东北财经大学《税法》综合练习（16年整理)

一、单项选择题(只有一个正确答案)
【1】公园的门票销售收入应按（）税目征收营业税。
A:娱乐业
B:公共事业
C:服务业
D:文化体育业
答案:D
【2】一般认为，个人所得税创立于(),是目前世界各国普遍开征的一个税种
A:法国
B:美国
C:荷兰
D:英国
答案:D
【3】近代中国对消费品的课税始于民国时期的（）
A:特别消费税
B:工商税
C:统税
D:战时消费税
答案:C
【4】企业办的学校、医院、托儿所、幼儿园自用的土地，可否征收土地使用税。（）
A:应照章征收
B:可以定期减税
C:可比照事业经费的单位自用土地,免征土地使用税
D:托儿所、幼儿园的占地不征,学校和医院的用地应照章征收
答案:C
【5】房产税法规规定，房产税依照房产原值一次减除（）后的余值计算缴纳
A:10%至20%
B:10%至15%
C:10%至30%
D:10%至25%
答案:C
【6】《中华人民共和国企业所得税法》规定的企业所得税的税率为
A:33%
B:30%
C:25%
D:20%
答案:C
【7】纳税人生产应税产品对外销售以()为课税数量征税资源税
A:销售收入
B:实际销售数量
C:实际产量
D:销售利润
答案:B
【8】土地使用税适用（）
A:定额税率
B:累进税率
C:比例税率
D:超率累进税率
答案:A
【9】进口矿产品或盐以及经营已税矿产品或盐的单位和个人（）
A:减半征收资源税
B:属于资源税的纳税人
C:不属于资源税的纳税人
D:免征资源税
答案:C
【10】我国税收部门规章的制定机关是（）
A:全国人大或人大常委会
B:财政部
C:国务院
D:国务院税务主管部门
答案:D
【11】《个人所得税法》规定，纳税人通过中国境内的社会团体等部门向教育、公益事业的捐赠未超过纳税人应纳税所得额（）的部分可以扣除。
A:3％
B:30%
C:5％
D:10%
答案:B
【12】应税个人自用物品放行后，海关发现少征税款，应当自开出税款缴纳证之日起（）内，向纳税义务人补征
A:1年
B:半年
C:2年
D:3年
答案:A
【13】土地使用权交换、房屋交换，所交换价格相等的（）
A:不征收契税
B:按交换价格征收契税
C:按市场价格征收契税
D:按交换价格减半征收契税
答案:A
【14】不得在企业所得税税前列支的税金是（）。
A:增值税
B:土地增值税
C:消费税
D:教育费附加
答案:A
【15】下列衡量税收水平指标属于强度指标的是（）。
A:产业增加值税收率
B:国民收入税收率
C:人均税收额
D:GDP税收率
答案:C
【16】纳税人超过应纳税额缴纳期限的税款，税务机关发现后应当立即退还，纳税人自结算税款之日起（）内发现的，可以向税务机关要求退还，并加算同期银行存款利息
A:5年
B:1年
C:3年
D:2年
答案:C
【17】现行中央与地方增值税共享收入分享比例为（）
A:中央75%地方25%
B:中央50%地方50%
C:中央60%地方40%
D:中央80%地方20%
答案:A
【18】下列应税消费品采用比例税率形式的是（）
A:汽油
B:柴油
C:小轿车
D:黄酒
答案:C
【19】关税是海关对进出关境的（）所征收的一种税
A:物品
B:货物和物品
C:货物
D:产品
答案:B
【20】个人从事运营业务，并且未办税务登记证者，其营业税的纳税地点为（）。
A:任意选择
B:经营所在地
C:居住地
D:居住地或经营所在地任选一处
答案:B
【21】国家需要重点扶持的高新技术企业，减按（）的税率征收企业所得税
A:20%
B:15%
C:12%
D:10%
答案:B
【22】我国车船使用税的适用税率为（）
A:定额税率
B:超额累进税率
C:全额累进税率
D:比例税率
答案:A
【23】我国的个人所得税采用了（）征收方式
A:代扣代缴和自行申报纳税相结合
B:代扣代缴
C:自行申报纳税
D:以上答案均不正确
答案:A
【24】从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起（）内，向生产、经营地或者纳税义务发生地的主管税务机关申报办理税务登记
A:15日
B:10日
C:60日
D:30日
答案:D
【25】城建税的纳税环节与纳税人缴纳增值税、消费税、营业税的环节（）
A:不一致
B:视不同情况而定
C:一致
D:以上答案均不正确
答案:C
【26】纳税人进口自用应税车辆的，应当自进口之日起（）内申报纳税
A:20日
B:60日
C:90日
D:30日
答案:B
【27】消费型增值税的税基（）生产型增值税的税基
A:小于等于
B:小于
C:等于
D:大于
答案:A
【28】耕地占用税以纳税人实际占用耕地面积计税，按照规定税额（）征收
A:一次性
B:按次
C:按年
D:多次
答案:A
【29】认定一般纳税人，还是小规模纳税人的权限，在（）
A:省以上税务机关
B:市以上税务机关
C:国家税务总局
D:县以上税务机关
答案:D
【30】车辆购置税采用（）
A:累进税率
B:定额税率和比例税率
C:定额税率
D:比例税率
答案:D
【31】出口关税的对每种出口商品规定（）税率
A:一个
B:三个
C:两个
D:四个
答案:A
【32】经济特区，适用税额可以适当提高，但是最高不得超过规定税额的（）
A:40%
B:20%
C:50%
D:30%
答案:C
【33】某教授2013年3月因其编著的教材出版,获得稿酬8,500元,2014年1月因教材加印又得稿酬700元,请问某教授应纳个人所得税()。
A:1，472元
B:952元
C:1，030.40元
D:1，288元
答案:C
【34】下列车船中不属于免征车船使用税的是（）
A:载重量不超过一吨的渔船
B:由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的车船
C:各种消防车船
D:国家机关出租的车船
答案:D
【35】纳税人应向房地产所在地（）办理纳税申报
A:财政部门
B:土地管理部门
C:主管税务机关
D:房产管理部门
答案:C
【36】从事生产、经营的纳税人应当自领取（）之日起15日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送税务机关备案
A:税务登记证件
B:发票领用簿
C:财务专用章
D:营业执照
答案:A
【37】根据房产税若干具体问题暂行规定，纳税人自建的房屋，自建成（）起征收房产税
A:15日
B:三月
C:当月
D:次月
答案:D
【38】下列各项收入中，不计入应纳税所得额的是（）。
A:对外投资入股份得的股息、红利收入
B:罚款收入
C:购买国债的利息收入
D:教育费附加返还
答案:C
【39】下列车辆不属于车辆购置税应税车辆范围的是()
A:自行车
B:汽车
C:农用运输车
D:电车
E:摩托车
答案:A
【40】现行城镇土地使用税的基本规范，是（）9月27日国务院颁布的《土地使用税暂行条例》
A:2008
B:2005
C:2007
D:2006
答案:D
【41】土地增值税最高一级边际税率为（）%
A:60
B:50
C:30
D:40
答案:A
【42】自2001年6月1日起，()税率由原规定的比例税率调整为定额税率和比例税率
A:黄酒
B:汽油
C:小轿车
D:卷烟
答案:D
【43】已征出口关税的货物，因故未装运出口，申报退关，经海关查验属实的，可以自缴纳税款之日起（）内申请退税
A:2年
B:半年
C:1年
D:3年
答案:C
【44】契税暂行条例规定的税率为（）
A:3-10%
B:3-8%
C:3-5%％
D:3-6%
答案:C
【45】下列个人所得,应纳个人所得税的是()。
A:离休工资
B:福利费、抚恤金、救济金
C:保险赔款
D:特许权使用费所得
答案:D
【46】现行营业税暂行条例规定的税率有（）。
A:比例税率、幅度比例税率
B:比例税率、超倍累进税率
C:比例税率、累进税率
D:比例税率、超率累进税率
答案:A
【47】税务行政处罚的实施主体是（）
A:县以上税务机关
B:县以上检察院
C:县以上法院
D:县以上政府部门
答案:A
【48】海关核准免验进口的货物，在完税后，发现有短卸货物情况，并经海关审查认可的，可以自缴纳税款之日起（）内申请退税
A:1年
B:2年
C:半年
D:3年
答案:A
【49】若进口货物属于消费税应税消费品，则进口环节应纳增值税税额计算公式为（）
A:应纳税额=（关税完税价格+关税－消费税）×增值税税率
B:应纳税额=（关税完税价格+关税+消费税）×增值税税率
C:应纳税额=（关税+消费税）×增值税税率
D:应纳税额=（关税完税价格+关税）×增值税税率
答案:B
【50】下列房产经批准可以定期减征或免征房产税的有（）
A:符合条件的社会福利企业的的自用房产
B:继续使用的危险房屋
C:福利企业出租的房产
D:企业在关停期间出租使用的房产
答案:A
【51】实行定期定额缴纳税款的纳税人在法律、法规规定的期限内或税务机关依据法规的规定确定的期限内缴纳税款的，税务机关可以视同申报，这种方式称为（）
A:简并征期
B:间接申报
C:直接申报
D:简易申报
答案:D
【52】某歌星一次演出收入为90,000元,应纳个人所得税为().
A:19，600
B:28，680
C:18，600
D:21，800
答案:D
【53】申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起（）内提出行政复议申请
A:15日
B:60日
C:30日
D:90日
答案:B
【54】印花税法规规定，对购销合同应按购销金额的（）贴花
A:千分之五
B:千分之一
C:千分之三
D:万分之五
答案:C
【55】进口关税的纳税义务人为进口货物的（）
A:代理人
B:发货人
C:收货人
D:出口商
答案:C
【56】土地使用税由土地所在地的（）征收
A:工商部门
B:土地管理机关
C:财政机关
D:税务机关
答案:D
【57】下列需要属于公共需要的是（）.
A:国防安全
B:社会保险
C:职业培训
D:高等教育
答案:A
【58】适用7级超额累进税率计算个人所得税的应税所得为（）
A:财产转让所得
B:个体工商户生产、经营所得
C:偶然所得
D:工资、薪金所得
答案:D
【59】耕地占用税的征税对象是占用的耕地。所称耕地是指用于种植农作物的土地。占用前()内曾用于种植农作物的土地，亦视为耕地
A:三年
B:四年
C:一年
D:两年
答案:A
【60】依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业，是（）。
A:非居民企业
B:外国企业
C:居民企业
D:本国企业
答案:A
【61】纳税人跨省开采资源税应税产品，其下属生产单位与核算单位不在同一省、自治区、直辖市的，对其开采的矿产品，在（）纳税
A:销售地
B:经营核算地
C:机构所在地
D:开采地
答案:D
【62】银行业的营业税纳税期限为（）。
A:6个月
B:3个月
C:1个季度
D:1个月
答案:C
【63】教育费附加的纳税环节与纳税人缴纳增值税、消费税、营业税的环节（）
A:不一致
B:一致
C:视不同情况而定
D:以上答案均不正确
答案:B
【64】契税征收机关为土地、房屋所在地的财政机关或者地方税务机关。具体征收机关由（）确定
A:国务院
B:省、自治区、直辖市人民政府
C:财政部
D:国家税务总局
答案:B
【65】企业发生的公益性捐赠支出，在（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除
A:年度利润总额3%
B:年度应纳税所得额3%
C:年度应纳税所得额12%
D:年度利润总额12%
答案:D
【66】下列各项中，不适用《税收征管法》的有（）
A:海关代征的增值税
B:城市维护建设税
C:消费税
D:房产税
答案:A
【67】非固定业户销售应税劳务，应当向（）主管税务机关申报纳税
A:机构所在地
B:经营核算地
C:劳务销售地
D:经营活动地
答案:C
【68】从法律角度看，纳税人可以是法人，也可以是（）。
A:事业单位
B:企业
C:自然人
D:个人
答案:C
【69】纳税人兼营不同税率的货物或应税劳务，应当分别核算不同税率的货物或应税劳务的销售额,未分别核算销售额的,（）
A:从低适用税率
B:按6%征税
C:按4%征税
D:从高适用税率
答案:D
【70】企业所得税是国家对企业的（）征收的一种税
A:生产、经营所得和其他所得
B:其他所得
C:生产所得
D:经营所得
答案:A
【71】消费税的纳税期限分别为()
A:5日、10日、15日或一个月
B:1日、3日、5日、10日、15日、一个月或者一个季度
C:1日、5日、10日、15日或一个月
D:10日、15日或一个月
答案:B
【72】外商投资企业和外国企业1993年12月31日以前免征印花税，在1994年以后新签订购销合同的，应（）
A:应按规定贴花
B:按规定减半征收印花税
C:继续免征印花税
D:2000年之前不征印花税
答案:A
【73】二十世纪（）法国首先创立了增值税制度
A:40年代
B:60年代
C:50年代
D:70年代
答案:C
【74】对于政府部门发给的权利、许可证照，应以（）为印花税的纳税人
A:代理人
B:适用人
C:发予人
D:领受人
答案:D
【75】对于卷烟的实际销售价格高于计税价格和核定价格的卷烟，按（）征收消费税
A:实际价格
B:计税价格
C:零售价格
D:核定价格
答案:A
【76】下列个人所得中，适用加成征税的是（）
A:利息、股息、红利所得
B:劳务报酬所得
C:偶然所得
D:个体工商户的生产、经营所得
答案:B
【77】根据我国个人所得税税法，居民纳税人是指在中国境内有住所，或者无住所而在中国境内居住满（）的个人
A:半年
B:一年
C:90日
D:183日
答案:B
【78】转让土地使用权的营业税纳税义务人是（）。
A:转让者和受让者
B:受让者
C:转让者、受让者、中介者
D:转让者
答案:D
【79】原油中的稠油，高凝油与稀油划分不清或不易分的，一律按（）的数量课税
A:高凝油
B:原油
C:稠油
D:稀油
答案:B
二、多项选择题
【80】下列税种纳税人与负税人不一致的是（）
A:营业税
B:消费税
C:企业所得税
D:增值税
E:个人所得税
答案:ABD
【81】经济结构决定税收水平，具体包括（）
A:产业结构
B:国际化水平
C:消费结构
D:城市化水平
E:经济发展水平
答案:ABCD
【82】现行城市维护建设税是对从事工商经营缴纳（）的单位和个人征收的一种税
A:营业税
B:关税
C:资源税
D:消费税
E:增值税
答案:ADE
【83】下列收入属于中央政府固定收入的有（）
A:国内消费税
B:车辆购置税
C:海关代征消费税
D:增值税
E:关税
答案:ABCE
【84】应计入个人所得税的工资、薪金所得的包括（）
A:饭费补贴
B:职务工资
C:年终加薪
D:一般性奖金
答案:ABCD
【85】企业所得税的征税对象的生产、经营所得所得包括纳税人从事（）。
A:国务院财政部门确认的其他营利事业取得的所得
B:商品流通
C:物质生产
D:交通运输
E:劳务服务
答案:ABCDE
【86】开征土地增值税的意义有（）
A:规范房地产市场交易秩序
B:合理调节土地增值收益,保证国家财政收入
C:完善房地产交易市场的税收体系
D:抑制炒买炒卖、进行房地产投机获取暴利的行为
E:是我国土地使用制度改革的需要
答案:ABCDE
【87】纳税人销售或进口下列货物，适用13%税率的有（）
A:煤气
B:粮食
C:报纸
D:居民用煤炭制品
E:自来水
答案:ABCDE
【88】下列事物属于公共事物的有（）。
A:国防事物
B:法律事物
C:公共工程
D:经济调控
E:公共事业
答案:ABCE
【89】下列各项中，应当按照工资、薪金所得项目征收个人所得税的由（）
A:劳动分红
B:超过规定标准的误餐费
C:差旅费津贴
D:独生子女补贴
答案:AB
【90】城建税以纳税人实际缴纳的（）税额为税基
A:消费税
B:关税
C:增值税
D:资源税
E:营业税
答案:ACE
【91】下列凭证免征印花税的有（）
A:财产所有人将财产赠给政府、社会福利单位、学校所立的书据
B:无息、贴息贷款合同
C:国家指定的收购部门与村民委员会、农民个人书立的农副产品收购合同
D:房地产管理部门与个人签订的用于生活居住的租赁合同
E:农牧业保险合同
答案:ABCDE