14春东北财经大学《企业纳税实务》在线作业三

东财《企业纳税实务》在线作业三
试卷总分：100 奥鹏学习网（aopeng123.cn) 发布
单选题
多选题
一、单选题（共 15 道试题，共 60 分。）
V
1. 不符合增值税一般纳税人计税销售额规定的是（ ）
A. 销售货物的不含税销售额
B. 销售货物收取的包括价外费用的全部价款。
C. 计入增值税计税收入的价外费用为取得普通发票上记载的金额
D. 不含税销售额＝含税销售额×（1＋税率）
需要购买答案的联系QQ:79691519满分：4 分
2. 设有两个或两个以上机构并实行统一核算的纳税人（相关机构未设在同一县、市），将货物从一个机构向其他机构移送时（ ）
A. 不征收增值税
B. 在移送环节征收增值税
C. 在销售环节征收增值税
D. 一律按4%的征收率计算缴纳增值税
需要购买答案的联系QQ:79691519满分：4 分
3. 下列应税消费品同时适用比例税率和定额税率征收消费税的是（ ）
A. 木制一次性筷子、实木地板
B. 汽油、石脑油、溶剂油、润滑油
C. 卷烟、粮食白酒与薯类白酒
D. 娱乐业和饮食业自制啤酒
需要购买答案的联系QQ:79691519满分：4 分
4. 不征收增值税的货物（ ）
A. 销售的电力与热力
B. 销售的房屋与转让土地适用权
C. 销售的气体与汽车
需要购买答案的联系QQ:79691519满分：4 分
5. 自产自用消费品应依法缴纳消费税的，应依次按本期或近期同类消费品的出厂销售价格（不含增值税）为计税价格；无同类应税消费品销售价格的，按组成计税价格计税，其组成计税价格的计算公式为（ ）
A. 组成计税价格 = 成本 ÷（1－消费税税率）
B. 组成计税价格 = 成本 ÷（1＋消费税税率）
C. 组成计税价格 = （成本+利润）÷（1－消费税税率）
D. 组成计税价格 = （成本+利润）÷（1＋消费税税率）
需要购买答案的联系QQ:79691519满分：4 分
6. 企业发生的损失不得在税前扣除的是（ ）
A. 固定资产和存货的盘亏、毁损、报废损失
B. 责任人赔偿和保险赔偿的损失部分
C. 转让财产损失、呆账损失、坏账损失
D. 自然灾害造成的损失
需要购买答案的联系QQ:79691519满分：4 分
7. 按“建筑业”税目征收营业税的范围不包括（ ）
A. 建筑、安装
B. 修缮、装饰
C. 道路修建
D. 造船
此题选: D 满分：4 分
8. 从2001年5月1日起，对夜总会、歌厅、舞厅、射击、狩猎、跑马、游戏、高尔夫球、游艺、电子游戏厅等娱乐行为，征收营业税的税率为（ ）
A. 5%
B. 5%―20%
C. 一律为20%
需要购买答案的联系QQ:79691519满分：4 分
9. 总承包人将所承包工程的部分作业分包给他人的，其营业税的计税营业额为（ ）
A. 工程的全部承包额
B. 分包工程的营业额
C. 全部承包额减去付给分包人价款后的余额
需要购买答案的联系QQ:79691519满分：4 分
10. 金融企业发放委托贷款收到贷款利息时，贷记（ ）
A. “银行存款”科目
B. “利息收入”科目
C. “应付账款”科目
需要购买答案的联系QQ:79691519满分：4 分
11. 应纳进口环节增值税 = 组成计税价格 × 增值税税率，其中组成计税价格的计算公式为（ ）
A. 组成计税价格＝关税完税价格－进口关税
B. 组成计税价格＝关税完税价格＋进口关税
C. 组成计税价格＝关税完税价格＋进口环节增值税
D. 组成计税价格＝关税完税价格－进口环节增值税
需要购买答案的联系QQ:79691519满分：4 分
12. 企业所得税不得在税前扣除的项目是（ ）
A. 销售成本
B. 销售费用
C. 未经核准的准备金支出
D. 以前年度亏损
需要购买答案的联系QQ:79691519满分：4 分
13. 企业因销售货物或提供应税劳务而取得的非货币形式的收入（ ）
A. 按发生的成本或费用的金额确认实现的收入额
B. 按企业的最低价格确认实现的收入额
C. 按企业的最高价格确认实现的收入额
D. 按公允价值确定实现的收入额
此题选: D 满分：4 分
14. 企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备，可按该专用设备投资额的10%从企业当年应纳所得税的税额中抵免（抵扣）；当年不足抵免的，可以在以后（ ）个纳税年度结转抵免。
A. 3年
B. 4年
C. 5年
D. 6年
需要购买答案的联系QQ:79691519满分：4 分
15. 企业已经作为损失处理的资产，在以后纳税年度全部收回或者部分收回时（ ）
A. 冲减销售成本
B. 冲减存货成本
C. 计入管理费用
D. 计入当期收入
此题选: D 满分：4 分
东财《企业纳税实务》在线作业三
试卷总分：100 奥鹏学习网（aopeng123.cn) 发布
单选题
多选题
二、多选题（共 10 道试题，共 40 分。）
V
1. 增值税专用发票开具的时限为（ ）
A. 预收货款为货物发出的当天
B. 交款提货的，为收到货款的当天
C. 赊销、分期付款的，为合同约定的收款日
D. 将货物分给股东的，为货物移送的当天
需要购买答案的联系QQ:79691519满分：4 分
2. 如果企业有境外营业机构的，在汇总计算缴纳企业所得税时（ ）
A. 境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利
B. 境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利
C. 境外机构的亏损，以境外机构以后年度的盈利弥补，最长期限不得超过五年
D. 境外机构的亏损，以境内机构以后年度的盈利弥补，最长期限不得超过五年
需要购买答案的联系QQ:79691519满分：4 分
3. 外贸企业出口货物的进项税额大于应退税额的差额，会计处理的正确方法是（ ）
A. 借记“商品销售成本”
B. 借记“销售费用”
C. 贷记“应交税费--应交增值税（进项税额转出）”
D. “应交税费--应交增值税（出口退税）”
需要购买答案的联系QQ:79691519满分：4 分
4. 消费税的计税方法有（ ）
A. 以应税消费品的销售额为计税依据，从价计征
B. 以应税消费品的销售数量为计税依据，从量计征
C. 化妆品、贵重首饰及珠宝玉石，采用从价与从量混合计征的方法
D. 卷烟、粮食白酒和薯类白酒，采用从价与从量混合计征的方法
需要购买答案的联系QQ:79691519满分：4 分
5. 下列各项符合收益性支出要求的是（ ）
A. 受益期不超过一年或一个营业周期的支出
B. 发生支出的目的是为了取得本期收益
C. 企业发生的收益性支出不得在发生当期扣除
D. 收益性支出一般直接计入费用账户
需要购买答案的联系QQ:79691519满分：4 分
6. 营业税的扣缴义务人包括（ ）
A. 建筑安装业的分包人
B. 建筑安装业的总承包人
C. 保险业的初保人
D. 个人转让专利权的受让者
需要购买答案的联系QQ:79691519满分：4 分
7. 符合小规模纳税人增值税核算要求的是（ ）
A. 不核算销项税额和进项税额
B. “应交税费--应交增值税”科目的借方核算已缴纳的增值税
C. “应交税费--应交增值税”科目的贷方核算应交的增值税
需要购买答案的联系QQ:79691519满分：4 分
8. 下列支出项目哪些是由企业和个人共同承担（ ）
A. 工伤保险费和生育保险费
B. 企业代扣代缴的个人所得税
C. 基本养老保险费和基本医疗保险费
D. 失业保险费和职工住房公积金
需要购买答案的联系QQ:79691519满分：4 分
9. 按单位税额从量定额征收消费税的，其计税数量是（ ）
A. 生产销售的，以销售数量为应税数量
B. 进口的，以海关核定的进口数量为应税数量
C. 自产自用的，以移送使用数量为应税数量
D. 委托加工的，以收回加工产品的数量为应税数量
需要购买答案的联系QQ:79691519满分：4 分
10. 某企业为增值税的一般纳税人，某月将自己生产的应税钢材一批用于本企业的专项工程，该批钢材的成本为50000元，同类产品不含税销售价格为60000元。符合税法规定的会计处理方法是（ ）
A. 借记“在建工程”60200元
B. 贷记“库存商品”50000元
C. 贷记“应交税费--应交增值税（销项税额）”10200元
D. 借记“在建工程”50000元E．贷记“库存商品”50000元
需要购买答案的联系QQ:79691519满分：4 分