东北财经大学《审计学》综合练习（16年整理)

一、单项选择题(只有一个正确答案)
【1】（）对质量控制制度承担最终责任。
A:项目质量复核人
B:项目负责人
C:注册会计师
D:会计师事务所主任会计师
答案:D
【2】下列事项中难以通过观察程序来获取审计证据的是（）。
A:经营场所
B:固定资产的所有权
C:实物资产的存在
D:内部控制的执行情况
答案:B
【3】在对下列账户的审计中，应将函证作为必要审计程序的是（）。
A:固定资产
B:存货
C:应收账款
D:应付账款
答案:C
【4】下列各项中，属于政府审计特点的是（）。
A:双向独立
B:受托审计
C:有偿审计
D:强制审计
答案:D
【5】对购货与付款循环执行实质性程序时，注册会计师从被审计单位验收单追查至采购明细账，从卖方发票追查至采购明细账，目的是为测试已发生的购货业务的（）。
A:完整性
B:真实性
C:准确性
D:分类
答案:A
【6】如果管理层认为编制财务报表时运用持续经营假设不再适当，选用了其他基础编制财务报表。在这种情况下，注册会计师应当（）。
A:出具保留意见
B:出具否定意见
C:实施补充审计程序
D:出具带强调事项段的无保留意见
答案:C
【7】注册会计师应当发表无法表示意见还是保留意见，其应当考虑的焦点在于（）。
A:财务报表中错报性质的严重程度
B:审计范围受到限制的严重程度
C:被审计单位会计估计的不合理程度
D:被审计单位滥用会计政策的严重程度
答案:B
【8】下列（）情况注册会计师违背了保密原则。
A:同业检查中，注册会计师向检查者提供了客户的信息
B:注册会计师收到传票或法庭传唤，要求其接受法律诉讼或出庭作证时，注册会计师向法庭提供了客户的一些信息
C:注册会计师向证券交易管理委员会报告其客户的违法行为
D:未经客户授权，前任注册会计师向后任注册会计师沟通了客户报表中的舞弊事项
答案:D
【9】风险评估中常用的审计程序不包括（）。
A:观察
B:检查
C:监盘
D:询问
答案:C
【10】如果通过实施存货监盘发现被审计单位财务报表存在重大错报，且被审计单位拒绝调整，注册会计师应当根据其重要程度，发表（）。
A:保留意见
B:保留意见或否定意见
C:保留意见或无法表示意见
D:否定意见
答案:B
【11】对历史财务信息审计和审阅业务、其他鉴证业务，业务工作底稿的归档期限为（）。
A:业务报告日后30天内
B:业务报告日后10天内
C:业务报告日后60天内
D:业务报告日后90天内
答案:C
【12】实质性测试主要包括两部分（）。
A:检查和函证
B:分析性复核和函证
C:细节测试以及分析性复核
D:监盘和函证
答案:C
【13】注册会计师盘点客户的库存现金时应（）。
A:考虑现金存放地点选择盘点
B:事先通知客户做好准备
C:不一定要求出纳员必须在场
D:采用突击盘点的方式
答案:D
【14】所有者权益审计一般（）。
A:以穿行测试为主
B:以风险评估程序为主
C:以控制测试程序为主
D:以实质性程序为主
答案:D
【15】注册会计师应当对本期新增加的固定资产实施（）。
A:监盘程序
B:分析程序
C:观察程序
D:重新执行程序
答案:C
【16】重要性水平与审计证据数量的关系是（）。
A:没有规律
B:反向变动关系
C:同向变动关系
D:有时同向变动
答案:B
【17】注册会计师的过失责任是指注册会计师在一定条件下，由于缺少应具有的（）而给他人带来损失时所应负的责任。
A:公正
B:合理的谨慎
C:独立性
D:专业技术
答案:B
【18】注册会计师在对被审计单位的存货审计时提出监盘，但被审计单位表示年终前已做过盘点，并向注册会计师提供了盘点的全部记录。注册会计师审查了盘点记录后便认可了存货的真实性。然而，后来存货被证实存在大量虚构情况。那么注册会计师将被认为（）。
A:重大过失
B:违约
C:欺诈
D:普通过失
答案:A
【19】注册会计师期望的审计风险确定为4.5%，并认为固有风险为60%，控制风险为50%，则注册会计师应承担（）的检查风险。
A:15%
B:1.35%
C:30%
D:2.7%
答案:A
【20】注册会计师对期后事项审计时，其应负识别责任的截止日期为（）。
A:财务报表批准报出日
B:审计工作结束日
C:资产负债表日
D:财务报表公布日
答案:B
【21】会计报表审计阶段的主要审计目的是（）。
A:检查损益表数据
B:查错防弊
C:检查资产负债表数据
D:对会计报表发表审计意见
答案:D
【22】（）是对CPA执行各项独立审计业务、出具审计报告的具体规范。
A:审计实务公告
B:执业规范指南
C:独立审计基本准则
D:独立审计具体准则
答案:D
【23】对会计师事务所的不正确表达是（）。
A:独资会计师事务所的注册会计师承担无限责任
B:普通合伙人以各自的财产对事务所的债务承担无限连带责任
C:在有限责任合伙制会计师事务所中，合伙人以自己在事务所的财产为限承担责任
D:股份有限公司制会计事务所中，注册会计师以其认购股份对会计师事务所承担有限责任
答案:C
【24】下列各项风险中，对审计工作的效率和效果都产生影响的是（）。
A:非抽样风险
B:误受风险
C:信赖过度风险
D:信赖不足风险
答案:A
【25】下列说法中不正确的是（）。
A:内部控制只能为财务报告的可靠性提供合理保证，而非绝对保证
B:在了解被审计单位的内部控制时，只需关注控制的设计
C:实质性程序是财务报表审计中必须执行的程序
D:控制测试不是财务报表审计中必须执行的程序
答案:B
【26】下列关于管理建议书的描述不正确的是（）。
A:不应影响其应当发表的审计意见
B:是审计人员对被审计单位内部控制整体发表的意见
C:是审计人员向被审计单位提出的书面建议
D:不能减轻或免除被审计单位管理当局建立健全内部控制的责任
答案:B
【27】注册会计师应分别哪些层次来评价重大错报风险（）。
A:财务报表层次和认定层次
B:资产负债表层次和损益表
C:总分类账层次和明细分类账层次
D:个别层次和汇总层次
答案:A
【28】丙会计师事务所与D公司于2008年1月20日签订了2007年度会计报表审计业务约定书，作为审计档案应当（）。
A:至少保存至2010年
B:至少保存至2019年
C:至少保存至2014年
D:长期保存
答案:D
【29】注册会计师所从事的下列业务中，不属于审计业务的是（）。
A:审查企业会计报告
B:验资
C:办理企业合并、分立、清算事宜中的审计业务
D:税务咨询
答案:D
【30】被审计单位当年购入设备一台，会计部门在记账时，漏记了该设备的运费，则被审计单位违反的“认定”是（）。
A:准确性
B:截止
C:发生
D:完整性
答案:A
二、多项选择题
【31】下列迹象中可能导致注册会计师对被审单位持续经营假设产生重大疑虑的有（）。
A:存在数额巨大的或有负债
B:主导产品不符合国家的产业政策
C:资不抵债
D:无法获得供应商的正常商业信用
E:累计经营性亏损数额巨大
答案:ABCDE
【32】注册会计师应当选择（）作为应收账款函证的对象。
A:关联方项目
B:大额或账龄较长的项目
C:余额为零的项目
D:重大或异常的交易
E:与债务人发生纠纷的项目
答案:ABCDE
【33】应付账款一般不需要函证，但下列情况中需要对应付账款执行函证程序的是（）。
A:某应付账款账户余额为零
B:控制风险较高
C:被审计单位处于经济困难阶段
D:应付账款存在借方余额
E:某应付账款账户金额较大
答案:BCE
【34】对于被审计单位存在的舞弊行为，注册会计师应当（）。
A:关注其可能对财务报表产生的重大影响
B:考虑诉诸媒体以维护公众利益
C:发表无法表示意见的审计报告
D:考虑解除业务约定
E:考虑向监管机构报告
答案:ADE
【35】下列属于了解内部控制的基本方法的是（）
A:流程图法
B:记述法
C:调查表
D:检查文件记录
E:观察
答案:ABC
【36】审计范围受到限制时，注册会计师可能发表的审计意见是（）。
A:无法表示意见
B:否定意见
C:保留意见
D:无保留意见
E:带强调事项段的无保留意见
答案:AC
【37】下列（）不属于或有收费。
A:按照审计工作量的大小收费
B:法规认可按照审计对象的一定百分比收取费用
C:审计客户按照审计后的净利润水平高低付费
D:经法院或其他公共管理机构确定某一基础收取费用
E:审计客户要求注册会计师出具标准审计报告，否则就不付费
答案:ABD
【38】书面证据按照来源可以分为（）。
A:环境证据
B:书面证据
C:内部证据
D:外部证据
E:口头证据
答案:CD
【39】下列各项审计程序中可以获得实物证据的有（）。
A:检查文件资料
B:检查实物资产
C:观察
D:询问
E:函证
答案:BC
【40】注册会计师执行年度会计报表的审计时，运用重要性原则的主要目的有（）。
A:提高会计信息质量
B:提高审计效率
C:查出舞弊
D:查出错误
E:保证审计质量
答案:BE