东财《企业纳税实务》在线作业三
试卷总分：100
单选题
多选题
一、单选题（共 15 道试题，共 60 分。）
V
1. 计算企业转让资产所得时，准予从转让收入中扣除的金额是（ ）
A. 转让资产的原值
B. 转让资产的累计折旧
C. 转让资产的净值
D. 转让资产的原值减去预计残值后的余值
满分：4 分
2. 企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，自取得第一笔生产经营收入所属的年度起（ ）
A. 3免2减半
B. 3免3减半
C. 2免3减半
D. 4免3减半
满分：4 分
3. 企业提供交通运输服务，以取得的营业收入额为计税依据（ ）
A. 按5%的税率计算应纳税额
B. 按3%的税率计算应纳税额
C. 按5%―20%的税率计算应纳税额
满分：4 分
4. 外贸企业出口退税适用“先征后退”法，应退税额的计算公式为（ ）
A. 不含税的购进金额×税率
B. 含税的购进金额×税率
C. 不含税的购进金额×退税率
D. 含税的购进金额×退税率
满分：4 分
5. 自2004年7月1日起，对属于“娱乐业”税目的保龄球、台球征收营业税（ ）
A. 减按3%的税率征收
B. 减按5%的税率征收
C. 一律按20%的税率征收
满分：4 分
6. 某工业企业为增值税一般纳税人，某月外购生产用材料三批，均取得增值税专用发票，材料价款合计100万元，税金合计17万元；上月结转未抵扣完的进项税额3万元；本月在建工程使用生产用材料10万元；本月销售产品开具增值税专用发票上注明的价款200万元，税金34万元。该企业本月应纳增值税的税额为（ ）
A. 140000元
B. 110000元
C. 157000元
D. 187000元
满分：4 分
7. 从2001年5月1日起，对夜总会、歌厅、舞厅、射击、狩猎、跑马、游戏、高尔夫球、游艺、电子游戏厅等娱乐行为，征收营业税的税率为（ ）
A. 5%
B. 5%―20%
C. 一律为20%
满分：4 分
8. 出口不免税不退税政策的适用范围是（ ）
A. 国家限制或禁止出口的货物
B. 国内市场供不应求的货物
C. 国内市场供大于求的货物
D. 在国际市场上占有份额较大的货物
满分：4 分
9. 增值税小规模纳税人，当期应纳税额的计算公式应为（ ）
A. 应纳税额＝不含税销售额×适用税率
B. 应纳税额＝含税销售额×适用税率
C. 应纳税额＝不含税销售额×征收率
D. 应纳税额 = 含税销售额×征收率
满分：4 分
10. “主营业务税金及附加”的借方不核算（ ）
A. 消费税
B. 营业税
C. 城市维护建设税
D. 增值税
此题选: D 满分：4 分
11. 对电力产品征收增值税的方法是（ ）
A. 统一按小规模纳税人的方法征收
B. 发电企业和供电企业按统一种方法征收
C. 发电企业和供电企业采用两种不同的缴纳办法
D. 仅对发电企业征收，对供电企业不征收增值税
满分：4 分
12. 某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，本月初库存外购化妆品的余额为12万元，本月购进化妆品80万元（不含增值税），月末外购化妆品的余额为6万元。化妆品的消费税税率为30%。本月准予扣除的外购已税化妆品的消费税税额为（ ）
A. 240000元
B. 288000元
C. 222000元
D. 258000元
此题选: D 满分：4 分
13. 某汽车制造厂（一般纳税人）某月销售中轻型商用客车，开具增值税专用发票上注明的价款220万元，税金37. 4万元，同时又从购货方收取手续费5. 85万元，款项已存银行，中轻型商用客车适用的消费税税率为5%，该企业本月应纳消费税的税额是（ ）
A. 110000元
B. 128700元
C. 112500元
D. 374000元
满分：4 分
14. 划分增值税小规模纳税人的根据（ ）
A. 企业占地面积和职工人数
B. 企业的工资总额和年利润额
C. 企业的年应税销售额
满分：4 分
15. 一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过（ ）万元的部分，免征企业所得税。
A. 400万元
B. 500万元
C. 600万元
D. 700万元
满分：4 分
东财《企业纳税实务》在线作业三
试卷总分：100
单选题
多选题
二、多选题（共 10 道试题，共 40 分。）
V
1. 按5%税率征收营业税的行业是（ ）
A. 服务业
B. 金融保险业
C. 转让无形资产、销售不动产
D. 娱乐业
满分：4 分
2. 工业企业同时满足哪些条件为小型微利企业（ ）
A. 年度应纳税所得额不超过30万元，
B. 从业人数不超过100人，
C. 资产总额不超过2000万元的企业
D. 资产总额不超过3000万元的企业
满分：4 分
3. 消费税适用最高税率征税的规定（ ）
A. 企业将适用不同税率的消费品成套销售的，根据销售全额按最高税率征税
B. 兼营不同税率的应税消费品，不能分别核算的，按最高税率征税
C. 既销售金银首饰又销售非金银首饰的生产经营单位，凡划分不清或不能分别核算销售额的，在零售环节纳税的，一律全额按金银首饰征收消费税
D. 既销售金银首饰又销售非金银首饰的生产经营单位，凡划分不清或不能分别核算销售额的，在生产环节纳税的，一律从高适用税率
满分：4 分
4. 出口退免税货物一般应具备的条件（ ）
A. 属于征收增值税、消费税范围的货物
B. 已报关离境的货物
C. 已报关但尚未离境的货物
D. 财务上已做销售处理，并且出口收汇已核销的货物
满分：4 分
5. 符合消费税出口退税政策规定的是（ ）
A. 在生产环节已征收的消费税退还给外贸企业
B. 出口不予退免增值税的货物若为应税消费品的，外贸企业出口不退税
C. font face="Arial" 涉及消费税出口退税的企业，仅限于有自营出口或委托其他外贸企业代理出口的外贸企业 /font
D. 消费税的退税率与征税率是不一致的
满分：4 分
6. 属于营业税征税范围的是（ ）
A. 提供设计取得的设计收入
B. 修理汽车取得的收入
C. 出租财产取得的收入
D. 销售房屋取得的收入
满分：4 分
7. 企业发生的支出在“长期待摊费用”科目核算的是（ ）
A. 固定资产的改建支出
B. 固定资产的大修理支出
C. 无形资产摊销
D. 其他作为长期待摊费用的支出
满分：4 分
8. 下列各项属于“应交税费--应交增值税”科目贷方核算的是（ ）
A. 进项税额转出
B. 冲销销售退货税额（红字）
C. 上期末未抵扣完的进项税额
D. 期末转出未交增值税
满分：4 分
9. 外贸企业出口货物的进项税额大于应退税额的差额，会计处理的正确方法是（ ）
A. 借记“商品销售成本”
B. 借记“销售费用”
C. 贷记“应交税费--应交增值税（进项税额转出）”
D. “应交税费--应交增值税（出口退税）”
满分：4 分
10. 某生产企业具有自营出口经营权，某月出口货物计算的免抵退税额100万元，其中应退税额60万元，正确的会计处理应是（ ）
A. 借记“应收出口退税（增值税）”60万元
B. 借记“产品销售成本”60万元
C. 借记“应交税费--应交增值税（出口抵顶内销产品应纳税金）”40万元
D. 贷记“应交税费--应交增值税（出口退税）100万元
满分：4 分
试卷总分：100
单选题
多选题
一、单选题（共 15 道试题，共 60 分。）
V
1. 计算企业转让资产所得时，准予从转让收入中扣除的金额是（ ）
A. 转让资产的原值
B. 转让资产的累计折旧
C. 转让资产的净值
D. 转让资产的原值减去预计残值后的余值
满分：4 分
2. 企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，自取得第一笔生产经营收入所属的年度起（ ）
A. 3免2减半
B. 3免3减半
C. 2免3减半
D. 4免3减半
满分：4 分
3. 企业提供交通运输服务，以取得的营业收入额为计税依据（ ）
A. 按5%的税率计算应纳税额
B. 按3%的税率计算应纳税额
C. 按5%―20%的税率计算应纳税额
满分：4 分
4. 外贸企业出口退税适用“先征后退”法，应退税额的计算公式为（ ）
A. 不含税的购进金额×税率
B. 含税的购进金额×税率
C. 不含税的购进金额×退税率
D. 含税的购进金额×退税率
满分：4 分
5. 自2004年7月1日起，对属于“娱乐业”税目的保龄球、台球征收营业税（ ）
A. 减按3%的税率征收
B. 减按5%的税率征收
C. 一律按20%的税率征收
满分：4 分
6. 某工业企业为增值税一般纳税人，某月外购生产用材料三批，均取得增值税专用发票，材料价款合计100万元，税金合计17万元；上月结转未抵扣完的进项税额3万元；本月在建工程使用生产用材料10万元；本月销售产品开具增值税专用发票上注明的价款200万元，税金34万元。该企业本月应纳增值税的税额为（ ）
A. 140000元
B. 110000元
C. 157000元
D. 187000元
满分：4 分
7. 从2001年5月1日起，对夜总会、歌厅、舞厅、射击、狩猎、跑马、游戏、高尔夫球、游艺、电子游戏厅等娱乐行为，征收营业税的税率为（ ）
A. 5%
B. 5%―20%
C. 一律为20%
满分：4 分
8. 出口不免税不退税政策的适用范围是（ ）
A. 国家限制或禁止出口的货物
B. 国内市场供不应求的货物
C. 国内市场供大于求的货物
D. 在国际市场上占有份额较大的货物
满分：4 分
9. 增值税小规模纳税人，当期应纳税额的计算公式应为（ ）
A. 应纳税额＝不含税销售额×适用税率
B. 应纳税额＝含税销售额×适用税率
C. 应纳税额＝不含税销售额×征收率
D. 应纳税额 = 含税销售额×征收率
满分：4 分
10. “主营业务税金及附加”的借方不核算（ ）
A. 消费税
B. 营业税
C. 城市维护建设税
D. 增值税
此题选: D 满分：4 分
11. 对电力产品征收增值税的方法是（ ）
A. 统一按小规模纳税人的方法征收
B. 发电企业和供电企业按统一种方法征收
C. 发电企业和供电企业采用两种不同的缴纳办法
D. 仅对发电企业征收，对供电企业不征收增值税
满分：4 分
12. 某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，本月初库存外购化妆品的余额为12万元，本月购进化妆品80万元（不含增值税），月末外购化妆品的余额为6万元。化妆品的消费税税率为30%。本月准予扣除的外购已税化妆品的消费税税额为（ ）
A. 240000元
B. 288000元
C. 222000元
D. 258000元
此题选: D 满分：4 分
13. 某汽车制造厂（一般纳税人）某月销售中轻型商用客车，开具增值税专用发票上注明的价款220万元，税金37. 4万元，同时又从购货方收取手续费5. 85万元，款项已存银行，中轻型商用客车适用的消费税税率为5%，该企业本月应纳消费税的税额是（ ）
A. 110000元
B. 128700元
C. 112500元
D. 374000元
满分：4 分
14. 划分增值税小规模纳税人的根据（ ）
A. 企业占地面积和职工人数
B. 企业的工资总额和年利润额
C. 企业的年应税销售额
满分：4 分
15. 一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过（ ）万元的部分，免征企业所得税。
A. 400万元
B. 500万元
C. 600万元
D. 700万元
满分：4 分
东财《企业纳税实务》在线作业三
试卷总分：100
单选题
多选题
二、多选题（共 10 道试题，共 40 分。）
V
1. 按5%税率征收营业税的行业是（ ）
A. 服务业
B. 金融保险业
C. 转让无形资产、销售不动产
D. 娱乐业
满分：4 分
2. 工业企业同时满足哪些条件为小型微利企业（ ）
A. 年度应纳税所得额不超过30万元，
B. 从业人数不超过100人，
C. 资产总额不超过2000万元的企业
D. 资产总额不超过3000万元的企业
满分：4 分
3. 消费税适用最高税率征税的规定（ ）
A. 企业将适用不同税率的消费品成套销售的，根据销售全额按最高税率征税
B. 兼营不同税率的应税消费品，不能分别核算的，按最高税率征税
C. 既销售金银首饰又销售非金银首饰的生产经营单位，凡划分不清或不能分别核算销售额的，在零售环节纳税的，一律全额按金银首饰征收消费税
D. 既销售金银首饰又销售非金银首饰的生产经营单位，凡划分不清或不能分别核算销售额的，在生产环节纳税的，一律从高适用税率
满分：4 分
4. 出口退免税货物一般应具备的条件（ ）
A. 属于征收增值税、消费税范围的货物
B. 已报关离境的货物
C. 已报关但尚未离境的货物
D. 财务上已做销售处理，并且出口收汇已核销的货物
满分：4 分
5. 符合消费税出口退税政策规定的是（ ）
A. 在生产环节已征收的消费税退还给外贸企业
B. 出口不予退免增值税的货物若为应税消费品的，外贸企业出口不退税
C. font face="Arial" 涉及消费税出口退税的企业，仅限于有自营出口或委托其他外贸企业代理出口的外贸企业 /font
D. 消费税的退税率与征税率是不一致的
满分：4 分
6. 属于营业税征税范围的是（ ）
A. 提供设计取得的设计收入
B. 修理汽车取得的收入
C. 出租财产取得的收入
D. 销售房屋取得的收入
满分：4 分
7. 企业发生的支出在“长期待摊费用”科目核算的是（ ）
A. 固定资产的改建支出
B. 固定资产的大修理支出
C. 无形资产摊销
D. 其他作为长期待摊费用的支出
满分：4 分
8. 下列各项属于“应交税费--应交增值税”科目贷方核算的是（ ）
A. 进项税额转出
B. 冲销销售退货税额（红字）
C. 上期末未抵扣完的进项税额
D. 期末转出未交增值税
满分：4 分
9. 外贸企业出口货物的进项税额大于应退税额的差额，会计处理的正确方法是（ ）
A. 借记“商品销售成本”
B. 借记“销售费用”
C. 贷记“应交税费--应交增值税（进项税额转出）”
D. “应交税费--应交增值税（出口退税）”
满分：4 分
10. 某生产企业具有自营出口经营权，某月出口货物计算的免抵退税额100万元，其中应退税额60万元，正确的会计处理应是（ ）
A. 借记“应收出口退税（增值税）”60万元
B. 借记“产品销售成本”60万元
C. 借记“应交税费--应交增值税（出口抵顶内销产品应纳税金）”40万元
D. 贷记“应交税费--应交增值税（出口退税）100万元
满分：4 分
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