以先支付再报银行备案
D:企业按规定从开户银行提取现金时，应当写明用途
答案•企业现金收入应于当日送存开户银行，不得超额存放现金
•企业支付现金，不得从本企业的现金收入中直接支付
•企业按规定从开户银行提取现金时，应当写明用途
【25】对企业投入的外币资本核算的说法正确的有（）。
A:对有关资产账户，按收到出资额当日的汇率折合
B:对“实收资本”账户，合同约定汇率的，按合同约定的汇率折
C:合同没有约定汇率的，根据不同情况进行处理
D:由于有关资产账户与实收资本账户所采用的折合汇率不同而产生的记账本位币差额，作为资本公积核算
答案•对有关资产账户，按收到出资额当日的汇率折合
•对“实收资本”账户，合同约定汇率的，按合同约定的汇率折
•合同没有约定汇率的，根据不同情况进行处理
•由于有关资产账户与实收资本账户所采用的折合汇率不同而产生的记账本位币差额，作为资本公积核算
【26】外币账户包括（）。
A:外币现金
B:外币银行存款
C:以外币结算的债权
D:以外币结算的债务
答案•外币现金
•外币银行存款
•以外币结算的债权
•以外币结算的债务
【27】月份终了，企业账面结余与银行对账单余额之间如有差额，可能因为（）。
A:企业计账错误或者银行计账错误
B:未达账项
C:一定是企业计账错误
D:一定是银行错误
答案•企业计账错误或者银行计账错误
•未达账项
【28】以下账户属于其他货币资金核算应设置的账户的有（）。
A:外埠存款
B:银行汇票
C:银行本票
D:银行存款
E:信用证保证金
F:存出投资款
答案•外埠存款
•银行汇票
•银行本票
•信用证保证金
•存出投资款
【29】以下说法正确的有（）。
A:其他货币资金的存放地点和用途与企业的库存现金和银行存款不同，因此，企业必须对其单独进行核算
B:为了核算和监督企业其他货币资金的增减变动和结存情况，施工企业应设置“其他货币资金”账户
C:本账户应按“外埠存款”、“银行汇票”、“银行本票”、“信用卡”、“信用证保证金”、“存出投资款”等设置明细账户进行核算
答案•其他货币资金的存放地点和用途与企业的库存现金和银行存款不同，因此，企业必须对其单独进行核算
•为了核算和监督企业其他货币资金的增减变动和结存情况，施工企业应设置“其他货币资金”账户
•本账户应按“外埠存款”、“银行汇票”、“银行本票”、“信用卡”、“信用证保证金”、“存出投资款”等设置明细账户进行核算
【30】下列票据可以背书转让的有（）。
A:现金支票
B:转账支票
C:银行汇票
D:银行本票
E:商业汇票
答案•转账支票
•银行汇票
•银行本票
•商业汇票
【31】下列做法正确的是（）。
A:现金短缺，属于应由责任人赔偿的部分，通过“其他应收款―应收现金短缺（××个人）”账户核算
B:应由保险公司赔偿的部分，通过“其他应收款―应收保险赔款”账户核算
C:属于无法查明原因的现金短缺，根据企业内部管理权限，经批准后计入管理费用
答案•现金短缺，属于应由责任人赔偿的部分，通过“其他应收款―应收现金短缺（××个人）”账户核算
•应由保险公司赔偿的部分，通过“其他应收款―应收保险赔款”账户核算
•属于无法查明原因的现金短缺，根据企业内部管理权限，经批准后计入管理费用
【32】以下分类是汇率的正确分类方法的有（）。
A:现行汇率和历史汇率
B:记账汇率和账面汇率
C:买入汇率、卖出汇率和中间汇率
D:市场汇率和合同汇率
答案•现行汇率和历史汇率
•记账汇率和账面汇率
•买入汇率、卖出汇率和中间汇率
•市场汇率和合同汇率
【33】施工企业应根据现金管理的规定，对库存现金进行定期和不定期的清查，是为了（）。
A:保证现金总账和现金日记账相符
B:保证账款相符
C:现金的安全完整
答案•保证账款相符
•现金的安全完整
【34】以下选项属于外汇的有（）。
A:外国货币
B:外币支付凭证
C:外币有价证券
D:外国应收账款
答案•外国货币
•外币支付凭证
•外币有价证券
【35】以下内容属于外币业务的有（）。
A:企业购买或销售以外币计价的商品或劳务
B:企业借入或贷出外币资金
C:企业取得或处理以外币计价的资产
D:企业承担或清偿以外币计价的债务等
答案•企业购买或销售以外币计价的商品或劳务
•企业借入或贷出外币资金
•企业取得或处理以外币计价的资产
•企业承担或清偿以外币计价的债务等
【36】企业应按（）分别设置“银行存款日记账”。
A:开户银行
B:其他金融机构的名称
C:存款的种类
D:存款的用途
答案•开户银行
•其他金融机构的名称
•存款的种类
【37】银行存款是指施工企业存放在（）机构的货币资金。
A:银行
B:保险公司
C:其他金融机构
D:资产管理公司
答案•银行
•其他金融机构
【38】汇率标价方法有（）。
A:直接标价法
B:黄金本位法
C:间接标价法
D:美元标价法
答案•直接标价法
•间接标价法
【39】其他货币资金是指施工企业除现金和银行存款以外的其他各种货币资金，如（）。
A:外埠存款
B:银行汇票存款
C:银行本票存款
D:信用卡存款
E:信用证保证金存款
F:存出投资款
答案•外埠存款
•银行汇票存款
•银行本票存款
•信用卡存款
•信用证保证金存款
•存出投资款
【40】应定期把（）账户核对，至少每月核对一次，来确定银行存款的正确核算。
A:“银行存款日记账”
B:“现金”总账
C:“现金”日记账
D:“银行对账单”
答案•“银行存款日记账”
•“银行对账单”
【41】下列存款中，应在“其他货币资金”账户核算的有（）。
A:外埠存款
B:银行汇票存款
C:信用卡存款
D:存出投资款
E:一般存款账户存款
答案•外埠存款
•银行汇票存款
•信用卡存款
•存出投资款
【42】以下关于外埠存款的会计处理正确的有（）。
A:当企业将款项委托当地银行汇往采购地开立专户时，借记“其他货币资金―外埠存款”账户，贷记“银行存款”账户
B:收到采购员交来供应单位发票账单等报销凭证时，借记“物资采购”等账户，贷记“其他货币资金―外埠存款”账户
C:将多余的外埠存款转回当地银行时,根据银行的收账通知，借记“银行存款”账户，贷记“其他货币资金―外埠存款”账户
D:多余的外埠存款放在其他货币资金中，月底再转回当地银行
答案•当企业将款项委托当地银行汇往采购地开立专户时，借记“其他货币资金―外埠存款”账户，贷记“银行存款”账户
•收到采购员交来供应单位发票账单等报销凭证时，借记“物资采购”等账户，贷记“其他货币资金―外埠存款”账户
•将多余的外埠存款转回当地银行时,根据银行的收账通知，借记“银行存款”账户，贷记“其他货币资金―外埠存款”账户
【43】下列项目中，通过“其他货币资金”科目核算的有（）。
A:取得由本企业开户银行签发的银行本票
B:本企业签发并由开户银行承兑的商业汇票
C:取得由本企业开户银行签发的银行汇票
D:取得由购货单位签发并承兑的商业汇票
E:开出转账支票
答案•取得由本企业开户银行签发的银行本票
•取得由本企业开户银行签发的银行汇票
【44】下列选项属于现金使用范围的是（）。
A:发放职工工资、津贴
B:支付个人劳务报酬
C:根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金
D:支付各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出
答案•发放职工工资、津贴
•支付个人劳务报酬
•根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金
•支付各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出
【45】下列项目中，通过“银行存款”科目核算的有（）。
A:外币现金
B:外币存款
C:外埠存款
D:信用卡存款
E:基本存款账户存款
答案•外币存款
•基本存款账户存款
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