奥鹏大连理工大学2014年春《企业税收筹划》在线作业3

大工14春《企业税收筹划》在线作业3
一、单选题
1.  将个人独资企业筹划为合伙企业可以（）。
A. 适用五级累进税率
B. 分散投资者的所得
C. 增加收入
D. 减少费用
正确答案：B
2.  将居民纳税人筹划为非居民纳税人，可以只就其来源于（）所得在中国境内缴纳个人所得税。
A. 中国境内
B. 中国境外
C. 中国境内和境外
D. 以上全不对
正确答案：A
3.  如果跨国公司想利用原产地标准来合理避税，那么最后组装成最终产品的地点（即原产国）就非常重要，一般应选择在（）。
A. 同进口国签订有优惠税率的国家
B. 进口国征收一般关税的国家
C. 进口国征收特别关税的国家
D. 以上的选择均可以
正确答案：A
4.  进出口货物完税价格的确定权属于（）。
A. 国务院
B. 财政部门
C. 税务部门
D. 海关
正确答案：D
5.  下列项目中，不计入进口完税价格的是（）。
A. 货物价款
B. 由买方负担的包装材料和包装劳务费
C. 进口关税
D. 保险费
正确答案：C
6.  假设A国居民公司在某纳税年度中总所得为10万元，其中来自A国的所得8万元，来自B国的所得2万元。A、B两国所得税税率分别为30%和25%，若A国采取全额免税法，则在A国应纳税额为（）。
A. 2.9万元
B. 3万元
C. 2.5万元
D. 2.4万元
正确答案：D
7.  纳税人在生产经营期间，向非金融机构借款的利息支出，应按（）扣除。
A. 实际发生额
B. 应纳税所得额10%以内
C. 不高于金融机构同类、同期贷款利率计算的数额以内的部分
D. 应纳税所得额5%以内
正确答案：C
8.  我国原产地规定中“实质性加工标准”包含的加工增值比例是指（）。
A. 加工增值部分所占新产品的比例已超过30%及以上
B. 加工增值部分所占新产品的比例已超过50%及以上
C. 加工增值部分所占老产品的比例已超过30%及以上
D. 加工增值部分所占老产品的比例已超过50%及以上
正确答案：A
9.  下列单位、个人中不用缴纳关税的有（）。
A. 进口货物的收货人
B. 出口货物的发货人
C. 出入境物品的所有人
D. 在商场购买进口商品的消费者
正确答案：D
10.  李某在一家晚报上连载某小说半年，前三个月每月月末报社支付稿酬10000元，后三个月每月月末报社支付稿酬5000元。李作家所获稿酬应缴纳的个人所得税为（）元。
A. 3688
B. 4500
C. 4980
D. 5040
正确答案：D
二、多选题
1.  进行纳税人身份的税收筹划要避免成为居民纳税人，实际管理机构所在地在中国境内，即为中国居民纳税人，从而负有无限纳税义务。因此，对其进行税收筹划的方法是（）。
A. 尽可能将实际管理机构设在避税地或低税区
B. 尽可能将销售公司设在低税区，而实际管理机构设在高税区
C. 尽可能减少某些收入与实际管理机构之间的联系
D. 尽可能使某些收入与实际管理机构保持联系
正确答案：AC
2.  从税收角度考虑，企业并购税收筹划方法有（）。
A. 合并有大量经营亏损的企业盈亏抵补
B. 合并大量盈利、资金流充裕的企业
C. 合并小型微利企业
D. 合并高新技术企业
正确答案：ACD
3.  关税是由海关对进出境的（）征收的一种税。
A. 货物
B. 物品
C. 无形资产
D. 劳务
正确答案：AB
4.  下列关于我国个人所得税法中对利息、股息和红利所得设定的税收优惠，说法错误的是（）。
A. 个人取得的国债和国有金融企业发行的债券利息所得免税
B. 国家发行的金融债券利息所得免税
C. 个人持有中国铁路建设债券而取得的利息所得免税
D. 对个人取得的教育储蓄存款利息所得免税
正确答案：AC
5.  为了充分利用原产地标准来进行关税纳税筹划，必须知道我国对于原产地的确认使用了（）。
A. 部分产地标准
B. 全部产地标准
C. 实质性加工标准
D. 以上都是
正确答案：BC

三、判断题
1.  个人担任董事职务所取得的董事费收入，属于工资、薪金所得性质，按照工资、薪金所得项目征收个人所得税。
A. 错误
B. 正确
正确答案：A
2.  在出口货物成交价格的计算中如果含有支付给境外的佣金，则一律扣除。
A. 错误
B. 正确
正确答案：A
3.  利用控制完税价格进行税收筹划，就要选择同类产品中成交价格比较低的，运输、杂项费用相对小的货物进口或出口。
A. 错误
B. 正确
正确答案：B
4.  在中国境内无住所，但是居住1年以上5年以下的个人，其来源于中国境外的所得，经主管税务机关批准，可以免征个人所得税。
A. 错误
B. 正确
正确答案：A
5.  企业接受捐赠的财产要缴纳企业所得税。
A. 错误
B. 正确
正确答案：B