东财《企业纳税实务》在线作业三
试卷总分：100
单选题
多选题
一、单选题（共 15 道试题，共 60 分。）
V
1. 企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产而计入当期损益的，计算应纳税所得额时，在按照规定据实扣除的基础上再按研究开发费用的（ ）加计扣除。
A. 20%
B. 30%
C. 40%
D. 50%
此题选: D 满分：4 分
2. 增值税一般纳税人从农业生产者或小规模纳税人购买的农产品，允许扣除的进项税额的计算公式为（ ）
A. 允许抵扣的进项税额 = 买价×扣除率（10%）
B. 允许抵扣的进项税额 = 买价×扣除率（13%）
C. 允许抵扣的进项税额 = 买价×扣除率（7%）
D. 允许抵扣的进项税额 = 买价×扣除率（17%）
满分：4 分
3. 计算企业转让资产所得时，准予从转让收入中扣除的金额是（ ）
A. 转让资产的原值
B. 转让资产的累计折旧
C. 转让资产的净值
D. 转让资产的原值减去预计残值后的余值
满分：4 分
4. 增值税纳税人以一个月为纳税期的，自期满后的（ ）日内缴纳税款
A. 5日
B. 10日
C. 15日
D. 30日
满分：4 分
5. 某生产企业受托加工应税消费品一批，接受委托方提供的原材料成本为11500元，支付的加工费2500元（含代垫辅助材料费500元），受托方没有同类消费品的销售价格，受托加工应税消费品的消费税税率为30%，受托方在提供委托加工应税消费品时应代收代缴的消费税的组成计税价格为（ ）
A. 14000元
B. 13500元
C. 20000元
D. 18000元
满分：4 分
6. 下列说法符合对典当业销售死当物品征收增值税规定的是（ ）
A. 一般纳税人可以抵扣增值税的进项税额
B. 小规模纳税人按收入全额和规定的征收率计算缴纳增值税
C. 一般纳税人和小规模纳税人统一按6%的征收率计算缴纳增值税
D. 各类纳税人一律按不含税销售额和4%的征收率计算缴纳增值税
此题选: D 满分：4 分
7. 对进口应税消费品按比例税率征收消费税的，以组成计税价格为计税依据，其组成计税价格的计算公式为（ ）
A. 组成计税价格 = （关税完税价格 + 进口关税）÷（1＋消费税税率）
B. 组成计税价格 = （关税完税价格 + 进口关税）÷（1－消费税税率）
C. 组成计税价格 = 关税完税价格 ÷（1－消费税税率）
D. 组成计税价格 = 关税完税价格 ÷（1＋消费税税率）
满分：4 分
8. 建筑企业实行合同完成后一次性结算工程价款的，其纳税义务发生时间为（ ）
A. 月终结算的当天
B. 竣工清算的当天
C. 结算价款的当天
满分：4 分
9. 假设某企业2008年度的收入总额4500万元，不征税收入100万元，免税收入500万元，各项扣除3200万元，上年度亏损200万元，应纳税所得额是（ ）
A. 300万元
B. 400万元
C. 500万元
D. 600万元
满分：4 分
10. 某银行某月取得贷款利息收入100万元，取得逾期还贷罚息的收入10万元，本月应纳营业税的税额为（ ）
A. 50000元
B. 45000元
C. 55000元
满分：4 分
11. 增值税纳税人采取1日、3日、5日、10日、15日为一期分期纳税的，自期满之日起（ ）日内预缴税款
A. 3日
B. 5日
C. 10日
D. 15日
满分：4 分
12. 某电话局某月取得电话费收入50000元，与其他单位合作安装电话，统一收费20000元，支付合作方安装费10000元，应纳营业税的税额为（ ）
A. 1500元
B. 2100元
C. 1800元
满分：4 分
13. 某工业企业（增值税一般纳税人）受托加工应税消费品一批，经计算应代收代缴消费税15000元，已作的会计处理为借记“应收账款”15000元，贷记“应交税费――应交消费税”15000元，受托方收到代收代缴的消费税税金时的会计处理应为（ ）
A. 借：银行存款15000 贷：应交税费――应交消费税15000
B. 借：银行存款15000 贷：应收账款15000
满分：4 分
14. 个人独资企业和合伙企业不缴纳企业所得税的根据是（ ）
A. 企业规模太小
B. 不便于税收的征收管理
C. 企业本身没有独立的财产和所得
D. 缴纳的税款较少
满分：4 分
15. 某电视厂为增值税一般纳税人，某月销售电视机开具增值税专用发票上注明的货物价款10000元，同时又向买方收取产品优质费开具普通发票上注明的金额2340元，销售该项产品的增值税计税销售额应是（ ）
A. 10000元
B. 11700元
C. 12000元
D. 12340元
满分：4 分
东财《企业纳税实务》在线作业三
试卷总分：100
单选题
多选题
二、多选题（共 10 道试题，共 40 分。）
V
1. 债权人为鼓励债务人在规定时期内早日付款，通过协议中约定，若提前付款按货款的一定比例给予折扣。如协议规定付款期为30天，若购货人在10天内付款，可得到货款2%的现金折扣。下列哪些情况不属于这种性质的折扣（ ）
A. 折扣销售
B. 销售折扣
C. 销售折让
D. 保本销售
满分：4 分
2. 按5%税率征收营业税的行业是（ ）
A. 服务业
B. 金融保险业
C. 转让无形资产、销售不动产
D. 娱乐业
满分：4 分
3. 外贸企业出口不同税率的应税消费品未分别核算的（ ）
A. 出口应退增值税，仍按规定的退税率计算
B. 出口应退消费税，一律从高适用税率计算
C. 出口应退消费税，一律从低适用税率计算
D. 不予退还消费税
满分：4 分
4. 某生产企业具有自营出口经营权，某月出口货物计算的不得免征和抵扣的税额为100万元，正确的会计处理应是（ ）
A. 借记：主营业务成本 100万元
B. 借记：管理费用：100万元
C. 贷记：应交税费--应交增值税（进项税额转出） 100万元
D. 贷记：应交税费--应交增值税（销项税额） 100万元
满分：4 分
5. 某生产企业具有自营出口经营权，某月出口货物计算的不得免征和抵扣的税额为100万元，正确的会计处理应是（ ）
A. 借记：主营业务成本 100万元
B. 借记：管理费用：100万元
C. 贷记：应交税费--应交增值税（进项税额转出） 100万元
D. 贷记：应交税费--应交增值税（销项税额） 100万元
满分：4 分
6. 下列支出项目哪些是由企业和个人共同承担（ ）
A. 工伤保险费和生育保险费
B. 企业代扣代缴的个人所得税
C. 基本养老保险费和基本医疗保险费
D. 失业保险费和职工住房公积金
满分：4 分
7. 下列各项符合营业税征税规定的是（ ）
A. 从事拍卖业务的拍卖行，以向委托方收取的手续费为计税营业额
B. 福利彩票机构以外的代销单位，以销售福利彩票收取的手续费为计税营业额
C. 拍卖行和福利彩票机构以外的代销单位，均按5%的税率计算缴纳营业税
D. 拍卖行和福利彩票机构以外的代销单位，均按3%的税率计算缴纳营业税
满分：4 分
8. 对还本销售业务征收增值税的计税销售额的确定方法是（ ）
A. 以含增值税的销售收入额为计税销售额
B. 以不含增值税的销售额为计税销售额
C. 以扣除还本支出后的销售额为计税销售额
D. 还本支出不得从销售额中扣除
满分：4 分
9. 销售折让是指（ ）
A. 具有补偿性优惠性质的价格优惠
B. 因所售货物存在品种、质量问题，销货方给购货方的价格减让
C. 因大批量购买货物而给予买方的价格优惠
D. 因在协议规定的限期内早日付款而给予买方的价格优惠
满分：4 分
10. 消费税的计税方法有（ ）
A. 以应税消费品的销售额为计税依据，从价计征
B. 以应税消费品的销售数量为计税依据，从量计征
C. 化妆品、贵重首饰及珠宝玉石，采用从价与从量混合计征的方法
D. 卷烟、粮食白酒和薯类白酒，采用从价与从量混合计征的方法
满分：4 分
试卷总分：100
单选题
多选题
一、单选题（共 15 道试题，共 60 分。）
V
1. 企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产而计入当期损益的，计算应纳税所得额时，在按照规定据实扣除的基础上再按研究开发费用的（ ）加计扣除。
A. 20%
B. 30%
C. 40%
D. 50%
此题选: D 满分：4 分
2. 增值税一般纳税人从农业生产者或小规模纳税人购买的农产品，允许扣除的进项税额的计算公式为（ ）
A. 允许抵扣的进项税额 = 买价×扣除率（10%）
B. 允许抵扣的进项税额 = 买价×扣除率（13%）
C. 允许抵扣的进项税额 = 买价×扣除率（7%）
D. 允许抵扣的进项税额 = 买价×扣除率（17%）
满分：4 分
3. 计算企业转让资产所得时，准予从转让收入中扣除的金额是（ ）
A. 转让资产的原值
B. 转让资产的累计折旧
C. 转让资产的净值
D. 转让资产的原值减去预计残值后的余值
满分：4 分
4. 增值税纳税人以一个月为纳税期的，自期满后的（ ）日内缴纳税款
A. 5日
B. 10日
C. 15日
D. 30日
满分：4 分
5. 某生产企业受托加工应税消费品一批，接受委托方提供的原材料成本为11500元，支付的加工费2500元（含代垫辅助材料费500元），受托方没有同类消费品的销售价格，受托加工应税消费品的消费税税率为30%，受托方在提供委托加工应税消费品时应代收代缴的消费税的组成计税价格为（ ）
A. 14000元
B. 13500元
C. 20000元
D. 18000元
满分：4 分
6. 下列说法符合对典当业销售死当物品征收增值税规定的是（ ）
A. 一般纳税人可以抵扣增值税的进项税额
B. 小规模纳税人按收入全额和规定的征收率计算缴纳增值税
C. 一般纳税人和小规模纳税人统一按6%的征收率计算缴纳增值税
D. 各类纳税人一律按不含税销售额和4%的征收率计算缴纳增值税
此题选: D 满分：4 分
7. 对进口应税消费品按比例税率征收消费税的，以组成计税价格为计税依据，其组成计税价格的计算公式为（ ）
A. 组成计税价格 = （关税完税价格 + 进口关税）÷（1＋消费税税率）
B. 组成计税价格 = （关税完税价格 + 进口关税）÷（1－消费税税率）
C. 组成计税价格 = 关税完税价格 ÷（1－消费税税率）
D. 组成计税价格 = 关税完税价格 ÷（1＋消费税税率）
满分：4 分
8. 建筑企业实行合同完成后一次性结算工程价款的，其纳税义务发生时间为（ ）
A. 月终结算的当天
B. 竣工清算的当天
C. 结算价款的当天
满分：4 分
9. 假设某企业2008年度的收入总额4500万元，不征税收入100万元，免税收入500万元，各项扣除3200万元，上年度亏损200万元，应纳税所得额是（ ）
A. 300万元
B. 400万元
C. 500万元
D. 600万元
满分：4 分
10. 某银行某月取得贷款利息收入100万元，取得逾期还贷罚息的收入10万元，本月应纳营业税的税额为（ ）
A. 50000元
B. 45000元
C. 55000元
满分：4 分
11. 增值税纳税人采取1日、3日、5日、10日、15日为一期分期纳税的，自期满之日起（ ）日内预缴税款
A. 3日
B. 5日
C. 10日
D. 15日
满分：4 分
12. 某电话局某月取得电话费收入50000元，与其他单位合作安装电话，统一收费20000元，支付合作方安装费10000元，应纳营业税的税额为（ ）
A. 1500元
B. 2100元
C. 1800元
满分：4 分
13. 某工业企业（增值税一般纳税人）受托加工应税消费品一批，经计算应代收代缴消费税15000元，已作的会计处理为借记“应收账款”15000元，贷记“应交税费――应交消费税”15000元，受托方收到代收代缴的消费税税金时的会计处理应为（ ）
A. 借：银行存款15000 贷：应交税费――应交消费税15000
B. 借：银行存款15000 贷：应收账款15000
满分：4 分
14. 个人独资企业和合伙企业不缴纳企业所得税的根据是（ ）
A. 企业规模太小
B. 不便于税收的征收管理
C. 企业本身没有独立的财产和所得
D. 缴纳的税款较少
满分：4 分
15. 某电视厂为增值税一般纳税人，某月销售电视机开具增值税专用发票上注明的货物价款10000元，同时又向买方收取产品优质费开具普通发票上注明的金额2340元，销售该项产品的增值税计税销售额应是（ ）
A. 10000元
B. 11700元
C. 12000元
D. 12340元
满分：4 分
东财《企业纳税实务》在线作业三
试卷总分：100
单选题
多选题
二、多选题（共 10 道试题，共 40 分。）
V
1. 债权人为鼓励债务人在规定时期内早日付款，通过协议中约定，若提前付款按货款的一定比例给予折扣。如协议规定付款期为30天，若购货人在10天内付款，可得到货款2%的现金折扣。下列哪些情况不属于这种性质的折扣（ ）
A. 折扣销售
B. 销售折扣
C. 销售折让
D. 保本销售
满分：4 分
2. 按5%税率征收营业税的行业是（ ）
A. 服务业
B. 金融保险业
C. 转让无形资产、销售不动产
D. 娱乐业
满分：4 分
3. 外贸企业出口不同税率的应税消费品未分别核算的（ ）
A. 出口应退增值税，仍按规定的退税率计算
B. 出口应退消费税，一律从高适用税率计算
C. 出口应退消费税，一律从低适用税率计算
D. 不予退还消费税
满分：4 分
4. 某生产企业具有自营出口经营权，某月出口货物计算的不得免征和抵扣的税额为100万元，正确的会计处理应是（ ）
A. 借记：主营业务成本 100万元
B. 借记：管理费用：100万元
C. 贷记：应交税费--应交增值税（进项税额转出） 100万元
D. 贷记：应交税费--应交增值税（销项税额） 100万元
满分：4 分
5. 某生产企业具有自营出口经营权，某月出口货物计算的不得免征和抵扣的税额为100万元，正确的会计处理应是（ ）
A. 借记：主营业务成本 100万元
B. 借记：管理费用：100万元
C. 贷记：应交税费--应交增值税（进项税额转出） 100万元
D. 贷记：应交税费--应交增值税（销项税额） 100万元
满分：4 分
6. 下列支出项目哪些是由企业和个人共同承担（ ）
A. 工伤保险费和生育保险费
B. 企业代扣代缴的个人所得税
C. 基本养老保险费和基本医疗保险费
D. 失业保险费和职工住房公积金
满分：4 分
7. 下列各项符合营业税征税规定的是（ ）
A. 从事拍卖业务的拍卖行，以向委托方收取的手续费为计税营业额
B. 福利彩票机构以外的代销单位，以销售福利彩票收取的手续费为计税营业额
C. 拍卖行和福利彩票机构以外的代销单位，均按5%的税率计算缴纳营业税
D. 拍卖行和福利彩票机构以外的代销单位，均按3%的税率计算缴纳营业税
满分：4 分
8. 对还本销售业务征收增值税的计税销售额的确定方法是（ ）
A. 以含增值税的销售收入额为计税销售额
B. 以不含增值税的销售额为计税销售额
C. 以扣除还本支出后的销售额为计税销售额
D. 还本支出不得从销售额中扣除
满分：4 分
9. 销售折让是指（ ）
A. 具有补偿性优惠性质的价格优惠
B. 因所售货物存在品种、质量问题，销货方给购货方的价格减让
C. 因大批量购买货物而给予买方的价格优惠
D. 因在协议规定的限期内早日付款而给予买方的价格优惠
满分：4 分
10. 消费税的计税方法有（ ）
A. 以应税消费品的销售额为计税依据，从价计征
B. 以应税消费品的销售数量为计税依据，从量计征
C. 化妆品、贵重首饰及珠宝玉石，采用从价与从量混合计征的方法
D. 卷烟、粮食白酒和薯类白酒，采用从价与从量混合计征的方法
满分：4 分
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