南开大学13春学期《税收筹划策略与技巧》在线作业

13春学期《税收筹划策略与技巧》在线作业
试卷总分：100
单选题
多选题
一、单选题（共 30 道试题，共 60 分。）
V
1. 下列各项不符合消费税规定的是（ ）。
A. 用薯类和粮食以外的其他原料混合生产的白酒，一律按照薯类白酒的税率征税
B. 外购酒精生产的白酒，应按酒精所用原料确定白酒的适用税率
C. 以外购的不同品种白酒勾兑的白酒，一律按照粮食白酒的税率征税
D. 外购白酒以曲香、香精进行调香、调味生产的白酒，一律按照粮食白酒的税率征税
此题选: D 满分：2 分
2. 关于契税纳税义务发生时间正确的为( )。
A. 办理房产过户的当天
B. 签订房地产转让合同当天
C. 约定房地产转让当天
D. 交纳购房款当天
满分：2 分
3. 建筑设计院某工程师为一工程项目制图，3个月完工交付了图纸。对方第1个月支付劳务费8000元，第2个月支付劳务费12000元，第3个月支付劳务费15000元。该工程师应纳个人所得税（ ）元。
A. 5600元
B. 6400元
C. 8400元
D. 6520元
满分：2 分
4. 国内某运输公司某月在境内取得货运收入800万元，销售货物并负责运输取得收入为150万元；从境外某港口向境内某港口运输货物取得营业收入1200万元，由境内某港口向境外某港口运输货物共取得营业收入1200万元，其中转付给境外承运企业600万元。该运输公司应纳营业税为（ ）万元。
A. 45
B. 42
C. 72
D. 70
满分：2 分
5. 职员李某和王某互换居住用房，当双方的房产价值相等时，契税（ ）。
A. 双方均要缴纳
B. 由李某缴纳
C. 由王某缴纳
D. 价值相等的，不缴纳
此题选: D 满分：2 分
6. （）属于财务管理的范畴
A. 税收筹划
B. 避税
C. 逃税
D. 偷税
满分：2 分
7. 税负转嫁的平台是（）
A. 价格
B. 产量
C. 技术
D. 企业
满分：2 分
8. 某白酒厂用粮食酒精勾兑白酒100吨全部用于销售，当月取得销售额480万元(含税)，当月初库存外购粮食酒精余额为90万元，当月购进粮食酒精110万元，月末库存外购粮食酒精20万元。该厂当月应纳的消费税是（ ）万元。
A. 102.57
B. 121
C. 112.57
D. 111
满分：2 分
9. 某企业将原进口的一批材料运往国外厂家加工货物，加工后该货物进口价格280万元，复运进境时同类货物价格283万元，加工费61万元，料件费48万元，实际运费和保险费共计 12万，进口关税税率为10%，则复运进境时应纳关税为（　）。
A. 10.90万
B. 12.10万
C. 28.3万
D. 28万
满分：2 分
10. 以下应缴纳房产税的项目有（ ）。
A. 集团公司的仓库
B. 合伙企业的露天游泳池
C. 股份制企业的围墙
D. 工厂的独立烟囱
满分：2 分
11. 下列不征收营业税的是（　　）。
A. 电影发行单位取得的片租收入
B. 电影放映单位取得的广告收入
C. 单位在旅游景点经营索道取得的收入
D. 企业按房改标准价向职工出售住房的收入
此题选: D 满分：2 分
12. 企业所得税的纳税义务人是在中国境内实行独立经济核算的企业或组织企业。但不包括（ ）。
A. 国有企业
B. 集体企业
C. 股份企业
D. 个人独资企业和合伙企业
此题选: D 满分：2 分
13. 下列不属于营业税免税项目的是（ 　 ）。
A. 社会团体收取的会费
B. 金融企业的再贴现业务收入
C. 科研单位技术转让收入
D. 人民银行委托金融机构的贷款业务
此题选: D 满分：2 分
14. 企业的下列支出，准予从收入总额中扣除的有（ ）。
A. 对外的投资支出
B. 用于购置无形资产的借款利息支出
C. 转让固定资产的费用
D. 粮食白酒生产企业的广告费支出
满分：2 分
15. （）税收筹划给企业带来税收利益的同时，也给其利益相关者带来一定的税收利益。
A. 偏利
B. 零和
C. 多赢
D. 混合
满分：2 分
16. （）是纳税人对税法合理而有效的理解、掌握和运用。
A. 税收筹划
B. 避税
C. 逃税
D. 偷税
满分：2 分
17. 某电器生产企业自营出口自产货物,2005年10月末计算出的期末留抵税款为6万元,当期免抵退税额为15万元,则当期免抵税额为（ ）万元。
A. 6
B. 0
C. 15
D. 9
此题选: D 满分：2 分
18. 某大学教授2005年5月编写教材一本并出版发行，获得稿酬14600元；2006年因加印又获得稿酬5000元。该教授所得稿酬应缴纳个人所得税是( )。
A. 1635.2元
B. 2195.2元
C. 2044元
D. 2744元
满分：2 分
19. 某公司2004年1月以房屋作抵押，向银行贷款150万元，2005年6月到期后本息合计175万元；因该公司无力归还贷款，银行将所抵押的房屋收归己有，经权威机构评估，该房屋价值180万元，银行将多余5万元返还该公司，则该公司应纳营业税为（ ）万元。
A. 8.75
B. 9
C. 7.5
D. 8.6
满分：2 分
20. 税负顺转是指由（）实际承担税负担
A. 消费者
B. 生产者
C. 要素提供者
D. 政府
满分：2 分
21. 宏远公司向育华公司租入一栋办公楼，办公楼价值3200万，月租金20万，租期一年，则宏远公司应纳印花税为（ ）。
A. 0.72万
B. 0.24万
C. 0.12万
D. 0.32万
满分：2 分
22. 某酸奶生产厂2005年4月份将鲜奶30吨用于职工福利，账面成本60000元（其中含运费5000元），该鲜奶系上月从农业生产者手中购入，涉及的进项税额已在上月申报抵扣。该项业务的进项税转出额为（ ）元。
A. 9726.34
B. 7526.34
C. 8176.34
D. 8594.73
此题选: D 满分：2 分
23. 属于应纳契税的有( )。
A. 等价交换房产
B. 国有企业出售，对承受所购企业的土地房屋权属并安置原企业全部职工的
C. 接受土地、房屋权属作价投资的
D. 城镇职工第一次购买公有住房
满分：2 分
24. 某演员一次获得表演收入80000元，其应纳个人所得税为（ ）。
A. 16000元
B. 19200元
C. 12800元
D. 18600元
此题选: D 满分：2 分
25. （）是国家为了实现其职能，凭借政治权力参与社会产品分配，强制地无偿取得财政收入的一种手段
A. 税收
B. 收费
C. 罚款
D. 保险
满分：2 分
26. .某建筑安装公司以包工不包料的方式完成一项建筑工程，工程价款1358万元。另外，建设单位提供建筑材料600万元，提前竣工奖42万元。则该建筑安装公司应纳营业税为（ ）万元。
A. 60
B. 45
C. 57
D. 48
满分：2 分
27. 某酒厂本月生产销售散装啤酒400吨，每吨售价2800元。另外，该厂生产一种新研制的粮食白酒，广告样品使用0.2吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨35000元，成本利润率为10%，该厂当月应纳消费税（ ）元。
A. 90766.67
B. 86166.60
C. 2566.67
D. 88000.00
满分：2 分
28. 应在收回委托加工货物后征收消费税的有（ ）。
A. 商业批发企业销售委托其他企业加工的特制白酒，但受托方向委托方交货时没有代收代缴税款的
B. 商业批发企业收回委托其他企业加工的特制白酒直接销售时
C. 商业批发企业销售其委托加工，但是由于受托方以其名义购买原材料生产的应税消费品
D. 工业企业委托加工收回后用于连续生产其他酒的特制白酒
满分：2 分
29. 税收筹划是企业的长期行为和（）筹划活动
A. 事前
B. 事中
C. 事后
D. 随时
满分：2 分
30. 发电企业和其他企事业单位销售电力产品的纳税义务发生时间为电力上网并开具确认单据的当天。（ ）
A. 对
B. 错
C. 不确定
满分：2 分
13春学期《税收筹划策略与技巧》在线作业
试卷总分：100
单选题
多选题
二、多选题（共 20 道试题，共 40 分。）
V
1. 一般优惠临界点包括（）
A. 绝对数额%%相对比例
B. 时间期限
C. 价格
满分：2 分
2. 纳税人发生的下列经营行为中，需要缴纳营业税的有（ 　）。
A. 邮电部门代出版单位收订、投递和销售报纸、杂志业务
B. 为汽车销售单独提供的汽车按揭和代办服务业务
C. 将自建建筑物投资入股，共担风险的
D. 以不动产投资入股后，将股权转让的业务
满分：2 分
3. 下列环节应缴纳消费税的有（ ）。
A. 化妆品出厂批发环节
B. 酒厂出厂批发环节
C. 宝石镶嵌金银首饰出厂环节
D. 卷烟生产企业出口环节
满分：2 分
4. 下列行为中应确定为视同销售货物行为，征收增值税的有（　）。
A. 设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送至其他机构用于销售，相关机构设在同一县（市）
B. 将货物交付他人代销
C. 将自产的货物作为投资，提供给其他单位或个体经营者
D. 对委托加工的货物无偿赠送他人
满分：2 分
5. 出口货物完税价格的确定方法的是（ ）。
A. 海关依法估价确定的完税价格
B. 以成交价格为基础确定的完税价格
C. 根据境外生产类似货物成本、利润、费用计算出的价格
D. 以相同或类似的进口货物在境内销售价格为基础估定完税价格
满分：2 分
6. 需缴纳土地增值税的是（ ）。
A. 转让集体所有的土地使用权
B. 出租房产使用权
C. 企业间互换房产
D. 某国有企业与一外国企业合作建房后出售
满分：2 分
7. 下列费用或者价值不应当计入进口货物完税价格的有
A. 厂房、机械、设备等货物进口后的基建、安装、装配、维修和技术服务的费用。
B. 货物运抵境内输入地点之后的运输费用。
C. 进口关税及其他国内税。
D. 该货物在境外开发、设计等相关服务的费用。
满分：2 分
8. 关于酒类产品消费税的征收，下列说法正确的有（ ）。
A. 啤酒、黄酒采用比例税率
B. 进口、委托加工、自产自用粮食白酒、薯类白酒，从量定额计税办法的计税依据分别为海关核定的进口征税数量、委托方收回数量、移送使用数量
C. 生产销售粮食白酒、薯类白酒，从量定额计税办法的计税依据为粮食白酒、薯类白酒的实际销售数量
D. 外购或委托加工已税酒和酒精生产的酒，外购酒及酒精已纳消费税税款或受托方代收代缴的消费税税款不予抵扣
满分：2 分
9. 下列各项应计入委托加工的承揽合同计税金额有（ ）。
A. 委托方支付的加工费
B. 受托方提供的辅助材料
C. 委托方提供的原材料金额
D. 受托方提供的原材料金额
满分：2 分
10. 估计技术涉及的会计事项有（）
A. 资产贬值
B. 合理费用支出
C. 收益分配的时间
D. 税前扣除项目
满分：2 分
11. 下列属于免纳印花税的有（ ）。
A. 财产赠给某高校所立的书据
B. 贴息贷款合同
C. 外国政府向我国政府提供优惠贷款所书立的合同
D. 某企业与农民签订的农产品收购合同
满分：2 分
12. 税收筹划的目标是（）
A. 降低企业涉税风险
B. 挖掘规律性的纳税模式
C. 维护企业的合法权益
D. 增加企业额外收入
满分：2 分
13. 分摊技术涉及的会计事项有（）
A. 无形资产
B. 待摊费用
C. 固定资产折旧
D. 存货计价
满分：2 分
14. 下列可以计入进口货物完税价格的有（ ）。
A. 由买方负担的购货佣金
B. 由买方负担的包装材料费用和包装劳务费用
C. 由买方负担的在审查确定完税价格时与该货物视为一体的容器的费用
D. 与该货物的生产和向中华人民共和国境内销售有关的，在境外开发、设计等相关服务的费用
满分：2 分
15. 增值税筹划的基本原则是（）
A. 综合考虑内在与外在税负
B. 考虑交易各方影响
C. 全面考虑成本
D. 近期与远期结合
满分：2 分
16. 属于个人所得税居民纳税人的是（ ）。
A. 在中国境内无住所，但一个纳税年度中在中国境内居住满1年的个人
B. 在中国境内无住所且不居住的个人
C. 中国境内无住所，而在境内居住超过6个月不满1年的个人
D. 在中国境内有住所的个人
满分：2 分
17. 寻求差异筹划技术主要有（）
A. 地域
B. 行业
C. 企业性质
D. 人力
满分：2 分
18. 准予从营业税计税营业额中扣除的是（　　）。
A. 金融企业从事股票买卖，卖出过程中支付的各种费用和税金
B. 广告公司支付的灯箱广告制作费
C. 转售不动产时，不动产的购置原价
D. 境外分保支出
满分：2 分
19. 下列属于印花税的征税对象的是（ ）
A. 账簿
B. 车辆行驶证
C. 房屋产权证
D. 营业执照
满分：2 分
20. 实现技术涉及的会计事项有（）
A. 坏账
B. 存货跌价
C. 固定资产折旧年限
D. 损失额
满分：2 分