14秋西安交通大学《税务会计》在线作业

西交《税务会计》在线作业
试卷总分：100 奥鹏学习网（aopeng123.cn) 发布
单选题
多选题
一、单选题（共 40 道试题，共 80 分。）
V
1. 纳税人自产自用的应税消费品，其纳税义务发生时间为（）。
A. 移送使用的当天
B. 移送使用的次天
C. 委托方提货的当天
D. 委托方提货的次天
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2. 营业税的下列税目中，适用3%税率的是（）。
A. 销售不动产
B. 建筑业
C. 金融保险业
D. 服务业
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3. 我国现行税法规定，对个人劳务报酬所得一次收入畸高的，可以实行加成征收。这里的“畸高”是指（）。
A. 一次收入达2万元以上
B. 一次收入达5万元以上
C. 一次所得的应纳税所得额超过2万元
D. 一次所得的应纳税所得额超过5万元
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4. 下列不属于按照关税的流动方向分类的关税是（）。
A. 进口关税
B. 出口关税
C. 过境关税
D. 复合关税
此题选: D 满分：2 分
5. 按我国现行增值税的规定，下列货物不适用13%税率的是（）。
A. 化肥
B. 矿山机械
C. 农机
D. 自来水
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6. 按我国现行规定：企业发生的公益性捐增支出，在年度利润总额（　）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。
A. 10%
B. 12%
C. 15%
D. 16%
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7. 关税的纳税义务人不可能是（）。
A. 进口货物的收货人
B. 进口货物的发货人
C. 入境物品的所有人
D. 出口货物的发货人
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8. 耕地占用税是对占用农村耕地建房或者从事其他非农业建设单位和个人，按照规定税额征收的（）税种。
A. 按日
B. 一次性
C. 按年
D. 按天
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9. 纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞钠税款之日起，按日加收滞纳税款（）的滞纳金。
A. 千分之一
B. 万分之五
C. 万分之二
D. 万分之一
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10. 税收是作为取得财政收入的一种工具，其凭借的权力是（）。
A. 财产权力
B. 政治权力
C. 生产资料所有权
D. 财政权力与政治权力
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11. 税务机关最基本的权利是（）。
A. 税法解释权
B. 税收保全权
C. 征税权
D. 估税权
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12. 某企业受托加工一批白酒，委托方提供的材料成本为50万元，加工完工数量为400吨，收取的加工费为20万元，消费税定额税率为：0.5元/市斤，比例税率为20%。该批白酒的消费税组成计税价格为（）。
A. 87.5万元
B. 137.5万元
C. 20万元
D. 70万元
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13. 自2009年1月1日起，增值税的纳税人以1个月或1个季度为一期纳税的，应于期满之日起（）内申报纳税。
A. 7日
B. 10日
C. 15日
D. 30日
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14. 下列资源中，不是资源税的应税项目是（）。
A. 盐资源
B. 财产税
C. 耕地占用税
D. 土地使用税
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15. 下列项目所包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣的是()。
A. 库存材料毁损
B. 购进的劳保用品
C. 购进的办公用品
D. 购进的包装物
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16. 消费税共有（）税目。
A. 9个
B. 10个
C. 11个
D. 14个
此题选: D 满分：2 分
17. 根据规定，可以免征增值税的是（）。
A. 古旧图书
B. 销售钢材
C. 销售农产品
D. 出口货物
此题选: D 满分：2 分
18. 下列项目中应征增值税的是（）。
A. 邮电局销售报刊、杂志
B. 农业生产者出售初级产品
C. 企业出售商标收入
D. 企业将自产的钢材用于扩建自住房
此题选: D 满分：2 分
19. 下列各项应税消费品中，国家税务总局规定的平均成本利润率为10％的是（）。
A. 乙类卷烟
B. 粮食白酒
C. 高档手表
D. 贵重首饰及珠宝玉石
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20. 税收的首要基本职能是（）。
A. 财政职能
B. 经济职能
C. 调节职能
D. 资源配置职能
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21. 增值税一般纳税人采取赊销和分期收款方式销售货物，其纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日当天。无书面合同或合同无约定的，为（）的当天。
A. 收到销售款
B. 发出货物
C. 收清所有款项
D. 开具发票的当天
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22. 下列不属于行为税的有（）。
A. 印花税
B. 城市维护建设税
C. 车船税
D. 社会保险税
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23. 在下列税种中，一家旅游公司应缴纳的主要税种是（）。
A. 增值税
B. 营业税
C. 城市维护建设税
D. 消费税
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24. 演出公司执行的营业税税目是（）。
A. 文化体育业
B. 娱乐业
C. 服务业
D. 文教卫生业
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25. 根据增值税暂行条例，自2009年1月1日起，已抵扣进项税额的固定资产改为用于非应税项目、免税项目、集体福利或个人消费、以及发生非正常损失的，应（）。
A. 视同销售计算销项税额
B. 按“原值×适用税率”计算转出进项税额
C. 按“净值×适用税率”计算转出进项税额
D. 按“折旧×适用税率”计算转出进项税额
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26. 我国车辆的购置税实行的税率是（）。
A. 定额税率
B. 统一比例税率
C. 累进税率
D. 超额累进税率
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27. 纳税人进口金银首饰，其消费税纳税环节是（）。
A. 进口环节
B. 批发环节
C. 零售环节
D. 进口和零售环节
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28. 王教授一次稿酬收入5000元，该教授此笔稿酬的应纳税额为（）。
A. 560元
B. 700元
C. 1000元
D. 2200元
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29. 根据增值税暂行条例，自2009年1月1日起，对已使用过的固定资产视同销售又无法确定销售额的，以（）为销售额。
A. 同类固定资产售价
B. 同类固定资产的重置价
C. 组成计税价格
D. 固定资产净值
此题选: D 满分：2 分
30. 下列属于直接税的有（）。
A. 消费税
B. 关税
C. 财产税
D. 营业税
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31. 在计算应纳税所得额时,企业按照规定计算的固定资产折旧,准予扣除的是（）。
A. 以经营租赁方式租入的固定资产
B. 以经营租赁方式租出的固定资产
C. 以融资租赁方式租出的固定资产
D. 单独估价作为固定资产入账的土地
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32. 对于出租的房产课征房产税时,其依据是房产的租金收入,其税率为（）。
A. 1.2%
B. 5%
C. 10%
D. 12%
此题选: D 满分：2 分
33. 在税法要素中,体现纳税人负担轻重的最主要要素是（）。
A. 减免
B. 税率
C. 附加和加成
D. 起征点
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34. 建筑安装业务实行转包、分包的，以（）为扣缴义务人。
A. 总承包人
B. 转包人
C. 分包人
D. 实际建筑人
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35. 企业所得税的计税依据是企业的（）。
A. 应纳税额
B. 利润额
C. 应纳税所得额
D. 收入总额
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36. 资源税暂行条例，对于应税煤炭的规定限定范围是（）。
A. 原煤
B. 洗煤
C. 选煤
D. 其他煤炭制品
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37. 消费税的下列税目中，适用10%税率的是（）。
A. 化妆品
B. 鞭炮
C. 木制一次性筷子
D. 游艇
此题选: D 满分：2 分
38. 契税是在转移土地，房屋权属订立契约时，由谁缴纳的一种税（）。
A. 承受人
B. 转让人和承受人
C. 转让人
D. 出让人
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39. 一般纳税人购进农产品，如果取得增值税专用发票或进口增值税专用缴款书的，凭扣税凭证扣税；如果未取得上述扣税凭证的，按收购发票或销售发票的买价和（）的扣除率计算进项税额。
A. 7%
B. 10%
C. 13%
D. 17%
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40. 证明进出口关税已经交纳的原始凭证是（）。
A. 普通发票
B. 专用发票
C. 完税凭证
D. 收据
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单选题
多选题
二、多选题（共 10 道试题，共 20 分。）
V
1. 下列应税消费品中，采用复合计税方法计算消费税的有()。
A. 烟丝
B. 卷烟
C. 白酒
D. 酒精
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2. 我国现行营业税的征收范围包括（）。
A. 建筑业
B. 文化体育业
C. 商品零售业
D. 金融保险业
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3. 所得税会计应设置的会计账户有（）。
A. 所得税费用
B. 递延税款
C. 递延所得税资产
D. 递延所得税负债
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4. 下列应税消费品中，采用比例税率和定额税率复合计算消费税的有（）。
A. 卷烟
B. 成品油
C. 白酒
D. 小汽车
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5. 国务院财政、税务主管部门规定，纳税人自用的如下消费品，不得抵扣其进项税额的有（）。
A. 小汽车
B. 摩托车
C. 货车
D. 游艇
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6. 下列业务中，允许扣除外购已税消费品已纳消费税的有（）。
A. 用外购已税烟丝生产卷烟
B. 用外购已税化妆品生产化妆品
C. 用外购已税白酒生产白酒
D. 用外购已税实木地板生产实木地板
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7. 依据增值税暂行条例，一般纳税人销售或进口下列货物，适用低税率的有（）。
A. 食用盐
B. 金属矿和非金属矿采选产品
C. 图书、报纸、杂志
D. 化肥、农药
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8. 关税按征税标准分类，可以分为()。
A. 从量税
B. 从价税
C. 复合税
D. 滑准税
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9. 下列行为，应视同销售货物征收增值税的有()。
A. 委托代销货物
B. 将自产货物用于非应税项目
C. 将购进的货物用于职工福利
D. 将购进的货物用于捐赠
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10. 营业税税目中的转让无形资产包括（）。
A. 土地使用权
B. 专利权
C. 非专利权
D. 商标权
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