增值税小规模纳税人，当期应纳税额的计算公式应为
A.应纳税额＝不含税销售额B适用税率
B.应纳税额＝含税销售额B适用税率
C.应纳税额＝不含税销售额B征收率
D.应纳税额=含税销售额B征收率
标准答案：C
依法在中国境内成立的企业，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业（）
A.属于居民企业。 B.非居民企业
C.股份制企业 D.联合企业
标准答案：A
对进口货物征收增值税的计税价格为（）
A.进口货物的到岸价格
B.进口货物的国外支付价格
C.组成计税价格
D.关税完税价格
标准答案：C
企业在计算应纳税所得额时，不允许从收入总额中扣除的是（）
A.取得的不征税收入
B.取得的销售货物收入
C.发生的以前年度亏损
D.取得的免税收入
标准答案：B
某外贸进出口公司（增值税一般纳税人）某月进口应税消费品一批，经海关审定的关税的完税价格为90万元，该货物的关税税率为20%，消费税税率为10%，企业应纳进口环节消费税的税额为（）
A.12万元 B.9万元
C.10．8万元 D.10万元
标准答案：A
我国生产型增值税与消费型增值税的最大区别
A.是两个不同的税种
B.征税范围不同
C.扣除项目不同
D.纳税人不同
标准答案：C
某外贸进出口公司为增值税一般纳税人，某月10日从国外进口钢材一批，经海关审定的关税的完税价格为200万元，海关已征进口关税20万元，按规定海关应代征进口环节增值税的税额为（）
A.340000元 B.374000元
C.306000元 D.319658元
标准答案：B
下列应税消费品不适用比例税率征收消费税的是（）
A.烟丝、化妆品、雪茄烟、高档手表
B.鞭炮、焰火、酒精、汽车轮胎
C.高尔夫球及球具、油艇、贵重首饰及珠宝玉石
D.黄酒、啤酒、成品油
标准答案：D
我国从何年开始增值税转型试点
A.2002年 B.2003年
C.2004年 D.2007年
标准答案：C
假设某企业2008年度的收入总额4500万元，不征税收入100万元，免税收入500万元，各项扣除3200万元，上年度亏损200万元，应纳税所得额是（）
A.300万元 B.400万元
C.500万元 D.600万元
标准答案：C
我国从何年开始试行增值税
A.1978年 B.1979年
C.1994年 D.1995年
标准答案：B
某酒厂（一般纳税人）某月外购玉米支付价款为350000元，支付运费5000元，均取得普通发票，本月准予抵扣的进项税额为
A.45500元 B.45850元
C.46150元 D.24850元
标准答案：B
在中国香港特别行政区、澳门特别行政区以及中国台湾地区登记注册的企业，视同（）确定纳税义务
A.内资企业 B.外资企业
C.居民企业 D.非居民企业
标准答案：D
企业所得税准予税前扣除的项目是（）
A.税收滞纳金 B.罚款
C.资源税 D.车辆购置税
标准答案：C
企业所得税的纳税人分为（）
A.组织和个人 B.法人和自然人
C.企业和单位 D.居民企业和非居民企业,
标准答案：D
某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，本月初库存外购化妆品的余额为12万元，本月购进化妆品80万元（不含增值税），月末外购化妆品的余额为6万元。化妆品的消费税税率为30%。本月准予扣除的外购已税化妆品的消费税税额为（）
A.240000元 B.288000元
C.222000元 D.258000元
标准答案：D
企业将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利和利润分配等用途的，符合企业所得税税法规定的处理方法是（）
A.视同销售货物
B.不视同销售货物
C.视同货物损失
D.视同企业利润
标准答案：A
下列各项不符合消费税规定的是（）
A.企业兼营不同税率的应税消费品不能分别核算的，按最低税率征税
B.企业将适用不同税率的消费品成套销售的，根据销售全额按最高税率征税
C.既销售金银首饰又销售非金银首饰，凡划分不清或不能分别核算销售额的，在零售环节纳税的，一律全额按金银首饰征收消费税
D.企业生产销售的未经国务院批准纳入计划的卷烟，在复合征税中适用45%的比例税率计税
标准答案：A
某烟草公司（一般纳税人）购烟叶支付价款为50000元，支付价外补贴4000元，烟叶税的税率为20%，准予抵扣的进项税额为
A.4500元 B.7020元
C.8580元 D.8680元
标准答案：C
增值税一般纳税人从农业生产者或小规模纳税人购买的农产品，允许扣除的进项税额的计算公式为
A.允许抵扣的进项税额=买价B扣除率（10%）
B.允许抵扣的进项税额=买价B扣除率（13%）
C.允许抵扣的进项税额=买价B扣除率（7%）
D.允许抵扣的进项税额=买价B扣除率（17%）
标准答案：B
个人独资企业和合伙企业不缴纳企业所得税的根据是（）
A.企业规模太小
B.不便于税收的征收管理
C.企业本身没有独立的财产和所得
D.缴纳的税款较少
标准答案：C
不同类型增值税对固定资产投资的影响
A.生产型增值税有利于固定资产投资
B.消费型增值税有利于固定资产投资
C.两种类型都利于
D.两种类型都不利于
标准答案：B
下列资产中，不属于生产性生物资产的是（）
A.牲畜 B.经济林
C.薪炭林 D.橡胶
标准答案：D
某金融机构某月发放转贷业务取得利息收入120万元，向拆放方支付借入资金利息50万元，该金融机构发放该笔转贷业务应纳营业税的税额为（）
A.60000元
B.36000元
C.35000元
D.50000元
标准答案：C
企业所得税不得在税前扣除的项目是（）
A.销售成本
B.销售费用
C.未经核准的准备金支出
D.以前年度亏损
标准答案：C
符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，实行“三免三减半”优惠政策，享受减免税优惠的项目，在减免期限内转让的，其税收政策是（）
A.受让方可以在剩余期限内享受规定的减免税优惠
B.受让方可享受“三免三减半”的6年期限的减免税优惠
C.受让方不享受剩余期限内的减免税优惠
D.受让方可重复享受减免税优惠
标准答案：A
某外贸进出口公司为增值税一般纳税人，某月从国外进口钢材一批，取得海关开具的完说凭证上注明的增值税30万元，本月将该批进口钢材全部销售，取得不含税销售额500万元，该企业本月应纳增值税的税额为（）
A.850000元 B.300000元
C.550000元 D.1150000元
标准答案：C
某生产企业（一般纳税人）某月销售本年1月10日购进并已使用的设备一台用于在建工程，无法确定销售额，已知会计账面记载该设备的原值50000元，累计已提折旧6000元，应纳增值税税额为
A.8500元
B.7480元
C.5720元
D.3000元
标准答案：B
企业所得税不准税前扣除的项目是（）
A.增值税和企业所得税
B.消费税、营业税
C.城乡维护建设税和教育费附加
D.土地增值税
标准答案：A
企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备，可按该专用设备投资额的10%从企业当年应纳所得税的税额中抵免（抵扣）；当年不足抵免的，可以在以后（）个纳税年度结转抵免。
A.3年 B.4年
C.5年 D.6年
标准答案：C
企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，在计算应纳税所得额时（）
A.可以享受减计收入20%的优惠
B.可以享受减计收入15%的优惠
C.可以享受减计收入10%的优惠
D.可以享受减计收入5%的优惠
标准答案：C
某烟草公司（一般纳税人）购烟叶支付价款为50000元，支付价外补贴4000元，烟叶税的税率为20%，应纳烟叶税为
A.10000元
B.10800元
C.11000元
D.12000元
标准答案：C
不符合生产性生物资产计税基础规定的是（）
A.按照实际发生的支出作为计税基础
B.外购的，以购买价款和支付的相关税费为计税基础
C.通过捐赠、投资方式取得的，以公允价值和支付的相关税费为计税基础
D.通过非货币性资产交换、债务重组等方式取得的，以生产成本为计税基础
标准答案：D
界定实际管理机构的关键标准是（）
A.对企业的生产经营、人员、账务、财产等实施非实质性全面管理和控制
B.对企业的经营活动不产生实质性影响
C.对企业的生产经营、人员、财务、财产等有实际管理和控制
D.对企业的生产经营活动负部分责任
标准答案：C
不属于我国生产型增值税抵扣进项税额的项目
A.外购原材料
B.外购燃料、动力
C.外购固定资产
D.外购免税农产品
标准答案：C
某木材加工企业（一般纳税人）2009年5月将生产的木板一批货物用于本企业厂房翻修，该批货物无同类产品销售价格，生产该批货物成本为84000元，国家规定的成本利润率为5%，应计提增值税为
A.14994元
B.14280元
C.4200元
D.11466元
标准答案：A
某银行某月取得贷款利息收入100万元，取得逾期还贷罚息的收入10万元，本月应纳营业税的税额为（）
A.50000元
B.45000元
C.55000元
D.60000元
标准答案：C
关于无形资产费用摊销方法，不符合税法对规定的是（）
A.按直线法计算的无形资产的摊销费用，准予税前扣除
B.按双倍余额递减法计算的无形资产的摊销费用，准予税前扣除
C.无形资产的费用摊销年限不得少于10年
D.受让的无形资产，按协议规定的使用年限分期摊销
标准答案：B
按“建筑业”税目征收营业税的范围不包括（）
A.建筑、安装
B.修缮、装饰
C.道路修建
D.造船
标准答案：D
在中华人民共和国境内的企业和其他取得收入的组织（以下统称企业），为企业所得税的纳税人，其确定标准是（）
A.仅采用注册登记地标准确定纳税人
B.仅采用控制与管理中心标准确定纳税人
C.按照企业的“注册登记地”和“控制与管理中心”的复合标准确定纳税人
D.按照企业的经营活动地标准确定纳税人
标准答案：C
A.应纳税额＝不含税销售额B适用税率
B.应纳税额＝含税销售额B适用税率
C.应纳税额＝不含税销售额B征收率
D.应纳税额=含税销售额B征收率
标准答案：C
依法在中国境内成立的企业，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业（）
A.属于居民企业。 B.非居民企业
C.股份制企业 D.联合企业
标准答案：A
对进口货物征收增值税的计税价格为（）
A.进口货物的到岸价格
B.进口货物的国外支付价格
C.组成计税价格
D.关税完税价格
标准答案：C
企业在计算应纳税所得额时，不允许从收入总额中扣除的是（）
A.取得的不征税收入
B.取得的销售货物收入
C.发生的以前年度亏损
D.取得的免税收入
标准答案：B
某外贸进出口公司（增值税一般纳税人）某月进口应税消费品一批，经海关审定的关税的完税价格为90万元，该货物的关税税率为20%，消费税税率为10%，企业应纳进口环节消费税的税额为（）
A.12万元 B.9万元
C.10．8万元 D.10万元
标准答案：A
我国生产型增值税与消费型增值税的最大区别
A.是两个不同的税种
B.征税范围不同
C.扣除项目不同
D.纳税人不同
标准答案：C
某外贸进出口公司为增值税一般纳税人，某月10日从国外进口钢材一批，经海关审定的关税的完税价格为200万元，海关已征进口关税20万元，按规定海关应代征进口环节增值税的税额为（）
A.340000元 B.374000元
C.306000元 D.319658元
标准答案：B
下列应税消费品不适用比例税率征收消费税的是（）
A.烟丝、化妆品、雪茄烟、高档手表
B.鞭炮、焰火、酒精、汽车轮胎
C.高尔夫球及球具、油艇、贵重首饰及珠宝玉石
D.黄酒、啤酒、成品油
标准答案：D
我国从何年开始增值税转型试点
A.2002年 B.2003年
C.2004年 D.2007年
标准答案：C
假设某企业2008年度的收入总额4500万元，不征税收入100万元，免税收入500万元，各项扣除3200万元，上年度亏损200万元，应纳税所得额是（）
A.300万元 B.400万元
C.500万元 D.600万元
标准答案：C
我国从何年开始试行增值税
A.1978年 B.1979年
C.1994年 D.1995年
标准答案：B
某酒厂（一般纳税人）某月外购玉米支付价款为350000元，支付运费5000元，均取得普通发票，本月准予抵扣的进项税额为
A.45500元 B.45850元
C.46150元 D.24850元
标准答案：B
在中国香港特别行政区、澳门特别行政区以及中国台湾地区登记注册的企业，视同（）确定纳税义务
A.内资企业 B.外资企业
C.居民企业 D.非居民企业
标准答案：D
企业所得税准予税前扣除的项目是（）
A.税收滞纳金 B.罚款
C.资源税 D.车辆购置税
标准答案：C
企业所得税的纳税人分为（）
A.组织和个人 B.法人和自然人
C.企业和单位 D.居民企业和非居民企业,
标准答案：D
某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，本月初库存外购化妆品的余额为12万元，本月购进化妆品80万元（不含增值税），月末外购化妆品的余额为6万元。化妆品的消费税税率为30%。本月准予扣除的外购已税化妆品的消费税税额为（）
A.240000元 B.288000元
C.222000元 D.258000元
标准答案：D
企业将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利和利润分配等用途的，符合企业所得税税法规定的处理方法是（）
A.视同销售货物
B.不视同销售货物
C.视同货物损失
D.视同企业利润
标准答案：A
下列各项不符合消费税规定的是（）
A.企业兼营不同税率的应税消费品不能分别核算的，按最低税率征税
B.企业将适用不同税率的消费品成套销售的，根据销售全额按最高税率征税
C.既销售金银首饰又销售非金银首饰，凡划分不清或不能分别核算销售额的，在零售环节纳税的，一律全额按金银首饰征收消费税
D.企业生产销售的未经国务院批准纳入计划的卷烟，在复合征税中适用45%的比例税率计税
标准答案：A
某烟草公司（一般纳税人）购烟叶支付价款为50000元，支付价外补贴4000元，烟叶税的税率为20%，准予抵扣的进项税额为
A.4500元 B.7020元
C.8580元 D.8680元
标准答案：C
增值税一般纳税人从农业生产者或小规模纳税人购买的农产品，允许扣除的进项税额的计算公式为
A.允许抵扣的进项税额=买价B扣除率（10%）
B.允许抵扣的进项税额=买价B扣除率（13%）
C.允许抵扣的进项税额=买价B扣除率（7%）
D.允许抵扣的进项税额=买价B扣除率（17%）
标准答案：B
个人独资企业和合伙企业不缴纳企业所得税的根据是（）
A.企业规模太小
B.不便于税收的征收管理
C.企业本身没有独立的财产和所得
D.缴纳的税款较少
标准答案：C
不同类型增值税对固定资产投资的影响
A.生产型增值税有利于固定资产投资
B.消费型增值税有利于固定资产投资
C.两种类型都利于
D.两种类型都不利于
标准答案：B
下列资产中，不属于生产性生物资产的是（）
A.牲畜 B.经济林
C.薪炭林 D.橡胶
标准答案：D
某金融机构某月发放转贷业务取得利息收入120万元，向拆放方支付借入资金利息50万元，该金融机构发放该笔转贷业务应纳营业税的税额为（）
A.60000元
B.36000元
C.35000元
D.50000元
标准答案：C
企业所得税不得在税前扣除的项目是（）
A.销售成本
B.销售费用
C.未经核准的准备金支出
D.以前年度亏损
标准答案：C
符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，实行“三免三减半”优惠政策，享受减免税优惠的项目，在减免期限内转让的，其税收政策是（）
A.受让方可以在剩余期限内享受规定的减免税优惠
B.受让方可享受“三免三减半”的6年期限的减免税优惠
C.受让方不享受剩余期限内的减免税优惠
D.受让方可重复享受减免税优惠
标准答案：A
某外贸进出口公司为增值税一般纳税人，某月从国外进口钢材一批，取得海关开具的完说凭证上注明的增值税30万元，本月将该批进口钢材全部销售，取得不含税销售额500万元，该企业本月应纳增值税的税额为（）
A.850000元 B.300000元
C.550000元 D.1150000元
标准答案：C
某生产企业（一般纳税人）某月销售本年1月10日购进并已使用的设备一台用于在建工程，无法确定销售额，已知会计账面记载该设备的原值50000元，累计已提折旧6000元，应纳增值税税额为
A.8500元
B.7480元
C.5720元
D.3000元
标准答案：B
企业所得税不准税前扣除的项目是（）
A.增值税和企业所得税
B.消费税、营业税
C.城乡维护建设税和教育费附加
D.土地增值税
标准答案：A
企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备，可按该专用设备投资额的10%从企业当年应纳所得税的税额中抵免（抵扣）；当年不足抵免的，可以在以后（）个纳税年度结转抵免。
A.3年 B.4年
C.5年 D.6年
标准答案：C
企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，在计算应纳税所得额时（）
A.可以享受减计收入20%的优惠
B.可以享受减计收入15%的优惠
C.可以享受减计收入10%的优惠
D.可以享受减计收入5%的优惠
标准答案：C
某烟草公司（一般纳税人）购烟叶支付价款为50000元，支付价外补贴4000元，烟叶税的税率为20%，应纳烟叶税为
A.10000元
B.10800元
C.11000元
D.12000元
标准答案：C
不符合生产性生物资产计税基础规定的是（）
A.按照实际发生的支出作为计税基础
B.外购的，以购买价款和支付的相关税费为计税基础
C.通过捐赠、投资方式取得的，以公允价值和支付的相关税费为计税基础
D.通过非货币性资产交换、债务重组等方式取得的，以生产成本为计税基础
标准答案：D
界定实际管理机构的关键标准是（）
A.对企业的生产经营、人员、账务、财产等实施非实质性全面管理和控制
B.对企业的经营活动不产生实质性影响
C.对企业的生产经营、人员、财务、财产等有实际管理和控制
D.对企业的生产经营活动负部分责任
标准答案：C
不属于我国生产型增值税抵扣进项税额的项目
A.外购原材料
B.外购燃料、动力
C.外购固定资产
D.外购免税农产品
标准答案：C
某木材加工企业（一般纳税人）2009年5月将生产的木板一批货物用于本企业厂房翻修，该批货物无同类产品销售价格，生产该批货物成本为84000元，国家规定的成本利润率为5%，应计提增值税为
A.14994元
B.14280元
C.4200元
D.11466元
标准答案：A
某银行某月取得贷款利息收入100万元，取得逾期还贷罚息的收入10万元，本月应纳营业税的税额为（）
A.50000元
B.45000元
C.55000元
D.60000元
标准答案：C
关于无形资产费用摊销方法，不符合税法对规定的是（）
A.按直线法计算的无形资产的摊销费用，准予税前扣除
B.按双倍余额递减法计算的无形资产的摊销费用，准予税前扣除
C.无形资产的费用摊销年限不得少于10年
D.受让的无形资产，按协议规定的使用年限分期摊销
标准答案：B
按“建筑业”税目征收营业税的范围不包括（）
A.建筑、安装
B.修缮、装饰
C.道路修建
D.造船
标准答案：D
在中华人民共和国境内的企业和其他取得收入的组织（以下统称企业），为企业所得税的纳税人，其确定标准是（）
A.仅采用注册登记地标准确定纳税人
B.仅采用控制与管理中心标准确定纳税人
C.按照企业的“注册登记地”和“控制与管理中心”的复合标准确定纳税人
D.按照企业的经营活动地标准确定纳税人
标准答案：C
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