审计学第1234次作业天大网院2020春

审计学第1次作业

1 ABC会计师事务所从2005年12月1日开始接受委托，已经连续4年对甲股份有限公司财务报表进行了审计，双方约定2010年3月8日对2009年度的财务报表出具审计报告并且决定在2010年9月15日后双方终止一切业务。ABC会计师事务所在审计甲公司时应保持独立性的期间是(　)。
A.2005年12月1日至2010年3月8日
B.2005年1月1日至2010年3月8日
C.2005年1月1日至2010年9月15日
D.2005年12月1日至2010年9月15日
正确答案:——C——

2 A注册会计师负责对甲公司编制的下属子公司K公司20×8年度财务报表进行审阅。在承接和执行业务时，A注册会计师遇到下列事项，请代为做出正确的专业判断。在与甲公司管理层沟通时，A注册会计师应当说明该项业务属于()。
A.有限保证的鉴证业务
B.直接报告业务
C.其他鉴证业务
D.合理保证的鉴证业务
正确答案:——A——

3 鉴证业务可以不存在除责任方以外的预期使用者。（）
A.正确
B.错误
正确答案:——B——

4 合理保证的鉴证业务中，注册会计师应当以这样的方式提出结论：“基于报告所述的工作，我们没有注意到任何事项使我们相信，责任方做出的‘根据X标准，XX系统在所有重大方面是有效的’这一认定是不公允的”。（）
A.正确
B.错误
正确答案:——B——

5 如果预期鉴证业务会再度发生，鉴证业务期间的结束应以其中一方通知解除专业关系和出具鉴证报告二者之中较早的一个时间为准。（）
A.正确
B.错误
正确答案:——B——

6 以下关于申请设立合伙会计师事务所的条件中不恰当的是()。
A.合伙人必须有书面合伙协议
B.有固定的办公场所
C.要有5名以上的合伙人
D.设立的合伙会计师事务所要有名称
正确答案:——C——

7 下列关于授权审计的表述，正确的是()　　
A.同级审计机关之间可以进行授权
B.授权审计的双方当事人都必须是审计机关且存在业务领导关系
C.审计机关可以将其审计范围内的审计事项授权给内部审计机构办理
D.审计机关可以将其审计范围内的审计事项授权给社会审计组织办理
正确答案:——B——

8 下列情形中，注册会计师小张执行审计业务时无须回避的是（）。
A.被审计单位的财务总监是小张的大学同学
B.被审计单位的总经理是小张的姐姐
C.小张一年前曾为被审计单位的财务总监
D.小张现为被审计单位的独立董事
正确答案:——A——

9 如果鉴证业务涉及的特殊知识和技能超出了注册会计师的能力，注册会计师应拒绝接受委托()
A.正确
B.错误
正确答案:——B——

10 下面不属于三段式审计准则所包括的基本要素是（）
A.专业胜任能力
B.审计人员独立性
C.内部控制的研究与评价
D.审计评估
正确答案:——D——


审计学第2次作业

1 如果尚未调整错报的汇总数接近重要性水平，且被审计单位拒绝调整，则注册会计师应当（）。
A.发表带强调事项段的无保留意见
B.发表保留意见
C.发表无法表示意见
D.实施追加审计程序，以降低审计风险
正确答案:——D——

2 下列有关审计重要性的表述中，错误的有（）。
A.在考虑一项错报是否重要时，既要考虑错报的金额，又要考虑错报的性质。
B.如果一项错报单独或连同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表做出的经济决策，则该项错误是重要的。
C.如果已识别但尚未更正的错误汇总数接近但不超过重要性水平，注册会计师无须要求管理层调整。
D.重要性的确定离不开职业判断。
正确答案:——C——

3 注册会计师C在执业过程中采用以下原则确定被审计单位财务报表的重要性，其中通常而言不适当的是（）。
A.对于非营利组织，费用总额或总收入的5%作为重要性水平
B.对于共同基金公司，净资产的0.5%作为重要性水平
C.对大型零售企业，以来自经常性业务的税前利润的5%或总收入的0.5%作为重要性水平
D.对于某工业企业，可以选择税后净利润的5%作为重要性水平
正确答案:——A——

4 注册会计师应当了解被审计单位所处的法律与监督环境，为此，应当了解下列内容（）。
A.与生产产品或提供劳务相关的市场信息
B.从事电子商务的情况、研究与开发支出
C.生产设施、仓库的地理位置及办公地点
D.适用的会计准则、制度和行业特定惯例
正确答案:——D——

5 下列与重大错报风险相关的表述中，正确的是(　　)。
A.重大错报风险是因错误使用审计程序产生的
B.重大错报风险是假定不存在相关内部控制，某一认定发生重大错报的可能性
C.重大错报风险独立于财务报表审计而存在
D.重大错报风险可以通过合理实施审计程序予以控制
正确答案:——C——

6 注册会计师在签订业务约定书时，应当书面承诺对在执业过程中获知的客户信息保密，非经客户同意在任何情况下都不得泄露客户的商业秘密。（）
A.正确
B.错误
正确答案:——B——

7 下列各项中，属于业务授权控制的是()　　
A.客户赊销限额的批准
B.表账证之间的定期核对
C.原材料采购和会计记录职责的分离
D.财产物资的专人保管制度
正确答案:——A——

8 在确定计划实施的审计程序后，如果C注册会计师决定接受更低的重要性水平，审计风险将增加。下列做法正确的是（）。
A.如有可能，通过扩大控制测试范围或实施追加控制测试，降低评估的检查风险
B.通过修改计划实施的实质性程序的性质、时间和范围，降低检查风险
C.如有可能，通过扩大实质性程序范围或实施追加的实质性程序，降低评估的重大错报风险
D.通过修改计划实施的控制测试的性质、时间和范围，降低评估的审计风险
正确答案:——B——

9 注册会计师在编制审计计划时，确定的重要性水平与审计过程中应当获取的审计证据数量之间的关系是（）
A.同向变动
B.反向变动
C.两者无关
D.编制审计计划时无法确定
正确答案:——B——

10 接上题。注册会计师M获知ABC公司的绝大多数财务报表使用者均非常关心该公司的盈利能力的同时，又得知该公司近三年来因情况变化使净利润出现以外的增加或减少。在确定各公司本年财务报表的重要性水平时，注册会计师M最好采取下列（）作为重要性水平的基准。
A.选择近三年的最低税后利润
B.选择近三年的平均税后净利润
C.选择近三年的最高税后利润
D.本年度税后净利润
正确答案:——B——


审计学第3次作业

1 远程网上审计模式是指审计人员携带个人电脑到被审计单位现场独立开展审计业务的审计工作方式。()
A.正确
B.错误
正确答案:——B——

2 主营业务收入截止测试，注册会计师应当以该年度的销售发票为起点，以检查是否高估主营业务收入。(　　)
A.正确
B.错误
正确答案:——A——

3 注册会计师运用分层抽样方法的主要目的是为了（）
A.减少样本的非抽样风险
B.决定审计对象总体特征的正确发生率
C.审计可能有较大错误的项目，并减少样本量
D.无偏见地选取样本项目
正确答案:——C——

4 注册会计师在执行审计业务时，如果未能采取有效的防范措施降低不利影响至可接受水平，则应当采取()应对办法。
A.消除产生的不利影响
B.拒绝接受委托或解除业务约定
C.与审计客户管理层沟通不利影响的可能影响
D.与审计客户治理层讨论独立性不利影响
正确答案:——B——

5 计算机系统就是计算机硬件系统。()
A.正确
B.错误
正确答案:——B——

6 下列各项风险中，对审计工作效率和效果都产生影响的是（）
A.信赖过度风险
B.信赖不足风险
C.误受风险
D.非抽样风险
正确答案:——D——

7 计算机技术的应用并不改变审计目标和风险评估的原则性要求()。
A.正确
B.错误
正确答案:——A——

8 下列出现的各种失误中属于抽样风险的是（）
A.对抽取的样本进行审查时未能查出样本中的错误
B.由于专业判断失误导致审计结论与被审计单位的实际情况不符
C.对抽取的样本进行审查时采用的审计程序与审计目标不相关
D.注册会计师根据抽样结果，过高相信被审计单位的内部控制
正确答案:——D——

9 审计人员审查年度资产负债表日前后的营业收入记录，并核对相关销售发票、运单等原始凭证，其主要目的是()
A.证实营业收入的合理性
B.证实营业收入的完整性
C.证实营业收入的合法性
D.证实营业收入的截止期
正确答案:——D——

10 注册会计师不能通过实施下列哪项风险评估程序，以获取有关控制设计和执行审计证据（）。
A.询问被审计单位的人员
B.观察特定控制的运用
C.检查文件和报告
D.分析程序
正确答案:——D——


审计学第4次作业

1 注册会计师采用分析性程序对被审计单位固定资产时进行测试时，不必分析固定资产的构成及其增减变动情况。(　　)
A.正确
B.错误
正确答案:——B——

2 持有至到期投资的入账价值就是购买长期债券实际支付的价款。()
A.正确
B.错误
正确答案:——B——

3 终结外勤审计是审计过程的最后阶段()
A.正确
B.错误
正确答案:——B——

4 下列关于函证审计程序的表述，不正确的是（）
A.应收账款函证是重要的审计程序
B.应付账款函证是非必要的审计程序
C.预付款项的函证效果要比预收款项的好
D.肯定式的函证成本要低于否定式
正确答案:——D——

5 从库存产成品出发，去核对库存商品明细账，主要用于查证下列何种审计认定？（）
A.完整性
B.存在
C.计价和分摊
D.权利和义务
正确答案:——A——

6 存货项目核算的真实性直接影响其他会计账目，因此，虚增期末存货，也就是虚增期末资产，就会虚增本期收益。()
A.正确
B.错误
正确答案:——A——

7 在对被审计单位存货进行监盘时，审汁人员应当()
A.指挥盘点工作的进行
B.作为盘点小组成员进行盘点
C.监督盘点工作的进行
D.亲自编制盘点表
正确答案:——C——

8 为了验证固定资产的所有权，审计人员应当采取的审计程序是()
A.对固定资产进行监盘
B.检查固定资产购买合同、发票和产权证明等文件
C.检查固定资产入账价值是否正确
D.检查固定资产计提折旧的范围是否符合规定
正确答案:——B——

9 向银行或其他债权人函证短期借款，是审查短期借款的一个必要的、不可替代的程序。()
A.正确
B.错误
正确答案:——B——

10 为证实银行存款记录的正确性，注册会计师必须抽取一定期间的银行存款余额调节表，将其同银行对账单、银行存款日记账及总账进行核对，确定被审计单位是否按月正确编制并复核银行存款余额调节表。（　　）
A.正确
B.错误
正确答案:——A——