北交《审计学》在线作业
试卷总分：100
单选题
多选题
判断题
一、单选题（共 25 道试题，共 50 分。）
V
1. 在验证应付账款余额不存在漏报时，注册会计师获取的以下审计证据中，证明力最强的是
A. 供应商开具的销售发票
B. 供应商提供的月对账单
C. 公司编制的连续编号的验收报告
D. 公司编制的连续编号的订货单
满分：2 分
2. 注册会计师提供的会计咨询和会计服务业务的范围，不包括
A. 管理咨询、投资咨询
B. 代理记账、税务代理
C. 资产评估
D. 验资
此题选: D 满分：2 分
3. 在应对舞弊导致的重大错报风险时，注册会计师常常需要与被审计单位的相关人员沟通。以下有关此类沟通的说法中，正确的是
A. 如果发现舞弊涉及在内部控制中承担重要职责的员工以及其舞弊行为可能对财务报表产生重大影响的其他人员，注册会计师应当尽早将此类事项与管理层沟通
B. 如果注意到旨在防止或发现舞弊的内部控制在设计或执行方面存在重大缺陷，注册会计师应当尽早告知适当层次的管理层
C. 如果认为被审计单位的风险评估过程存在重大缺陷，注册会计师应当就此类内部控制缺陷与管理层沟通
D. 通常情况下，拟沟通的管理层应当比涉嫌舞弊人员至少高出一个级别
此题选: D 满分：2 分
4. 为验证收入业务记录是否发生，注册会计师应该采用的最有效的实质性测试程序为
A. 从收入明细账追查至发运凭证和销售发票
B. 从发运凭证追查至收入明细账
C. 从发运凭证追查至存货永续盘存记录
D. 从销售发票追查至收入明细账
满分：2 分
5. 针对评估的舞弊导致的财务报表层次重大错报风险，注册会计师应当确定的总体应对措施不包括(
A. 考虑人员的适当分派和督导
B. 在选择进一步审计程序的性质、时间和范围时，应当注意使某些程序不为被审计单位预见或事先了解
C. 考虑被审计单位采用的会计政策
D. 对应收账款进行函证
此题选: D 满分：2 分
6. 注册会计师拟对公司与借款活动相关的内部控制进行测试，下列程序中不属于控制测试程序的是
A. 索取借款的授权批准文件，检查批准的权限是否恰当、手续是否齐全
B. 观察借款业务的职责分工，并将职责分工的有关情况记录于审计工作底稿中
C. 计算短期借款、长期借款在各个月份的平均余额，选取适用的利率匡算利息支出总额，并与财务费用等项目的相关记录核对
D. 抽取借款明细账的部分会计记录，按从原始凭证到明细账再到总账的顺序核对有关会计处理过程，以判断其是否合规
满分：2 分
7. 某产品2007年的毛利率与2006年相比有所上升，公司提供了以下解释。其中，与毛利率变动不相关的是
A. 该产品的销售价格与2006年相比有所上升
B. 该产品的产量与2006年相比有所增加
C. 该产品的销售收入占当年主营业务收入的比例与2006年相比有所上升
D. 该产品使用的主要原材料的价格与2006年相比有所下降
满分：2 分
8. 注册会计师为审查被审计单位未入账负债而实施的下列审计程序，最有效的是
A. 审查资产负债表日后货币资金支出情况
B. 审查资产负债表日前后几天的发票
C. 审查应付账款、应付票据的函证回函
D. 审查购货发票与债权人名单
满分：2 分
9. 注册会计师计划测试M公司2004年度业务收入的完整性。以下各项审计程序中，通常难以实现上述审计目标的是
A. 抽取2004年12月31日开具的销售发票，检查相应的发运单和账簿记录
B. 押取2004年12月31日的发运单，检查相应的销售发票和账簿记录
C. 从业务收入明细账中抽取2004年12月31日的明细记录，检查相应的记账凭证、发运单和销售发票
D. 从业务收入明细账中抽取2005年1月1日的明细记录，检查相应的记账凭证、发运单和销售发票
满分：2 分
10. 以下关于业务准则的说法中不正确的是
A. 对于审计业务，注册会计师对所审计信息是否不存在重大错报提供合理保证，并以积极方式提出结论
B. 在提供审阅服务时，注册会计师对所审阅信息是否不存在重大错报提供有限保证，并以积极方式提出结论
C. 对于其他鉴证业务，根据鉴证业务的性质和业务约定的要求，注册会计师提供有限保证或合理保证
D. 在提供相关服务时，注册会计师不提供任何程度的保证
满分：2 分
11. 采购与付款循环交易进行实质性测试时，注册会计师从验收单追查至采购明细账，从卖方发票追查至采购明细账，目的是测试已发生的购货业务的
A. 存在性
B. 完整性
C. 分类
D. 准确性
满分：2 分
12. 应收账款的函证时间最好安排在被审计年度的
A. 临近资产负债表日
B. 年中
C. 年初
D. 资产负债表日后
满分：2 分
13. 由信用管理部门批准赊销这一控制政策与之相关的认定是
A. 存在或发生
B. 完整性认定
C. 估价或分摊
D. 表达与披露认定
满分：2 分
14. 当发现记录的债券利息费用大大超过相应的应付债券账户余额与票面利率乘积时，注册会计师应当怀疑
A. 应付债券的折价被低估
B. 应付债券被高估
C. 应付债券被低估
D. 应付债券的溢价被高估
满分：2 分
15. 事项（ ）若发生在资产负债表日之后，被审计单位应调整报表的金额
A. 发行大量的债券或权益性证券
B. 接到关于上年被起诉案件的终审判决，责令赔偿
C. 所持有价证券市价严重下跌
D. 下期会计处理方法将有所改变
满分：2 分
16. 在对被审计单位应收账款的审查中，注册会计师由于无法实施函证审计程序，因此实施了替代审计程序对应收账款的真实性进行了审查，结果令其满意，注册会计师应当签发
A. 保留意见，应收账款的函证是独立审计准则要求必须进行的，未进行则形成审计范围的限制
B. 带说明段的无保留意见
C. 无保留意见，无须揭示审计程序
D. 无法表示意见
满分：2 分
17. 针对评估的舞弊导致的财务报表层次重大错报风险，注册会计师应当确定的总体应对措施不包括
A. 考虑人员的适当分派和督导
B. 在选择进一步审计程序的性质、时间和范围时，应当注意使某些程序不为被审计单位预见或事先了解
C. 考虑被审计单位采用的会计政策
D. 对应收账款进行函证
此题选: D 满分：2 分
18. 有关存货审计的下列表述中，正确的是
A. 对存货进行监盘是证实存货“完整性”和“权利”认定的重要程序
B. 对难以盘点的存货，应根据企业存货收发制度确认存货数量
C. 存货计价审计的样本应着重选择余额较小且价格变动不大的存货项目
D. 存货截止测试的主要方法是抽查存货盘点日前后的购货发票与验收报告（或入库单）确定每张发票均附有验收报告（入库单）
此题选: D 满分：2 分
19. 被审计单位于2005年12月29日向A公司发出价值100万元的商品，2006年1月4日办妥托收手续，被审计单位在发出商品时，确认收入入账，则被审计单位违反了
A. 完整性
B. 期末截止
C. 真实性
D. 机械正确性
满分：2 分
20. 注册会计师审查无形资产的增减及计价时，不应专门审查的是
A. 每项无形资产的增减授权批准文件
B. 不同来源的无形资产的计价方法，特别是商誉的计价处理
C. 对无形资产转让是否正确区分不同性质，并进行适当处理
D. 无形资产在资产负债表上的披露
此题选: D 满分：2 分
21. 注册会计师为了发现被审计单位是否存在多计收入的情况，所采取的最有效的审计程序是
A. 以账簿记录为起点做销售业务的截止测试
B. 以销售发票为起点做销售业务的截止测试
C. 以发运凭证为起点做销售业务的截止测试
D. 向债务人函证
满分：2 分
22. 假定接受委托前，公司已经完成期末存货盘点。以下做法中，不正确的是
A. 在评估存货内部控制的有效性后，对存货进行适当抽查，并测试期末至抽查日发生的存货交易
B. 在评估存货内部控制的有效性后，提请公司另择日期重新盘点，并测试期末至重新盘点日发生的存货交易
C. 由于存货内部控制存在重大缺陷，提请公司另择日期重新盘点，并进行适当抽查
D. 由于存货内部控制存在重大缺陷，直接确认为审计范围受到限制
此题选: D 满分：2 分
23. 以下内容不属于初步审计活动的有
A. 针对保持客户关系和具体审计业务实施相应的质量控制程序
B. 及时签订或修改审计业务约定书
C. 报告目标、时间安排及所需沟通
D. 评价遵守职业道德规范的情况
满分：2 分
24. 注册会计师在检查乙公司存货时，注意到某些存货项目实际盘点的数量大于永续盘存记录中的数量。假定不考虑其他因素，以下各项中，最可能导致这种情况的是
A. 供应商向乙公司提供购货折扣
B. 乙公司向客户提供销货折扣
C. 乙公司已将购买的存货退给供应商
D. 客户已将购买的存货退给乙公司
此题选: D 满分：2 分
25. 以下对长期股权投资及投资收益的审计建议中，不恰当的是
A. 对验资后长期占用被投资单位的资金，公司根据占用资金数额冲减了长期股权投资的账面价值，建议予以冲回
B. 对本年度因降低股份而变为施加重大影响的控股子公司，建议改用权益法核算该长期股权投资
C. 对持有子公司30%股权的长期股权投资，建议采用成本法进行核算
D. 公司的合营企业向其大量销售产品，形成公司大量期末库存及大额投资收益。建议公司在计算投资收益时扣除未实现的内部利润，并考虑对该部分存货是否计提减值准备
满分：2 分
北交《审计学》在线作业
试卷总分：100
单选题
多选题
判断题
二、多选题（共 10 道试题，共 30 分。）
V
1. 注册会计师应对舞弊导致的认定层次的重大错报风险的基本思路，在于通过适当调整或改变拟实施审计程序的性质、时间和范围，提高审计程序的效果和审计证据的说服力。以下属于注册会计师对审计程序性质的有意调整的有
A. 原先只准备针对某项实物的账面记录实施程序，现在更加重视实地观察和检查
B. 原先仅对期末发生的某类交易实施测试，现在决定增加对所审计期间的期初发生的该类交易进行测试
C. 原先主要检查凭证记录，现在决定实施函证
D. 原先对某财务指标采用各年度汇总数据的趋势分析，现在决定增加各月份数据的趋势分析
满分：3 分
2. 以下控制措施对防范相应的风险有效的有
A. 赊销的审批可以防止以巨额坏账损失为代价的大量销售风险
B. 销售价格、销售条件、运费、折扣等必须经过审批是为了保证销售交易按照企业定价政策规定的价格开票收款
C. 对于超过单位既定销售政策和信用政策规定范围的特殊销售交易，单位进行集体决策是为了防止因审批人决策失误而造成严重损失
D. 发货以后才开具账单是为了防止漏开账单的风险
满分：3 分
3. 注册会计师在确定函证对象时，下列债务人中应作为主要选择对象的是
A. 欠款金额占全部应收账款的20%
B. 欠款时间已达两年以上
C. 持有被审计单位30%的股权
D. 与被审计单位同一董事长
满分：3 分
4. 在对公司与固定资产相关的内部控制进行了解、测试后，注册会计师根据掌握的情况形成以下专业判断，其中，正确的有
A. 公司建立了比较完善的固定资产处置制度，且本年度发生的处置业务没有对当期损益产生重大影响，注册会计师决定不再对固定资产处置业务进行实质性测试
B. 公司的固定资产没有按类别、使用部门、使用状况等进行明细核算，注册会计师决定减少与之相关的控制测试，并加大实质性测试的样本量
C. 公司建立了比较完善的固定资产定期盘点制度，于年底对固定资产进行了全面盘点，并根据盘点结果进行了相关会计处理，注册会计师决定适当减少抽查公司固定资产的样本量
D. 公司本年度固定资产的实际增减变化与固定资产年度预算基本一致，注册会计师决定减少对固定
满分：3 分
5. 在财务报表审计中，注册会计师判断本期财务报表中的比较数据出现重大错报的情况有
A. 期财务报表存在重大错报，该财务报表虽经审计，但注册会计师因未发现而未在针对上期财务报表出具的审计报告中对该事项发表非无保留意见，本期财务报表中的比较数据未作更正
B. 上期财务报表存在重大错报，该财务报表未经注册会计师审计，比较数据未作更正
C. 上期财务报表不存在重大错报，但比较数据与上期财务报表存在重大不一致，由此导致重大错报
D. 上期财务报表不存在重大错报，但在某些特殊情形下，比较数据未按照会计准则和相关会计制度的要求适当调整和列报
满分：3 分
6. 在识别和评估公司因舞弊导致的财务报表重大错报风险时，下列做法正确的有
A. 考虑是否存在舞弊风险因素
B. 考虑在实施分析程序时发现的异常关系或偏离预期的关系
C. 考虑客户承接或续约过程中获取的信息
D. 询问管理层针对舞弊风险设计的内部控制
满分：3 分
7. 有关收入审计工作底稿的结论中，恰当的是
A. 销售给子公司产品10000件，每件5000元，已确认为收入。该产品的市价为每件4000元，建议其调减收入10000000元
B. 转让某专利技术的使用权三年，一次性收费300万元，不再提供后续服务，企业已全部确认为收入，建议其分期确认，调整收入
C. 含在商品售价内五年的服务费，企业全部确认为收入，建议其调整计入递延收益，分期确认收入
D. 资产负债表日至财务报告批准报出日退回的报告期收入，建议其调整报告期的收入、成本、税金等相关项目
满分：3 分
8. A公司编制的2005年12月末银行存款余额调节表显示存在12万元的未达账项，其中包括A公司已支付而银行未付的材料采购款10万元。以下审计程序中，可能为该材料采购款未达账项的真实性提供审计证据的有
A. 检查2006年1月份的银行对账单
B. 检查相关的采购合同、供应商销售发票和付款审批手续
C. 就2005年12月末银行存款余额向银行寄发银行询证函
D. 向相关的原材料供应商寄发询证函
满分：3 分
9. 在审计U公司2006年度财务报表时，发现该公司的临近期末的销售业务中存在严重的错报，作为注册会计师应当考虑的是
A. 错报是否表明U公司存在舞弊
B. 将该错报视为孤立事项
C. 错报是否涉及U公司较高级别的人员
D. 怀疑U公司管理层声明的可靠性
满分：3 分
10. 签署审计业务约定书前，注册会计师应就（ ）等约定事项进行商议
A. 委托目的
B. 实现目标
C. 审计范围
D. 审计收费
满分：3 分
北交《审计学》在线作业
试卷总分：100
单选题
多选题
判断题
三、判断题（共 10 道试题，共 20 分。）
V
1. 对于大额应收账款余额，注册会计师必须采用积极式函证予以证实。
A. 错误
B. 正确
满分：2 分
2. 函证应付账款，应选择较大金额的债权人，以及那些在资产负债表日金额不大，甚至为零，但为企业重要供货人的债权人作为函证对象。
A. 错误
B. 正确
满分：2 分
3. 复核投资收益时，应以期末被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，为被投资单位的净利润进行调整后加以确认。
A. 错误
B. 正确
满分：2 分
4. 助理人员审计了R公司提供的相关银行存款余额调节表中的调节事项，对其中应予以调整的事项提出了审计调整建议。在R公司接受调整建议后，审计人员得出其不再存在未入账银行存款收支业务的审计结论。
A. 错误
B. 正确
满分：2 分
5. 长期借款形成后，在偿还期限内，很少发生变动。如果审计年度内长期借款没有发生变动，注册会计师可以省略相关的审计程序
A. 错误
B. 正确
满分：2 分
6. 如果注册会计师证实被审计单位确实存在重大过失舞弊，在必要的情况下，可能会取消业务约定。
A. 错误
B. 正确
满分：2 分
7. 如果认为错报是由于舞弊或可能由于舞弊导致的，即使错报金额对财务报表的影响并不重大，注册会计师仍应考虑错报涉及的人员在被审计单位中的职位
A. 错误
B. 正确
满分：2 分
8. 为确定“应付债券”账户期末余额的合法性，注册会计师应直接向债权人及债券的承销人或包销人进行函证
A. 错误
B. 正确
满分：2 分
9. 注册会计师获取的管理当局书面声明通常应当包括管理当局的相关会议记录。
A. 错误
B. 正确
满分：2 分
10. 注册会计师实地观察固定资产的重点应放在净值较高的固定资产
A. 错误
B. 正确
满分：2 分
试卷总分：100
单选题
多选题
判断题
一、单选题（共 25 道试题，共 50 分。）
V
1. 在验证应付账款余额不存在漏报时，注册会计师获取的以下审计证据中，证明力最强的是
A. 供应商开具的销售发票
B. 供应商提供的月对账单
C. 公司编制的连续编号的验收报告
D. 公司编制的连续编号的订货单
满分：2 分
2. 注册会计师提供的会计咨询和会计服务业务的范围，不包括
A. 管理咨询、投资咨询
B. 代理记账、税务代理
C. 资产评估
D. 验资
此题选: D 满分：2 分
3. 在应对舞弊导致的重大错报风险时，注册会计师常常需要与被审计单位的相关人员沟通。以下有关此类沟通的说法中，正确的是
A. 如果发现舞弊涉及在内部控制中承担重要职责的员工以及其舞弊行为可能对财务报表产生重大影响的其他人员，注册会计师应当尽早将此类事项与管理层沟通
B. 如果注意到旨在防止或发现舞弊的内部控制在设计或执行方面存在重大缺陷，注册会计师应当尽早告知适当层次的管理层
C. 如果认为被审计单位的风险评估过程存在重大缺陷，注册会计师应当就此类内部控制缺陷与管理层沟通
D. 通常情况下，拟沟通的管理层应当比涉嫌舞弊人员至少高出一个级别
此题选: D 满分：2 分
4. 为验证收入业务记录是否发生，注册会计师应该采用的最有效的实质性测试程序为
A. 从收入明细账追查至发运凭证和销售发票
B. 从发运凭证追查至收入明细账
C. 从发运凭证追查至存货永续盘存记录
D. 从销售发票追查至收入明细账
满分：2 分
5. 针对评估的舞弊导致的财务报表层次重大错报风险，注册会计师应当确定的总体应对措施不包括(
A. 考虑人员的适当分派和督导
B. 在选择进一步审计程序的性质、时间和范围时，应当注意使某些程序不为被审计单位预见或事先了解
C. 考虑被审计单位采用的会计政策
D. 对应收账款进行函证
此题选: D 满分：2 分
6. 注册会计师拟对公司与借款活动相关的内部控制进行测试，下列程序中不属于控制测试程序的是
A. 索取借款的授权批准文件，检查批准的权限是否恰当、手续是否齐全
B. 观察借款业务的职责分工，并将职责分工的有关情况记录于审计工作底稿中
C. 计算短期借款、长期借款在各个月份的平均余额，选取适用的利率匡算利息支出总额，并与财务费用等项目的相关记录核对
D. 抽取借款明细账的部分会计记录，按从原始凭证到明细账再到总账的顺序核对有关会计处理过程，以判断其是否合规
满分：2 分
7. 某产品2007年的毛利率与2006年相比有所上升，公司提供了以下解释。其中，与毛利率变动不相关的是
A. 该产品的销售价格与2006年相比有所上升
B. 该产品的产量与2006年相比有所增加
C. 该产品的销售收入占当年主营业务收入的比例与2006年相比有所上升
D. 该产品使用的主要原材料的价格与2006年相比有所下降
满分：2 分
8. 注册会计师为审查被审计单位未入账负债而实施的下列审计程序，最有效的是
A. 审查资产负债表日后货币资金支出情况
B. 审查资产负债表日前后几天的发票
C. 审查应付账款、应付票据的函证回函
D. 审查购货发票与债权人名单
满分：2 分
9. 注册会计师计划测试M公司2004年度业务收入的完整性。以下各项审计程序中，通常难以实现上述审计目标的是
A. 抽取2004年12月31日开具的销售发票，检查相应的发运单和账簿记录
B. 押取2004年12月31日的发运单，检查相应的销售发票和账簿记录
C. 从业务收入明细账中抽取2004年12月31日的明细记录，检查相应的记账凭证、发运单和销售发票
D. 从业务收入明细账中抽取2005年1月1日的明细记录，检查相应的记账凭证、发运单和销售发票
满分：2 分
10. 以下关于业务准则的说法中不正确的是
A. 对于审计业务，注册会计师对所审计信息是否不存在重大错报提供合理保证，并以积极方式提出结论
B. 在提供审阅服务时，注册会计师对所审阅信息是否不存在重大错报提供有限保证，并以积极方式提出结论
C. 对于其他鉴证业务，根据鉴证业务的性质和业务约定的要求，注册会计师提供有限保证或合理保证
D. 在提供相关服务时，注册会计师不提供任何程度的保证
满分：2 分
11. 采购与付款循环交易进行实质性测试时，注册会计师从验收单追查至采购明细账，从卖方发票追查至采购明细账，目的是测试已发生的购货业务的
A. 存在性
B. 完整性
C. 分类
D. 准确性
满分：2 分
12. 应收账款的函证时间最好安排在被审计年度的
A. 临近资产负债表日
B. 年中
C. 年初
D. 资产负债表日后
满分：2 分
13. 由信用管理部门批准赊销这一控制政策与之相关的认定是
A. 存在或发生
B. 完整性认定
C. 估价或分摊
D. 表达与披露认定
满分：2 分
14. 当发现记录的债券利息费用大大超过相应的应付债券账户余额与票面利率乘积时，注册会计师应当怀疑
A. 应付债券的折价被低估
B. 应付债券被高估
C. 应付债券被低估
D. 应付债券的溢价被高估
满分：2 分
15. 事项（ ）若发生在资产负债表日之后，被审计单位应调整报表的金额
A. 发行大量的债券或权益性证券
B. 接到关于上年被起诉案件的终审判决，责令赔偿
C. 所持有价证券市价严重下跌
D. 下期会计处理方法将有所改变
满分：2 分
16. 在对被审计单位应收账款的审查中，注册会计师由于无法实施函证审计程序，因此实施了替代审计程序对应收账款的真实性进行了审查，结果令其满意，注册会计师应当签发
A. 保留意见，应收账款的函证是独立审计准则要求必须进行的，未进行则形成审计范围的限制
B. 带说明段的无保留意见
C. 无保留意见，无须揭示审计程序
D. 无法表示意见
满分：2 分
17. 针对评估的舞弊导致的财务报表层次重大错报风险，注册会计师应当确定的总体应对措施不包括
A. 考虑人员的适当分派和督导
B. 在选择进一步审计程序的性质、时间和范围时，应当注意使某些程序不为被审计单位预见或事先了解
C. 考虑被审计单位采用的会计政策
D. 对应收账款进行函证
此题选: D 满分：2 分
18. 有关存货审计的下列表述中，正确的是
A. 对存货进行监盘是证实存货“完整性”和“权利”认定的重要程序
B. 对难以盘点的存货，应根据企业存货收发制度确认存货数量
C. 存货计价审计的样本应着重选择余额较小且价格变动不大的存货项目
D. 存货截止测试的主要方法是抽查存货盘点日前后的购货发票与验收报告（或入库单）确定每张发票均附有验收报告（入库单）
此题选: D 满分：2 分
19. 被审计单位于2005年12月29日向A公司发出价值100万元的商品，2006年1月4日办妥托收手续，被审计单位在发出商品时，确认收入入账，则被审计单位违反了
A. 完整性
B. 期末截止
C. 真实性
D. 机械正确性
满分：2 分
20. 注册会计师审查无形资产的增减及计价时，不应专门审查的是
A. 每项无形资产的增减授权批准文件
B. 不同来源的无形资产的计价方法，特别是商誉的计价处理
C. 对无形资产转让是否正确区分不同性质，并进行适当处理
D. 无形资产在资产负债表上的披露
此题选: D 满分：2 分
21. 注册会计师为了发现被审计单位是否存在多计收入的情况，所采取的最有效的审计程序是
A. 以账簿记录为起点做销售业务的截止测试
B. 以销售发票为起点做销售业务的截止测试
C. 以发运凭证为起点做销售业务的截止测试
D. 向债务人函证
满分：2 分
22. 假定接受委托前，公司已经完成期末存货盘点。以下做法中，不正确的是
A. 在评估存货内部控制的有效性后，对存货进行适当抽查，并测试期末至抽查日发生的存货交易
B. 在评估存货内部控制的有效性后，提请公司另择日期重新盘点，并测试期末至重新盘点日发生的存货交易
C. 由于存货内部控制存在重大缺陷，提请公司另择日期重新盘点，并进行适当抽查
D. 由于存货内部控制存在重大缺陷，直接确认为审计范围受到限制
此题选: D 满分：2 分
23. 以下内容不属于初步审计活动的有
A. 针对保持客户关系和具体审计业务实施相应的质量控制程序
B. 及时签订或修改审计业务约定书
C. 报告目标、时间安排及所需沟通
D. 评价遵守职业道德规范的情况
满分：2 分
24. 注册会计师在检查乙公司存货时，注意到某些存货项目实际盘点的数量大于永续盘存记录中的数量。假定不考虑其他因素，以下各项中，最可能导致这种情况的是
A. 供应商向乙公司提供购货折扣
B. 乙公司向客户提供销货折扣
C. 乙公司已将购买的存货退给供应商
D. 客户已将购买的存货退给乙公司
此题选: D 满分：2 分
25. 以下对长期股权投资及投资收益的审计建议中，不恰当的是
A. 对验资后长期占用被投资单位的资金，公司根据占用资金数额冲减了长期股权投资的账面价值，建议予以冲回
B. 对本年度因降低股份而变为施加重大影响的控股子公司，建议改用权益法核算该长期股权投资
C. 对持有子公司30%股权的长期股权投资，建议采用成本法进行核算
D. 公司的合营企业向其大量销售产品，形成公司大量期末库存及大额投资收益。建议公司在计算投资收益时扣除未实现的内部利润，并考虑对该部分存货是否计提减值准备
满分：2 分
北交《审计学》在线作业
试卷总分：100
单选题
多选题
判断题
二、多选题（共 10 道试题，共 30 分。）
V
1. 注册会计师应对舞弊导致的认定层次的重大错报风险的基本思路，在于通过适当调整或改变拟实施审计程序的性质、时间和范围，提高审计程序的效果和审计证据的说服力。以下属于注册会计师对审计程序性质的有意调整的有
A. 原先只准备针对某项实物的账面记录实施程序，现在更加重视实地观察和检查
B. 原先仅对期末发生的某类交易实施测试，现在决定增加对所审计期间的期初发生的该类交易进行测试
C. 原先主要检查凭证记录，现在决定实施函证
D. 原先对某财务指标采用各年度汇总数据的趋势分析，现在决定增加各月份数据的趋势分析
满分：3 分
2. 以下控制措施对防范相应的风险有效的有
A. 赊销的审批可以防止以巨额坏账损失为代价的大量销售风险
B. 销售价格、销售条件、运费、折扣等必须经过审批是为了保证销售交易按照企业定价政策规定的价格开票收款
C. 对于超过单位既定销售政策和信用政策规定范围的特殊销售交易，单位进行集体决策是为了防止因审批人决策失误而造成严重损失
D. 发货以后才开具账单是为了防止漏开账单的风险
满分：3 分
3. 注册会计师在确定函证对象时，下列债务人中应作为主要选择对象的是
A. 欠款金额占全部应收账款的20%
B. 欠款时间已达两年以上
C. 持有被审计单位30%的股权
D. 与被审计单位同一董事长
满分：3 分
4. 在对公司与固定资产相关的内部控制进行了解、测试后，注册会计师根据掌握的情况形成以下专业判断，其中，正确的有
A. 公司建立了比较完善的固定资产处置制度，且本年度发生的处置业务没有对当期损益产生重大影响，注册会计师决定不再对固定资产处置业务进行实质性测试
B. 公司的固定资产没有按类别、使用部门、使用状况等进行明细核算，注册会计师决定减少与之相关的控制测试，并加大实质性测试的样本量
C. 公司建立了比较完善的固定资产定期盘点制度，于年底对固定资产进行了全面盘点，并根据盘点结果进行了相关会计处理，注册会计师决定适当减少抽查公司固定资产的样本量
D. 公司本年度固定资产的实际增减变化与固定资产年度预算基本一致，注册会计师决定减少对固定
满分：3 分
5. 在财务报表审计中，注册会计师判断本期财务报表中的比较数据出现重大错报的情况有
A. 期财务报表存在重大错报，该财务报表虽经审计，但注册会计师因未发现而未在针对上期财务报表出具的审计报告中对该事项发表非无保留意见，本期财务报表中的比较数据未作更正
B. 上期财务报表存在重大错报，该财务报表未经注册会计师审计，比较数据未作更正
C. 上期财务报表不存在重大错报，但比较数据与上期财务报表存在重大不一致，由此导致重大错报
D. 上期财务报表不存在重大错报，但在某些特殊情形下，比较数据未按照会计准则和相关会计制度的要求适当调整和列报
满分：3 分
6. 在识别和评估公司因舞弊导致的财务报表重大错报风险时，下列做法正确的有
A. 考虑是否存在舞弊风险因素
B. 考虑在实施分析程序时发现的异常关系或偏离预期的关系
C. 考虑客户承接或续约过程中获取的信息
D. 询问管理层针对舞弊风险设计的内部控制
满分：3 分
7. 有关收入审计工作底稿的结论中，恰当的是
A. 销售给子公司产品10000件，每件5000元，已确认为收入。该产品的市价为每件4000元，建议其调减收入10000000元
B. 转让某专利技术的使用权三年，一次性收费300万元，不再提供后续服务，企业已全部确认为收入，建议其分期确认，调整收入
C. 含在商品售价内五年的服务费，企业全部确认为收入，建议其调整计入递延收益，分期确认收入
D. 资产负债表日至财务报告批准报出日退回的报告期收入，建议其调整报告期的收入、成本、税金等相关项目
满分：3 分
8. A公司编制的2005年12月末银行存款余额调节表显示存在12万元的未达账项，其中包括A公司已支付而银行未付的材料采购款10万元。以下审计程序中，可能为该材料采购款未达账项的真实性提供审计证据的有
A. 检查2006年1月份的银行对账单
B. 检查相关的采购合同、供应商销售发票和付款审批手续
C. 就2005年12月末银行存款余额向银行寄发银行询证函
D. 向相关的原材料供应商寄发询证函
满分：3 分
9. 在审计U公司2006年度财务报表时，发现该公司的临近期末的销售业务中存在严重的错报，作为注册会计师应当考虑的是
A. 错报是否表明U公司存在舞弊
B. 将该错报视为孤立事项
C. 错报是否涉及U公司较高级别的人员
D. 怀疑U公司管理层声明的可靠性
满分：3 分
10. 签署审计业务约定书前，注册会计师应就（ ）等约定事项进行商议
A. 委托目的
B. 实现目标
C. 审计范围
D. 审计收费
满分：3 分
北交《审计学》在线作业
试卷总分：100
单选题
多选题
判断题
三、判断题（共 10 道试题，共 20 分。）
V
1. 对于大额应收账款余额，注册会计师必须采用积极式函证予以证实。
A. 错误
B. 正确
满分：2 分
2. 函证应付账款，应选择较大金额的债权人，以及那些在资产负债表日金额不大，甚至为零，但为企业重要供货人的债权人作为函证对象。
A. 错误
B. 正确
满分：2 分
3. 复核投资收益时，应以期末被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，为被投资单位的净利润进行调整后加以确认。
A. 错误
B. 正确
满分：2 分
4. 助理人员审计了R公司提供的相关银行存款余额调节表中的调节事项，对其中应予以调整的事项提出了审计调整建议。在R公司接受调整建议后，审计人员得出其不再存在未入账银行存款收支业务的审计结论。
A. 错误
B. 正确
满分：2 分
5. 长期借款形成后，在偿还期限内，很少发生变动。如果审计年度内长期借款没有发生变动，注册会计师可以省略相关的审计程序
A. 错误
B. 正确
满分：2 分
6. 如果注册会计师证实被审计单位确实存在重大过失舞弊，在必要的情况下，可能会取消业务约定。
A. 错误
B. 正确
满分：2 分
7. 如果认为错报是由于舞弊或可能由于舞弊导致的，即使错报金额对财务报表的影响并不重大，注册会计师仍应考虑错报涉及的人员在被审计单位中的职位
A. 错误
B. 正确
满分：2 分
8. 为确定“应付债券”账户期末余额的合法性，注册会计师应直接向债权人及债券的承销人或包销人进行函证
A. 错误
B. 正确
满分：2 分
9. 注册会计师获取的管理当局书面声明通常应当包括管理当局的相关会议记录。
A. 错误
B. 正确
满分：2 分
10. 注册会计师实地观察固定资产的重点应放在净值较高的固定资产
A. 错误
B. 正确
满分：2 分
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