一、单选题（共 15 道试题，共 60 分。）V
1. 建筑企业实行合同完成后一次性结算工程价款的，其纳税义务发生时间为（C ）
A. 月终结算的当天
B. 竣工清算的当天
C. 结算价款的当天
满分：4 分
2. 某外贸进出口公司为增值税一般纳税人，某月10日从国外进口钢材一批，经海关审定的关税的完税价格为200万元，海关已征进口关税20万元，按规定海关应代征进口环节增值税的税额为（ B）
A. 340000元
B. 374000元
C. 306000元
满分：4 分
3. 增值税专用发票的领购机关（C ）
A. 当地公安机关
B. 工商行政机关
C. 主管税务机关
满分：4 分
4. 增值税纳税人采取分期纳税的，由次月1日起的（C ）日内申报缴纳税款并结清上月应纳税额
A. 3日
B. 5日
C. 10日
D. 15日
满分：4 分
5. 供电企业在供电环节预缴增值税的计算公式为（A ）
A. 预缴税额 = 销售额 ×预征率
B. 预缴税额 = 销售量 ×单位税额
C. 预缴税额 = 销售额 ×预征率－进项税额
D. 预缴税额 = （销售额－进项税额）×预征率
满分：4 分
6. 不属于出口退税的基本政策是（D ）
A. 出口不免税不退税
B. 出口免税不退税
C. 出口免税并退税
D. 出口征税不退税
满分：4 分
7. 确认权益性投资收益收入实现的时间是（ C）
A. 实际收到股息、红利时
B. 投资期满半年时
C. 被投资方做出利润分配决定时
D. 企业投资时
满分：4 分
8. 下列应税消费品不适用比例税率征收消费税的是（D ）
A. 烟丝、化妆品、雪茄烟、高档手表
B. 鞭炮、焰火、酒精、汽车轮胎
C. 高尔夫球及球具、油艇、贵重首饰及珠宝玉石
D. 黄酒、啤酒、成品油
满分：4 分
9. 对进口卷烟采取从价与从量混合计征的方法征收消费税，其中从价计征消费税的，按组成计税价格计税，以下组成计税价格的计算公式正确的是（ C）
A. 组成计税价格=（关税的完税价格＋进口关税）÷（1－45%）
B. 组成计税价格=（关税的完税价格＋进口关税＋消费税定额税）÷（1＋45%）
C. 组成计税价格=（关税的完税价格＋进口关税＋消费税定额税）÷（1－30%）
D. 组成计税价格=（关税的完税价格＋进口关税＋消费税定额税）÷（1＋30%）
满分：4 分
10. 期末 “主营业务税金及附加”账户的余额转入（ C）
A. “销售成本”账户
B. “营业费用”账户
C. “本年利润”账户
D. “其他支出”账户
满分：4 分
11. 从价计征的消费税，计算应退税额的计税价格是指（ C）
A. 外贸企业的出口离岸价格
B. 工厂销售价格（含增值税）
C. 工厂销售价格（不含增值税）
D. 外贸企业的出口报关价格
满分：4 分
12. 企业缴纳的下列税金，计入管理费用的是（B ）
A. 烟叶税、进口关税
B. 房产税、车船税、城镇土地使用税、印花税
C. 耕地占用税、契税
D. 进口环节增值税、进口环节消费税
满分：4 分
13. 某服装零售企业为增值税一般纳税人，某月销售西服套装取得收入5850000元，该企业本月增值税的销项税额应为（B ）
A. 994500元
B. 850000元
C. 580000元
D. 585000元
满分：4 分
14. 企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产而计入当期损益的，计算应纳税所得额时，在按照规定据实扣除的基础上再按研究开发费用的（D ）加计扣除。
A. 20%
B. 30%
C. 40%
D. 50%
满分：4 分
15. 金融企业，按收到的委托贷款利息计算应代扣代缴营业税时的会计分录为（B ）
A. 借记“营业税金及附加”科目，贷记“应交税费――应交营业税”科目
B. 借记“应付账款”科目，贷记“应交税费――应交营业税”科目
C. 借记“其他业务支出”科目，贷记“应交税费――应交营业税”科目
满分：4 分
二、多选题（共 10 道试题，共 40 分。）V
1. 下列各项属于“应交税费--应交增值税”科目借方核算的是（ACD）
A. 本期购进货物的进项税额
B. 本期销项税额
C. 本期已交税额
D. 冲销购进退货税额（红字）
满分：4 分
2. 企业生产销售卷烟应计征的消费税，以国家税务总局规定的调拨价格或由税务机关按市场零售价和35%的差价率而确定的核定价格为计税依据，在实际计税时（ ABD）
A. 企业的实际售价高于调拨价格或核定价格的，按实际价格计税
B. 企业的实际售价低于调拨价格或核定价格的，按调拨价格或核定价格计税
C. 按核定价格计税时，核定价格 = 市场零售价÷（1－35%）
D. 按核定价格计税时，核定价格 = 市场零售价÷（1+35%）
满分：4 分
3. 缴纳消费税的纳税人包括（ BCD）
A. 在中华人民共和国境内生产小汽车发动机的企业
B. 在中华人民共和国境内生产卷烟的企业
C. 在中华人民共和国境内进口应税消费品的企业
D. 在中华人民共和国境内生产应税消费品的企业
满分：4 分
4. 按单位税额从量定额征收消费税的，其计税数量是（ ABCD）
A. 生产销售的，以销售数量为应税数量
B. 进口的，以海关核定的进口数量为应税数量
C. 自产自用的，以移送使用数量为应税数量
D. 委托加工的，以收回加工产品的数量为应税数量
满分：4 分
5. 工业企业以外的其他企业同时满足哪些条件为小型微利企业（ BCD）
A. 年度应纳税所得额不超过40万元
B. 年度应纳税所得额不超过30万元
C. 从业人数不超过80人
D. 资产总额不超过1000万元
满分：4 分
6. 某生产企业为增值税一般纳税人，某月因遭受洪水灾害，使部分外购生产用原材料发生损失。根据税法规定，企业对损失材料进行处理时所涉及会计科目包括（ABD ）
A. 原材料
B. 营业外支出
C. 应交税金--应交增值税（进项税额）
D. 应交税金--应交增值税（进项税额转出）
满分：4 分
7. 某生产企业具有自营出口经营权，某月出口货物计算的免抵退税额100万元，其中应退税额60万元，正确的会计处理应是（ ACD）
A. 借记“应收出口退税（增值税）”60万元
B. 借记“产品销售成本”60万元
C. 借记“应交税费--应交增值税（出口抵顶内销产品应纳税金）”40万元
D. 贷记“应交税费--应交增值税（出口退税）100万元
满分：4 分
8. 某生产企业具有自营出口经营权，某月出口货物计算的不得免征和抵扣的税额为100万元，正确的会计处理应是（ AC）
A. 借记：主营业务成本 100万元
B. 借记：管理费用：100万元
C. 贷记：应交税费--应交增值税（进项税额转出） 100万元
D. 贷记：应交税费--应交增值税（销项税额） 100万元
满分：4 分
9. 对企业生产销售的黄酒、啤酒征收消费税的政策是（ABCD ）
A. 实行从量计征消费税的方法
B. 黄酒每吨（1吨=962升）的单位税额为240元
C. 啤酒每吨（1吨=988升）出厂价格在3000元（含）以上的，单位税额250元，每吨出厂价格在3000元以下的，单位税额220元，
D. 饮食业、商业、娱乐业开办的啤酒屋（啤酒坊）利用啤酒生产设备生产销售的自制啤酒，征收消费税的税额为250元/吨
满分：4 分
10. 如果企业有境外营业机构的，在汇总计算缴纳企业所得税时（AC ）
A. 境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利
B. 境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利
C. 境外机构的亏损，以境外机构以后年度的盈利弥补，最长期限不得超过五年
D. 境外机构的亏损，以境内机构以后年度的盈利弥补，最长期限不得超过五年
满分：4 分
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