南开大学14春学期《税收筹划策略与技巧》在线作业

14春学期《税收筹划策略与技巧》在线作业
试卷总分：100 奥鹏学习网（aopeng123.cn) 发布
单选题
多选题
一、单选题（共 30 道试题，共 60 分。）
V
1. （）是指企业利用并购及资产重组手段，改变组织形式，实现税负降低的筹划方法。
A. 延伸筹划
B. 合并筹划
C. 分立筹划
D. 价格筹划
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2. （）属于财务管理的范畴
A. 税收筹划
B. 避税
C. 逃税
D. 偷税
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3. 符合企业所得税税前扣除项目规定的是（ ）。
A. 投资风险准备基金
B. 待业保险基金
C. 短期投资跌价准备金
D. 长期投资减值准备金
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4. 应缴契税的纳税人有( )。
A. 出让土地使用权的财政局
B. 承受房屋用于教学的大学
C. 承受土地使用权的某房地产公司
D. 国企改制重组中， 政策性划转过程中发生的房屋权属承受
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5. （）把两种或两种以上的商品结合在一起，使整体税负降低。
A. 分拆
B. 转化
C. 捆绑
D. 搭桥
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6. （）税收筹划使得企业享受筹划带来的税收利益，而对其利益相关者无利也无害。
A. 偏利
B. 零和
C. 多赢
D. 混合
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7. （）是纳税人故意违反税法，对已发生的应税经济行为进行隐瞒、虚报等欺骗手段以逃避缴纳税款的行为。
A. 税收筹划
B. 避税
C. 逃税
D. 偷税
此题选: D 满分：2 分
8. 下列不属于营业税免税项目的是（ 　 ）。
A. 社会团体收取的会费
B. 金融企业的再贴现业务收入
C. 科研单位技术转让收入
D. 人民银行委托金融机构的贷款业务
此题选: D 满分：2 分
9. 国内某运输公司某月在境内取得货运收入800万元，销售货物并负责运输取得收入为150万元；从境外某港口向境内某港口运输货物取得营业收入1200万元，由境内某港口向境外某港口运输货物共取得营业收入1200万元，其中转付给境外承运企业600万元。该运输公司应纳营业税为（ ）万元。
A. 45
B. 42
C. 72
D. 70
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10. 发电企业和其他企事业单位销售电力产品的纳税义务发生时间为电力上网并开具确认单据的当天。（ ）
A. 对
B. 错
C. 不确定
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11. .某建筑安装公司以包工不包料的方式完成一项建筑工程，工程价款1358万元。另外，建设单位提供建筑材料600万元，提前竣工奖42万元。则该建筑安装公司应纳营业税为（ ）万元。
A. 60
B. 45
C. 57
D. 48
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12. 纳税人委托个体经营者加工应税消费品，消费税应（ ）。
A. 由受托方代收代缴
B. 由委托方在受托方所在地缴纳
C. 由委托方收回后在委托方所在地缴纳
D. 由委托方在受托方或委托方所在地缴纳
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13. 公司的一项施工设备运往境外修理，出境时已向海关报明，设备原进口价320万元；境外修理费17万元，耗用材料费12万元，复运进境时运输费2万元，保险费0.8万元。海关核定的关税率20%，则进口关税（ ）。
A. 69.80万
B. 56.96万
C. 5.67万
D. 5.80万
此题选: D 满分：2 分
14. 某公司2004年1月以房屋作抵押，向银行贷款150万元，2005年6月到期后本息合计175万元；因该公司无力归还贷款，银行将所抵押的房屋收归己有，经权威机构评估，该房屋价值180万元，银行将多余5万元返还该公司，则该公司应纳营业税为（ ）万元。
A. 8.75
B. 9
C. 7.5
D. 8.6
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15. （）是对企业税负及税收筹划影响最大的因素
A. 税制要素
B. 税率
C. 税基
D. 纳税期限
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16. 规划平台筹划方法着眼于利用（）控制税负。
A. 临界点
B. 最大值
C. 最小值
D. 价格
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17. 某大学教授2005年5月编写教材一本并出版发行，获得稿酬14600元；2006年因加印又获得稿酬5000元。该教授所得稿酬应缴纳个人所得税是( )。
A. 1635.2元
B. 2195.2元
C. 2044元
D. 2744元
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18. 某演员一次获得表演收入80000元，其应纳个人所得税为（ ）。
A. 16000元
B. 19200元
C. 12800元
D. 18600元
此题选: D 满分：2 分
19. 税负转嫁的平台是（）
A. 价格
B. 产量
C. 技术
D. 企业
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20. 某航空运输公司与某公司签订协议，将一架波音飞机连同机组人员租给其使用，租期一年，年租金500万，该公司还向航空公司支付其使用期间的修理费用和机组人员工资100万元。则该航空公司应纳营业税（　　）万元。
A. 15
B. 18
C. 25
D. 30
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21. 某企业将原进口的一批材料运往国外厂家加工货物，加工后该货物进口价格280万元，复运进境时同类货物价格283万元，加工费61万元，料件费48万元，实际运费和保险费共计 12万，进口关税税率为10%，则复运进境时应纳关税为（　）。
A. 10.90万
B. 12.10万
C. 28.3万
D. 28万
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22. 在计算应纳个人所得税时允许在税前扣除一部分费用的是（ ）。
A. 分得的红利所得
B. 股息所得
C. 有奖销售中奖所得
D. 租赁财产所得
此题选: D 满分：2 分
23. 不属于免征个人所得税的有（ ）。
A. 政府发放的独生子女补贴
B. 储蓄存款利息
C. 保险赔款
D. 军人的转业费、复员费
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24. 企业的下列支出，准予从收入总额中扣除的有（ ）。
A. 对外的投资支出
B. 用于购置无形资产的借款利息支出
C. 转让固定资产的费用
D. 粮食白酒生产企业的广告费支出
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25. 某酸奶生产厂2005年4月份将鲜奶30吨用于职工福利，账面成本60000元（其中含运费5000元），该鲜奶系上月从农业生产者手中购入，涉及的进项税额已在上月申报抵扣。该项业务的进项税转出额为（ ）元。
A. 9726.34
B. 7526.34
C. 8176.34
D. 8594.73
此题选: D 满分：2 分
26. 属于中国居民纳税人的是（ ）。
A. 美国人甲2000年9月1日入境，2001年10月1日离境
B. 日本人乙来华学习180天
C. 法国人丙2000年1月1日入境，2000年12月20日离境
D. 英国人丁2000年1月1日入境，2001年11月20日离境至12月31日
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27. （）是国家为了实现其职能，凭借政治权力参与社会产品分配，强制地无偿取得财政收入的一种手段
A. 税收
B. 收费
C. 罚款
D. 保险
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28. 从事融资租赁业务，如果租赁的货物的所有权转让给承租方的，征收增值税；如果租赁的货物的所有权未转让给承租方的，征收营业税。（ ）
A. 对
B. 错
C. 不确定
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29. 职员李某和王某互换居住用房，当双方的房产价值相等时，契税（ ）。
A. 双方均要缴纳
B. 由李某缴纳
C. 由王某缴纳
D. 价值相等的，不缴纳
此题选: D 满分：2 分
30. 某酒厂本月生产销售散装啤酒400吨，每吨售价2800元。另外，该厂生产一种新研制的粮食白酒，广告样品使用0.2吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨35000元，成本利润率为10%，该厂当月应纳消费税（ ）元。
A. 90766.67
B. 86166.60
C. 2566.67
D. 88000.00
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14春学期《税收筹划策略与技巧》在线作业
试卷总分：100 奥鹏学习网（aopeng123.cn) 发布
单选题
多选题
二、多选题（共 20 道试题，共 40 分。）
V
1. 进口货物的成交价格，是指卖方向中华人民共和国境内销售该货物时买方为进口该货物向卖方支付的价款，此价款包含（ ）。
A. 实付
B. 应付的
C. 直接支付的价款
D. 间接支付的价款
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2. 一般优惠临界点包括（）
A. 绝对数额%%相对比例
B. 时间期限
C. 价格
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3. 寻求差异筹划技术主要有（）
A. 地域
B. 行业
C. 企业性质
D. 人力
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4. 准予从营业税计税营业额中扣除的是（　　）。
A. 金融企业从事股票买卖，卖出过程中支付的各种费用和税金
B. 广告公司支付的灯箱广告制作费
C. 转售不动产时，不动产的购置原价
D. 境外分保支出
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5. 实现技术涉及的会计事项有（）
A. 坏账
B. 存货跌价
C. 固定资产折旧年限
D. 损失额
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6. 纳税人发生的下列经营行为中，需要缴纳营业税的有（ 　）。
A. 邮电部门代出版单位收订、投递和销售报纸、杂志业务
B. 为汽车销售单独提供的汽车按揭和代办服务业务
C. 将自建建筑物投资入股，共担风险的
D. 以不动产投资入股后，将股权转让的业务
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7. 按照增值税专用发票管理制度规定，增值税一般纳税人出现下列情况不得开具增值税专用发票（ ）。
A. 在日本提供应税劳务
B. 轮胎厂将轮胎销售给汽车厂(一般纳税人)
C. 酒厂直接向消费者销售白酒
D. 农业生产者销售免税农产品
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8. .某企业生产的某系列护发用品，用于下列（ ）用途时应征收消费税。
A. 促销活动中赠送品
B. 本企业职工运动会奖品
C. 加工生产其他系列护发用品
D. 电视广告的样品
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9. 分摊技术涉及的会计事项有（）
A. 无形资产
B. 待摊费用
C. 固定资产折旧
D. 存货计价
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10. 下列属于免纳印花税的有（ ）。
A. 财产赠给某高校所立的书据
B. 贴息贷款合同
C. 外国政府向我国政府提供优惠贷款所书立的合同
D. 某企业与农民签订的农产品收购合同
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11. 关于酒类产品消费税的征收，下列说法正确的有（ ）。
A. 啤酒、黄酒采用比例税率
B. 进口、委托加工、自产自用粮食白酒、薯类白酒，从量定额计税办法的计税依据分别为海关核定的进口征税数量、委托方收回数量、移送使用数量
C. 生产销售粮食白酒、薯类白酒，从量定额计税办法的计税依据为粮食白酒、薯类白酒的实际销售数量
D. 外购或委托加工已税酒和酒精生产的酒，外购酒及酒精已纳消费税税款或受托方代收代缴的消费税税款不予抵扣
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12. 增值税特点有（）
A. 普遍征税
B. 价外计税
C. 专用发票
D. 税率简化
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13. 不属于土地增值税征税范围的有（）。
A. 以房地产抵债而尚未发生房地产权属转让的
B. 以房地产抵押贷款而房地产尚在抵押期间的
C. 被兼并企业的房地产在企业兼并中转让到兼并方的
D. 以出地、出资双方合作建房，建成后又转让给其中一方的
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14. 属于个人所得税居民纳税人的是（ ）。
A. 在中国境内无住所，但一个纳税年度中在中国境内居住满1年的个人
B. 在中国境内无住所且不居住的个人
C. 中国境内无住所，而在境内居住超过6个月不满1年的个人
D. 在中国境内有住所的个人
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15. 下列属于自制应税消费品的有（　　）。
A. 由受托方提供原材料生产的应税消费品
B. 由受托方以委托方名义购进原材料生产的应税消费品
C. 受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品
D. 由委托方提供原料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品
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16. 税收筹划的风险有（）
A. 主观性
B. 条件性
C. 权责不对称
D. 认定差异
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17. 某工艺品厂既加工金银首饰，又加工珠宝玉石，因加工需要，外购以下货物用于加工，其中，允许从应纳消费税额中扣除外购已纳消费税额的有（ ）。
A. 外购已税钻石用于镶嵌白金钻戒
B. 外购已税珍珠用于加工珍珠项链
C. 外购已税玉石用于镶嵌镀金手链
D. 外购已税玉石用于镶嵌纯金戒指
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18. 按照增值税专用发票等规定，以货物发出或移送当天为增值税专用发票开具时限的包括（ ）。
A. 预收货款销售货物
B. 将自产货物用于集体福利
C. 进口货物
D. 分期收款销售货物
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19. 下列各项应计入委托加工的承揽合同计税金额有（ ）。
A. 委托方支付的加工费
B. 受托方提供的辅助材料
C. 委托方提供的原材料金额
D. 受托方提供的原材料金额
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20. 出口货物完税价格的确定方法的是（ ）。
A. 海关依法估价确定的完税价格
B. 以成交价格为基础确定的完税价格
C. 根据境外生产类似货物成本、利润、费用计算出的价格
D. 以相同或类似的进口货物在境内销售价格为基础估定完税价格
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