14春学期《税收理论与实务》在线作业
试卷总分：100 奥鹏学习网（aopeng123.cn) 发布
单选题
一、单选题（共 50 道试题，共 100 分。）
V
1. 纳税人每一纳税年度的()减去准予扣除项目的余额即为所得税的应税所得额
A. 全部营业额
B. 成本与费用
C. 营业利润
D. 收入总额
此题选: D 满分：2 分
2. 国家征税后，税款即成为财政收入，不再归还纳税人，也不支付任何报酬。这是指税收的()特征
A. 强制性
B. 无偿性
C. 收入性
D. 规范性
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3. 目前采用超率累进税率的税种是()
A. 个人所得税
B. 土地增值税C
C. 契税D
D. 城市维护建设税
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4. 王某是某省电影制片厂的演员，在今年的10月份，取得下列收入：单位发放10月份工资2500元##当月单位组织外出活动义演7天，单位现场发补助1000元##10月30日、10月31日、11月1日受其他外单位的临时聘请参加商业演出，分别获得3000元、4000元收入、2500元收入，则下列关于王某的陈述正确的是()
A. 10月份的收入全部合计按工资薪金计税
B. 三次外聘收入按劳务报酬项目一次计税
C. 10月份的工资和本单位发放的补助合计按工资薪金计税
D. 外聘收入按工资薪金所得计税
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5. 纳税人如果不能按转让房地产项目计算分摊利息支出，其房地产开发费用按地价款加开发成本之和的()计算扣除
A. 5%以内
B. 10%
C. 10%以内
D. 20%以内
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6. 海豹服装厂将自产的羽绒服装作为福利发给本厂的职工，该批产品成本共计15万元，按当月同类产品的平均售价计算为20万元，计征增值税的销售额为()
A. 20万元
B. 19万元
C. 15万元
D. 17万元
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7. 按照从价定率办法计算消费税应纳税额的计税依据是销售额，该销售额是纳税人销售应税消费品向购买方收取的()
A. 全部价款
B. 全部价款和价外费用
C. 全部价款和预付款
D. 全部价款和代垫款项
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8. 王某的一篇小说在某晚报上连载三月，每月取得稿酬3600元，然后送交出版社出版，一次取得稿酬20000##一年后加印取得稿酬15000元##该王某因小说需缴纳个人所得税()
A. 5129.60元
B. 5096元
C. 5112.80元
D. 5178.47元
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9. 某贸易公司进口香水一批,关税完税价格为300000元,关税税率为55%, 则该公司进口该批香水应纳消费税税额为()。（化妆品消费税税率为30%）
A. 199 285.71 元
B. 107 307.69元
C. 7714.29元
D. 7 152元
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10. 定额税率是按征税对象确定的计算单位而直接规定的一个固定税额，它与()无关
A. 课税对象的数量变化
B. 课税对象价格变化
C. 课税对象的种类差别
D. 课税对象的计算单位
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11. 纳税人转让土地使用权或销售不动产，采取预收款方式的，其纳税义务的时间为()
A. 所有权转移的当天
B. 收到预收款的当天
C. 收到全部价款的当天
D. 所有权转移并收到全部款项的当天
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12. 按照增值税的有关规定，下列外购的项目中不可以作为进项税款抵扣的是()
A. 采购大型设备一台，增值税专用发票上注明的税款
B. 采购大型设备发生运费，运输单位开具发票上注明的运费
C. 外购农产品，按规定的收购凭证上注明的增值税款
D. 外购农产品发生装卸费，装卸运输单位开具发票上注明的价款
此题选: D 满分：2 分
13. 土地增值税的税率形式是()
A. 全额累进税率
B. 超额累进税率
C. 超倍累进税率
D. 超率累进税率
此题选: D 满分：2 分
14. 某广告公司取得广告业务收入为100万元，营业成本为90万元，经主管税务机关审核，认为其广告收费明显偏低，且无正当理由，又无同类广告可比价格，于是决定重新审核其计税价格（核定的成本利润率为16%，营业税率为5%）。该广告公司当月应纳营业税税额为()万元
A. 3.5
B. 3.34
C. 5.49
D. 4.3
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15. 原油的资源税征税范围限定如下()
A. 原油是指开采的天然原油，不包括人造石油
B. 包括人造石油
C. 油页岩
D. 所有的石油产品
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16. 目前采用超率累进税率的税种是()
A. 消费税
B. 关税
C. 增值税
D. 车船使用税
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17. 下列()属于增值税的纳税人
A. 为本单位修理发生故障机器的职工
B. 加工玉器的某个人独资企业
C. 为出口的机械产品到销售地进行安装的某机械安装公司
D. 进口货物的出口方
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18. 李某为某大厦提供照明电路安装，2006年5月8日支付10000元，5月20日因提供影视照明特技服务取得26000元收入，转让一项非专利技术使用权取得收入20000元。李某应纳个税为()元
A. 5840
B. 9040
C. 10000
D. 10500
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19. 下述业务不属于营业税的征税范畴的是()
A. 境内提供出国咨询劳务
B. 境内保险机构为出口货物提供保险
C. 境外保险机构为境内物品提供保险
D. 境内企业境内组织旅客出境游
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20. 下列项目中，不适用代扣代缴方式纳税的是()
A. 个人独资企业的生产经营所得
B. 工资薪金所得
C. 稿酬所得
D. 劳务报酬所得
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21. 进口应税消费品计算消费税款使用的组成计税价格的计算公式为()
A. （关税完税价格+关税）/（1-消费税税率）
B. （关税完税价格-关税）/（1-消费税税率）
C. （关税完税价格+关税）/（1+消费税税率）
D. （关税完税价格-关税）/（1+消费税税率）
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22. 某建筑公司在2005年取得工程收入200万元，包括工程原材料及其他材料价款50万元，转让土地使用权给某国有农场用于建造农产品加工基地，取得收入5万元，该土地使用权的购进价为4万元，出租设备收入2万元，出租设备发生的费用0.1万元。该公司该年应纳的营业税为（ ）万元
A. 7
B. 9
C. 4
D. 6.15
此题选: D 满分：2 分
23. 下列项目中，属于劳务报酬所得的是()
A. 发表论文取得的报酬
B. 提供著作的版权而取得的报酬
C. 员工宫某为同学的单位修理机器取得报酬
D. 出租房屋取得的收入
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24. 人张某（中国公民）2011年10月后由一中方企业派往国内一外商投资企业工作，派遣单位和雇佣单位每月分别支付张某工资3000元和5000元。张某每月应纳个人所得税税额为()
A. 825
B. 345
C. 278
D. 255
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25. 根据城镇土地使用税的有关规定，下列表述正确的是（ ）
A. 城镇土地使用税由拥有土地所有权的单位或个人纳税
B. 土地使用权未确定或权属纠纷未解决的暂不缴纳税款
C. 土地使用权共有的，由共有各方分别按其使用面积纳税
D. 对外商投资企业和外国企业暂按实际使用面积纳税
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26. 纳税人频繁贴花、汇总缴纳的期限为()
A. 一星期
B. 一个月
C. 一个季度
D. 一年
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27. 营业税相关法规规定：兼营不同税目应税行为，须分别核算不同税目的营业额、转让额、销售额##未分别核算的，()
A. 从高适用税率
B. 从低适用税率
C. 适用平均税率
D. 适用增值税税率
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28. 企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过()年
A. 3
B. 4
C. 5
D. 10
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29. 下列土地，可以依法免缴土地使用税的是()
A. 公园中附设的照相馆使用的土地
B. 农副产品加工场地和生活、办公用地
C. 人民团体的办公楼用地
D. 个人拥有的营业用地
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30. 下列不征消费税的货物是()
A. 汽车轮胎
B. 化妆品
C. 木地板
D. 香皂
此题选: D 满分：2 分
31. 某酒厂研发生产一种新型粮食白酒，第一批1000公斤，成本为17万，作为礼品赠送品尝，没有同类售价。已知粮食白酒的成本利润率10%，则该批就应纳消费税金为()
A. 4.775万
B. 6.55万
C. 7.91万
D. 8.20 万
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32. .市区甲企业委托某县城乙企业加工应税消费品,委托方提供材料成本30万,乙企业共收取不含税加工费12万,消费税率10%,受托方代扣代缴消费税和城建税共计()万
A. 4.90
B. 5.00
C. 4.91
D. 5.10
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33. 对于下述陈述，符合营业税法规的是 ()
A. 兼营不同税目的应税行为，未分别核算的，一律从高适用增值税税率
B. 混合销售行为的确定由国家税务总局所属的征收机关来执行
C. 营业税的纳税人，兼营应税劳务与货物销售的行为，未分别核算的，一律征收营业税
D. 营业税纳税人兼营免税减税项目的，未单独核算的，可以按销售额比例来计算减免税
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34. 张某在市区购买一处房产出租给柳某用于居住，取得租金3万元，该房产原值40万元，房产税的扣除比例为10%，则张某缴纳的房产税是()。（出租房屋用于居住房产税率为4%）
A. 0.432万元
B. 0.12万元
C. 0.36万元
D. 0.11万元
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35. 股权转让书据适用的印花税税率为()
A. 3‰
B. 2‰
C. 0.3‰
D. 1‰
此题选: D 满分：2 分
36. 下列不得从企业应税所得额中扣除的税金为()
A. 营业税
B. 关税
C. 增值税
D. 城建税
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37. 纳税环节是指税法规定的征税对象从生产到消费的流转过程中应当缴纳税款的环节，我国所得税的纳税环节是()
A. 生产环节
B. 交换环节
C. 消费环节
D. 分配环节
此题选: D 满分：2 分
38. 按征税对象的性质分类，增值税属于()
A. 对行为课税的税种
B. 对流转额课税的税种
C. 对所得课税的税种
D. 对财产课税的税种
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39. 红星啤酒厂本月销售啤酒１０吨，售价2500元／吨，同时包装物收押金5000元，则下列陈述正确的是()
A. 该厂应纳消费2200元
B. 该厂的应纳消费税金2500元
C. 该厂的应纳消费税金3500元
D. 啤酒押金并入计税价格一同计税
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40. 2008年1月1日起实施的《中华人民共和国企业所得税》的税率为()
A. 33%
B. 25%
C. 15%
D. 30%
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41. 现行《营业税暂行条例》规定，免征营业税的项目是()
A. 托儿所的养育服务
B. 私立医院提供的医疗服务
C. 某考试培训公司的培训服务
D. 个人转让著作权，免征营业税
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42. 按照土地增值税的有关规定，下列房地产发生的各项行为中，应该缴纳土地增值税的有()
A. 房屋的继承
B. 双方合作建房，建成后双方分配自用
C. 对被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的
D. 个人转让居住未满三年的住房
此题选: D 满分：2 分
43. 下列单位中，不属于城建税的纳税人的是()
A. 社会团体
B. 私营体业
C. 外国企业
D. 个体户
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44. 没有同类消费销售价格时，消费税按组成计税价格的计算公式为()
A. （成本+利润）/（1-消费税税率）
B. （成本+利润）/（1+消费税税率）
C. （成本+加工费）/（1-消费税税率）
D. （成本-利润）/（1+消费税税率）
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45. 2008年1月1日起实施的企业所得税的纳税人为()
A. 个人独资企业
B. 合伙制企业
C. 在中国境内，取得收入的企业和组织
D. 行政组织
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46. 下列不属于按“次”计算个人所得税的项目有（ ）
A. 个人连续取得演出收入
B. 财产转让所得
C. 个人转包转租取得的所得
D. 投资的股息所得
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47. 下列税种中，主要由国税局系统负责征收的但属于中央、地方共享的税种的是()
A. 增值税
B. 资源税
C. 营业税
D. 城市维护建设税
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48. 商业企业属于小规模纳税人，其适用的征收率为()
A. 13%
B. 10%
C. 6%
D. 3%
此题选: D 满分：2 分
49. 某县税务局对本辖区一乡镇企业检查时发现企业少缴增值税100万，按相关规定做出补交和罚款1.5倍。 则该企业应缴纳增值税、城建税税金和罚款合计()
A. 265.125万
B. 262.5万
C. 261.50万
D. 264.125万
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50. 按照房产租金的收入计算房产税所适用税率()
A. 12%
B. 1.2%
C. 10%
D. 5%
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单选题
一、单选题（共 50 道试题，共 100 分。）
V
1. 纳税人每一纳税年度的()减去准予扣除项目的余额即为所得税的应税所得额
A. 全部营业额
B. 成本与费用
C. 营业利润
D. 收入总额
此题选: D 满分：2 分
2. 国家征税后，税款即成为财政收入，不再归还纳税人，也不支付任何报酬。这是指税收的()特征
A. 强制性
B. 无偿性
C. 收入性
D. 规范性
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3. 目前采用超率累进税率的税种是()
A. 个人所得税
B. 土地增值税C
C. 契税D
D. 城市维护建设税
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4. 王某是某省电影制片厂的演员，在今年的10月份，取得下列收入：单位发放10月份工资2500元##当月单位组织外出活动义演7天，单位现场发补助1000元##10月30日、10月31日、11月1日受其他外单位的临时聘请参加商业演出，分别获得3000元、4000元收入、2500元收入，则下列关于王某的陈述正确的是()
A. 10月份的收入全部合计按工资薪金计税
B. 三次外聘收入按劳务报酬项目一次计税
C. 10月份的工资和本单位发放的补助合计按工资薪金计税
D. 外聘收入按工资薪金所得计税
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5. 纳税人如果不能按转让房地产项目计算分摊利息支出，其房地产开发费用按地价款加开发成本之和的()计算扣除
A. 5%以内
B. 10%
C. 10%以内
D. 20%以内
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6. 海豹服装厂将自产的羽绒服装作为福利发给本厂的职工，该批产品成本共计15万元，按当月同类产品的平均售价计算为20万元，计征增值税的销售额为()
A. 20万元
B. 19万元
C. 15万元
D. 17万元
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7. 按照从价定率办法计算消费税应纳税额的计税依据是销售额，该销售额是纳税人销售应税消费品向购买方收取的()
A. 全部价款
B. 全部价款和价外费用
C. 全部价款和预付款
D. 全部价款和代垫款项
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8. 王某的一篇小说在某晚报上连载三月，每月取得稿酬3600元，然后送交出版社出版，一次取得稿酬20000##一年后加印取得稿酬15000元##该王某因小说需缴纳个人所得税()
A. 5129.60元
B. 5096元
C. 5112.80元
D. 5178.47元
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9. 某贸易公司进口香水一批,关税完税价格为300000元,关税税率为55%, 则该公司进口该批香水应纳消费税税额为()。（化妆品消费税税率为30%）
A. 199 285.71 元
B. 107 307.69元
C. 7714.29元
D. 7 152元
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10. 定额税率是按征税对象确定的计算单位而直接规定的一个固定税额，它与()无关
A. 课税对象的数量变化
B. 课税对象价格变化
C. 课税对象的种类差别
D. 课税对象的计算单位
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11. 纳税人转让土地使用权或销售不动产，采取预收款方式的，其纳税义务的时间为()
A. 所有权转移的当天
B. 收到预收款的当天
C. 收到全部价款的当天
D. 所有权转移并收到全部款项的当天
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12. 按照增值税的有关规定，下列外购的项目中不可以作为进项税款抵扣的是()
A. 采购大型设备一台，增值税专用发票上注明的税款
B. 采购大型设备发生运费，运输单位开具发票上注明的运费
C. 外购农产品，按规定的收购凭证上注明的增值税款
D. 外购农产品发生装卸费，装卸运输单位开具发票上注明的价款
此题选: D 满分：2 分
13. 土地增值税的税率形式是()
A. 全额累进税率
B. 超额累进税率
C. 超倍累进税率
D. 超率累进税率
此题选: D 满分：2 分
14. 某广告公司取得广告业务收入为100万元，营业成本为90万元，经主管税务机关审核，认为其广告收费明显偏低，且无正当理由，又无同类广告可比价格，于是决定重新审核其计税价格（核定的成本利润率为16%，营业税率为5%）。该广告公司当月应纳营业税税额为()万元
A. 3.5
B. 3.34
C. 5.49
D. 4.3
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15. 原油的资源税征税范围限定如下()
A. 原油是指开采的天然原油，不包括人造石油
B. 包括人造石油
C. 油页岩
D. 所有的石油产品
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16. 目前采用超率累进税率的税种是()
A. 消费税
B. 关税
C. 增值税
D. 车船使用税
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17. 下列()属于增值税的纳税人
A. 为本单位修理发生故障机器的职工
B. 加工玉器的某个人独资企业
C. 为出口的机械产品到销售地进行安装的某机械安装公司
D. 进口货物的出口方
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18. 李某为某大厦提供照明电路安装，2006年5月8日支付10000元，5月20日因提供影视照明特技服务取得26000元收入，转让一项非专利技术使用权取得收入20000元。李某应纳个税为()元
A. 5840
B. 9040
C. 10000
D. 10500
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19. 下述业务不属于营业税的征税范畴的是()
A. 境内提供出国咨询劳务
B. 境内保险机构为出口货物提供保险
C. 境外保险机构为境内物品提供保险
D. 境内企业境内组织旅客出境游
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20. 下列项目中，不适用代扣代缴方式纳税的是()
A. 个人独资企业的生产经营所得
B. 工资薪金所得
C. 稿酬所得
D. 劳务报酬所得
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21. 进口应税消费品计算消费税款使用的组成计税价格的计算公式为()
A. （关税完税价格+关税）/（1-消费税税率）
B. （关税完税价格-关税）/（1-消费税税率）
C. （关税完税价格+关税）/（1+消费税税率）
D. （关税完税价格-关税）/（1+消费税税率）
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22. 某建筑公司在2005年取得工程收入200万元，包括工程原材料及其他材料价款50万元，转让土地使用权给某国有农场用于建造农产品加工基地，取得收入5万元，该土地使用权的购进价为4万元，出租设备收入2万元，出租设备发生的费用0.1万元。该公司该年应纳的营业税为（ ）万元
A. 7
B. 9
C. 4
D. 6.15
此题选: D 满分：2 分
23. 下列项目中，属于劳务报酬所得的是()
A. 发表论文取得的报酬
B. 提供著作的版权而取得的报酬
C. 员工宫某为同学的单位修理机器取得报酬
D. 出租房屋取得的收入
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24. 人张某（中国公民）2011年10月后由一中方企业派往国内一外商投资企业工作，派遣单位和雇佣单位每月分别支付张某工资3000元和5000元。张某每月应纳个人所得税税额为()
A. 825
B. 345
C. 278
D. 255
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25. 根据城镇土地使用税的有关规定，下列表述正确的是（ ）
A. 城镇土地使用税由拥有土地所有权的单位或个人纳税
B. 土地使用权未确定或权属纠纷未解决的暂不缴纳税款
C. 土地使用权共有的，由共有各方分别按其使用面积纳税
D. 对外商投资企业和外国企业暂按实际使用面积纳税
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26. 纳税人频繁贴花、汇总缴纳的期限为()
A. 一星期
B. 一个月
C. 一个季度
D. 一年
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27. 营业税相关法规规定：兼营不同税目应税行为，须分别核算不同税目的营业额、转让额、销售额##未分别核算的，()
A. 从高适用税率
B. 从低适用税率
C. 适用平均税率
D. 适用增值税税率
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28. 企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过()年
A. 3
B. 4
C. 5
D. 10
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29. 下列土地，可以依法免缴土地使用税的是()
A. 公园中附设的照相馆使用的土地
B. 农副产品加工场地和生活、办公用地
C. 人民团体的办公楼用地
D. 个人拥有的营业用地
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30. 下列不征消费税的货物是()
A. 汽车轮胎
B. 化妆品
C. 木地板
D. 香皂
此题选: D 满分：2 分
31. 某酒厂研发生产一种新型粮食白酒，第一批1000公斤，成本为17万，作为礼品赠送品尝，没有同类售价。已知粮食白酒的成本利润率10%，则该批就应纳消费税金为()
A. 4.775万
B. 6.55万
C. 7.91万
D. 8.20 万
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32. .市区甲企业委托某县城乙企业加工应税消费品,委托方提供材料成本30万,乙企业共收取不含税加工费12万,消费税率10%,受托方代扣代缴消费税和城建税共计()万
A. 4.90
B. 5.00
C. 4.91
D. 5.10
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33. 对于下述陈述，符合营业税法规的是 ()
A. 兼营不同税目的应税行为，未分别核算的，一律从高适用增值税税率
B. 混合销售行为的确定由国家税务总局所属的征收机关来执行
C. 营业税的纳税人，兼营应税劳务与货物销售的行为，未分别核算的，一律征收营业税
D. 营业税纳税人兼营免税减税项目的，未单独核算的，可以按销售额比例来计算减免税
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34. 张某在市区购买一处房产出租给柳某用于居住，取得租金3万元，该房产原值40万元，房产税的扣除比例为10%，则张某缴纳的房产税是()。（出租房屋用于居住房产税率为4%）
A. 0.432万元
B. 0.12万元
C. 0.36万元
D. 0.11万元
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35. 股权转让书据适用的印花税税率为()
A. 3‰
B. 2‰
C. 0.3‰
D. 1‰
此题选: D 满分：2 分
36. 下列不得从企业应税所得额中扣除的税金为()
A. 营业税
B. 关税
C. 增值税
D. 城建税
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37. 纳税环节是指税法规定的征税对象从生产到消费的流转过程中应当缴纳税款的环节，我国所得税的纳税环节是()
A. 生产环节
B. 交换环节
C. 消费环节
D. 分配环节
此题选: D 满分：2 分
38. 按征税对象的性质分类，增值税属于()
A. 对行为课税的税种
B. 对流转额课税的税种
C. 对所得课税的税种
D. 对财产课税的税种
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39. 红星啤酒厂本月销售啤酒１０吨，售价2500元／吨，同时包装物收押金5000元，则下列陈述正确的是()
A. 该厂应纳消费2200元
B. 该厂的应纳消费税金2500元
C. 该厂的应纳消费税金3500元
D. 啤酒押金并入计税价格一同计税
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40. 2008年1月1日起实施的《中华人民共和国企业所得税》的税率为()
A. 33%
B. 25%
C. 15%
D. 30%
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41. 现行《营业税暂行条例》规定，免征营业税的项目是()
A. 托儿所的养育服务
B. 私立医院提供的医疗服务
C. 某考试培训公司的培训服务
D. 个人转让著作权，免征营业税
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42. 按照土地增值税的有关规定，下列房地产发生的各项行为中，应该缴纳土地增值税的有()
A. 房屋的继承
B. 双方合作建房，建成后双方分配自用
C. 对被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的
D. 个人转让居住未满三年的住房
此题选: D 满分：2 分
43. 下列单位中，不属于城建税的纳税人的是()
A. 社会团体
B. 私营体业
C. 外国企业
D. 个体户
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44. 没有同类消费销售价格时，消费税按组成计税价格的计算公式为()
A. （成本+利润）/（1-消费税税率）
B. （成本+利润）/（1+消费税税率）
C. （成本+加工费）/（1-消费税税率）
D. （成本-利润）/（1+消费税税率）
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45. 2008年1月1日起实施的企业所得税的纳税人为()
A. 个人独资企业
B. 合伙制企业
C. 在中国境内，取得收入的企业和组织
D. 行政组织
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46. 下列不属于按“次”计算个人所得税的项目有（ ）
A. 个人连续取得演出收入
B. 财产转让所得
C. 个人转包转租取得的所得
D. 投资的股息所得
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47. 下列税种中，主要由国税局系统负责征收的但属于中央、地方共享的税种的是()
A. 增值税
B. 资源税
C. 营业税
D. 城市维护建设税
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48. 商业企业属于小规模纳税人，其适用的征收率为()
A. 13%
B. 10%
C. 6%
D. 3%
此题选: D 满分：2 分
49. 某县税务局对本辖区一乡镇企业检查时发现企业少缴增值税100万，按相关规定做出补交和罚款1.5倍。 则该企业应缴纳增值税、城建税税金和罚款合计()
A. 265.125万
B. 262.5万
C. 261.50万
D. 264.125万
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50. 按照房产租金的收入计算房产税所适用税率()
A. 12%
B. 1.2%
C. 10%
D. 5%
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