北语15春《中国税制》作业1
一、单选题：
1.某百货商场为增值税一般纳税人，10月份销售本月购进的钢琴两台，每台零售价5.85万元，该百货商场10月份计税销售额为 。 (满分:5)
A. 8
B. 10
C. 12
D. 14
2.下列不具有处理税收负担纵向公平的能力的有 。 (满分:5)
A. 比例税率
B. 累进税率
C. 定额税率
D. 累退税率
3.目前，我国适用于小规模纳税人的增值税的征收率为 。 (满分:5)
A. 30%
B. 15%
C. 3%
D. 13%
4.某机械厂为增值税一般纳税人，某日开出增值税专用发票销售甲产品50台，单价8 000元，并交与购货方，计算销项税额为 。 (满分:5)
A. 6.8万
B. 12.6万
C. 8.6万
D. 7.6万
5.现代西方税收原则主要源于 。 (满分:5)
A. 新古典经济学和凯恩斯主义
B. 古典经济学和凯恩斯主义
C. 凯恩斯主义和福利经济学
D. 理性预期党派和货币主义经济学
6.有进出口经营权的某外贸公司，2010年10月份从国外进口货物500吨，海关审定的到岸价格是220万元，该货物的关税税率为10%，增值税税率为17%。该外贸公司从国外进口该货物在进口环节缴纳的增值税为 。 (满分:5)
A. 22万
B. 41.14万
C. 40.14万
D. 27万
7.增值税条例规定，纳税人采取托收承付方式销售货物，其纳税义务发生时间为 。 (满分:5)
A. 货物发出的当天
B. 收到销货款的当天
C. 发出货物并办妥托收手续的当天
D. 签订合同的当天
8.国家为取得财政收入而制定的调整国家与纳税人在征税与纳税方面权力与义务关系的法律规范的总称是 。 (满分:5)
A. 税收
B. 税法
C. 税收制度
D. 税收结构
9.现行流转税中,属于从量税的有 。 (满分:5)
A. 汽油
B. 黄油
C. 工业酒精
D. 中药
10.我国增值税的基本税率是 。 (满分:5)
A. 13%
B. 15%
C. 17%
D. 11%
二、多选题：
1.我国增值税的征收范围包括 。 (满分:5)
A. 销售货物
B. 进口货物
C. 提供加工劳务
D. 提供修理修配劳务
2.享受退（免）税的一般货物应具备的条件包括 。 (满分:5)
A. 必须是属于增值税、消费税征税范围的货物
B. 必须是报关离境的货物
C. 必须是在财务上作销售处理的货物
D. 必须是出口收汇并已核销的货物
3.按课税对象的性质，可以把税种分为以下那几钟情况 。 (满分:5)
A. 流转税
B. 所得税
C. 财产税
D. 行为税
4.我国税收比例税率包括以下几种表现形式 。 (满分:5)
A. 统一比例税率
B. 行业比例税率
C. 地区差别比例税率
D. 产品差别比例税率
5.下列情形，一般纳税人不得开具增值税专用发票的有 。 (满分:5)
A. 向消费者销售应税项目
B. 销售免税项目
C. 销售报关出口的货物、在境外销售应税劳务
D. 将货物用于非应税项目。
6.按经济实体的形式，纳税人可分为 。 (满分:5)
A. 国有经济
B. 法人
C. 自然人
D. 集体经济
7.税收法令的违章行为，一般包括以下那几种情况 。 (满分:5)
A. 偷税
B. 欠税
C. 抗税
D. 骗税
三、判断题：
1.征税对象是税收制度组成要素中的最基本的要素。 (满分:5)
A. 错误
B. 正确
2.税收征纳工作包括征税和纳税两个方面。 (满分:5)
A. 错误
B. 正确
3.税法规定，纳税人兼营非应税劳务的，不用分别核算货物或应税劳务和非应税劳务的销售额。 (满分:5)
A. 错误
B. 正确15春《中国税制》作业2
一、单选题：
1.消费税条例规定，纳税人自产自用应税消费品，用于连续生产应税消费品的 。 (满分:5)
A. 按组成计税价格纳税
B. 不纳税
C. 于移送使用时纳税
D. 视同销售纳税
2.一海运公司5月份承揽一项运输业务，收取运费收入90万元，其中将30万元的运费收入支付给某汽车运输公司，由其负责陆路运输。该海运公司在运输途中支付购买柴油的费用3万元，支付码头停靠费2万元，支付货物装卸等费用4万元。计算海运公司5月份应纳的营业税为 。 (满分:5)
A. 2.7万元
B. 1.8万元
C. 0.9万元
D. 3.6万元
3.营业税规定，单位将不动产无偿赠与他人，其纳税义务发生时间是 。 (满分:5)
A. 签订合同的当天
B. 不动产交付使用的当月
C. 不动产所有权转移的当天
D. 不动产交付使用的次月
4.某外贸公司10月份从国外进口一批应税消费品，该批应税消费品的完税价格为200万元。假设该批应税消费品的关税税率为20%，消费税税率为10%。计算该外贸公司进口环节应纳的消费税为 。 (满分:5)
A. 25.2万元
B. 26.7万元
C. 21.5万元
D. 22.3万元
5.单位将不动产无偿赠与他人，其营业税纳税义务发生时间是 。 (满分:5)
A. 签订合同的当天
B. 不动产交付使用的当月
C. 不动产所有权转移的当天
D. 不动产交付使用的次月
6.下列各项营业税的纳税地点，表述正确的是 。 (满分:5)
A. 纳税人销售不动产的，应当向其机构所在地主管税务机关申报交纳
B. 纳税人跨省承包工程的，应当向其机构所在地主管税务机关申报交纳
C. 纳税人从事运输业务的，应当向劳务发生地主管税务机关申报交纳
D. 纳税人转让土地使用权，应当向其机构所在地主管税务机关申报交纳
7.在计算消费税时，应将含税销售额换算为不含增值税税款的销售额，其换算公式为 。 (满分:5)
A. 应税消费品的销售额=含增值税的销售额÷（1-增值税税率或征收率）
B. 应税消费品的销售额=含增值税的销售额÷（1＋增值税税率或征收率）
C. 应税消费品的销售额=含增值税的销售额*（1＋增值税税率或征收率）
D. 应税消费品的销售额=含增值税的销售额*（1-增值税税率或征收率）
8.消费税是 。 (满分:5)
A. 价内税
B. 价外税
C. 多环节征税
D. 对物税
9.单位将不动产无偿赠与他人，视同销售不动产征收营业税，其纳税义务发生时间为 。 (满分:5)
A. 将不动产交付对方使用的当天
B. 不动产所有权转移的当天
C. 签订不动产赠与文书的当天
D. 承受不动产人缴纳契税的当天
10.营业税的纳税人是在中国境内提供应税劳务、转让无形资产、销售不动产的 。 (满分:5)
A. 法人
B. 单位和个人
C. 企业
D. 国家机关
二、多选题：
1.我国现行消费税征收的税目包括 。 (满分:5)
A. 烟
B. 酒及酒精
C. 贵重首饰及珠宝玉石
D. 8000元的手表
2.托加工应税消费品消费税的组成计税价格中应包括的项目有 。 (满分:5)
A. 受托方代垫辅助材料的价格
B. 加工费用
C. 受托方代收代缴的消费税
D. 委托方提供加工材料的实际成本
3.销售额是指纳税人销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用，其中价外费用包括 。 (满分:5)
A. 集资费
B. 向购买方收取的增值税
C. 款返还利润
D. 违约金和手续费
4.营业税的纳税期限，分别为 。 (满分:5)
A. 5日
B. l0日
C. l5日
D. 1个月
5.营业额为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产向对方收取的全部价款和价外费用，下列向对方收取的费用为价外费用的是 。 (满分:5)
A. 手续费
B. 基金
C. 集资费
D. 代收款项
6.现行消费税征税范围中，采用混合计算方法的是 。 (满分:5)
A. 卷烟
B. 粮食白酒
C. 薯类白酒
D. 成品油
7.我国现行的消费税特点包括 。 (满分:5)
A. 特殊调节作用
B. 较强的聚财功能
C. 征税环节的多重性
D. 征税项目的选择性
三、判断题：
1.消费税是以消费品和消费行为的流转额为课税对象征收的一种税。 (满分:5)
A. 错误
B. 正确
2.实行从价定率计算应纳税额的应税消费品连同包装销售的，只有包装是否单独计价，才应并入应税消费品的销售额中征收消费税。 (满分:5)
A. 错误
B. 正确
3.纳税人提供应税劳务，应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税。纳税人从事运输业务的，应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税。 (满分:5)
A. 错误
B. 正确15春《中国税制》作业3
一、单选题：
1.《企业所得税法》的规定，企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额 的部分，准予扣除。 (满分:4)
A. 10%
B. 12%
C. 14%
D. 17%
2.出口货物的完税价格，以下公式能正确表述的是 。 (满分:4)
A. 完税价格=离岸价格/（1－出口关税率）
B. 完税价格=离岸价格/（1－出口货物消费税率）
C. 完税价格=离岸价格/（1－出口货物增值税率）
D. 完税价格=离岸价格/（1＋出口关税率）
3.关税的征税对象是准予进出关境的 。 (满分:4)
A. 物品
B. 货物
C. 货物和物品
D. 货物和劳务
4.企业所得税规定，纳税人无形资产的摊销期限不得低于 年。 (满分:4)
A. 7
B. 5
C. 10
D. 20
5.企业所得税规定，纳税人每一纳税年度发生的广告费在实际发生额 的范围内，可据实扣除。 (满分:4)
A. 12%
B. 15%
C. 0.3%
D. 0.05%
6.企业所得税法对居民企业和非居民企业的判断标准为 。 (满分:4)
A. 登记注册地标准
B. 实际管理机构地标准
C. 登记管理地标准
D. 登记注册地和实际管理机构地相结合的标准
7.企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起 日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。 (满分:4)
A. 15
B. 30
C. 45
D. 60
二、多选题：
1.《企业所得税法》的规定，企业发生的安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资可加计扣除。 (满分:4)
A. 错误
B. 正确
2.企业所得税规定，以分期收款方式销售货物的收入，按照合同约定的收款日期确定收入的事项。 (满分:4)
A. 错误
B. 正确
3.复合关税是指对同一种货物同时使用从价和从量计征的一种税种。 (满分:4)
A. 错误
B. 正确
4.居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。 (满分:4)
A. 错误
B. 正确
5.外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，不准予扣除。 (满分:4)
A. 错误
B. 正确
三、判断题：
6.企业所得税的征税对象为企业取得的所得，也是销售额。 (满分:4)
A. 错误
B. 正确
7.外购的无形资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础。 (满分:4)
A. 错误
B. 正确
8.应纳税所得额是企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的当年年度亏损后的余额。 (满分:4)
A. 错误
B. 正确
9.居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当汇总计算并缴纳企业所得税。 (满分:4)
A. 错误
B. 正确
10.企业所得税法规定，预提所得税的适用税率为20%，减按10%征收。 (满分:4)
A. 错误
B. 正确
11.源泉扣缴，是指以所得支付人为扣缴义务人，在每次向纳税支付有关所得款项时，代为扣缴所得税税款的做法。 (满分:4)
A. 错误
B. 正确
12.企业发生的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。 (满分:4)
A. 错误
B. 正确
13.《企业所得税法》规定，自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础。 (满分:4)
A. 错误
B. 正确
1.按照《企业所得税法》的规定，企业的收入总额中不征税收入为 。 (满分:4)
A. 财政拨款
B. 行政事业性收费
C. 政府性基金
D. 国务院规定的其他不征税收入
2.关税的作用为 。 (满分:4)
A. 维护国家主权和经济利益
B. 保护和促进民族企业的发展
C. 促进对外贸易发展
D. 筹集国家财政收入
3.《企业所得税法》的规定，企业在计算应纳税所得额时不得扣除的项目包括 。 (满分:4)
A. 企业所得税税款
B. 税收滞纳金
C. 赞助支出
D. 经核定的准备金支出
4.企业所得税规定，限额在税前扣除的项目有 。 (满分:4)
A. 广告费
B. 业务招待费
C. 增值税
D. 工会经费
5.我国税法关税的特点包括 。 (满分:4)
A. 以统一的国境或关境为征税环节
B. 实行单式税则
C. 以准许进出国境和关境的货物或物品为征税对象
D. 实行复式税则15春《中国税制》作业4
一、单选题：
1.个人所得税实行加征的所得是 。 (满分:5)
A. 稿酬所得
B. 偶然所得
C. 劳务报酬所得
D. 工资、薪金所得
2.劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得，每次收入不超过 元的，减除费用800元。 (满分:5)
A. 2000
B. 3000
C. 4000
D. 5000
3.个人所得税规定，适用20%的税率的所得是 。 (满分:5)
A. 工资所得
B. 偶然所得
C. 个体户生产经营所得
D. 个人承包承租经营所得
4.土地使用税是以纳税人 的土地面积为计税依据计征的一种税。 (满分:5)
A. 实际使用
B. 拥有
C. 转让
D. 实际占用
5.在资源税中，煤炭的征税范围包括 。 (满分:5)
A. 选煤
B. 煤炭制品
C. 洗煤
D. 原煤
6.土地增值税条例规定，旧房及建筑物的评估价格是指在转让已使用的房屋及建筑物时，由政府批准设立的房地产评估机构评定的 。 (满分:5)
A. 重置成本价乘以成新度折扣率后的价格
B. 建筑成本价乘以成新度折扣率后的价格
C. 旧房及建筑物的销售价乘以成新度折扣率后的价格
D. 旧房及建筑物的增值额乘以成新度折扣率后的价格
7.李先生2010年12月工资薪金为3 000元，当月取得全年一次性奖金10 000元，请计算其全年一次性奖金应纳的个人所得税为 。 (满分:5)
A. 833.33元
B. 875元
C. 975元
D. 1000元
8.下列房产不得享受房产税免税优惠的是 。 (满分:5)
A. 居民住房
B. 军队自用房屋
C. 公园自用房屋
D. 国家机关的出租房屋
9.房产税房产租金收入计征的税率是 。 (满分:5)
A. 1.2%
B. 12%
C. 20%
D. 3%
10.土地增值税的税率采用 。 (满分:5)
A. 五级超额累进税率
B. 四级超率累进税率
C. 四级超额累进税率
D. 五级超率累进税率
二、多选题：
1.《个人所得税法》规定，工资、薪金所得包括 。 (满分:5)
A. 工资
B. 独生子女补贴
C. 奖金
D. 年终加薪
2.下列项目在计算个人所得税应纳税所得额时，允许扣除费用的有 。 (满分:5)
A. 讲课费
B. 利息所得
C. 财产租赁所得
D. 工资所得
3.下列稿酬所得中，应合并为一次所得征税的是 。 (满分:5)
A. 同一作品再版所得的稿酬
B. 同一作品加印追加的稿酬
C. 同一作品连载分次取得的稿酬
D. 同一作品分五次支付的稿酬
4.根据印花税的有关规定，购销合同包括 。 (满分:5)
A. 二手房转让合同
B. 设备经销单位签订的设备销售合同
C. 商品房销售合同
D. 两企业签订的以货易货合同
5.下列各项中，应当征收印花税的有 。 (满分:5)
A. 产品加工合同
B. 税务登记证
C. 现金日记账
D. 建筑安装合同
6.我国财产税制的特点 。 (满分:5)
A. 税源广泛
B. 课税较为公平
C. 征收管理较为复杂
D. 税收收入弹性小
7.印花税的自行完税是指 。 (满分:5)
A. 自行计算税额
B. 自行申报
C. 自行购花
D. 自行注销
三、判断题：
1.从中国境外取得所得的纳税人，在纳税年度终了后30日内向中国境内主管税务机关办理纳税申报。 (满分:5)
A. 错误
B. 正确
2.资源税实行从量定额和从价定率两种征收方法。 (满分:5)
A. 错误
B. 正确
3.纳税人在被查补“三税”和被处以罚款时，不再对偷漏税款的城建税进行补税和罚款。 (满分:5)
A. 错误
B. 正确
一、单选题：
1.某百货商场为增值税一般纳税人，10月份销售本月购进的钢琴两台，每台零售价5.85万元，该百货商场10月份计税销售额为 。 (满分:5)
A. 8
B. 10
C. 12
D. 14
2.下列不具有处理税收负担纵向公平的能力的有 。 (满分:5)
A. 比例税率
B. 累进税率
C. 定额税率
D. 累退税率
3.目前，我国适用于小规模纳税人的增值税的征收率为 。 (满分:5)
A. 30%
B. 15%
C. 3%
D. 13%
4.某机械厂为增值税一般纳税人，某日开出增值税专用发票销售甲产品50台，单价8 000元，并交与购货方，计算销项税额为 。 (满分:5)
A. 6.8万
B. 12.6万
C. 8.6万
D. 7.6万
5.现代西方税收原则主要源于 。 (满分:5)
A. 新古典经济学和凯恩斯主义
B. 古典经济学和凯恩斯主义
C. 凯恩斯主义和福利经济学
D. 理性预期党派和货币主义经济学
6.有进出口经营权的某外贸公司，2010年10月份从国外进口货物500吨，海关审定的到岸价格是220万元，该货物的关税税率为10%，增值税税率为17%。该外贸公司从国外进口该货物在进口环节缴纳的增值税为 。 (满分:5)
A. 22万
B. 41.14万
C. 40.14万
D. 27万
7.增值税条例规定，纳税人采取托收承付方式销售货物，其纳税义务发生时间为 。 (满分:5)
A. 货物发出的当天
B. 收到销货款的当天
C. 发出货物并办妥托收手续的当天
D. 签订合同的当天
8.国家为取得财政收入而制定的调整国家与纳税人在征税与纳税方面权力与义务关系的法律规范的总称是 。 (满分:5)
A. 税收
B. 税法
C. 税收制度
D. 税收结构
9.现行流转税中,属于从量税的有 。 (满分:5)
A. 汽油
B. 黄油
C. 工业酒精
D. 中药
10.我国增值税的基本税率是 。 (满分:5)
A. 13%
B. 15%
C. 17%
D. 11%
二、多选题：
1.我国增值税的征收范围包括 。 (满分:5)
A. 销售货物
B. 进口货物
C. 提供加工劳务
D. 提供修理修配劳务
2.享受退（免）税的一般货物应具备的条件包括 。 (满分:5)
A. 必须是属于增值税、消费税征税范围的货物
B. 必须是报关离境的货物
C. 必须是在财务上作销售处理的货物
D. 必须是出口收汇并已核销的货物
3.按课税对象的性质，可以把税种分为以下那几钟情况 。 (满分:5)
A. 流转税
B. 所得税
C. 财产税
D. 行为税
4.我国税收比例税率包括以下几种表现形式 。 (满分:5)
A. 统一比例税率
B. 行业比例税率
C. 地区差别比例税率
D. 产品差别比例税率
5.下列情形，一般纳税人不得开具增值税专用发票的有 。 (满分:5)
A. 向消费者销售应税项目
B. 销售免税项目
C. 销售报关出口的货物、在境外销售应税劳务
D. 将货物用于非应税项目。
6.按经济实体的形式，纳税人可分为 。 (满分:5)
A. 国有经济
B. 法人
C. 自然人
D. 集体经济
7.税收法令的违章行为，一般包括以下那几种情况 。 (满分:5)
A. 偷税
B. 欠税
C. 抗税
D. 骗税
三、判断题：
1.征税对象是税收制度组成要素中的最基本的要素。 (满分:5)
A. 错误
B. 正确
2.税收征纳工作包括征税和纳税两个方面。 (满分:5)
A. 错误
B. 正确
3.税法规定，纳税人兼营非应税劳务的，不用分别核算货物或应税劳务和非应税劳务的销售额。 (满分:5)
A. 错误
B. 正确15春《中国税制》作业2
一、单选题：
1.消费税条例规定，纳税人自产自用应税消费品，用于连续生产应税消费品的 。 (满分:5)
A. 按组成计税价格纳税
B. 不纳税
C. 于移送使用时纳税
D. 视同销售纳税
2.一海运公司5月份承揽一项运输业务，收取运费收入90万元，其中将30万元的运费收入支付给某汽车运输公司，由其负责陆路运输。该海运公司在运输途中支付购买柴油的费用3万元，支付码头停靠费2万元，支付货物装卸等费用4万元。计算海运公司5月份应纳的营业税为 。 (满分:5)
A. 2.7万元
B. 1.8万元
C. 0.9万元
D. 3.6万元
3.营业税规定，单位将不动产无偿赠与他人，其纳税义务发生时间是 。 (满分:5)
A. 签订合同的当天
B. 不动产交付使用的当月
C. 不动产所有权转移的当天
D. 不动产交付使用的次月
4.某外贸公司10月份从国外进口一批应税消费品，该批应税消费品的完税价格为200万元。假设该批应税消费品的关税税率为20%，消费税税率为10%。计算该外贸公司进口环节应纳的消费税为 。 (满分:5)
A. 25.2万元
B. 26.7万元
C. 21.5万元
D. 22.3万元
5.单位将不动产无偿赠与他人，其营业税纳税义务发生时间是 。 (满分:5)
A. 签订合同的当天
B. 不动产交付使用的当月
C. 不动产所有权转移的当天
D. 不动产交付使用的次月
6.下列各项营业税的纳税地点，表述正确的是 。 (满分:5)
A. 纳税人销售不动产的，应当向其机构所在地主管税务机关申报交纳
B. 纳税人跨省承包工程的，应当向其机构所在地主管税务机关申报交纳
C. 纳税人从事运输业务的，应当向劳务发生地主管税务机关申报交纳
D. 纳税人转让土地使用权，应当向其机构所在地主管税务机关申报交纳
7.在计算消费税时，应将含税销售额换算为不含增值税税款的销售额，其换算公式为 。 (满分:5)
A. 应税消费品的销售额=含增值税的销售额÷（1-增值税税率或征收率）
B. 应税消费品的销售额=含增值税的销售额÷（1＋增值税税率或征收率）
C. 应税消费品的销售额=含增值税的销售额*（1＋增值税税率或征收率）
D. 应税消费品的销售额=含增值税的销售额*（1-增值税税率或征收率）
8.消费税是 。 (满分:5)
A. 价内税
B. 价外税
C. 多环节征税
D. 对物税
9.单位将不动产无偿赠与他人，视同销售不动产征收营业税，其纳税义务发生时间为 。 (满分:5)
A. 将不动产交付对方使用的当天
B. 不动产所有权转移的当天
C. 签订不动产赠与文书的当天
D. 承受不动产人缴纳契税的当天
10.营业税的纳税人是在中国境内提供应税劳务、转让无形资产、销售不动产的 。 (满分:5)
A. 法人
B. 单位和个人
C. 企业
D. 国家机关
二、多选题：
1.我国现行消费税征收的税目包括 。 (满分:5)
A. 烟
B. 酒及酒精
C. 贵重首饰及珠宝玉石
D. 8000元的手表
2.托加工应税消费品消费税的组成计税价格中应包括的项目有 。 (满分:5)
A. 受托方代垫辅助材料的价格
B. 加工费用
C. 受托方代收代缴的消费税
D. 委托方提供加工材料的实际成本
3.销售额是指纳税人销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用，其中价外费用包括 。 (满分:5)
A. 集资费
B. 向购买方收取的增值税
C. 款返还利润
D. 违约金和手续费
4.营业税的纳税期限，分别为 。 (满分:5)
A. 5日
B. l0日
C. l5日
D. 1个月
5.营业额为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产向对方收取的全部价款和价外费用，下列向对方收取的费用为价外费用的是 。 (满分:5)
A. 手续费
B. 基金
C. 集资费
D. 代收款项
6.现行消费税征税范围中，采用混合计算方法的是 。 (满分:5)
A. 卷烟
B. 粮食白酒
C. 薯类白酒
D. 成品油
7.我国现行的消费税特点包括 。 (满分:5)
A. 特殊调节作用
B. 较强的聚财功能
C. 征税环节的多重性
D. 征税项目的选择性
三、判断题：
1.消费税是以消费品和消费行为的流转额为课税对象征收的一种税。 (满分:5)
A. 错误
B. 正确
2.实行从价定率计算应纳税额的应税消费品连同包装销售的，只有包装是否单独计价，才应并入应税消费品的销售额中征收消费税。 (满分:5)
A. 错误
B. 正确
3.纳税人提供应税劳务，应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税。纳税人从事运输业务的，应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税。 (满分:5)
A. 错误
B. 正确15春《中国税制》作业3
一、单选题：
1.《企业所得税法》的规定，企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额 的部分，准予扣除。 (满分:4)
A. 10%
B. 12%
C. 14%
D. 17%
2.出口货物的完税价格，以下公式能正确表述的是 。 (满分:4)
A. 完税价格=离岸价格/（1－出口关税率）
B. 完税价格=离岸价格/（1－出口货物消费税率）
C. 完税价格=离岸价格/（1－出口货物增值税率）
D. 完税价格=离岸价格/（1＋出口关税率）
3.关税的征税对象是准予进出关境的 。 (满分:4)
A. 物品
B. 货物
C. 货物和物品
D. 货物和劳务
4.企业所得税规定，纳税人无形资产的摊销期限不得低于 年。 (满分:4)
A. 7
B. 5
C. 10
D. 20
5.企业所得税规定，纳税人每一纳税年度发生的广告费在实际发生额 的范围内，可据实扣除。 (满分:4)
A. 12%
B. 15%
C. 0.3%
D. 0.05%
6.企业所得税法对居民企业和非居民企业的判断标准为 。 (满分:4)
A. 登记注册地标准
B. 实际管理机构地标准
C. 登记管理地标准
D. 登记注册地和实际管理机构地相结合的标准
7.企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起 日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。 (满分:4)
A. 15
B. 30
C. 45
D. 60
二、多选题：
1.《企业所得税法》的规定，企业发生的安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资可加计扣除。 (满分:4)
A. 错误
B. 正确
2.企业所得税规定，以分期收款方式销售货物的收入，按照合同约定的收款日期确定收入的事项。 (满分:4)
A. 错误
B. 正确
3.复合关税是指对同一种货物同时使用从价和从量计征的一种税种。 (满分:4)
A. 错误
B. 正确
4.居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。 (满分:4)
A. 错误
B. 正确
5.外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，不准予扣除。 (满分:4)
A. 错误
B. 正确
三、判断题：
6.企业所得税的征税对象为企业取得的所得，也是销售额。 (满分:4)
A. 错误
B. 正确
7.外购的无形资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础。 (满分:4)
A. 错误
B. 正确
8.应纳税所得额是企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的当年年度亏损后的余额。 (满分:4)
A. 错误
B. 正确
9.居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当汇总计算并缴纳企业所得税。 (满分:4)
A. 错误
B. 正确
10.企业所得税法规定，预提所得税的适用税率为20%，减按10%征收。 (满分:4)
A. 错误
B. 正确
11.源泉扣缴，是指以所得支付人为扣缴义务人，在每次向纳税支付有关所得款项时，代为扣缴所得税税款的做法。 (满分:4)
A. 错误
B. 正确
12.企业发生的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。 (满分:4)
A. 错误
B. 正确
13.《企业所得税法》规定，自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础。 (满分:4)
A. 错误
B. 正确
1.按照《企业所得税法》的规定，企业的收入总额中不征税收入为 。 (满分:4)
A. 财政拨款
B. 行政事业性收费
C. 政府性基金
D. 国务院规定的其他不征税收入
2.关税的作用为 。 (满分:4)
A. 维护国家主权和经济利益
B. 保护和促进民族企业的发展
C. 促进对外贸易发展
D. 筹集国家财政收入
3.《企业所得税法》的规定，企业在计算应纳税所得额时不得扣除的项目包括 。 (满分:4)
A. 企业所得税税款
B. 税收滞纳金
C. 赞助支出
D. 经核定的准备金支出
4.企业所得税规定，限额在税前扣除的项目有 。 (满分:4)
A. 广告费
B. 业务招待费
C. 增值税
D. 工会经费
5.我国税法关税的特点包括 。 (满分:4)
A. 以统一的国境或关境为征税环节
B. 实行单式税则
C. 以准许进出国境和关境的货物或物品为征税对象
D. 实行复式税则15春《中国税制》作业4
一、单选题：
1.个人所得税实行加征的所得是 。 (满分:5)
A. 稿酬所得
B. 偶然所得
C. 劳务报酬所得
D. 工资、薪金所得
2.劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得，每次收入不超过 元的，减除费用800元。 (满分:5)
A. 2000
B. 3000
C. 4000
D. 5000
3.个人所得税规定，适用20%的税率的所得是 。 (满分:5)
A. 工资所得
B. 偶然所得
C. 个体户生产经营所得
D. 个人承包承租经营所得
4.土地使用税是以纳税人 的土地面积为计税依据计征的一种税。 (满分:5)
A. 实际使用
B. 拥有
C. 转让
D. 实际占用
5.在资源税中，煤炭的征税范围包括 。 (满分:5)
A. 选煤
B. 煤炭制品
C. 洗煤
D. 原煤
6.土地增值税条例规定，旧房及建筑物的评估价格是指在转让已使用的房屋及建筑物时，由政府批准设立的房地产评估机构评定的 。 (满分:5)
A. 重置成本价乘以成新度折扣率后的价格
B. 建筑成本价乘以成新度折扣率后的价格
C. 旧房及建筑物的销售价乘以成新度折扣率后的价格
D. 旧房及建筑物的增值额乘以成新度折扣率后的价格
7.李先生2010年12月工资薪金为3 000元，当月取得全年一次性奖金10 000元，请计算其全年一次性奖金应纳的个人所得税为 。 (满分:5)
A. 833.33元
B. 875元
C. 975元
D. 1000元
8.下列房产不得享受房产税免税优惠的是 。 (满分:5)
A. 居民住房
B. 军队自用房屋
C. 公园自用房屋
D. 国家机关的出租房屋
9.房产税房产租金收入计征的税率是 。 (满分:5)
A. 1.2%
B. 12%
C. 20%
D. 3%
10.土地增值税的税率采用 。 (满分:5)
A. 五级超额累进税率
B. 四级超率累进税率
C. 四级超额累进税率
D. 五级超率累进税率
二、多选题：
1.《个人所得税法》规定，工资、薪金所得包括 。 (满分:5)
A. 工资
B. 独生子女补贴
C. 奖金
D. 年终加薪
2.下列项目在计算个人所得税应纳税所得额时，允许扣除费用的有 。 (满分:5)
A. 讲课费
B. 利息所得
C. 财产租赁所得
D. 工资所得
3.下列稿酬所得中，应合并为一次所得征税的是 。 (满分:5)
A. 同一作品再版所得的稿酬
B. 同一作品加印追加的稿酬
C. 同一作品连载分次取得的稿酬
D. 同一作品分五次支付的稿酬
4.根据印花税的有关规定，购销合同包括 。 (满分:5)
A. 二手房转让合同
B. 设备经销单位签订的设备销售合同
C. 商品房销售合同
D. 两企业签订的以货易货合同
5.下列各项中，应当征收印花税的有 。 (满分:5)
A. 产品加工合同
B. 税务登记证
C. 现金日记账
D. 建筑安装合同
6.我国财产税制的特点 。 (满分:5)
A. 税源广泛
B. 课税较为公平
C. 征收管理较为复杂
D. 税收收入弹性小
7.印花税的自行完税是指 。 (满分:5)
A. 自行计算税额
B. 自行申报
C. 自行购花
D. 自行注销
三、判断题：
1.从中国境外取得所得的纳税人，在纳税年度终了后30日内向中国境内主管税务机关办理纳税申报。 (满分:5)
A. 错误
B. 正确
2.资源税实行从量定额和从价定率两种征收方法。 (满分:5)
A. 错误
B. 正确
3.纳税人在被查补“三税”和被处以罚款时，不再对偷漏税款的城建税进行补税和罚款。 (满分:5)
A. 错误
B. 正确
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