东财《企业纳税实务》在线作业一
试卷总分：100
单选题
多选题
一、单选题（共 15 道试题，共 60 分。）
V
1. 根据税法规定，非居民企业（ ）
A. 无纳税义务
B. 负无限纳税义务
C. 负有限纳税义务
满分：4 分
2. 依法在中国境内成立的企业，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业（ ）
A. 属于居民企业
B. 非居民企业
C. 股份制企业
D. 联合企业
满分：4 分
3. 不符合增值税一般纳税人计税销售额规定的是（ ）
A. 销售货物的不含税销售额
B. 销售货物收取的包括价外费用的全部价款。
C. 计入增值税计税收入的价外费用为取得普通发票上记载的金额
D. 不含税销售额＝含税销售额×（1＋税率）
满分：4 分
4. 某外贸进出口公司为增值税一般纳税人，某月从国外进口钢材一批，取得海关开具的完说凭证上注明的增值税30万元，本月将该批进口钢材全部销售，取得不含税销售额500万元，该企业本月应纳增值税的税额为（ ）
A. 850000元
B. 300000元
C. 550000元
满分：4 分
5. 出口免税不退税的根据是（ ）
A. 企业不需要退税
B. 国家不愿意退税
C. 无税可退
D. 限制出口
满分：4 分
6. 某生产企业具有自营出口经营权，本期出口货物的离岸价格500万元人民币，增值税的征税率为17%，退税率为13%，本期计算增值税出口退税的免抵退税不得免征和抵扣税额应是（ ）
A. 85万元
B. 65万元
C. 20万元
D. 150万元
满分：4 分
7. 房地产开发企业采取预收款方式销售商品房的，其纳税义务发生时间为（ ）
A. 收到预收款的当天
B. 收取全部购房款的当天
C. 房屋交付使用的当天
满分：4 分
8. 企业在计算应纳税所得额时，不允许从收入总额中扣除的是（ ）
A. 取得的不征税收入
B. 取得的销售货物收入
C. 发生的以前年度亏损
D. 取得的免税收入
满分：4 分
9. 不属于出口退税的基本政策是（ ）
A. 出口不免税不退税
B. 出口免税不退税
C. 出口免税并退税
D. 出口征税不退税
此题选: D 满分：4 分
10. 假设某企业2008年度的收入总额4500万元，不征税收入100万元，免税收入500万元，各项扣除3200万元，上年度亏损200万元，应纳税所得额是（ ）
A. 300万元
B. 400万元
C. 500万元
D. 600万元
满分：4 分
11. 设有两个或两个以上机构并实行统一核算的纳税人（相关机构未设在同一县、市），将货物从一个机构向其他机构移送时（ ）
A. 不征收增值税
B. 在移送环节征收增值税
C. 在销售环节征收增值税
D. 一律按4%的征收率计算缴纳增值税
满分：4 分
12. 从2000年1月1日起，提供飞机维修劳务的，增值税实际负担超过（ ）的，按超过部分实行增值税即征即退的政策
A. 3%
B. 5%
C. 6%
D. 10%
满分：4 分
13. 某生产企业受托加工应税消费品一批，接受委托方提供的原材料成本为11500元，支付的加工费2500元（含代垫辅助材料费500元），受托方没有同类消费品的销售价格，受托加工应税消费品的消费税税率为30%，受托方在提供委托加工应税消费品时应代收代缴的消费税的组成计税价格为（ ）
A. 14000元
B. 13500元
C. 20000元
D. 18000元
满分：4 分
14. 建筑企业实行合同完成后一次性结算工程价款的，其纳税义务发生时间为（ ）
A. 月终结算的当天
B. 竣工清算的当天
C. 结算价款的当天
满分：4 分
15. 关于无形资产费用摊销方法，不符合税法对规定的是（ ）
A. 按直线法计算的无形资产的摊销费用，准予税前扣除
B. 按双倍余额递减法计算的无形资产的摊销费用，准予税前扣除
C. 无形资产的费用摊销年限不得少于10年
D. 受让的无形资产，按协议规定的使用年限分期摊销
满分：4 分
东财《企业纳税实务》在线作业一
试卷总分：100
单选题
多选题
二、多选题（共 10 道试题，共 40 分。）
V
1. 下列各项符合资本性支出要求的是（ ）
A. 支出的收益不涉及本纳税年度
B. 支出的受益期超过一年或一个营业周期
C. 企业购建固定资产的支出
D. 企业的流动资金贷款利息支出
满分：4 分
2. 企业销售非标准条包装的卷烟征收消费税的原则（ ）
A. 按非标准条卷烟每条的对外调拨价确定适用的比例税率征收
B. 按折算的标准条卷烟的数量和单位售价确定适用的比例税率征收
C. 将非标准条卷烟折算为标准箱，按标准箱的数量和单位税额征收
满分：4 分
3. 营业税的扣缴义务人包括（ ）
A. 建筑安装业的分包人
B. 建筑安装业的总承包人
C. 保险业的初保人
D. 个人转让专利权的受让者
满分：4 分
4. 下列项目哪些在“财务费用”中核算（ ）
A. 银行存款的利息收入
B. 流动资金贷款的利息支出和金融机构手续费
C. 汇兑净损失
D. 生产企业的增值税一般纳税人销售货物向购货方收取延期付款利息
满分：4 分
5. 扣缴义务发生的时间（ ）
A. 扣缴义务人代纳税人收讫营业收入款项的当天
B. 扣缴义务人代纳税人取得索取收入款项凭据的当天
C. 扣缴义务人提供应税劳务并取得收入款项的当天
满分：4 分
6. 下列哪些情况为未按规定保管增值税专用发票不允许计算扣除税额的（ ）
A. 未按规定建立专用发票管理制度或未按要求设专人保管专用发票的
B. 未按规定设置专门存放专用发票的场所或未按规定将税款抵扣联装订成册的
C. 未经税务机关查验擅自销毁专用发票的基本联次的
D. 丢失专用发票或损（撕）毁专用发票的
满分：4 分
7. 企业每一纳税年度内支付给在本企业任职或者受雇的员工的劳动报酬允许税前扣除，计入工资总额的项目包括（ ）
A. 职工教育经费
B. 基本工资和加班工资
C. 奖金、津贴、补贴
D. 年终加薪
满分：4 分
8. 工业企业同时满足哪些条件为小型微利企业（ ）
A. 年度应纳税所得额不超过30万元，
B. 从业人数不超过100人，
C. 资产总额不超过2000万元的企业
D. 资产总额不超过3000万元的企业
满分：4 分
9. 按3%税率征收营业税的行业是（ ）
A. 交通运输业与建筑业
B. 邮电通信业
C. 服务业
D. 文化体育业
满分：4 分
10. 下列按3%的税率征收营业税的项目有（ ）
A. 装卸搬运
B. 邮政储蓄
C. 建筑物装饰
D. 廉租住房
满分：4 分
试卷总分：100
单选题
多选题
一、单选题（共 15 道试题，共 60 分。）
V
1. 根据税法规定，非居民企业（ ）
A. 无纳税义务
B. 负无限纳税义务
C. 负有限纳税义务
满分：4 分
2. 依法在中国境内成立的企业，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业（ ）
A. 属于居民企业
B. 非居民企业
C. 股份制企业
D. 联合企业
满分：4 分
3. 不符合增值税一般纳税人计税销售额规定的是（ ）
A. 销售货物的不含税销售额
B. 销售货物收取的包括价外费用的全部价款。
C. 计入增值税计税收入的价外费用为取得普通发票上记载的金额
D. 不含税销售额＝含税销售额×（1＋税率）
满分：4 分
4. 某外贸进出口公司为增值税一般纳税人，某月从国外进口钢材一批，取得海关开具的完说凭证上注明的增值税30万元，本月将该批进口钢材全部销售，取得不含税销售额500万元，该企业本月应纳增值税的税额为（ ）
A. 850000元
B. 300000元
C. 550000元
满分：4 分
5. 出口免税不退税的根据是（ ）
A. 企业不需要退税
B. 国家不愿意退税
C. 无税可退
D. 限制出口
满分：4 分
6. 某生产企业具有自营出口经营权，本期出口货物的离岸价格500万元人民币，增值税的征税率为17%，退税率为13%，本期计算增值税出口退税的免抵退税不得免征和抵扣税额应是（ ）
A. 85万元
B. 65万元
C. 20万元
D. 150万元
满分：4 分
7. 房地产开发企业采取预收款方式销售商品房的，其纳税义务发生时间为（ ）
A. 收到预收款的当天
B. 收取全部购房款的当天
C. 房屋交付使用的当天
满分：4 分
8. 企业在计算应纳税所得额时，不允许从收入总额中扣除的是（ ）
A. 取得的不征税收入
B. 取得的销售货物收入
C. 发生的以前年度亏损
D. 取得的免税收入
满分：4 分
9. 不属于出口退税的基本政策是（ ）
A. 出口不免税不退税
B. 出口免税不退税
C. 出口免税并退税
D. 出口征税不退税
此题选: D 满分：4 分
10. 假设某企业2008年度的收入总额4500万元，不征税收入100万元，免税收入500万元，各项扣除3200万元，上年度亏损200万元，应纳税所得额是（ ）
A. 300万元
B. 400万元
C. 500万元
D. 600万元
满分：4 分
11. 设有两个或两个以上机构并实行统一核算的纳税人（相关机构未设在同一县、市），将货物从一个机构向其他机构移送时（ ）
A. 不征收增值税
B. 在移送环节征收增值税
C. 在销售环节征收增值税
D. 一律按4%的征收率计算缴纳增值税
满分：4 分
12. 从2000年1月1日起，提供飞机维修劳务的，增值税实际负担超过（ ）的，按超过部分实行增值税即征即退的政策
A. 3%
B. 5%
C. 6%
D. 10%
满分：4 分
13. 某生产企业受托加工应税消费品一批，接受委托方提供的原材料成本为11500元，支付的加工费2500元（含代垫辅助材料费500元），受托方没有同类消费品的销售价格，受托加工应税消费品的消费税税率为30%，受托方在提供委托加工应税消费品时应代收代缴的消费税的组成计税价格为（ ）
A. 14000元
B. 13500元
C. 20000元
D. 18000元
满分：4 分
14. 建筑企业实行合同完成后一次性结算工程价款的，其纳税义务发生时间为（ ）
A. 月终结算的当天
B. 竣工清算的当天
C. 结算价款的当天
满分：4 分
15. 关于无形资产费用摊销方法，不符合税法对规定的是（ ）
A. 按直线法计算的无形资产的摊销费用，准予税前扣除
B. 按双倍余额递减法计算的无形资产的摊销费用，准予税前扣除
C. 无形资产的费用摊销年限不得少于10年
D. 受让的无形资产，按协议规定的使用年限分期摊销
满分：4 分
东财《企业纳税实务》在线作业一
试卷总分：100
单选题
多选题
二、多选题（共 10 道试题，共 40 分。）
V
1. 下列各项符合资本性支出要求的是（ ）
A. 支出的收益不涉及本纳税年度
B. 支出的受益期超过一年或一个营业周期
C. 企业购建固定资产的支出
D. 企业的流动资金贷款利息支出
满分：4 分
2. 企业销售非标准条包装的卷烟征收消费税的原则（ ）
A. 按非标准条卷烟每条的对外调拨价确定适用的比例税率征收
B. 按折算的标准条卷烟的数量和单位售价确定适用的比例税率征收
C. 将非标准条卷烟折算为标准箱，按标准箱的数量和单位税额征收
满分：4 分
3. 营业税的扣缴义务人包括（ ）
A. 建筑安装业的分包人
B. 建筑安装业的总承包人
C. 保险业的初保人
D. 个人转让专利权的受让者
满分：4 分
4. 下列项目哪些在“财务费用”中核算（ ）
A. 银行存款的利息收入
B. 流动资金贷款的利息支出和金融机构手续费
C. 汇兑净损失
D. 生产企业的增值税一般纳税人销售货物向购货方收取延期付款利息
满分：4 分
5. 扣缴义务发生的时间（ ）
A. 扣缴义务人代纳税人收讫营业收入款项的当天
B. 扣缴义务人代纳税人取得索取收入款项凭据的当天
C. 扣缴义务人提供应税劳务并取得收入款项的当天
满分：4 分
6. 下列哪些情况为未按规定保管增值税专用发票不允许计算扣除税额的（ ）
A. 未按规定建立专用发票管理制度或未按要求设专人保管专用发票的
B. 未按规定设置专门存放专用发票的场所或未按规定将税款抵扣联装订成册的
C. 未经税务机关查验擅自销毁专用发票的基本联次的
D. 丢失专用发票或损（撕）毁专用发票的
满分：4 分
7. 企业每一纳税年度内支付给在本企业任职或者受雇的员工的劳动报酬允许税前扣除，计入工资总额的项目包括（ ）
A. 职工教育经费
B. 基本工资和加班工资
C. 奖金、津贴、补贴
D. 年终加薪
满分：4 分
8. 工业企业同时满足哪些条件为小型微利企业（ ）
A. 年度应纳税所得额不超过30万元，
B. 从业人数不超过100人，
C. 资产总额不超过2000万元的企业
D. 资产总额不超过3000万元的企业
满分：4 分
9. 按3%税率征收营业税的行业是（ ）
A. 交通运输业与建筑业
B. 邮电通信业
C. 服务业
D. 文化体育业
满分：4 分
10. 下列按3%的税率征收营业税的项目有（ ）
A. 装卸搬运
B. 邮政储蓄
C. 建筑物装饰
D. 廉租住房
满分：4 分
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