华南师范大学《中​国​税​制》在线作业题库（4）

1．第1题

税收的基本要素不包括()。

A.纳税人

B.征税对象

C.税率

D.纳税环节

答案:D

标准答案：D

2．第2题

进口货物的完税价格是以（）为基础确定的。

A.到岸价格

B.成交价格

C.到岸价格加关税

D.成交价格加进口增值税

答案:B

标准答案：B

3．第3题

下列消费品中从价定额计征消费税的有()。

A.汽油

B..啤酒

C.黄酒

D.高档手表

答案:D

标准答案：D

4．第4题

按我国个人所得税法规定，免征个人所得税的项目有()。

A.稿酬所得

B.中奖所得

C.劳动报酬所得

D.国际组织颁发的科学奖金

答案:D

标准答案：D

5．第5题

纳税人建造普通标准住宅出售,其土地增值额未超过扣除项目金额（）的,免征土地增值税。

A.30%

B.20%

C.40%

D.50%

答案:B

标准答案：B

6．第13题

煤炭的征收范围是()。

A.洗煤

B.原煤

C.选煤

D.精煤

答案:B

标准答案：B

7．第14题

某服装厂将自产的服装作为福利发给本厂职工，该批产品制造成本共计30万元,利润率为10%，当月没有同类产品的平均售价，计征增值税的销售额为（）。

A.33万元

B.30万元

C.31万元

D.22万元

答案:A

标准答案：A

8．第15题

企业应当自年度终了之日起（)个月内，向其所在地主管税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。

A.4

B.5

C.3

D.6

答案:B

标准答案：B

9．第16题

2008年1月1日起符合条件的小型微利企业，减按（）税率征收企业所得税。

A.33%

B.25%

C.18%

D.20%

答案:D

标准答案：D

10．第17题

2008年企业所得税税率为()。

A.33%

B.25%

C.18%

D.27%

答案:B

标准答案：B

11．第22题

下列各项所得,在计算个人所得税时,不得减除费用的是（）。

A.利息所得

B.稿酬所得

C.劳动报酬所得

D.工资薪金所得

答案:A

标准答案：A

12．第28题

纳税人在计算企业所得税的应纳所得税额时,不可以扣除的税金是()。

A.消费税

B.营业税

C.增值税

D.资源税

答案:C

标准答案：C

13．第29题

下列税种中，全部属于地方财政固定收入的是（）。

A.增值税

B.关税

C.营业税

D.消费税

答案:C

标准答案：C

14．第30题

增值税条例规定，纳税人采取赊销和分期收款方式销售货物，其纳税义务发生时间是()。

A.货物发出的当天

B.收到销货款的当天

C.合同约定的收款日期的当天

D.发出货物并办妥托收手续的当天

答案:C

标准答案：C

15．第31题

出口货物的完税价格是以()为基础确定的。

A.离岸价格

B.成交价格

C.到岸价格

D.成交价格加进口增值税

答案:A

标准答案：A

16．第6题

车船使用税的计税依据有()。

A.辆

B.净吨位

C.载重吨位

D.车辆价值

E.吨

答案:A,B,C

标准答案：A|B|C

17．第7题

下列各项中免征个人所得税的有()。

A.退休工资

B.救济金

C.保险赔款

D.军人的转业费

E.离休工资

答案:A,B,C,D,E

标准答案：A|B|C|D|E

18．第8题

企业所得税不准予扣除的项目()。

A.合理的借款利息

B.税收滞纳金

C.企业所得税税款

D.向投资者支付的利息

E.罚金

答案:B,C,D,E

标准答案：B|C|D|E

19．第18题

下列各项所得中,适用20%的比例税率的有（）。

A.稿酬所得

B.工资薪金所得

C.承包经营所得

D.偶然所得

E.劳动报酬所得

答案:A,D,E

标准答案：A|D|E

20．第19题

税收法律关系的主体有（）。

A.国家税务局

B.地方税务局

C.海关

D.纳税人

E.财政部

答案:A,B,C,D

标准答案：A|B|C|D

21．第23题

下列税种中以资源的绝对收益和级差收益作为课税对象的税种有（）。

A.城镇土地使用税

B.土地增值税

C.耕地占用税

D.契税

E.房产税

答案:A,B,C

标准答案：A|B|C

22．第24题

下列资源中,()不是资源税的应税项目。

A.煤炭

B.固体盐

C.洗煤

D.液体盐

E.选煤

答案:C,E

标准答案：C|E

23．第25题

税法规定的增值税免税项目有()。

A.农业生产者销售自产农产品

B.避孕药品和用具

C.农药和化肥

D.粮食

E.科学研究和教学的进口设备和物资

答案:A,B,E

标准答案：A|B|E

24．第9题

消费型增值税

答案:消费型增值税：指在计算纳税人的应纳税额中时，允许将当期购入固定资产的已纳税金一次性全部扣除。

标准答案：消费型增值税：指在计算纳税人的应纳税额中时，允许将当期购入固定资产的已纳税金一次性全部扣除。

25．第10题

居民企业

答案:居民企业：指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业

标准答案：居民企业：指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业

26．第11题

耕地占用税

答案:耕地占用税：是指国家对占用耕地建房或者从事其他非农业建设的单位和个人，依其占用耕地的面积，按照规定税额一次性征收的一种税。

标准答案：耕地占用税：是指国家对占用耕地建房或者从事其他非农业建设的单位和个人，依其占用耕地的面积，按照规定税额一次性征收的一种税。

27．第20题

定额税率

答案:定额税率：按征税对象的一定计量单位规定固定税额而不是规定征收比例

标准答案：定额税率：按征税对象的一定计量单位规定固定税额而不是规定征收比例

28．第21题

消费税

答案:消费税：以消费品和消费行为的流转额为课税对象而征收的一种税

标准答案：消费税：以消费品和消费行为的流转额为课税对象而征收的一种税

29．第26题

税收制度

答案:税收制度：是国家以法律形式规定和各种税收法令和征收管理办法的总称

标准答案：税收制度：是国家以法律形式规定和各种税收法令和征收管理办法的总称

30．第27题

超率累进税率

答案:超率累进税率：以征税对象数额的相对率划分若干级距，分别规定相应的差别税率，相对率每超过一个级距的，对超过的部分就按高一级的税率计算征税。

标准答案：超率累进税率：以征税对象数额的相对率划分若干级距，分别规定相应的差别税率，相对率每超过一个级距的，对超过的部分就按高一级的税率计算征税。

31．第32题

税收法律关系的客体

答案:税收法律关系客体：指税收法律关系主体双方的权利和义务所指向的对象。

标准答案：税收法律关系客体：指税收法律关系主体双方的权利和义务所指向的对象。

32．第12题

简述税法的法律规范作用。

答案:（1）税法的指引作用（2）税法的评价作用（3）税法的强制作用（4）税法的预测作用

标准答案：（1）税法的指引作用（2）税法的评价作用（3）税法的强制作用（4）税法的预测作用

33．第33题

简述营业税的特点。

答案:（1）以对非商品销售额征税为主（2）按行业大类设计税目税率（3）计算简便，征收成本较低

标准答案：（1）以对非商品销售额征税为主（2）按行业大类设计税目税率（3）计算简便，征收成本较低

34．第34题

简述城市维护建设税的特点。

答案:（1）具有附加性质：以纳税人实际纳税“三税”税额为计税依据（2）具有特定目的：其税款专门用于城市的公用事业和公共设施的维护建议

标准答案：（1）具有附加性质：以纳税人实际纳税“三税”税额为计税依据（2）具有特定目的：其税款专门用于城市的公用事业和公共设施的维护建议