南开大学14秋学期《税收筹划策略与技巧》在线作业

14秋学期《税收筹划策略与技巧》在线作业
试卷总分：100 奥鹏学习网（aopeng123.cn) 发布
单选题
多选题
一、单选题（共 30 道试题，共 60 分。）
V
1. 宏远公司向育华公司租入一栋办公楼，办公楼价值3200万，月租金20万，租期一年，则宏远公司应纳印花税为（ ）。
A. 0.72万
B. 0.24万
C. 0.12万
D. 0.32万
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2. 税负逆转是指由（）实际承担税负担
A. 消费者
B. 生产者
C. 要素提供者
D. 政府
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3. 某酒厂本月生产销售散装啤酒400吨，每吨售价2800元。另外，该厂生产一种新研制的粮食白酒，广告样品使用0.2吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨35000元，成本利润率为10%，该厂当月应纳消费税（ ）元。
A. 90766.67
B. 86166.60
C. 2566.67
D. 88000.00
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4. （）是指企业利用并购及资产重组手段，改变组织形式，实现税负降低的筹划方法。
A. 延伸筹划
B. 合并筹划
C. 分立筹划
D. 价格筹划
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5. 职员李某和王某互换居住用房，当双方的房产价值相等时，契税（ ）。
A. 双方均要缴纳
B. 由李某缴纳
C. 由王某缴纳
D. 价值相等的，不缴纳
此题选: D 满分：2 分
6. 纳税人委托个体经营者加工应税消费品，消费税应（ ）。
A. 由受托方代收代缴
B. 由委托方在受托方所在地缴纳
C. 由委托方收回后在委托方所在地缴纳
D. 由委托方在受托方或委托方所在地缴纳
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7. 某公司2004年1月以房屋作抵押，向银行贷款150万元，2005年6月到期后本息合计175万元；因该公司无力归还贷款，银行将所抵押的房屋收归己有，经权威机构评估，该房屋价值180万元，银行将多余5万元返还该公司，则该公司应纳营业税为（ ）万元。
A. 8.75
B. 9
C. 7.5
D. 8.6
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8. 计征企业所得税时允许计提折旧的有（ ）。
A. 土地
B. 以经营租赁方式租入的固定资产
C. 按照规定提取维简费的固定资产
D. 大修理停用的机器设备
此题选: D 满分：2 分
9. （）是企业通过设立分支机构对外扩张时，采取何种组织形式进行税收筹划。
A. 延伸筹划
B. 合并筹划
C. 分立筹划
D. 价格筹划
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10. 公司的一项施工设备运往境外修理，出境时已向海关报明，设备原进口价320万元；境外修理费17万元，耗用材料费12万元，复运进境时运输费2万元，保险费0.8万元。海关核定的关税率20%，则进口关税（ ）。
A. 69.80万
B. 56.96万
C. 5.67万
D. 5.80万
此题选: D 满分：2 分
11. .某建筑安装公司以包工不包料的方式完成一项建筑工程，工程价款1358万元。另外，建设单位提供建筑材料600万元，提前竣工奖42万元。则该建筑安装公司应纳营业税为（ ）万元。
A. 60
B. 45
C. 57
D. 48
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12. 在计算应纳个人所得税时允许在税前扣除一部分费用的是（ ）。
A. 分得的红利所得
B. 股息所得
C. 有奖销售中奖所得
D. 租赁财产所得
此题选: D 满分：2 分
13. 某企业将原进口的一批材料运往国外厂家加工货物，加工后该货物进口价格280万元，复运进境时同类货物价格283万元，加工费61万元，料件费48万元，实际运费和保险费共计 12万，进口关税税率为10%，则复运进境时应纳关税为（　）。
A. 10.90万
B. 12.10万
C. 28.3万
D. 28万
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14. （）属于财务管理的范畴
A. 税收筹划
B. 避税
C. 逃税
D. 偷税
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15. （）税收筹划给企业带来一定的税收利益，但其利益相关者蒙受与企业税收利益等额的损失。
A. 偏利
B. 零和
C. 多赢
D. 混合
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16. 建筑设计院某工程师为一工程项目制图，3个月完工交付了图纸。对方第1个月支付劳务费8000元，第2个月支付劳务费12000元，第3个月支付劳务费15000元。该工程师应纳个人所得税（ ）元。
A. 5600元
B. 6400元
C. 8400元
D. 6520元
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17. 国内某运输公司某月在境内取得货运收入800万元，销售货物并负责运输取得收入为150万元；从境外某港口向境内某港口运输货物取得营业收入1200万元，由境内某港口向境外某港口运输货物共取得营业收入1200万元，其中转付给境外承运企业600万元。该运输公司应纳营业税为（ ）万元。
A. 45
B. 42
C. 72
D. 70
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18. 下列货物或行为不属于增值税征税范围的是
A. 增值税纳税人收取的会员费收入
B. 除经批准的单位从事融资租赁业务外，其他单位从事的融资租赁业务，租赁货物的所有权转让给承租方
C. 黄金交易所会员单位通过黄金交易所销售标准黄金，但未发生实物交割
D. 转让企业整体产权涉及的应税货物的转让
此题选: D 满分：2 分
19. 属于应纳契税的有( )。
A. 等价交换房产
B. 国有企业出售，对承受所购企业的土地房屋权属并安置原企业全部职工的
C. 接受土地、房屋权属作价投资的
D. 城镇职工第一次购买公有住房
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20. 纳税人的权利与义务是一种（）关系
A. 平等
B. 隶属
C. 附属
D. 对等
此题选: D 满分：2 分
21. 以下应缴纳房产税的项目有（ ）。
A. 集团公司的仓库
B. 合伙企业的露天游泳池
C. 股份制企业的围墙
D. 工厂的独立烟囱
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22. （）税收筹划使得企业享受筹划带来的税收利益，而对其利益相关者无利也无害。
A. 偏利
B. 零和
C. 多赢
D. 混合
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23. 某酸奶生产厂2005年4月份将鲜奶30吨用于职工福利，账面成本60000元（其中含运费5000元），该鲜奶系上月从农业生产者手中购入，涉及的进项税额已在上月申报抵扣。该项业务的进项税转出额为（ ）元。
A. 9726.34
B. 7526.34
C. 8176.34
D. 8594.73
此题选: D 满分：2 分
24. 某演员一次获得表演收入80000元，其应纳个人所得税为（ ）。
A. 16000元
B. 19200元
C. 12800元
D. 18600元
此题选: D 满分：2 分
25. 下列支出中允许在所得税前扣除的有（ ）。
A. 非广告性赞助支出
B. 销售货物给购买方的回扣
C. 银行罚息
D. 税收的滞纳金
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26. 某大学教授2005年5月编写教材一本并出版发行，获得稿酬14600元；2006年因加印又获得稿酬5000元。该教授所得稿酬应缴纳个人所得税是( )。
A. 1635.2元
B. 2195.2元
C. 2044元
D. 2744元
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27. 下列说法不符合消费税有关规定的是（ ）。
A. 外贸企业受其他外贸企业的委托代理出口应税消费品，可享受“出口免税并退税”的政策。
B. 出口经营权的外贸企业购进应税消费品直接出口，免税并退税。
C. 有出口经营权的生产性企业自营出口应税消费品的，可以依据其实际出口量免征消费税。
D. 有出口经营权的生产性企业委托外贸企业代理出口自产应税消费品，不征税但可退税。
此题选: D 满分：2 分
28. （）把两种或两种以上的商品结合在一起，使整体税负降低。
A. 分拆
B. 转化
C. 捆绑
D. 搭桥
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29. 某公园2005年5月取得门票收入和公园内游艺场经营收入18000元（未分别核算），代销中国福利彩票取得手续费收入3000元，为某民间艺术团提供场地取得收入20000元。则该公园本月应纳营业税为（　）元。
A. 4750
B. 3100
C. 2050
D. 4600
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30. 某广告代理公司，专门从事广告代理业务，2005年8月份取得全部收入480万元，其中支付给其他公司进行广告设计和制作的费用为70万元，支付给当地电视台发布广告费用120万元，则该广告代理公司应纳营业税为（　　）万元。
A. 24
B. 18
C. 20
D. 30
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14秋学期《税收筹划策略与技巧》在线作业
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单选题
多选题
二、多选题（共 20 道试题，共 40 分。）
V
1. 下列项目中，适用出口免税不退税政策的有（ ）。
A. 农业生产者销售的自产农业产品
B. 来料加工复出口货物
C. 非国家计划内出口的卷烟
D. 出口加工区外企业运入出口加工区的货物
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2. 按照增值税专用发票管理制度规定，增值税一般纳税人出现下列情况不得开具增值税专用发票（ ）。
A. 在日本提供应税劳务
B. 轮胎厂将轮胎销售给汽车厂(一般纳税人)
C. 酒厂直接向消费者销售白酒
D. 农业生产者销售免税农产品
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3. 下列费用或者价值不应当计入进口货物完税价格的有
A. 厂房、机械、设备等货物进口后的基建、安装、装配、维修和技术服务的费用。
B. 货物运抵境内输入地点之后的运输费用。
C. 进口关税及其他国内税。
D. 该货物在境外开发、设计等相关服务的费用。
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4. 经批准可减征个人所得税的有（ ）。
A. 保险赔款
B. 外籍个人从外商投资企业取得的红利
C. 残疾、孤老人员、烈属取得的所得
D. 因自然灾害遭受重大损失
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5. 准予从营业税计税营业额中扣除的是（　　）。
A. 金融企业从事股票买卖，卖出过程中支付的各种费用和税金
B. 广告公司支付的灯箱广告制作费
C. 转售不动产时，不动产的购置原价
D. 境外分保支出
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6. 进口货物的成交价格，是指卖方向中华人民共和国境内销售该货物时买方为进口该货物向卖方支付的价款，此价款包含（ ）。
A. 实付
B. 应付的
C. 直接支付的价款
D. 间接支付的价款
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7. 需缴纳土地增值税的是（ ）。
A. 转让集体所有的土地使用权
B. 出租房产使用权
C. 企业间互换房产
D. 某国有企业与一外国企业合作建房后出售
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8. 实现技术涉及的会计事项有（）
A. 坏账
B. 存货跌价
C. 固定资产折旧年限
D. 损失额
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9. 寻求差异筹划技术主要有（）
A. 地域
B. 行业
C. 企业性质
D. 人力
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10. 下列环节应缴纳消费税的有（ ）。
A. 化妆品出厂批发环节
B. 酒厂出厂批发环节
C. 宝石镶嵌金银首饰出厂环节
D. 卷烟生产企业出口环节
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11. .某企业生产的某系列护发用品，用于下列（ ）用途时应征收消费税。
A. 促销活动中赠送品
B. 本企业职工运动会奖品
C. 加工生产其他系列护发用品
D. 电视广告的样品
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12. 税收筹划的目标是（）
A. 降低企业涉税风险
B. 挖掘规律性的纳税模式
C. 维护企业的合法权益
D. 增加企业额外收入
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13. 不属于土地增值税征税范围的有（）。
A. 以房地产抵债而尚未发生房地产权属转让的
B. 以房地产抵押贷款而房地产尚在抵押期间的
C. 被兼并企业的房地产在企业兼并中转让到兼并方的
D. 以出地、出资双方合作建房，建成后又转让给其中一方的
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14. 不应当征收房产税的是（ ）。
A. 某省人民银行自用房产
B. 政府机关家属院的商店
C. 某出版社的读者服务部
D. 居民住所
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15. 某工艺品厂既加工金银首饰，又加工珠宝玉石，因加工需要，外购以下货物用于加工，其中，允许从应纳消费税额中扣除外购已纳消费税额的有（ ）。
A. 外购已税钻石用于镶嵌白金钻戒
B. 外购已税珍珠用于加工珍珠项链
C. 外购已税玉石用于镶嵌镀金手链
D. 外购已税玉石用于镶嵌纯金戒指
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16. 下列行为中应确定为视同销售货物行为，征收增值税的有（　）。
A. 设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送至其他机构用于销售，相关机构设在同一县（市）
B. 将货物交付他人代销
C. 将自产的货物作为投资，提供给其他单位或个体经营者
D. 对委托加工的货物无偿赠送他人
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17. 可以实行加速折旧的企业的固定资产有（ ）。
A. 证券公司电子设备
B. 医药生产企业的机器设备
C. 飞机制造企业的机器设备
D. 证券公司的房产
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18. 税收筹划设计思想有（）
A. 流程
B. 契约
C. 转化
D. 决定
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19. 关于酒类产品消费税的征收，下列说法正确的有（ ）。
A. 啤酒、黄酒采用比例税率
B. 进口、委托加工、自产自用粮食白酒、薯类白酒，从量定额计税办法的计税依据分别为海关核定的进口征税数量、委托方收回数量、移送使用数量
C. 生产销售粮食白酒、薯类白酒，从量定额计税办法的计税依据为粮食白酒、薯类白酒的实际销售数量
D. 外购或委托加工已税酒和酒精生产的酒，外购酒及酒精已纳消费税税款或受托方代收代缴的消费税税款不予抵扣
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20. 特定条款分为（）三种
A. 选择性
B. 鼓励性
C. 缺陷性
D. 固定性
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