华南师范大学《中​国​税​制》在线作业题库（3）

1．第1题

李某取得一笔稿酬收入为6000元,计算这笔收入应纳税额为()元。

A.800

B.160

C.672

D.560

答案:C

标准答案：C

2．第2题

车船使用税的税率实行()。

A.定额税率

B.比例税率

C.超额累进税率

D.超率累进税率

答案:A

标准答案：A

3．第3题

2008年1月1日起对国家需要重点扶持的高新技术企业，减按()的税率征收企业所得税。

A.20%

B.15%

C.27%

D.18%

答案:B

标准答案：B

4．第4题

按我国个人所得税法规定，免征个人所得税的项目有()。

A.稿酬所得

B.中奖所得

C.劳动报酬所得

D.国际组织颁发的科学奖金

答案:D

标准答案：D

5．第5题

下列所得中，实行超额累进税率的是（）。

A.财产转让所得

B.个体工商户的生产，经营所得

C.偶然所得

D.财产租赁所得

答案:B

标准答案：B

6．第13题

出口货物的完税价格为（）。

A.到岸价格/(1-出口税率)

B.离岸价格/（1+出口税率

C.到岸价格/(1+出口税率)

D.离岸价格/(1-出口税率)

答案:B

标准答案：B

7．第14题

下列消费品中从价计征消费税的有()。

A.汽油

B.珠宝玉石

C.黄酒

D..柴油

答案:B

标准答案：B

8．第15题

下列各项中应当征收营业税的是()。

A.邮局以外的单位销售首日封

B.铁路部门提供的运输服务

C.汽车修理厂提供汽车修理服务

D.汽车制造厂生产汽车并销售汽车

答案:B

标准答案：B

9．第16题

下列税种中属于从量计税的有()。

A..企业所得税

B.资源税

C..契税

D.营业税

答案:B

标准答案：B

10．第17题

进口货物的完税价格是以海关审定的()为基础的到岸价格。

A.离岸价格

B.成交价格

C.成交价格加关税

D.成交价格加进口增值税

答案:B

标准答案：B

11．第25题

土地增值税的最高税率为（）。

A.20%

B.30%

C.50%

D.60%

答案:D

标准答案：D

12．第31题

煤炭的征收范围是()。

A.洗煤

B.原煤

C.选煤

D.精煤

答案:B

标准答案：B

13．第32题

扣缴义务人代扣代缴资源税的环节为()。

A.开采环节

B.移送使用环节

C.收购环节

D.销售环节

答案:C

标准答案：C

14．第33题

增值税条例规定，纳税人采取赊销和分期收款方式销售货物，其纳税义务发生时间是()。

A.货物发出的当天

B.收到销货款的当天

C.合同约定的收款日期的当天

D.发出货物并办妥托收手续的当天

答案:C

标准答案：C

15．第34题

下列属于13%增值税税率项目是()。

A.小汽车

B.电冰箱

C.洗衣机

D.杂志

答案:D

标准答案：D

16．第6题

契税的征税对象有()。

A.国有土地使用权出让

B.土地使用权的转让

C.房屋买卖

D.房屋赠与

E.房屋交换

答案:A,B,C,D,E

标准答案：A|B|C|D|E

17．第7题

在征收土地增值税时,可扣除的与转让房地产有关的税金包括()。

A.营业税

B.城市维护建设税

C.印花税

D.增值税

E.教育费附加

答案:A,B,C,E

标准答案：A|B|C|E

18．第8题

税收法律关系的主体有（）。

A.国家税务局

B.地方税务局

C.海关

D.纳税人

E.财政部

答案:A,B,C,D

标准答案：A|B|C|D

19．第18题

下列各项所得中,适用20%的比例税率的有（）。

A.财产租赁所得

B.工资薪金所得

C.承包经营所得

D.中奖所得

E.股息所得

答案:A,D,E

标准答案：A|D|E

20．第19题

适用5％营业税税率的税目有()。

A.旅游业

B.饮食业

C.租赁业

D.交通运输业

E.建筑业

答案:A,B,C

标准答案：A|B|C

21．第20题

企业所得税不准予扣除的项目()。

A.合理的借款利息

B.税收滞纳金

C.企业所得税税款

D.向投资者支付的利息

E.罚金

答案:B,C,D,E

标准答案：B|C|D|E

22．第26题

适用3％营业税税率的税目有()。

A.旅游业

B.仓储业

C.代理业

D.交通运输业

E.建筑业

答案:D,E

标准答案：D|E

23．第27题

适用5%营业税税率的项目有（）。

A.旅游业

B.文化体育业

C.建筑业

D.交通运输业

E.租赁业

答案:A,E

标准答案：A|E

24．第9题

消费型增值税

答案:消费型增值税：指在计算纳税人的应纳税额中时，允许将当期购入固定资产的已纳税金一次性全部扣除。

标准答案：消费型增值税：指在计算纳税人的应纳税额中时，允许将当期购入固定资产的已纳税金一次性全部扣除。

25．第10题

起征点

答案:起征点：是课税达到征税数额开始征税的界限

标准答案：起征点：是课税达到征税数额开始征税的界限

26．第11题

税收法律关系的客体

答案:税收法律关系客体：指税收法律关系主体双方的权利和义务所指向的对象。

标准答案：税收法律关系客体：指税收法律关系主体双方的权利和义务所指向的对象。

27．第21题

课税对象

答案:课税对象：是对什么征税，是税法规定的征税的目的物

标准答案：课税对象：是对什么征税，是税法规定的征税的目的物

28．第22题

生产型增值税

答案:生产型增值税：它是指按“扣税法”计算纳税人的应纳税额时，不允许扣除任何外购固定资产的已纳税金

标准答案：生产型增值税：它是指按“扣税法”计算纳税人的应纳税额时，不允许扣除任何外购固定资产的已纳税金

29．第23题

土地增值税

答案:土地增值税：是对有偿转让中华人民共和国国有土地使用权、地上的建筑物及其附属物并取得的收入征收。

标准答案：土地增值税：是对有偿转让中华人民共和国国有土地使用权、地上的建筑物及其附属物并取得的收入征收。

30．第28题

税收制度

答案:税收制度：是国家以法律形式规定和各种税收法令和征收管理办法的总称

标准答案：税收制度：是国家以法律形式规定和各种税收法令和征收管理办法的总称

31．第29题

居民企业

答案:居民企业：指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业

标准答案：居民企业：指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业

32．第12题

简述居民企业和非居民企业的含义及它们各自的征税对象。

答案:居民企业：是指依法在中国境内成立，或者依照外国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。非居民企业：是指依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。

标准答案：居民企业：是指依法在中国境内成立，或者依照外国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。非居民企业：是指依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。

33．第24题

简述消费税的特征。

答案:（1）征收范围具有选择性和灵活性（2）明确体现国家的奖限改策，宏观调控功能较强（3）具有较强的财政功能，能提供稳步增长的税收收入（4）实行单一环节一次课征，税收征管效率高（5）一般没有减免税的规定

标准答案：（1）征收范围具有选择性和灵活性（2）明确体现国家的奖限改策，宏观调控功能较强（3）具有较强的财政功能，能提供稳步增长的税收收入（4）实行单一环节一次课征，税收征管效率高（5）一般没有减免税的规定

34．第30题

简述营业税的特点。

答案:（1）以对非商品销售额征税为主（2）按行业大类设计税目税率（3）计算简便，征收成本较低

标准答案：（1）以对非商品销售额征税为主（2）按行业大类设计税目税率（3）计算简便，征收成本较低