东财《企业纳税实务》在线作业一
试卷总分：100
单选题
多选题
一、单选题（共 15 道试题，共 60 分。）
V
1. 根据税法规定，非居民企业（ ）
A. 无纳税义务
B. 负无限纳税义务
C. 负有限纳税义务
满分：4 分
2. 假设某企业2008年度的收入总额4500万元，不征税收入100万元，免税收入500万元，各项扣除3200万元，上年度亏损200万元，应纳税所得额是（ ）
A. 300万元
B. 400万元
C. 500万元
D. 600万元
满分：4 分
3. 享受消费税出口退税政策的企业是指（ ）
A. 生产企业
B. 一般商业企业
C. 外商投资的工业企业
D. 外贸企业。
此题选: D 满分：4 分
4. 从2000年1月1日起，提供飞机维修劳务的，增值税实际负担超过（ ）的，按超过部分实行增值税即征即退的政策
A. 3%
B. 5%
C. 6%
D. 10%
满分：4 分
5. 企业发生的损失不得在税前扣除的是（ ）
A. 固定资产和存货的盘亏、毁损、报废损失
B. 责任人赔偿和保险赔偿的损失部分
C. 转让财产损失、呆账损失、坏账损失
D. 自然灾害造成的损失
满分：4 分
6. 增值税纳税人以一个月为纳税期的，自期满后的（ ）日内缴纳税款
A. 5日
B. 10日
C. 15日
D. 30日
满分：4 分
7. 征收增值税的货物（ ）
A. 无形资产
B. 有形不动产
C. 有形动产
满分：4 分
8. 下列哪种形式的销售不属于一般销售方式（ ）
A. 直接收款销售和预收货款销售方式
B. 托收承付和委托银行收款销售方式
C. 赊销、分期收款和委托代销方式
D. 还本销售方式
此题选: D 满分：4 分
9. 企业购进的货物因质量原因发生进货退出，在什么情况下，购货方必须取得当地主管税务机关开具的进货退出证明单送交销售方，根据销售方开具的红字专用发票的发票联、税款抵扣联冲减进项税额（ ）
A. 货款已付或未付，但购货方已做账务处理，企业的购货发票联、税款抵扣联无法退还给销货方
B. 货款已付或未付，购货方未做账务处理，企业的购货发票联、税款抵扣联能够退还给销货方
满分：4 分
10. 企业提取用于环保、生态恢复等方面的专项资金，符合税法规定的是（ ）
A. 准予在税前扣除，但改变用途后，已经扣除的部分，不调整应纳税所得额
B. 准予在税前扣除，但改变用途后，按已经扣除的金额，调整应纳税所得额
C. 不准在税前一次性扣除，可分3年摊销
D. 不准在税前扣除
满分：4 分
11. 企业已经作为损失处理的资产，在以后纳税年度全部收回或者部分收回时（ ）
A. 冲减销售成本
B. 冲减存货成本
C. 计入管理费用
D. 计入当期收入
此题选: D 满分：4 分
12. 在中国香港特别行政区、澳门特别行政区以及中国台湾地区登记注册的企业，视同（ ）确定纳税义务
A. 内资企业
B. 外资企业
C. 居民企业
D. 非居民企业
此题选: D 满分：4 分
13. 企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备，可按该专用设备投资额的10%从企业当年应纳所得税的税额中抵免（抵扣）；当年不足抵免的，可以在以后（ ）个纳税年度结转抵免。
A. 3年
B. 4年
C. 5年
D. 6年
满分：4 分
14. 不符合生产性生物资产计税基础规定的是（ ）
A. 按照实际发生的支出作为计税基础
B. 外购的，以购买价款和支付的相关税费为计税基础
C. 通过捐赠、投资方式取得的，以公允价值和支付的相关税费为计税基础
D. 通过非货币性资产交换、债务重组等方式取得的，以生产成本为计税基础
此题选: D 满分：4 分
15. 计算企业转让资产所得时，准予从转让收入中扣除的金额是（ ）
A. 转让资产的原值
B. 转让资产的累计折旧
C. 转让资产的净值
D. 转让资产的原值减去预计残值后的余值
满分：4 分
东财《企业纳税实务》在线作业一
试卷总分：100
单选题
多选题
二、多选题（共 10 道试题，共 40 分。）
V
1. 企业接受其他企业委托代购代销货物的税收政策是（ ）
A. 代购代销货物属于经营活动，应缴纳增值税
B. 代购代销货物不属于经营活动，不缴纳增值税
C. 代购代销货物收取的手续费，应按5%的税率计算缴纳营业税
D. 代购代销货物收取的手续费，应按3%的税率计算缴纳营业税
满分：4 分
2. 外贸企业申报出口退税时的会计分录是（ ）
A. 借记“主营业务税金及附加（消费税）”
B. 借记“应收出口退税（消费税）”
C. 贷记“商品销售成本（消费税）”
D. 贷记“应交税费――应交消费税”
满分：4 分
3. 计算企业所得税应纳税所得额时，不得税前扣除的项目是（ ）
A. 企业向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项
B. 与取得收入有关的支出
C. 公益性捐赠以外的捐赠支出、赞助支出
D. 企业之间支付的管理费和非银行企业内部营业机构之间支付的利息
满分：4 分
4. 按增值税税法规定视同销售处理的行为主要包括（ ）
A. 将自产或委托加工的应税产品用于非税项目的
B. 将自产或委托加工的应税产品用于职工福利的
C. 将自产或委托加工的应税产品用于对外投资、投资分红或偿还债务的
D. 将自产或委托加工的应税产品用于无偿赠送他人的
满分：4 分
5. 营业税的扣缴义务人包括（ ）
A. 建筑安装业的分包人
B. 建筑安装业的总承包人
C. 保险业的初保人
D. 个人转让专利权的受让者
满分：4 分
6. 下列各项符合收益性支出要求的是（ ）
A. 受益期不超过一年或一个营业周期的支出
B. 发生支出的目的是为了取得本期收益
C. 企业发生的收益性支出不得在发生当期扣除
D. 收益性支出一般直接计入费用账户
满分：4 分
7. 下列各项销售额的确认符合企业所得税法规定的是（ ）
A. 销售货物涉及现金折扣的，按照折扣前的金额确定收入额
B. 销售货物涉及商业折扣的，按扣除商业折扣后的金额确定收入额
C. 已经确认收入的售出货物发生销售折让的，按已确认的收入额确定收入额
D. 已经确认收入的售出货物发生销售退回的，按已确认的收入额确定收入额
满分：4 分
8. 符合消费税的纳税环节规定的是（ ）
A. 生产销售环节
B. 进口环节
C. 生产和进口的金银首饰改在商业零售环节
D. 生产和进口的非金银首饰改在商业零售环节
满分：4 分
9. 下列各项属于“应交税费--应交增值税”科目借方核算的是（ ）
A. 本期购进货物的进项税额
B. 本期销项税额
C. 本期已交税额
D. 冲销购进退货税额（红字）
满分：4 分
10. 消费税适用最高税率征税的规定（ ）
A. 企业将适用不同税率的消费品成套销售的，根据销售全额按最高税率征税
B. 兼营不同税率的应税消费品，不能分别核算的，按最高税率征税
C. 既销售金银首饰又销售非金银首饰的生产经营单位，凡划分不清或不能分别核算销售额的，在零售环节纳税的，一律全额按金银首饰征收消费税
D. 既销售金银首饰又销售非金银首饰的生产经营单位，凡划分不清或不能分别核算销售额的，在生产环节纳税的，一律从高适用税率
满分：4 分
试卷总分：100
单选题
多选题
一、单选题（共 15 道试题，共 60 分。）
V
1. 根据税法规定，非居民企业（ ）
A. 无纳税义务
B. 负无限纳税义务
C. 负有限纳税义务
满分：4 分
2. 假设某企业2008年度的收入总额4500万元，不征税收入100万元，免税收入500万元，各项扣除3200万元，上年度亏损200万元，应纳税所得额是（ ）
A. 300万元
B. 400万元
C. 500万元
D. 600万元
满分：4 分
3. 享受消费税出口退税政策的企业是指（ ）
A. 生产企业
B. 一般商业企业
C. 外商投资的工业企业
D. 外贸企业。
此题选: D 满分：4 分
4. 从2000年1月1日起，提供飞机维修劳务的，增值税实际负担超过（ ）的，按超过部分实行增值税即征即退的政策
A. 3%
B. 5%
C. 6%
D. 10%
满分：4 分
5. 企业发生的损失不得在税前扣除的是（ ）
A. 固定资产和存货的盘亏、毁损、报废损失
B. 责任人赔偿和保险赔偿的损失部分
C. 转让财产损失、呆账损失、坏账损失
D. 自然灾害造成的损失
满分：4 分
6. 增值税纳税人以一个月为纳税期的，自期满后的（ ）日内缴纳税款
A. 5日
B. 10日
C. 15日
D. 30日
满分：4 分
7. 征收增值税的货物（ ）
A. 无形资产
B. 有形不动产
C. 有形动产
满分：4 分
8. 下列哪种形式的销售不属于一般销售方式（ ）
A. 直接收款销售和预收货款销售方式
B. 托收承付和委托银行收款销售方式
C. 赊销、分期收款和委托代销方式
D. 还本销售方式
此题选: D 满分：4 分
9. 企业购进的货物因质量原因发生进货退出，在什么情况下，购货方必须取得当地主管税务机关开具的进货退出证明单送交销售方，根据销售方开具的红字专用发票的发票联、税款抵扣联冲减进项税额（ ）
A. 货款已付或未付，但购货方已做账务处理，企业的购货发票联、税款抵扣联无法退还给销货方
B. 货款已付或未付，购货方未做账务处理，企业的购货发票联、税款抵扣联能够退还给销货方
满分：4 分
10. 企业提取用于环保、生态恢复等方面的专项资金，符合税法规定的是（ ）
A. 准予在税前扣除，但改变用途后，已经扣除的部分，不调整应纳税所得额
B. 准予在税前扣除，但改变用途后，按已经扣除的金额，调整应纳税所得额
C. 不准在税前一次性扣除，可分3年摊销
D. 不准在税前扣除
满分：4 分
11. 企业已经作为损失处理的资产，在以后纳税年度全部收回或者部分收回时（ ）
A. 冲减销售成本
B. 冲减存货成本
C. 计入管理费用
D. 计入当期收入
此题选: D 满分：4 分
12. 在中国香港特别行政区、澳门特别行政区以及中国台湾地区登记注册的企业，视同（ ）确定纳税义务
A. 内资企业
B. 外资企业
C. 居民企业
D. 非居民企业
此题选: D 满分：4 分
13. 企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备，可按该专用设备投资额的10%从企业当年应纳所得税的税额中抵免（抵扣）；当年不足抵免的，可以在以后（ ）个纳税年度结转抵免。
A. 3年
B. 4年
C. 5年
D. 6年
满分：4 分
14. 不符合生产性生物资产计税基础规定的是（ ）
A. 按照实际发生的支出作为计税基础
B. 外购的，以购买价款和支付的相关税费为计税基础
C. 通过捐赠、投资方式取得的，以公允价值和支付的相关税费为计税基础
D. 通过非货币性资产交换、债务重组等方式取得的，以生产成本为计税基础
此题选: D 满分：4 分
15. 计算企业转让资产所得时，准予从转让收入中扣除的金额是（ ）
A. 转让资产的原值
B. 转让资产的累计折旧
C. 转让资产的净值
D. 转让资产的原值减去预计残值后的余值
满分：4 分
东财《企业纳税实务》在线作业一
试卷总分：100
单选题
多选题
二、多选题（共 10 道试题，共 40 分。）
V
1. 企业接受其他企业委托代购代销货物的税收政策是（ ）
A. 代购代销货物属于经营活动，应缴纳增值税
B. 代购代销货物不属于经营活动，不缴纳增值税
C. 代购代销货物收取的手续费，应按5%的税率计算缴纳营业税
D. 代购代销货物收取的手续费，应按3%的税率计算缴纳营业税
满分：4 分
2. 外贸企业申报出口退税时的会计分录是（ ）
A. 借记“主营业务税金及附加（消费税）”
B. 借记“应收出口退税（消费税）”
C. 贷记“商品销售成本（消费税）”
D. 贷记“应交税费――应交消费税”
满分：4 分
3. 计算企业所得税应纳税所得额时，不得税前扣除的项目是（ ）
A. 企业向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项
B. 与取得收入有关的支出
C. 公益性捐赠以外的捐赠支出、赞助支出
D. 企业之间支付的管理费和非银行企业内部营业机构之间支付的利息
满分：4 分
4. 按增值税税法规定视同销售处理的行为主要包括（ ）
A. 将自产或委托加工的应税产品用于非税项目的
B. 将自产或委托加工的应税产品用于职工福利的
C. 将自产或委托加工的应税产品用于对外投资、投资分红或偿还债务的
D. 将自产或委托加工的应税产品用于无偿赠送他人的
满分：4 分
5. 营业税的扣缴义务人包括（ ）
A. 建筑安装业的分包人
B. 建筑安装业的总承包人
C. 保险业的初保人
D. 个人转让专利权的受让者
满分：4 分
6. 下列各项符合收益性支出要求的是（ ）
A. 受益期不超过一年或一个营业周期的支出
B. 发生支出的目的是为了取得本期收益
C. 企业发生的收益性支出不得在发生当期扣除
D. 收益性支出一般直接计入费用账户
满分：4 分
7. 下列各项销售额的确认符合企业所得税法规定的是（ ）
A. 销售货物涉及现金折扣的，按照折扣前的金额确定收入额
B. 销售货物涉及商业折扣的，按扣除商业折扣后的金额确定收入额
C. 已经确认收入的售出货物发生销售折让的，按已确认的收入额确定收入额
D. 已经确认收入的售出货物发生销售退回的，按已确认的收入额确定收入额
满分：4 分
8. 符合消费税的纳税环节规定的是（ ）
A. 生产销售环节
B. 进口环节
C. 生产和进口的金银首饰改在商业零售环节
D. 生产和进口的非金银首饰改在商业零售环节
满分：4 分
9. 下列各项属于“应交税费--应交增值税”科目借方核算的是（ ）
A. 本期购进货物的进项税额
B. 本期销项税额
C. 本期已交税额
D. 冲销购进退货税额（红字）
满分：4 分
10. 消费税适用最高税率征税的规定（ ）
A. 企业将适用不同税率的消费品成套销售的，根据销售全额按最高税率征税
B. 兼营不同税率的应税消费品，不能分别核算的，按最高税率征税
C. 既销售金银首饰又销售非金银首饰的生产经营单位，凡划分不清或不能分别核算销售额的，在零售环节纳税的，一律全额按金银首饰征收消费税
D. 既销售金银首饰又销售非金银首饰的生产经营单位，凡划分不清或不能分别核算销售额的，在生产环节纳税的，一律从高适用税率
满分：4 分
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