一、单项选择题(只有一个正确答案)
【1】企业提取用于环保、生态恢复等方面的专项资金，企业所得税法规定的处理方法是（）。
A:准予在税前扣除，但改变用途后，已经扣除的部分，不调整应纳税所得额
B:准予在税前扣除，但改变用途后，按已经扣除的金额，调整应纳税所得额
C:不准在税前一次性扣除，可分3年摊销
D:不准在税前扣除
答案:B
【2】企业所得税不准税前扣除的项目是（）。
A:增值税和企业所得税
B:消费税、营业税
C:城市维护建设税和教育费附加
D:土地增值税
答案:A
【3】企业已经作为损失处理的资产，在以后纳税年度全部收回或者部分收回时（）。
A:冲减销售成本
B:冲减存货成本
C:计入管理费用
D:计入当期收入
答案:D
【4】下列应税消费品同时适用比例税率和定额税率征收消费税的是（）。
A:木制一次性筷子、实木地板
B:汽油、石脑油、溶剂油、润滑油
C:卷烟、粮食白酒与薯类白酒
D:娱乐业和饮食业自制啤酒
答案:C
【5】对进口卷烟采取从价与从量混合计征的方法征收消费税，其中从价计征消费税的，按组成计税价格确定进口卷烟适用税率的价格，组成计税价格的计算公式为（）。
A:组成计税价格=（关税的完税价格＋进口关税＋消费税定额税）÷（1－45%）
B:组成计税价格=（关税的完税价格＋进口关税＋消费税定额税）÷（1＋45%）
C:组成计税价格=（关税的完税价格＋进口关税＋消费税定额税）÷（1－30%）
D:组成计税价格=（关税的完税价格＋进口关税＋消费税定额税）÷（1＋30%）
答案:C
【6】委托方以银行转账的方式向受托方支付委托加工产品的加工费50000元，增值税8500元，代收代缴消费税1000元，委托方的会计处理应为（）
A:借：委托加工物资--消费税1000委托加工物资--加工费50000应交税金--应交增值税（进项税额）8500贷：银行存款59500
B:借：营业税金及附加1000其他支出50000应交税金--应交增值税（进项税额）8500贷：银行存款59500
C:借：委托加工物资--加工费50000应交税金--应交增值税（进项税额）8500应交税金--应交消费税1000贷：银行存款59500
D:借：其他支出50000应交税金--应交增值税（进项税额）8500贷：银行存款58500
答案:A
【7】对进口应税消费品按比例税率征收消费税的，以组成计税价格为计税依据，其组成计税价格的计算公式为（）
A:组成计税价格=（关税完税价格+进口关税）÷（1＋消费税税率）
B:组成计税价格=（关税完税价格+进口关税）÷（1－消费税税率）
C:组成计税价格=关税完税价格÷（1－消费税税率）
D:组成计税价格=关税完税价格÷（1＋消费税税率）
答案:B
【8】个人独资企业和合伙企业不缴纳企业所得税的根据是（）。
A:企业规模太小
B:不便于税收的征收管理
C:企业本身没有独立的财产和所得
D:缴纳的税款较少
答案:C
【9】某自行车生产企业（一般纳税人）某月通过自设门市部向消费者销售自行车取得收入14040元，应计提增值税销项税额为（）
A:2030元
B:2040元
C:2050元
D:2060元
答案:B
【10】符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，实行“三免三减半”优惠政策，享受减免税优惠的项目，在减免期限内转让的，其税收政策是（）。
A:受让方可以在剩余期限内享受规定的减免税优惠
B:受让方可享受“三免三减半”的6年期限的减免税优惠
C:受让方不享受剩余期限内的减免税优惠
D:受让方可重复享受减免税优惠
答案:A
【11】独立矿山或联合企业，收购与本单位矿种相同的未税矿产品，应代扣代缴的资源税等于（）。
A:收购数量×本单位相同矿种的单位税额
B:收购数量×收购地相应矿种的单位税额
C:收购数量×主管税务机关核定的单位税额
D:收购数量×产地相应矿种的单位税额
答案:B
【12】确认权益性投资收益收入实现的时间是（）
A:实际收到股息、红利时
B:投资期满半年时
C:被投资方做出利润分配决定时
D:企业投资时
答案:C
【13】契税以国有土地使用权出让、转让和房屋买卖的成交价格为计税依据，适用的税率是（）。
A:3%的比例税率
B:5%的比例税率
C:3%-5%的幅度比例税率
D:定额税率
答案:C
【14】企业自建房屋对外销售或无偿赠送的，缴纳建筑行为营业税的组成计税价格为（）。
A:组成计税价格=工程成本×（1+成本利润率）÷（1＋营业税税率）
B:组成计税价格=工程成本×（1+成本利润率）÷（1－营业税税率）
C:组成计税价格=工程成本×（1－成本利润率）÷（1－营业税税率）
D:组成计税价格=工程成本×（1－成本利润率）÷（1+营业税税率）
答案:B
【15】企业所得税准予在税前扣除的项目是（）。
A:向投资者支付的股息、红利
B:缴纳的消费税和营业税的税金
C:超过年度利润总额12%的公益性捐赠支出
D:企业的赞助支出
答案:B
【16】某生产企业具有自营出口经营权，本期出口货物的离岸价格500万元人民币，增值税的征税率为17%，退税率为13%，本期不得免征和抵扣税额是（）。
A:85万元
B:65万元
C:20万元
D:150万元
答案:C
【17】某外贸进出口公司为增值税一般纳税人，某月从国外进口钢材一批，取得海关开具的完税凭证上注明的增值税30万元，本月将该批进口钢材全部销售，取得不含税销售额500万元，该企业本月应纳增值税的税额为（）。
A:850000元
B:799000元
C:550000元
D:300000元
答案:C
【18】按“建筑业”税目征收营业税的范围不包括（）。
A:建筑、安装
B:修缮、装饰
C:道路修建
D:造船
答案:D
【19】金融企业，按收到的委托贷款利息计算应代扣代缴营业税时的会计分录为（）。
A:借记“营业税金及附加”科目，贷记“应交税费——应交营业税”科目
B:借记“应付账款”科目，贷记“应交税费——应交营业税”科目
C:借记“其他业务支出”科目，贷记“应交税费——应交营业税”科目
D:借记“应收账款”，贷记“应交税费——应交营业税”科目
答案:B
【20】消费税的出口退税率是（）
A:消费税的税率
B:增值税的税率
C:增值税的退税率
D:国家另行规定的退税率
答案:A
【21】从价计征的消费税，计算应退税额的计税价格是指（）。
A:外贸企业的出口离岸价格
B:工厂销售价格（含增值税）
C:工厂销售价格（不含增值税）
D:外贸企业的出口报关价格
答案:C
【22】我国从何年开始增值税转型试点（）
A:2002年
B:2003年
C:2004年
D:2007年
答案:C
【23】企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产而计入当期损益的，计算应纳税所得额时，在按照规定据实扣除的基础上再按研究开发费用的（）加计扣除。
A:20%
B:30%
C:40%
D:50%
答案:D
【24】企业按规定计算应交纳房产税时，正确的会计分录是（）。
A:借：管理费用，贷：固定资产
B:借：营业税金及附加，贷：应交税费——应交房产税
C:借：主营业务成本，贷：固定资产
D:借：管理费用，贷：应交税费——应交房产税
答案:D
【25】企业发生的损失不得在税前扣除的是（）。
A:固定资产和存货的盘亏、毁损、报废损失
B:责任人赔偿和保险赔偿的损失部分
C:转让财产损失、呆账损失、坏账损失
D:自然灾害造成的损失
答案:B
【26】对进口货物征收增值税的计税价格为（）。
A:进口货物的到岸价格
B:进口货物的国外支付价格
C:组成计税价格
D:关税完税价格
答案:C
【27】某生产企业为增值税一般纳税人，某月将生产用外购钢材一批用于建造厂房，钢材的购进成本为50000元。企业的会计处理为（）。
A:借记“在建工程”50000元，贷记"原材料"50000元
B:借记“在建工程”55000元，贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”5000元贷记"原材料"50000元
C:借记“在建工程”58500元，贷记“原材料”50000元，贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”8500元
D:借记“在建工程”59350元，贷记“原材料”50000元，贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”9350元
答案:C
【28】土地使用税按年计算，分期缴纳，年应纳税额的计算公式是（）。
A:计税土地的价值×年单位税额
B:计税土地面积（平方米）×年单位税额
C:计税土地面积（亩）×年单位税额
D:生产车间占用土地的面积（平方米）×年单位税额
答案:B
【29】纳税人兼营营业税不同税率的应税项目，如果不能分别核算不同税目的营业额、转让额、销售额的，一律（）
A:按不含税的营业额、转让额、销售额计算缴纳增值税
B:从高适用税率计算缴纳营业税
C:从低适用税率计算缴纳营业税
D:按纳税人自行选择的税率计算缴纳营业税
答案:B
【30】企业将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利和利润分配等用途的，符合企业所得税税法规定的处理方法是（）。
A:视同销售货物
B:不视同销售货物
C:视同货物损失
D:视同企业利润
答案:A
二、多项选择题
【31】以下选项中，属于企业接受其他企业委托代购代销货物的税收政策的有（）。
A:代购代销货物属于经营活动，应缴纳增值税
B:代购代销货物不属于经营活动，不缴纳增值税
C:代购代销货物收取的手续费，应按5%的税率计算缴纳营业税
D:代购代销货物收取的手续费，应按3%的税率计算缴纳营业税
答案:AC
【32】符合印花税纳税人规定的是（）
A:由两方或两方以上当事人共同签订的应税凭证，以各方当事人为纳税人
B:营业账簿，以立账簿人为纳税人
C:权利、许可证照，以颁发人为纳税人
D:在国外书立但在国内使用的应税凭证，以使用人为纳税人
答案:ABD
【33】在下列选项中，符合消费税适用最高税率征税规定的包括（）
A:企业将适用不同税率的消费品成套销售的，根据销售全额按最高税率征税
B:兼营不同税率的应税消费品，不能分别核算的，按最高税率征税
C:既销售金银首饰又销售非金银首饰的生产经营单位，凡划分不清或不能分别核算销售额的，在零售环节纳税的，一律全额按金银首饰征收消费税
D:既销售金银首饰又销售非金银首饰的生产经营单位，凡划分不清或不能分别核算销售额的，在生产环节纳税的，一律从高适用税率
答案:ABCD
【34】营业税的扣缴义务人包括（）。
A:建筑安装业的分包人
B:建筑安装业的总承包人
C:保险业的初保人
D:个人转让专利权的受让者
答案:BCD
【35】土地增值税的扣除项目金额包括（）。
A:取得土地使用权所支付的金额
B:房地产开发成本
C:房地产开发费用
D:与转让房地产有关的税金
答案:ABCD
【36】逾期未还的包装物押金收入的税务处理方法是（）。
A:按其他收入对待，不征收增值税
B:视同价外费用，征收增值税
C:按换算的不含税收入额并入计税销售额计税
D:按所包装产品的适用税率计算增值税的销项税额
答案:BCD
【37】车辆购置税以购置应税车辆的单位（含外商投资企业和外国企业）和个人为纳税人，其征税范围包括（）。
A:购置的汽车
B:购置的摩托车
C:购置的电车、挂车和农用运输车
D:购置的儿童玩具车
答案:ABC
【38】房地产开发成本包括（）。
A:土地征用及拆迁补偿费、前期工程费
B:建筑安装工程费、基础设施费
C:开发间接费用（直接组织项目开发而发生的工资、折旧、水电费、办公费等）
D:公共配套设施费（包括不能有偿转让的开发小区内公共配套设施发生的支出）
答案:ABCD
【39】营业税的纳税期限包括（）。
A:以1个月为一期纳税的，自期满之日起15日内申报纳税
B:在一个月内分期纳税的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税额
C:保险业的纳税期限为1个月
D:扣缴义务人解缴税款的期限比照纳税人办理
答案:ABCD
【40】企业以外购液体盐加工固体盐销售时，（）。
A:以加工固体盐的数量为计税依据，按固体盐的单位税额征税
B:以外购液体盐的数量为计税依据，按液体盐的单位税额征税
C:所耗用液体盐的已纳资源税准予抵扣
D:所耗用液体盐的已纳资源税不予抵扣
答案:AC
【41】对转让房地产征收土地增值税时，其开发费用的扣除方法是（）。
A:按当期实际发生的管理费用、销售费用和财务费用的金额扣除
B:根据财务费用中的利息支出情况，来确定开发费用的扣除金额
C:能够按开发项目分摊利息支出并能够提供金融机构贷款证明的，按取得土地使用权的支付金额和房地产开发成本二者之和的5%（以内）计算扣除
D:专门从事房地产开发的企业，允许按取得土地使用权的支付金额与房地产开发成本（扣除计入开发成本中的利息支出）两项之和的20%计算加计扣除费用
答案:BCD
【42】一般纳税人开具增值税专用发票的范围是（）。
A:销售应税货物
B:销售免税货物
C:销售报关出口的货物
D:提供应税劳务
答案:AD
【43】企业所得税法对以下哪些支出项目规定税前扣除标准（）。
A:招待费与广告费
B:公益性捐赠支出与利息支出
C:职工福利费支出、职工教育经费支出和工会经费支出
D:工资薪金支出和营业外支出
答案:ABC
【44】营业税扣缴义务发生的时间为（）。
A:扣缴义务人代纳税人收讫营业收入款项的当天
B:扣缴义务人代纳税人取得索取营业收入款项凭据的当天
C:扣缴义务人提供应税劳务并取得收入款项的当天
D:扣缴义务人销售不动产或转让无形资产并收取价款的当天
答案:AB
【45】如果企业在境外设有营业机构的，在汇总计算缴纳企业所得税时（）。
A:境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利
B:境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利
C:境外机构的亏损，以境外机构以后年度的盈利弥补，最长期限不得超过五年
D:境外机构的亏损，以境内机构以后年度的盈利弥补，最长期限不得超过五年
答案:AC
【46】在下列选项中，不允许抵扣增值税进项税额的有（）。
A:未按规定建立专用发票管理制度的
B:未按规定将税款抵扣联装订成册的
C:未经税务机关查验擅自销毁专用发票基本联次的
D:丢失专用发票或损（撕）毁专用发票的
答案:ABCD
【47】企业所得税法对税率的规定是（）。
A:居民企业适用25%的税率
B:符合条件的小型微利企业，减按20%的税率计征
C:符合条件的小型微利企业，减按17%的税率计征
D:国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率计征
答案:ABD
【1】企业提取用于环保、生态恢复等方面的专项资金，企业所得税法规定的处理方法是（）。
A:准予在税前扣除，但改变用途后，已经扣除的部分，不调整应纳税所得额
B:准予在税前扣除，但改变用途后，按已经扣除的金额，调整应纳税所得额
C:不准在税前一次性扣除，可分3年摊销
D:不准在税前扣除
答案:B
【2】企业所得税不准税前扣除的项目是（）。
A:增值税和企业所得税
B:消费税、营业税
C:城市维护建设税和教育费附加
D:土地增值税
答案:A
【3】企业已经作为损失处理的资产，在以后纳税年度全部收回或者部分收回时（）。
A:冲减销售成本
B:冲减存货成本
C:计入管理费用
D:计入当期收入
答案:D
【4】下列应税消费品同时适用比例税率和定额税率征收消费税的是（）。
A:木制一次性筷子、实木地板
B:汽油、石脑油、溶剂油、润滑油
C:卷烟、粮食白酒与薯类白酒
D:娱乐业和饮食业自制啤酒
答案:C
【5】对进口卷烟采取从价与从量混合计征的方法征收消费税，其中从价计征消费税的，按组成计税价格确定进口卷烟适用税率的价格，组成计税价格的计算公式为（）。
A:组成计税价格=（关税的完税价格＋进口关税＋消费税定额税）÷（1－45%）
B:组成计税价格=（关税的完税价格＋进口关税＋消费税定额税）÷（1＋45%）
C:组成计税价格=（关税的完税价格＋进口关税＋消费税定额税）÷（1－30%）
D:组成计税价格=（关税的完税价格＋进口关税＋消费税定额税）÷（1＋30%）
答案:C
【6】委托方以银行转账的方式向受托方支付委托加工产品的加工费50000元，增值税8500元，代收代缴消费税1000元，委托方的会计处理应为（）
A:借：委托加工物资--消费税1000委托加工物资--加工费50000应交税金--应交增值税（进项税额）8500贷：银行存款59500
B:借：营业税金及附加1000其他支出50000应交税金--应交增值税（进项税额）8500贷：银行存款59500
C:借：委托加工物资--加工费50000应交税金--应交增值税（进项税额）8500应交税金--应交消费税1000贷：银行存款59500
D:借：其他支出50000应交税金--应交增值税（进项税额）8500贷：银行存款58500
答案:A
【7】对进口应税消费品按比例税率征收消费税的，以组成计税价格为计税依据，其组成计税价格的计算公式为（）
A:组成计税价格=（关税完税价格+进口关税）÷（1＋消费税税率）
B:组成计税价格=（关税完税价格+进口关税）÷（1－消费税税率）
C:组成计税价格=关税完税价格÷（1－消费税税率）
D:组成计税价格=关税完税价格÷（1＋消费税税率）
答案:B
【8】个人独资企业和合伙企业不缴纳企业所得税的根据是（）。
A:企业规模太小
B:不便于税收的征收管理
C:企业本身没有独立的财产和所得
D:缴纳的税款较少
答案:C
【9】某自行车生产企业（一般纳税人）某月通过自设门市部向消费者销售自行车取得收入14040元，应计提增值税销项税额为（）
A:2030元
B:2040元
C:2050元
D:2060元
答案:B
【10】符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，实行“三免三减半”优惠政策，享受减免税优惠的项目，在减免期限内转让的，其税收政策是（）。
A:受让方可以在剩余期限内享受规定的减免税优惠
B:受让方可享受“三免三减半”的6年期限的减免税优惠
C:受让方不享受剩余期限内的减免税优惠
D:受让方可重复享受减免税优惠
答案:A
【11】独立矿山或联合企业，收购与本单位矿种相同的未税矿产品，应代扣代缴的资源税等于（）。
A:收购数量×本单位相同矿种的单位税额
B:收购数量×收购地相应矿种的单位税额
C:收购数量×主管税务机关核定的单位税额
D:收购数量×产地相应矿种的单位税额
答案:B
【12】确认权益性投资收益收入实现的时间是（）
A:实际收到股息、红利时
B:投资期满半年时
C:被投资方做出利润分配决定时
D:企业投资时
答案:C
【13】契税以国有土地使用权出让、转让和房屋买卖的成交价格为计税依据，适用的税率是（）。
A:3%的比例税率
B:5%的比例税率
C:3%-5%的幅度比例税率
D:定额税率
答案:C
【14】企业自建房屋对外销售或无偿赠送的，缴纳建筑行为营业税的组成计税价格为（）。
A:组成计税价格=工程成本×（1+成本利润率）÷（1＋营业税税率）
B:组成计税价格=工程成本×（1+成本利润率）÷（1－营业税税率）
C:组成计税价格=工程成本×（1－成本利润率）÷（1－营业税税率）
D:组成计税价格=工程成本×（1－成本利润率）÷（1+营业税税率）
答案:B
【15】企业所得税准予在税前扣除的项目是（）。
A:向投资者支付的股息、红利
B:缴纳的消费税和营业税的税金
C:超过年度利润总额12%的公益性捐赠支出
D:企业的赞助支出
答案:B
【16】某生产企业具有自营出口经营权，本期出口货物的离岸价格500万元人民币，增值税的征税率为17%，退税率为13%，本期不得免征和抵扣税额是（）。
A:85万元
B:65万元
C:20万元
D:150万元
答案:C
【17】某外贸进出口公司为增值税一般纳税人，某月从国外进口钢材一批，取得海关开具的完税凭证上注明的增值税30万元，本月将该批进口钢材全部销售，取得不含税销售额500万元，该企业本月应纳增值税的税额为（）。
A:850000元
B:799000元
C:550000元
D:300000元
答案:C
【18】按“建筑业”税目征收营业税的范围不包括（）。
A:建筑、安装
B:修缮、装饰
C:道路修建
D:造船
答案:D
【19】金融企业，按收到的委托贷款利息计算应代扣代缴营业税时的会计分录为（）。
A:借记“营业税金及附加”科目，贷记“应交税费——应交营业税”科目
B:借记“应付账款”科目，贷记“应交税费——应交营业税”科目
C:借记“其他业务支出”科目，贷记“应交税费——应交营业税”科目
D:借记“应收账款”，贷记“应交税费——应交营业税”科目
答案:B
【20】消费税的出口退税率是（）
A:消费税的税率
B:增值税的税率
C:增值税的退税率
D:国家另行规定的退税率
答案:A
【21】从价计征的消费税，计算应退税额的计税价格是指（）。
A:外贸企业的出口离岸价格
B:工厂销售价格（含增值税）
C:工厂销售价格（不含增值税）
D:外贸企业的出口报关价格
答案:C
【22】我国从何年开始增值税转型试点（）
A:2002年
B:2003年
C:2004年
D:2007年
答案:C
【23】企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产而计入当期损益的，计算应纳税所得额时，在按照规定据实扣除的基础上再按研究开发费用的（）加计扣除。
A:20%
B:30%
C:40%
D:50%
答案:D
【24】企业按规定计算应交纳房产税时，正确的会计分录是（）。
A:借：管理费用，贷：固定资产
B:借：营业税金及附加，贷：应交税费——应交房产税
C:借：主营业务成本，贷：固定资产
D:借：管理费用，贷：应交税费——应交房产税
答案:D
【25】企业发生的损失不得在税前扣除的是（）。
A:固定资产和存货的盘亏、毁损、报废损失
B:责任人赔偿和保险赔偿的损失部分
C:转让财产损失、呆账损失、坏账损失
D:自然灾害造成的损失
答案:B
【26】对进口货物征收增值税的计税价格为（）。
A:进口货物的到岸价格
B:进口货物的国外支付价格
C:组成计税价格
D:关税完税价格
答案:C
【27】某生产企业为增值税一般纳税人，某月将生产用外购钢材一批用于建造厂房，钢材的购进成本为50000元。企业的会计处理为（）。
A:借记“在建工程”50000元，贷记"原材料"50000元
B:借记“在建工程”55000元，贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”5000元贷记"原材料"50000元
C:借记“在建工程”58500元，贷记“原材料”50000元，贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”8500元
D:借记“在建工程”59350元，贷记“原材料”50000元，贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”9350元
答案:C
【28】土地使用税按年计算，分期缴纳，年应纳税额的计算公式是（）。
A:计税土地的价值×年单位税额
B:计税土地面积（平方米）×年单位税额
C:计税土地面积（亩）×年单位税额
D:生产车间占用土地的面积（平方米）×年单位税额
答案:B
【29】纳税人兼营营业税不同税率的应税项目，如果不能分别核算不同税目的营业额、转让额、销售额的，一律（）
A:按不含税的营业额、转让额、销售额计算缴纳增值税
B:从高适用税率计算缴纳营业税
C:从低适用税率计算缴纳营业税
D:按纳税人自行选择的税率计算缴纳营业税
答案:B
【30】企业将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利和利润分配等用途的，符合企业所得税税法规定的处理方法是（）。
A:视同销售货物
B:不视同销售货物
C:视同货物损失
D:视同企业利润
答案:A
二、多项选择题
【31】以下选项中，属于企业接受其他企业委托代购代销货物的税收政策的有（）。
A:代购代销货物属于经营活动，应缴纳增值税
B:代购代销货物不属于经营活动，不缴纳增值税
C:代购代销货物收取的手续费，应按5%的税率计算缴纳营业税
D:代购代销货物收取的手续费，应按3%的税率计算缴纳营业税
答案:AC
【32】符合印花税纳税人规定的是（）
A:由两方或两方以上当事人共同签订的应税凭证，以各方当事人为纳税人
B:营业账簿，以立账簿人为纳税人
C:权利、许可证照，以颁发人为纳税人
D:在国外书立但在国内使用的应税凭证，以使用人为纳税人
答案:ABD
【33】在下列选项中，符合消费税适用最高税率征税规定的包括（）
A:企业将适用不同税率的消费品成套销售的，根据销售全额按最高税率征税
B:兼营不同税率的应税消费品，不能分别核算的，按最高税率征税
C:既销售金银首饰又销售非金银首饰的生产经营单位，凡划分不清或不能分别核算销售额的，在零售环节纳税的，一律全额按金银首饰征收消费税
D:既销售金银首饰又销售非金银首饰的生产经营单位，凡划分不清或不能分别核算销售额的，在生产环节纳税的，一律从高适用税率
答案:ABCD
【34】营业税的扣缴义务人包括（）。
A:建筑安装业的分包人
B:建筑安装业的总承包人
C:保险业的初保人
D:个人转让专利权的受让者
答案:BCD
【35】土地增值税的扣除项目金额包括（）。
A:取得土地使用权所支付的金额
B:房地产开发成本
C:房地产开发费用
D:与转让房地产有关的税金
答案:ABCD
【36】逾期未还的包装物押金收入的税务处理方法是（）。
A:按其他收入对待，不征收增值税
B:视同价外费用，征收增值税
C:按换算的不含税收入额并入计税销售额计税
D:按所包装产品的适用税率计算增值税的销项税额
答案:BCD
【37】车辆购置税以购置应税车辆的单位（含外商投资企业和外国企业）和个人为纳税人，其征税范围包括（）。
A:购置的汽车
B:购置的摩托车
C:购置的电车、挂车和农用运输车
D:购置的儿童玩具车
答案:ABC
【38】房地产开发成本包括（）。
A:土地征用及拆迁补偿费、前期工程费
B:建筑安装工程费、基础设施费
C:开发间接费用（直接组织项目开发而发生的工资、折旧、水电费、办公费等）
D:公共配套设施费（包括不能有偿转让的开发小区内公共配套设施发生的支出）
答案:ABCD
【39】营业税的纳税期限包括（）。
A:以1个月为一期纳税的，自期满之日起15日内申报纳税
B:在一个月内分期纳税的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税额
C:保险业的纳税期限为1个月
D:扣缴义务人解缴税款的期限比照纳税人办理
答案:ABCD
【40】企业以外购液体盐加工固体盐销售时，（）。
A:以加工固体盐的数量为计税依据，按固体盐的单位税额征税
B:以外购液体盐的数量为计税依据，按液体盐的单位税额征税
C:所耗用液体盐的已纳资源税准予抵扣
D:所耗用液体盐的已纳资源税不予抵扣
答案:AC
【41】对转让房地产征收土地增值税时，其开发费用的扣除方法是（）。
A:按当期实际发生的管理费用、销售费用和财务费用的金额扣除
B:根据财务费用中的利息支出情况，来确定开发费用的扣除金额
C:能够按开发项目分摊利息支出并能够提供金融机构贷款证明的，按取得土地使用权的支付金额和房地产开发成本二者之和的5%（以内）计算扣除
D:专门从事房地产开发的企业，允许按取得土地使用权的支付金额与房地产开发成本（扣除计入开发成本中的利息支出）两项之和的20%计算加计扣除费用
答案:BCD
【42】一般纳税人开具增值税专用发票的范围是（）。
A:销售应税货物
B:销售免税货物
C:销售报关出口的货物
D:提供应税劳务
答案:AD
【43】企业所得税法对以下哪些支出项目规定税前扣除标准（）。
A:招待费与广告费
B:公益性捐赠支出与利息支出
C:职工福利费支出、职工教育经费支出和工会经费支出
D:工资薪金支出和营业外支出
答案:ABC
【44】营业税扣缴义务发生的时间为（）。
A:扣缴义务人代纳税人收讫营业收入款项的当天
B:扣缴义务人代纳税人取得索取营业收入款项凭据的当天
C:扣缴义务人提供应税劳务并取得收入款项的当天
D:扣缴义务人销售不动产或转让无形资产并收取价款的当天
答案:AB
【45】如果企业在境外设有营业机构的，在汇总计算缴纳企业所得税时（）。
A:境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利
B:境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利
C:境外机构的亏损，以境外机构以后年度的盈利弥补，最长期限不得超过五年
D:境外机构的亏损，以境内机构以后年度的盈利弥补，最长期限不得超过五年
答案:AC
【46】在下列选项中，不允许抵扣增值税进项税额的有（）。
A:未按规定建立专用发票管理制度的
B:未按规定将税款抵扣联装订成册的
C:未经税务机关查验擅自销毁专用发票基本联次的
D:丢失专用发票或损（撕）毁专用发票的
答案:ABCD
【47】企业所得税法对税率的规定是（）。
A:居民企业适用25%的税率
B:符合条件的小型微利企业，减按20%的税率计征
C:符合条件的小型微利企业，减按17%的税率计征
D:国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率计征
答案:ABD
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